2 квартал 2018

Отчетные сроки по НДС за 2 квартал 2020 года

Как отчитываются неплательщики НДС: сроки и форма

Установлены ли отдельные сроки для нулевых НДС-деклараций?

Нюансы отчетных сроков при подаче уточненных деклараций по НДС

Итоги

Отчетные сроки по НДС за 2 квартал 2020 года

Сроки сдачи НДС-отчетности за 2 квартал 2020 года представлены в таблице:

О важных сроках для компаний и ИП узнайте из материалов:

  • «В какие сроки нужно дать ответ на претензию по закону?»;
  • «Срок исковой давности по кредиторской задолженности»;
  • «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?».

Построчный алгоритм заполнения всех разделов декларации по НДС вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Как отчитываются неплательщики НДС: сроки и форма

У неплательщиков НДС при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога возникает обязанность по перечислению НДС в бюджет и сдаче НДС-отчетности. При этом необходимо учесть, что неплательщики НДС:

  • применяют ту же форму декларации, что и плательщики этого налога (форма по КНД 1151001);
  • обязаны представить декларацию по завершении того квартала, в котором выставили счет-фактуру с НДС — по итогам 2 квартала крайняя отчетная дата выпадает на 27.07.2020;
  • в декларацию включают (кроме обязательного титульного листа) сокращенный комплект разделов (1 и 12).

Законодательные требования по срокам и оформлению НДС-отчетности для таких ситуаций определены:

Пример 1

Упрощенец ООО «Турист-Интер» в мае 2020 года выставил контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС = 334 667 руб. Это было сделано в целях сохранения важных партнерских отношений. Главбух ООО «Турист-Интер» знаком с обязанностями, установленными в п. 5 ст. 174 НК РФ — по окончании 2 квартала (не позднее 27.07.2020) он оформит платежное поручение на перечисление НДС в сумме 334 667 руб. в бюджет.

Несмотря на то что форма декларации в таких ситуациях применяется такая же, что и для плательщиков НДС, дробление платежа на 3 платежных срока не допускается. Вся сумма, выделенная в счете-фактуре неплательщика НДС, должна попасть в бюджет по одному платежному сроку.

Установлены ли отдельные сроки для нулевых НДС-деклараций?

Для НДС установлен достаточно короткий налоговый период — всего 3 месяца (квартал).

За это время у применяющей ОСНО компании или ИП может отсутствовать деятельность (например, плательщик НДС находится в стадии становления бизнеса, или «производственное затишье» вызвано сезонным характером работ). При этом обязанность по подаче НДС-отчетности сохраняется, несмотря на отсутствие отчетных данных.

Пример 2

ООО «Зеленная дубрава» зарегистрировалось в ИФНС в мае 2020 года и избрало традиционную налоговую систему (ОСНО), но до конца 2 квартала компания не осуществляла деятельность.

Таким образом, хотя у ООО «Зеленая дубрава» отсутствуют отчетные данные, компания не забыла о своей обязанности подачи НДС-декларации. Поэтому не позднее 27.07.2020 специалисты ООО «Зеленная дубрава» оформили и направили в инспекцию декларацию по форме КНД 1151001, заполнив в ней только титульный лист и раздел 1.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Нюансы отчетных сроков при подаче уточненных деклараций по НДС

Для уточненных деклараций по НДС отдельные сроки не предусмотрены. Их можно представлять без привязки к конкретной отчетной дате при обнаружении в первоначально сданной декларации ошибочных сведений.

О нюансах оформления уточненной декларации по НДС (применяемой форме, признаке актуальности и т. д.) узнайте из этой публикации.

При этом отчетный срок при подаче уточнений имеет важное значение, если в первичной декларации был занижен налог. В этом случае подача уточненки после крайней отчетной даты (предусмотренной НК РФ) может повлечь штраф, если налогоплательщик предварительно не доплатит в бюджет недоимку и пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Узнайте больше об уточненных декларациях из материалов:

  • «Что анализируется при проверке уточненной декларации?»;
  • «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ»;
  • «Как подать уточненную налоговую декларацию по УСН?».

Итоги

Плательщики НДС и налоговые агенты по итогам 2-го квартала должны представить налоговикам декларации не позднее 27.07.2020. Этот же срок установлен по НДС-отчетности для неплательщиков НДС, если они в отчетном квартале выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Существуют и другие отчетные сроки по НДС (например, для импортеров товаров из стран ЕАЭС). Для нулевых деклараций по НДС отдельные сроки не предусмотрены — отчитаться по итогам 2-го квартала необходимо не позже 27.07.2020.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В статье вы найдёте сроки уплаты налогов и взносов с учётом послаблений при пандемии коронавируса за второй квартал 2020 года, много полезных ссылок, а также важные рекомендации от ведущего экономиста-консультанта Татьяны Чапаевой.

В соответствии с указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294 нерабочие дни объявлены на периоды с 30 марта по 3 апреля, с 4 по 30 апреля и с 6 по 8 мая. Сроки уплаты налогов и взносов перенесены на ближайший рабочий день, то есть на 12 мая. Также в связи с указами для многих организаций были перенесены сроки предоставления отчётности.

Налоги и взносы за второй квартал 2020 года отменены для организаций и ИП, включённых на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей (ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Таблица 1. Сроки уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 г.

№ п/п

Налоги, страховые взносы

Сроки уплаты налогов и взносов

Страховые взносы

За апрель – 15.05.2020

За май – 15.06.2020

За июнь – 15.07.2020

НДФЛ

НДФЛ с зарплаты, премий –

не позднее дня, следующего за днём выплаты этих доходов физлицу

НДФЛ ИП со своих доходов на ОСН

Авансовый платёж за полугодие – 27.07.2020

НДС

За второй квартал:

1-й платёж ‒ 27.07.2020

2-й платёж ‒ 25.08.2020

3-й платёж ‒ 25.09.2020

Прибыль

При уплате только ежеквартальных авансовых платежей:

за I полугодие ‒ 28.07.2020

При уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала:

за апрель 2020 г. ‒ 28.04.2020

за май 2020 г. ‒ 28.05.2020

за июнь 2020 г. ‒ 29.06.2020

доплата за I полугодие 2020 г. ‒ 28.07.2020

При ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли:

за апрель 2020 г. ‒ 28.05.2020

за май 2020 г. ‒ 29.06.2020

за июнь 2020 г. ‒ 28.07.2020

ЕНВД

За II квартал – 27.07.2020

УСН

Авансовый платёж за полугодие ‒ 27.07.2020

ЕСХН

За I полугодие ‒ 27.07.2020

Торговый сбор

За II квартал – 27.07.2020

Налог на имущество

Срок согласно законодательству региона РФ

Земельный налог

Срок согласно законодательству местных властей РФ

Транспортный налог

Срок согласно законодательству региона РФ

Освобождение не распространяется на НДС, а также на уплачиваемые налоговым агентом НДФЛ и налог на прибыль.

Для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ на все выплаты второго квартала установлен тариф 0 %. Сами выплаты покажите в расчёте по взносам за полугодие (ст. 3 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Таблица 2. Сроки сдачи отчётности во втором квартале 2020 г.

№ п/п

Вид отчётности

Срок сдачи отчётности

4-ФСС

в электронной форме

За полугодие ‒ 27.07.2020

4-ФСС на бумаге

За полугодие ‒ 20.07.2020

СЗВ-ТД

При приёме, увольнении – не позднее следующего рабочего дня

В других случаях ‒ 15-е число следующего месяца:

за апрель – 15.05.2020

за май – 15.06.2020

за июнь – 15.07.2020

РСВ

За полугодие ‒ 30.07.2020

СЗВ-М

За апрель – 15.05.2020

За май ‒ 15.06.2020

За июнь ‒ 15.07.2020

6-НДФЛ

За полугодие ‒ 31.07.2020

Декларация по НДС

За II квартал ‒ 27.07.2020

Декларация по налогу на прибыль

За полугодие ‒ 28.07.2020

Декларация по ЕНВД

За II квартал ‒ 20.07.2020

Сроки сдачи отчётности по всем налогам и взносам вы найдёте в Календаре бухгалтера.

Рекомендации по уплате налогов и взносов и по заполнению отчётности за второй квартал 2020 г.

  1. Сроки уплаты страховых взносов и предоставление отчётности в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию

Если 15-е число выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, взносы заплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, продлевается срок уплаты взносов с выплат физлицам (пп. «б», «в» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • за март ‒ май 2020 г. ‒ на шесть месяцев;
  • за июнь ‒ июль 2020 г. ‒ на четыре месяца.

Сроки также продлены для организаций, включённых в реестр социально ориентированных НКО, получающих поддержку в связи с распространением коронавируса (пп. «б», «в» п. 1, п. 1(2) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Суммы страховых взносов, срок уплаты которых продлён, надо перечислять ежемесячно в размере одной двенадцатой не позднее последнего числа месяца. Начинать нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учётом продления (п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Некоторые организации и ИП, включённые на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей, применяют пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 0,0 % в отношении выплат и иных вознаграждений физлицам, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года (ч. 1 ст. 2, ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ). Взносы за данный период соответственно они не перечисляют.

4-ФСС

По общему правилу страхователи подают расчёт 4-ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (в том числе через МФЦ) согласно срокам (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ, разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приёму 4-ФСС).

Форма 4-ФСС приведена в приложении 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017), а порядок её заполнения ‒ в приложении 2 к этому приказу.

Смотрите подробнее:

  • Как заполнить 4-ФСС за полугодие 2020 г.
  • Образец заполнения расчёта по форме 4-ФСС за полугодие 2020 г.

СЗВ-ТД

Форма сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица ‒ СЗВ-ТД (утверждена Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п).

С 2020 года надо сдавать в ПФР новую форму ‒ СЗВ-ТД на каждого работника, которому вы внесли запись в раздел трудовой книжки «Сведения о работе» (например, при приёме на работу, увольнении или переводе). Также надо сдать СЗВ-ТД при получении заявления о продолжении ведения трудовой книжки или об отказе от неё (п. 1.4 Порядка заполнения СЗВ-ТД).

Срок сдачи СЗВ-ТД (Постановление Правительства от 26.04.2020 № 590, ст. 11 Закона № 27-ФЗ):

  • при приёме на работу или увольнении ‒ следующий рабочий день;
  • в других случаях ‒ 15-е число следующего месяца.

На работников, с которыми в истекшем месяце ничего не произошло, форму в 2020 году не подавайте.

Вам пригодится: СЗВ-ТД: примеры заполнения и сроки сдачи

РСВ

Расчёт по страховым взносам заполните по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Порядок его заполнения приведён в приложении 2 к данному приказу.

Полезные инструкции:

  • Как заполнить РСВ за полугодие 2020 г.
  • Коронавирус: как заполнить РСВ при пониженных тарифах
  • Образец заполнения расчёта по страховым взносам в налоговый орган за полугодие 2020 г.

СЗВ-М

Сведения по форме СЗВ-М необходимо представлять по форме, утверждённой Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Смотрите подробнее: СЗВ-М в 2020 г.: как заполнить и сдать

Сроки уплаты НДФЛ и предоставление декларации 6-НДФЛ

Для организаций, которые не работали в соответствии с указами Президента РФ с 30.03.2020 до 08.05.2020 (включительно) вследствие коронавируса, ‒ первый рабочий день, то есть срок перечисления НДФЛ по зарплате за март, выплаченной в апреле, является 12.05.2020.

При перечислении НДФЛ в конце квартала форма 6-НДФЛ представляется только в электронном виде по каналам ТКС, если в налоговом (отчётном) периоде доходы выплачены 25 и более физлицам. Если доход выплачен 24 лицам и менее, то учреждение вправе самостоятельно решить, как подать отчёт: на бумаге или в электронной форме (п. 2 ст. 230 НК РФ).

НДФЛ ИП со своих доходов на ОСН

Срок уплаты авансовых платежи по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев, а также налог по итогам года не позднее (п. п. 6, 7, 8 ст. 227 НК РФ): 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Для ИП, включённых на 1 марта 2020 гоа в реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях экономики, пострадавших от распространения коронавируса, срок уплаты авансового платежа за второй квартал и первое полугодие 2020 года продлевается на 4 месяца (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

6-НДФЛ

Вам будет интересно:

  • Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2020 г.
  • Образец заполнения расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2020 г.

Сроки уплаты налога и предоставление декларации по НДС

Срок уплаты для субъектов СМП, занятых в особо пострадавших отраслях экономики, на НДС не распространяется (п. 1 Постановления Правительства РФ № 409).

Организации и ИП, включённые на 01.03.2020 в реестр СМП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ есть в Перечне пострадавших отраслей, от уплаты НДС за второй квартал 2020 года не освобождены (ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Форма декларации по НДС и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.11.2019).

Смотрите подробнее:

  • Как заполнить декларацию по НДС-2020
  • Образец заполнения налоговой декларации по НДС за II квартал 2020 г.

Сроки уплаты налога и предоставление декларации по прибыли

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, срок уплаты авансовых платежей продлевается (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • на четыре месяца ‒ ежемесячные и квартальный платежи за второй квартал 2020 года. Ряд организаций освобождены от внесения этих платежей.

Перечень таких сфер утверждает Правительство РФ (п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

От уплаты авансовых платежей за четыре, пять и шесть месяцев 2020 года за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчётный период три месяца освобождены следующие организации (п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ):

  • СМСП, которые включены в единый реестр субъектов МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год и осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса;
  • ряд некоммерческих организаций, включённых в реестр социально ориентированных НКО;
  • централизованные религиозные организации и входящие в их структуру религиозные организации, а также учреждённые ими социально ориентированные НКО;
  • некоммерческие организации, включённые в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции.

Форма декларации по налогу на прибыль и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Изучите подробнее:

  • Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2020 г.
  • Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие 2020 г.

Сроки уплаты и предоставление декларации по ЕНВД

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, срок уплаты налога продлевается (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • на четыре месяца ‒ за второй квартал 2020 года. Ряд организаций освобождены от уплаты налога за этот период.

От уплаты ЕНВД за второй квартал 2020 года освобождены организации, которые включены в единый реестр субъектов МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год и осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса (п. 7 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Форма декларации и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Вам пригодится:

  • Как заполнить декларацию по ЕНВД-2020
  • Образец заполнения налоговой декларации по ЕНВД организацией за II квартал 2020 г.

Сроки уплаты налога и предоставление декларации по УСН

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, продлевается срок уплаты (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • авансового платежа за полугодие 2020 года ‒ на четыре месяца.

От внесения авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму платежа за первый квартал 2020 года, освобождены организации согласно п. 6 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Сроки уплаты ЕСХН

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, продлевается срок уплаты (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • авансового платежа за полугодие 2020 года ‒ на четыре месяца.

От уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года освобождены организации и ИП, которые включены в единый реестр субъектов МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год и осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса (п. 5 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Срок уплаты торгового сбора

Срок уплаты торгового сбора не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

В Москве продлен срок уплаты торгового сбора за I квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года (включительно) (п.2 Постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 N 212-ПП (ред. от 27.05.2020) «О мерах экономической поддержки в условиях режима повышенной готовности»)

Сроки уплаты налога на имущество организаций

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей по итогам отчётных периодов власти каждого региона РФ устанавливают сами (ст. 379, п. п. 1, 2 ст. 383 НК РФ).

Регионы могут не вводить авансовые платежи (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ).

В Москве нужно платить авансовые платежи не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчётного периода (ч. 1, 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).

Срок уплаты авансового платежа за второй квартал 2020 года в Москве продлевается до 31 декабря 2020 года (включительно) для организаций ‒ собственников зданий, сооружений и помещений, используемых для размещения объектов торговли, общественного питания или бытового обслуживания, а также для управляющих компаний закрытых ПИФов, в состав которых входят указанные объекты, если (п. 5.1.3 Постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП):

  • работа на этих объектах приостановлена в соответствии с п. 3.2 Указа Мэра Москвы;
  • если такая недвижимость сдана в аренду, также необходимо снижение арендной платы для арендаторов минимум на 50 %, но не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций, земельного налога, арендной платы за землю по данному объекту за период с 1-го числа месяца приостановления работы до последнего числа месяца его завершения, но не ранее 1 июля 2020 года.

Такое же продление предусмотрено для организаций ‒ собственников зданий, сооружений и помещений, используемых для размещения гостиниц, а также для управляющих компаний закрытых ПИФов, в состав которых входят указанные объекты (п. 5.2.3 Постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП). Если такая недвижимость сдана в аренду, то сроки продлеваются при условии снижения арендной платы для арендаторов минимум на 50 %, но не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций, земельного налога, арендной платы за землю по данному объекту за второй квартал 2020 года.

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, устанавливаются такие сроки авансовых платежей (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • за второй квартал 2020 года ‒ не позднее 30 декабря 2020 года.

Некоторые организации освобождены от уплаты в части налога и авансовых платежей за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года объектом налогообложения организации согласно п. 9 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Сроки уплаты и предоставление декларации по земельному налогу

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей по итогам первого, второго и третьего кварталов устанавливают местные власти (ст. 393, п. 6 ст. 396, п. п. 1, 2 ст. 397 НК РФ).

Они могут не вводить авансовые платежи (п. 3 ст. 393, п. 9 ст. 396 НК РФ).

В Москве сроки уплаты земельного налога такие (п. п. 1, 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74):

  • авансовый платёж по итогам второго квартала ‒ не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Срок уплаты авансового платежа за ворой квартал 2020 года в Москве продлевается до 31 декабря 2020 года (включительно) для организаций ‒ собственников зданий, сооружений и помещений, используемых для размещения объектов торговли, общественного питания или бытового обслуживания, а также для управляющих компаний закрытых ПИФов, в состав которых входят указанные объекты, если (п. 5.1.3 Постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП):

  • работа на этих объектах приостановлена в соответствии с п. 3.2 Указа Мэра Москвы;
  • такие объекты сданы в аренду, также необходимо снижение арендной платы для арендаторов минимум на 50 %, но не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций, земельного налога, арендной платы за землю по данному объекту за период с 1-го числа месяца приостановления работы до последнего числа месяца его завершения, но не ранее 1 июля 2020 года.

Такое же продление предусмотрено для организаций ‒ собственников зданий, сооружений и помещений, используемых для размещения гостиниц, а также для управляющих компаний закрытых ПИФов, в состав которых входят указанные объекты (п. 5.2.3 Постановления Правительства Москвы от 24.03.2020 № 212-ПП).

Некоторые организации освобождены от уплаты в части налога и авансовых платежей за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года объектом налогообложения организации согласно п. 9 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ).

Декларация по земельному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды не представляется.

Сроки уплаты налога и предоставление отчётности по транспортному налогу

Власти региона могут не вводить авансовые платежи (п. 3 ст. 360, п. 6 ст. 362 НК РФ).

Для включённых на 1 марта 2020 года в реестр субъектов МСП организаций, занятых в пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, устанавливаются следующие сроки уплаты авансовых платежей (пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

  • за второй квартал 2020 года ‒ не позднее 30 декабря 2020 года.

Некоторые организации освобождены от уплаты в части налога и авансовых платежей за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года объектом налогообложения организации согласно п. 9 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Декларация по транспортному налогу и земельному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды не представляется.

Обратите внимание

За непредставление декларации или за её подачу позже срока применяются штрафы, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, а также КоАП РФ.

Если не вовремя сдана декларация по любому налогу ‒ 5 % не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф ‒ 30 % не уплаченного в срок налога, минимальный ‒ 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если отчёт СЗВ-М в ПФР сдан не вовремя или с ошибками ‒ 500 руб. за каждое лицо, сведения о котором поданы с опозданием или ошибкой (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Предпринимателя могут привлечь только к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Административный штраф к нему не применяется (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).

Кроме штрафов, вам могут заблокировать счета в банке и переводы электронных денег, если опоздаете с декларацией больше чем на 10 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Перечисление налогов и взносов с нарушением срока приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

За неуплату авансовых платежей или несвоевременную уплату правильно рассчитанного в декларации налога штрафа не будет (письма Минфина России от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912, ФНС России от 07.09.2018 № СА-4-7/17429).

На сайте ФНС России можно проверить, освобождены ли вы от уплаты налогов и взносов за второй квартал:

Полезные ссылки

  • КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА 2020 ГОД
  • КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА III КВАРТАЛ 2020 ГОДА (Г. МОСКВА)
  • Коронавирус: списание налогов за II квартал 2020 г.
  • Заполнение деклараций за второй квартал 2020 года. Налоговики разъяснили, как компаниям заполнять декларации и что не платят ИП
  • Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

Внесены изменения в порядок представления форм ПУ-2 и ПУ-3. Они коснулись сроков представления документов персонифицированного учета в ФСЗН. Также расширен перечень сведений, которые необходимо будет подавать.

Форма ПУ-2

Форма ПУ-2 относится к документам персонифицированного учета и содержит сведения о приеме и увольнении работников <*>. В порядок представления данной формы в ФСЗН вносится ряд изменений. Так, с 01.01.2019 <*>:

1) отменяется форма ПУ-2 (тип формы — корректирующая). Для внесения корректировок в ранее поданные сведения наниматели теперь будут подавать форму ПУ-2 (тип формы — исходная). В таком случае она подается по мере необходимости <*>;

2) изменяются сроки:
— для подачи формы ПУ-2 (тип формы — исходная). Ее необходимо будет подавать один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Пример
За I квартал 2019 года наниматель обязан подать форму ПУ-2 (тип формы — исходная) по 10 апреля 2019 г. включительно.

Отметим, что срок подачи формы ПУ-2 (тип формы — исходная) устанавливается в отношении всех работников, принятых и уволенных в отчетный период <*>.

Обратите внимание!
Форма ПУ-2 (тип формы — исходная) за III и IV кварталы 2018 года подается по старым правилам <*>:
— в течение месяца, следующего за отчетным кварталом;
— не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в отношении лиц, подлежащих профессиональному пенсионному страхованию);

— для выдачи органом ФСЗН свидетельства о социальном страховании. Оно будет выдаваться в течение 10 рабочих дней со дня открытия индивидуального лицевого счета <*>. Ранее свидетельство выдавалось в течение месяца со дня приема формы ПУ-1 <*>.

Обратите внимание!
С 01.07.2019 ФСЗН будет открывать лицевой счет и выдавать свидетельство о социальном страховании на основании <*>:
— формы ПУ-1 (тип формы — регистрация);
— формы ПУ-2 (тип формы — исходная) или формы ПУ-3 (тип формы — исходная) — для граждан, у которых в документе, удостоверяющем личность, содержится идентификационный номер.

С 01.07.2019 существенно изменится вид формы ПУ-2. В частности:

— исключается поле «корректирующая»;

— добавляются таблицы и графы, в которых необходимо вносить:

дату и номер приказа о приеме (увольнении, присвоении квалификационной категории);

код основания увольнения;

код должности служащего согласно Общегосударственному классификатору ОКРБ 014-2017 «Занятия»;

код вида трудового договора;

дату присвоения квалификационной категории.

Порядок заполнения формы ПУ-2 с учетом внесенных в нее изменений будет определен правлением ФСЗН <*>.

Форма ПУ-3

Постановлением Совмина N 589 установлен особый срок представления формы ПУ-3 по лицам, работающим по гражданско-правовым договорам. Сведения по этим лицам за январь — сентябрь 2018 г. необходимо подать в октябре 2018 г. <*>.

С 01.01.2019 форму ПУ-3 (тип формы — исходная) плательщики взносов будут подавать один раз в квартал в течение месяца, следующего за отчетным кварталом <*>.

Физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы (например, индивидуальные предприниматели), форму ПУ-3 по-прежнему будут представлять ежегодно. Однако срок представления сдвинут — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом <*>. Ранее этот документ необходимо было сдать не позднее 1 мая года, следующего за отчетным годом.

Для корректировок ранее представленных сведений будет применяться форма ПУ-3 (тип формы — исходная). Если возникнет необходимость исправить сведения, поданные по форме ПУ-3 (тип формы — назначение пенсии), будет представляться соответственно форма ПУ-3 (тип формы — назначение пенсии) <*>.

С 01.01.2019 в форму ПУ-3 дополнительно вводится поле, в котором отражается код причины начисления выплат (дохода), на которые начисляются страховые взносы, ниже уровня месячной минимальной заработной платы с учетом индексации <*>.

Постановление Совмина от 09.08.2018 N 589

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *