Бухгалтер украл деньги с расчетного счета

11.10.2007
Калужский районный суд вынес обвинительный приговор главному бухгалтеру ООО «Компания Тектон»
Вступил в законную силу приговор Калужского районного суда, признавший виновной главного бухгалтера ООО «Компания Тектон» Марину Иванову в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.160 (Присвоение вверенного имущества с использованием служебного положения в особо крупном размере) и ч.1 ст.174-1 (Легализация денежных средств, приобретенных в результате совершения им преступления) Уголовного кодекса Российской Федерации. Расследование осуществлялось следственным управлением при УВД по Калужской области.
В ходе предварительного следствия было установлено, что Иванова, работая с 2002 года главным бухгалтером в ООО «Компания Тектон», использовала служебное положение для личного обогащения. Воспользовавшись паролем доступа к бухгалтерской системе «Клиент-Банк», основанной на электронном документообороте и применении электронно-цифровой подписи на банковских документах, в период с сентября 2004 года по июнь 2006 года осуществила перечисления денежных средств на сумму свыше 1 млн рублей со счета ООО на свой лицевой счет.
Аналогичным образом Иванова перечислила свыше 70 тысяч рублей на счет своей матери под видом заработной платы за якобы выполняемую работу по уборке помещения фирмы.
В период с июля 2005 по июнь 2006 годов женщина похитила свыше 300 тысяч рублей, получив в банке наличные по чекам ООО и не оприходовав их в кассе.
Анализ бухгалтерской документации показал, что главбух, получив выписку из банка по системе «Клиент-Банк», редактировала ее в своем компьютере, убирая поступление средств от какого-либо клиента, переводила эти деньги себе на счет, а в программе «1С:Бухгалтерия» оформляла это как платеж сторонним организациям. В результате указанных действий фирма недоплатила налоговые выплаты на сумму около 600 тысяч рублей.
Похищенные у «Компании Тектон» денежные средства Иванова использовала на оплату курсов повышения квалификации, где проходила обучение, на покупку квартиры и прочие личные нужды, а также платила за обучение своей дочери в Тульском государственном университете.
Всего по данным следствия Марина Иванова похитила и легализовала около 1,5 млн рублей.
Суд признал Иванову виновной в инкриминируемых ей деяниях и приговорил к лишению свободы сроком на пять лет и шесть месяцев с отбытием в колонии общего режима и штрафу в размере тридцати тысяч рублей. А также удовлетворил исковые требования ООО «Компания Тектор» и постановил взыскать с Ивановой в пользу ООО возмещение ущерба, причиненного преступлением, в полном объеме.

Пресс-служба Следственного комитета при МВД России

Всего найдено: 25

Вопрос № 237852

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, выделяется ли запятыми оборот со словом «несмотря»? Наприм.: «Но (,) несмотря на это (,) он продолжал выполнять задание»; «Несмотря на снег (,) погоду можно было назвать хорошей». Пожалуйста, ответьте, вопрос очень срочный!! Заранее благодарю.

Ответ справочной службы русского языка

Запятые факультативны.

Вопрос № 236205

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как оформляется сноска, представляющая собой перевод одной из функций прибора. Например, если в сноске стоит только слово «иней» — знак сноски, пробел, Иней с заглавной буквы и точка? Нужна ли точка и нужен ли пробел после знака сноски перед словом?

Ответ справочной службы русского языка

Очевидно, речь идет об оформлении примечания переводчика. Примечания могут располагаться внутри текста (иней. – Прим. пер.) или внизу страницы. Подстрочные примечания, даже состоящие из одного слова, оформляются как предложения: начинаются с большой буквы и в конце ставится точка. Как правило, ведущее слово в примечании стоит в форме именительного падежа. После знака сноски ставится пробел.

Вопрос № 235990

Как лучше сократить фразу «примечание переводчика»в книжной сноске: «прим. пер.» или «примеч. пер.»? Спасибо.

Ответ справочной службы русского языка

Оба варианта возможны.

Вопрос № 227931

Скажите, пожалуйста, как правильно оформлять примечание. 1. Примечание: содержательно речь о …. — надо писать с заглавной или строчной буквы текст после слова «примечание» 2. Вы пишете в предыдущих ответах, что есть варианты оформления редакторских примечаний. Хотелось бы знать точно, какой из вариантов правильный: (примечение — Ред.). или (прим.ред.). Спасибо.

Ответ справочной службы русского языка

1. Как правило, оформление следующее: _Примечание. Содержательно…_ 2. Возможные варианты: _Текст примечания. — Примеч. ред._ и _Текст примечания. (Примеч. ред.)_

Вопрос № 227705

И Правила русской орфографии и пунктуации (ПРОП) 2006 г.(Под ред. В. В. Лопатина. М.: Эксмо, 2006), и новый академический «Русский орфографический словарь» (2-изд. М., 2005), и «Справочник издателя и автора» (СИА) под ред. Мильчина (М.: ОЛМА-пресс, 2003) предписывают написание с прописной буквы всех трех слов в названии ‘Содружество Независимых Государств’. В ПРОП (разд. «Орфография», § 170) это объясняется тем, что СНГ относится к «государственным объединениям». В СИА (п. 3.8.3), где понятию «государственное объединение» придается, судя по всему, иной смысл, говорится, что в названиях «групп, союзов и объединений государств» с прописной буквы пишется первое слово, а также собственные имена, однако в приведенном там списке примеров СНГ объявлено исключением: ‘Европейское экономическое сообщество… Лига арабских государств… НО: Содружество Независимых Государств’. Подобное написание развернутого названия СНГ тем более удивительно, что ПРОП-2006 (разд. «Орфография», § 170) вполне резонно рекомендуют писать с прописной буквы только первое слово в названиях высших учреждений РФ типа ‘Государственная дума, Федеральное собрание, Конституционный суд, Вооруженные силы’ — невзирая на их «торжественное» написание в Конституции РФ. («Поддерживаемая лингвистами тенденция к употреблению прописной буквы только в первом слове» таких названий констатируется и в СИА (п. 3.11.2, прим.).) Ваше мнение?

Ответ справочной службы русского языка

В действительности здесь два разных вопроса. Первый — об административно-территориальных наименованиях, таких как Содружество Независимых Государств). Здесь и чиновники, и лингвисты согласны в том, что все три слова в этом наименовании нужно писать с большой буквы.
Второй вопрос — о названиях органов власти, организаций, учреждений. Лингвистические справочники предписывают ипользовать большую (прописную) букву только как первую букву в названии правительственного государственного учреждения, органа власти (и поэтому написание _Государственная дума_ логично). Но сложившаяся практика письма иная: в названиях многих государственных учреждений прописная буква встречается более чем один раз. К сожалению, привести к общему знаменателю написания названий госучреждений очень трудно, так как каких-либо закономерностей в чрезмерном употреблении прописных букв не прослеживается. Наша точка зрения: названия правительственных учреждений нужно писать так, чтобы затруднения с прописной буквой не возникали. Поэтому позиция нового справочника кажется нам обоснованной.

Вопрос № 225597

Можно ли использовать суффикс -чик- при образовании ласкательных имен (прим. Ольга — Ольчик, Ира — Ирчик), на сколько это будет правильно с точки зрения словообразования?

Ответ справочной службы русского языка

Вопрос не в том, «можно или нельзя», а в том, используется ли в действительности такая словообразовательная модель. Да, в разговорной речи такое словообразование распространено.

Вопрос № 215699

Допустим, есть сноска, полностью принадлежащая редактору книги. Как лучше пунктуационно оформить примечание редактора в конце предложения: (Прим. ред.) или: . — Прим. ред. Спасибо!

Ответ справочной службы русского языка

(Текст примечания. — Прим. ред.) или Текст примечания (прим. ред.).

Вопрос № 211999

Уважаемые знатоки! Подскажите, пожалуйста, нужнs ли запятst в следующих случаях и почему: 1)…существенная ее часть содержится в величине Т или в величине(,) ей обратной — частоте F. 2)В высокочастотной части спектра(,) выше 2000(,)амплитудные компоненты в этом случае уступают спектральным составляющим… 3)…Функция имеет вид импульсов(,) по форме близких к треугольникам… А также правильны ли такие предложения: 1)При этом импульсы… синхронны (с) основному(ым) тону(ом) речевого сигнала. 2)В связи с вышесказанным(,) процедура сравнения усложняется (какова зависимость?!- прим. мое) в силу…вариативности речи. 3)…Синтезированная… речь должна удовлетворять правилу: исходная и синтезированная речь не должны на слух отличаться(,) либо это отличие должно быть минимальным. Извините, что многовато, но накопилось. Заранее спасибо.Поверьте, это очень важно.

Ответ справочной службы русского языка

1. Запятая не требуется, так как определяемое существительное само по себе не выражает нужного смысла. 2. Пояснительный член предложения (_выше 2000_) лучше выделить с двух сторон с помощью тире. 3. Если основной смысл содержится в определении (_по форме близких к треугольникам_), то запятая не требуется по той же причине, что и в пункте 1.
1. Лучше: _синхронны с_. 2. Обособление обстоятельств, выраженных существительным с предлогом, факультативно (не обязательно). В данном случае запятую лучше не ставить. 3. Запятая нужна между частями сложного предложения.

Вопрос № 209898

Как лучше написать: АО СПЗ или АО «СПЗ»? Прим. СПЗ — Степногорский подшипниковый завод.

Ответ справочной службы русского языка

Правильно: _АО «СПЗ»_.

Вопрос № 201907

Добрый день! Подскажите пожалуйста, есть ли какое-нибудь общепринятое сокращение слова, обозначающего «приблизительно», «примерно», «около». Что-то вроде «ок.» или «прим.» или употребление таких сокращений неприемлемо? Огромное спасибо за ваши исчерпывающие компетентные ответы!

Ответ справочной службы русского языка

Сокращение слов _около_ — _ок._; _приблизительно — прибл._ (с точками). Страницы: первая 1

Журнал «Экономические преступления» № 1/2009

Тамара Карамазова, корреспондент журнала

Уголовная ответственность бухгалтера традиционно ассоциируется с налоговыми преступлениями. Между тем через бухгалтера проходят не только налоговые платежи, но и финансовые потоки компании. И как показывает практика, продолжатели дела подпольного миллионера (и бухгалтера) Александра Корейко из «Золотого теленка» существуют до сих пор. Но они забывают, что за «подправленную» в свою пользу платежку можно поплатиться свободой.

О том, чем рискуют бухгалтеры, совершая махинации или соглашаясь выполнить некоторые сомнительные просьбы руководства, — на примерах реальных уголовных дел.

Если оставить неуплату налогов в стороне, то чаще всего сотрудники бухгалтерии становятся фигурантами по делам о мошенничестве (ч. 3 ст. 159 УК РФ — до 6 лет лишения свободы), присвоении или растрате (ч. 3 ст. 160 УК РФ — до 6 лет лишения свободы). Реже — об отмывании незаконно полученных средств (ст. 174.1 УК РФ — до 15 лет лишения свободы), еще реже — в делах о фиктивных и преднамеренных банкротствах.

В Уголовном кодексе нет преступлений, за которые может отвечать только бухгалтер. По некоторым статьям УК РФ ответственности подлежит лишь специальный субъект — лицо, которое обладает дополнительными признаками, указанными в соответствующей норме Кодекса (например, аудитор, который из корыстных целей выдает ложное аудиторское заключение и может быть наказан лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права заниматься аудиторской деятельностью на тот же срок — ст. 202 УК РФ). Бухгалтер же, строго говоря, не является специальным субъектом. Единственное условное исключение — налоговые преступления, в которых он может быть обвиняемым (см. постановление Верховного Суда РФ от 26.12.06 № 64).

«Зарплатное баловство»

Наиболее распространенные преступления бухгалтеров — присвоение и мошенничество. Как правило, бухгалтер совершает их сам, пользуясь тем, что движение денежных средств проходит непосредственно через него, чуть реже он задействует других лиц.

Комментарий эксперта

Как раскрывают бухгалтерские хищения

Максим Дементьев, заместитель начальника 6-го отдела Следственной части Главного следственного управления при ГУВД Москвы

— Сегодня бухгалтеры зачастую не имеют непосредственного отношения ни к товару, ни к наличным деньгам. Все платежи проводятся через систему «клиент-банк» или по платежным поручениям в безналичном виде. Поэтому большинство совершенных ими преступлений квалифицируются по ст. 159 УК РФ «Мошенничество».

Классическая ситуация воровства бухгалтера: имея право подписи на финансовых документах, он подделывает платежные поручения (в том числе через систему «клиент-банк»), отправляет деньги компании фирмам по фиктивным договорам, а затем снимает наличные или переводит деньги для оплаты нужных ему услуг или товаров. Следователи называют подобное мошенничество «глупым». Такие преступления легче всего выявляются, быстро расследуются, а нерадивым бухгалтерам суды в большинстве случаев выносят обвинительные приговоры.

Выявляются такие преступления очень просто. Компания, заподозрив хищения, назначает ревизию или внутренний аудит. Проводится служебное расследование, путем документальных проверок и выяснений находят виновного. Если не удается уладить проблему внутри организации, руководство компании пишет заявление в органы внутренних дел.
На основе данных организации, путем изучения документов, допроса коллег подозреваемого следствию не составляет особого труда собрать достаточно доказательств на виновное лицо. В подобных делах большое значение имеют именно документальные доказательства: платежки с подписями бухгалтера, данные компьютеров, выписки по счетам в банках о движении средств, сведения о том, что контрагенты не существуют в действительности, данные проводок и учета и т. д.

Более того, часто проворовавшийся бухгалтер настолько беспечен, что подделывает документы собственноручно, хранит их на работе или у себя дома, в открытую тратит украденные деньги, делая дорогостоящие покупки. В других случаях преступника выдает мотив совершения незаконных действий: он берет деньги в силу тяжелого положения в семье или в связи со случившейся бедой. В итоге на момент допроса или предъявления обвинения у него не остается выхода, кроме как признать вину.

В 2007 г. после проверок и ревизии на предприятии ООО «Астраханьгазпром» под суд попали два бухгалтера. Обе женщины совершили примерно одно и то же, не зная друг о друге. Одна — в дочерней структуре компании, другая — на головном предприятии.

Бухгалтер дочерней структуры ООО Нейля Фахрутдинова при подготовке электронного реестра зарплат, на основании которого банк перечислял деньги, завышала суммы окладов к начислению, хотя на счета сотрудников попадали суммы, озвученные им в качестве окладов. Излишки бухгалтер отправляла на свой счет. По данным следствия, за три года работы «опустошила» кассу своей компании более чем на 6 млн руб., после чего уволилась по собственному желанию.

Руководство компании обратилось в областное УВД, и милиция смогла доказать 34 эпизода мошенничества. В итоге бухгалтера осудили к лишению свободы условно за мошенничество с использованием служебного положения, совершенное в крупном размере (ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ).

Сотрудница головного предприятия ООО «Астраханьгазпром» (бухгалтер I категории группы начисления заработной платы службы бухгалтерского учета) 58-летняя Нина Озерова в том же году была приговорена за аналогичное преступление уже к реальному сроку. В отличие от своей коллеги из дочерней компании, Озерова незаконно включала в зарплатные реестры и реестры отпускных фамилии умерших пенсионеров предприятия, а также членов их семей. Как выяснилось, напротив фамилий «мертвых душ» она указывала номер своей банковской карты.

По данным следствия, часть денег бухгалтер успела снять наличными через банкомат, другой частью она оплатила взносы по кредитам своего сына.

Сумма ущерба — более 1 млн руб. — была меньше, чем у коллеги из дочерней компании завода. Но поскольку украденные деньги пошли на погашение кредита, бухгалтера обвинили не только в мошенничестве, но и в легализации преступных доходов (ст. 174.1 УК РФ). Поэтому и наказание было более суровым — 3 года лишения свободы и штраф 50 тыс. руб.

Хищения с отмыванием

Случаи, когда бухгалтера наказывают за отмывание грязных денег, скорее исключение, чем правило. Тем не менее такое случается, если, как в предыдущем примере, похищенные у компании деньги использованы для погашения кредитов (своего или родственников), совершения покупок, передачи взаймы и т. д. Деньги считаются «отмытыми», когда поступают в легальный денежный оборот. Наказание по ч. 1 и 2 ст. 174.1 УК РФ определяется в зависимости от размеров легализованного: штраф 100–500 тыс. руб. или лишение свободы до 5 лет.

Главный бухгалтер ООО «Компания Тектон» Марина Иванова действовала через систему «клиент-банк». Против бухгалтера сыграло то, что из-за ее действий у компании образовалась недостача почти в 600 тыс. руб.

Следователи смогли доказать несколько эпизодов присвоения и отмывания денег главбухом. Так, через систему «клиент-банк» она перечислила свыше 70 тыс. руб. на счет матери под видом зарплаты за якобы выполненную работу по уборке помещения компании. В 2005–2006 гг. Иванова присвоила более 300 тыс. руб., получая в банке наличные по чекам компании, но не оприходуя их в кассу.

Но большую часть денег ей удалось получить, обманывая систему отчетности. Милиция установила, что, получая выписку из банка по системе «клиент-банк», главбух редактировала ее в своем компьютере: стирала наименование отправителя средств (клиента компании) и переводила деньги на свой счет. При этом в программе «1С: Бухгалтерия» она оформляла отчетность как платежи сторонним организациям.

В ходе следствия главбух признала, что украденные у компании деньги она использовала на оплату курсов повышения квалификации бухгалтеров (!), покупку квартиры и другие личные нужды. Кроме того, она оплатила из этих денег обучение своей дочери в вузе. В общей сложности нажива составила около 1,5 млн руб.

За присвоение вверенного имущества с использованием служебного положения в особо крупном размере (ч. 4 ст. 160 УК РФ) и легализацию денежных средств (ч. 1. ст. 174.1) суд приговорил Иванову к лишению свободы сроком на 5,5 лет и обязал выплатить нанесенный компании ущерб в полном объеме.

Персональные «однодневки»

Как правило, не особо считающиеся с законом компании для обналичивания денег, завышения расходов в целях налогообложения прибыли или вычетов по НДС перечисляют деньги по фиктивным договорам на счета фирм-«однодневок».
Но встречаются случаи, когда это делает бухгалтер в одиночку. В такой ситуации бухгалтер будет отвечать не только за мошенничество, но и за подделку документов — договоров, платежек, счетов-фактур (ст. 327 УК РФ).

Комментарий адвоката

Бухгалтера могут привлечь за дачу взятки или получение отката

Юрий Воробьев, адвокат юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

— Помимо весьма распространенных неналоговых преступлений бухгалтеров, таких как мошенничество, присвоение, неправомерные действия при банкротстве (в частности, сокрытие сведений об имуществе путем фальсификации бухгалтерских документов), злоупотребление полномочиями, существуют случаи привлечения бухгалтеров к ответственности за дачу взятки (ст. 291 УК РФ). Наказание за такие действие — штраф или лишение свободы на срок до 8 лет.

В подавляющем большинстве случаев поимка взяточника происходит, когда в правоохранительные органы поступает заявление от лица о факте вымогательства у него взятки чиновником либо от чиновника — когда ему предлагают взятку (например, контролер выявил крупные нарушения в финансовой деятельности компании, а бухгалтер хотел бы их скрыть). По закону в случае вымогательства взятки бухгалтер будет освобожден от уголовной ответственности. Если же его обвиняют при отсутствии факта вымогательства, наказание могут смягчить активное способствование раскрытию преступления либо изобличение других соучастников.

Обвинение бухгалтера в получении отката — это скорее экзотика, но бывают такие случаи. Возьмем классическую откатную схему: нечистые на руку менеджеры среднего звена на просьбу поставщика произвести оплату за товар требуют деньги. Иногда, чтобы не подставлять себя, закупщики говорят, что деньги «за своевременную оплату» нужны главбуху, от которого зависят все платежи. На самом деле бухгалтер ничего не знает о намерениях менеджера. Как реагировать на предъявление подобного обвинения?

Если бухгалтер не причастен к такому своего рода вымогательству, то делать ему ничего не нужно. Следователи не смогут доказать, что он знаком с поставщиком лично или разговаривал с ним.

В ходе расследования будет проверяться финансовая и управленческая работа в организации: кто за что отвечает, как заключаются договоры и т. д. Это необходимо, в частности, чтобы установить, есть ли у бухгалтера возможность повлиять на очередность проведения платежей, ведь может случиться так, что платежки подписывает финансовый директор или кто-то другой. В таком случае слова менеджеров можно поставить под сомнение.
Вопросы к бухгалтеру возникнут, если милиция найдет расписки, свидетельствующие о связи бухгалтера и поставщика, или будет аудиозапись их переговоров и т. п.

Главбух ЗАО «База технического обслуживания флота» Н. попалась за неоднократную подделку платежек, с помощью которых она переводила деньги компании на расчетные счета других организаций. За восемь переводов главбух присвоила почти 448 тыс. руб.

По официальной версии, все обнаружилось, когда подчиненная «заложила» главбуха руководителю компании. В частности, она показала ему поддельный счет-фактуру. Работодатель назначил служебное расследование и мошенничество вскрылось. Несмотря на то что Н. признала свою вину и вернула чуть более 100 тыс. руб., руководство компании подало заявление в милицию.

По данным следствия, обналичивать деньги главбуху помог некий А., назвавшийся брокером фьючерсной биржи «Санкт-Петербург». По признанию главбуха, брокер передавал ей реквизиты питерских фирм-«однодневок», на которые она переводила средства. Деньги главбух получала в тот же день после перевода, за минусом 10% от суммы.

Злая шутка в том, что милиция так и не смогла найти таинственного брокера. Впрочем, отчасти это сыграло на руку обоим. Ведь в противном случае за преступление, совершенное в группе, и наказание могло быть значительно суровее.

Следствие также выяснило, что деньги переводились на счета сторонних фирм по фиктивным договорам об оказании услуг. При этом в копиях платежных поручений в графе получателя денег бухгалтер указывала налоговую инспекцию Адмиралтейского района Санкт-Петербурга, которая якобы неправильно рассчитала налоговую базу.

Обвинение просило назначить Н. условное наказание. Однако суд, найдя в ее действиях подделку документов и мошенничество (ч. 2 ст. 327, п. «б», «в» ч. 2 ст. 159 УК РФ), назначил ей 2 года 9 месяцев лишения свободы колонии общего режима. Кроме того, суд удовлетворил иск ЗАО «База технического обслуживания флота» о взыскании с Н. более 317 тыс. руб.

Кредиты и подделки

Еще одна категория дел связана с подделкой бухгалтером документов. Эти дела также встречаются нечасто и не всегда речь идет о банальной подделке справки о доходах, чтобы получить кредит на покупки или для личной наживы.

Такой случай произошел, например, в октябре 2008 г. года с главным бухгалтером ОАО «Данковский элеватор» в Липецкой области Надеждой Наумовой. Несколько лет назад ее предприятие заключило договор с банком на открытие кредитной линии в размере 6,2 млн руб. для приобретения сельхозтехники. В то время областные власти для поддержки сельхозтоваропроизводителей выделяли субсидии предприятиям, не имеющим задолженности по уплате налогов.
Чтобы получить такие субсидии на возмещение части процентов по кредиту, главбух подделала официальные справки о состоянии расчетов по налогам и обязательным платежам и предоставила их в управление сельского хозяйства области. Так предприятие получило от властей более 2 млн руб.

Несмотря на то что выгоду от подделок получило все предприятие, «крайним» сделали главбуха. За мошенничество с использованием служебного положения (ч. 3 ст. 159 УК РФ) и подделку документов (ч. 1 ст. 327) ей дали 7 лет условно.

Нечто похожее случилось с главбухом колхоза «Центральный» Оренбургской области в 2007 г. Чтобы получить кредит на нужды предприятия, она вместе с руководителем колхоза представила в ОАО «Россельхозбанк» искаженную отчетность (балансы, отчеты о прибылях и убытках и т. д.). В документах были раздуты прибыль и оборотные средства, скрыты убытки и задолженность. Полученным займом колхоз оплатил поставку зерна, иначе ему грозило банкротство.
Правда, в этом случае обошлось без обвинений в подделке документов — суд признал обоих виновными в незаконном получении кредита (ч. 1 ст. 176 УК РФ) и приговорил каждого к штрафу до 200 тыс. руб.

Меньше повезло главбуху одного из предприятий Нолинского района Кировской области. Она выдала своему безработному мужу справку, указав в документе, что он работает водителем предприятия с соответствующим окладом. Эту справку мужчина предоставил в один из местных банков, чтобы получить кредит на автомобиль. Подлог обнаружила служба безопасности банка, которая направила документы в районное УВД.

В итоге в августе 2008 г. суд вынес обоим супругам обвинительный приговор. Главбуха осудили за подделку официального документа (ч. 1 ст. 327 УК РФ) на 4 года лишения свободы условно, а ее мужу за использование заведомо подложного документа (ч. 3 ст. 327) назначили штраф 5 тыс. руб.

Если бухгалтер — свидетель

Предположим, в отношении руководителя компании возбуждено дело. Преступление не связано с неуплатой налогов, поэтому главбух пока свидетель. В то же время для следствия его показания очень важны. Директор не всегда вникает в подробности сделок и взаимоотношения с поставщиками, поэтому бухгалтер — главный источник информации о делах фирмы. Для главбуха это означает многочасовые допросы.

Как, отвечая на каверзные вопросы следователя, не подставить себя и руководителя и при этом не дать ложных показаний? Рассмотрим несколько ситуаций.

1. Следователь предупредил, что пока вы — свидетель, но если не будете сотрудничать со следствием, статус может измениться… Здесь важно не перестараться. Ответы на вопросы следователя не должны расходиться с содержанием документов, которые уже наверняка есть у следствия. В противном случае существует риск привлечения к ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

2. Следователь предложил побеседовать без протокола. Это мероприятие называется опросом или получением объяснений. В отличие от допроса (следственного действия), от таких бесед можно отказаться. Несмотря на то что полученная в ходе опроса информация не является доказательством по уголовному делу, следователь может использовать ее для установления фактов, подтверждающих вину подозреваемых (в том числе бывших свидетелей).

3. Следователя интересуют детали «внутренней кухни» организации. Если вас застали врасплох, можно сослаться на то, что вы не вправе разглашать сведения, в отношении которых в организации установлен режим коммерческой тайны (например, содержание договоров и финансовых документов). Главбух, как и любой другой сотрудник, может их дать только с согласия гендиректора. В противном случае он может быть уволен (подп. «в» п. 6 ст. 81 ТК РФ) или ему придется возмещать ущерб компании, нанесенный раскрытием коммерческой тайны. Понятно, что совсем уклониться от показаний таким образом не получится, но по крайней мере можно выиграть время, не разозлив милиционеров прямым отказом.

4. Следователь задает некорректный вопрос. Вежливо отвечаете ему: «Запишите ваш вопрос в протокол, и я на него отвечу». Если в протоколе вопрос не записан, вы не обязаны на него отвечать. Этот прием помешает следователю писать черновик протокола и аннулировать заданный вопрос, если после вашего ответа он покажется ему невыгодным. Прежде чем задать следующий каверзный вопрос, следователь хорошо подумает.

Комментарий эксперта

К обналичке не причастен

Владимир Москаленко, заместитель директора юридической компании «ХОРИЦУ»

— В последнее время правоохранительные органы все чаще уличают компании в обналичивании и возбуждают уголовные дела по ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления». Как правило, «отмывание» вменяют одновременно с мошенничеством, незаконным получением кредита.

Доказать факт обналичивания не представляет труда, если зафиксирован путь движения денежных средств (фирма — банк — наличные — фирма). Главный бухгалтер, будучи ответственным за ведение учета денежных средств на предприятии, в таких случаях допрашивается в обязательном порядке. Для начала в качестве свидетеля.
Как не стать обвиняемым по такому делу?

Возможны следующие варианты построения линии защиты:

1. Главбух действовал строго по приказу руководителя, а документов, обосновывающих перечисление денежных средств, не было. Правда, для подкрепления данного факта необходимо наличие письменного указания (на слово в данном случае не верят).

2. Документы, послужившие основанием для платежа, представлены в полном объеме и в них все в порядке. Детально изучать контрагента на предмет наличия в нем признаков фирмы-однодневки бухгалтер не обязан.

3. На предприятии установлена система «банк-клиент» и доступ к ней помимо главбуха имеет другое лицо (генеральный директор, финансовый директор), которое и перечислило деньги. В данном случае потребуется получение сведений, подтверждающих реальную невозможность осуществления операции бухгалтером (в момент отправки платежных документов он находился на недосягаемом расстоянии от компьютера). Если же в момент осуществления операции он был в офисе, специалисты по криптозащите должны предоставить сведения о том, с использованием какого конкретного ключа осуществлялась операция.

Право собственности является одним из основных оснований владения имуществом, защиту в лице государства от посягательств на личное имущество других лиц. Но что делать, если имущество украдено или утрачено? Статьей 301 ГК РФ предусмотрено право собственника вернуть свое имущество, если оно утрачено и находится в распоряжении иного лица.

При каких обстоятельствах можно вернуть утраченное имущество?

Потерянные предметы могут оказаться в собственности, как у добросовестного приобретателя, так и у другого (недобросовестного). Приобретатель утраченного предмета делится на две категории:

• Недобросовестный приобретатель – человек укравший имущество;

• Добросовестный приобретатель- человек, который использует имущество вне закона.

Различия в том, что добросовестный собственник не знал, что вещь приобретает незаконно, в отличие от второго. В независимости от намерений нового владельца, вещь подлежит изъятию и возврату реальному хозяину.

Вещь, приобретенную у незаконного владельца, зачастую относят к добросовестной сделке. Причем сначала аннулируется сделка между законным и незаконным владельцами, а после подается иск, на основании которого при признании первоначальной сделки недействительной, истец сможет потребовать возврата своей собственности.

Если приобретатель не знал о неправомерности сделки, ответственность с него за это не снимается. Добросовестной сделкой считается факт передачи имущества законным владельцем. Этот договор можно оспорить и подать виндикационный иск. Но не всегда приобретатель будет считаться добросовестным. К примеру: подарили квартиру, а приобретатель её продал впоследствии. Такую сделку можно оспорить на основании того, что истец не понимал — к чему приведут его действия и не осознавал их последствий.

Допустим, приобретатель повел себя добросовестно. В случае с добросовестным приобретателем следует выяснить: была оплачена собственность или получена даром. В первом случае истец вправе потребовать возврата имущества, которым он перестал владеть помимо своего желания (например, оно утеряно или украдено), за исключением ценных бумаг на предъявителя и денежных знаков. Они останутся у честного приобретателя (статья 302 ГК РФ).

При безвозмездном получении собственность истребуется вне зависимости от причины ее утраты. Например, когда приобретатель нашел вещь или получил в дар от незаконного обладателя. Впрочем, принятие подарка почти всегда говорит о недобросовестности. Возмездным не считается и приобретение, которое не полностью оплачено ко времени получения приобретателем.

Если ситуация односторонняя, то есть сделка совершена единожды, и дальнейшей передачи собственности не последовало, тогда вещь возвращается законному владельцу-она возвращается по правилам о недействительных сделках (реституции).

Далеко не всегда вторичный приобретатель является добросовестным (когда условия утраты вещи и возмездность сделки не существенны). В практике по гражданским делам был спор, когда истец подарил квартиру, а одаряемый ее впоследствии продал. Впоследствии сделка дарения была оспорена и признана недействительной ввиду невозможности истцом осознавать свои действия и их последствия в момент ее совершения. В такой ситуации суды признали, что квартира выбыла помимо воли истца. Кроме того, покупатель квартиры был признан недобросовестным, поскольку собственник не был выписан, в квартире сохранялась его домашняя обстановка. Иск об истребовании был удовлетворен.

Кто может заявить требования?

Потребовать право на имущество может исключительно законный владелец, а именно:

-собственник недвижимости по закону и документам;

-собственник с правом пожизненного владения;

-владелец, у которого имущество находится на праве пожизненного наследуемого владения, хозяйственного ведения или оперативного управления;

-подрядчик или комиссионер;

-арендатор или наниматель.

Следует тут заметить, что арендатор и остальные вышеперечисленные лица могут защищать право на владение в лице собственника. Если собственник захочет вернуть в свое распоряжение вещь, которая была передана ему законным путём в аренду или на хранение, то условие «против воли собственника» соблюдаться не будет.

Если же наоборот, собственник хочет вернуть вещь, переданную по договору хранения, аренды и так далее, условие о выбытии имущества помимо воли собственника не соблюдается. Значит, предъявить виндикационный иск нельзя. Спор будет разрешаться на основании положений закона, регулирующих такие правоотношения (Постановление ВС РФ и ВАС РФ №10/22 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав»).

Предмет доказательства

Суд сможет удовлетворить требования истца в том случае, если он предоставит следующие доказательства:

1. Спорное имущество будет подтверждено справкой о праве собственности, выданной Россреестром. Приводить можно любые доказательства, допускаемые законом.

2. Вещь действительно находится во владении у ответчика в первоначальном виде. Любые изменения: реконструкция или потеря целевого назначения, делает предмет спора бессмысленным. Гибель вещи или утрата ею технического либо целевого назначения означает прекращение права собственности (статья 235 ГК РФ). Соответственно, в этом случае будет отсутствовать предмет спора как таковой. В таком случае истец может потребовать аналогичную собственность или моральную компенсацию. Но это решается уже по статье, связанной с убытками или возмещением, но такие требования не являются виндикационными. Они рассматриваются по правилам о возмещении вреда (статья 1064 ГК РФ), убытков (статьи 15, 393 ГК РФ) или о неосновательном обогащении (статья 1102 ГК РФ).

3. Непорядочная сделка, осуществляемая приобретателем без оплаты. Если он не платил за полученную вещь либо если собственник совершил первоначальную передачу с пороком воли, либо при отпадении оснований для выбытия имущества (например, отмене судебного акта, которым предписывалось передать имущество). Подобная ситуация разрешается с помощью судебных актов гражданскому и/или уголовным делам.

Как доказать утрату, упущенную выгоду?

Требовать своё имущество может владелец на основании прав собственности. Но, нюанс в том, что имущество должно иметь первоначальный вид и находится в пользовании ответчика. Если предмет спора серьезно изменили и сделали реконструкцию, то право собственности прекратится.

А первоначальный владелец теряет на нее право собственности. Возможность изъятия измененной, переработанной или реконструированной вещи зависит от качества и значительности произошедших изменений.

В этой ситуации нужно требовать вернуть похожую собственность или компенсировать деньгами стоимость имущества. Дополнительно к своему имущество истец может требовать доходы, которые получал приобретатель за время пользования чужим имуществом. Кроме этого, улучшения, проведенные ответчиком, могут перейти законному владельцу. Незаконный приобретатель может потребовать от владельца возмещение затрат, которые были направлены на улучшение и содержание имущества.

Но, есть нюансы. Если приобретатель недобросовестный, то он обязуется вернуть все деньги, которые заработал на имуществе. В случае добросовестности приобретателя, он возвращает владельцу только те деньги, которые заработал с момента, как узнал, что имущество ему не принадлежит. Все эти факты требуют доказательств и грамотного юридического подхода. В ином случае вы можете остаться и без имущества, и без компенсации.

Сроки исковой давности требований

Если заявитель не воспользуется правом возврата собственности в течение 3 лет (статья 196 ГК РФ) с момента того, как узнал, что его собственность принадлежит незаконному владельцу, то доказать право в суде будет не проблематично. И судебная практика тому подтверждение. Требования собственника или иного владельца об устранении всяких нарушений его права, сопряженных или не сопряженных с лишением владения, никакими сроками не ограничены (статья 208 ГК РФ). Однако Пленум ВС РФ в Постановлении 29.09.2015 № 43 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности» пояснил, что это правило к виндикационным требованиям не относится.

Поэтому для них исковая давность начинается со дня, когда лицо узнало (должно было узнать) о совокупности следующих обстоятельств (статья 200 ГК РФ): о нарушении своего права; о том, к кому именно следует обращаться с иском о защите этого права (п.1 статьи 200 ГК РФ).

В качестве выводов, можно сказать, что суд удовлетворит виндикационный иск при одновременном совпадении следующих условий:

1) истцом является собственник или титульный владелец, право которого подтверждается доказательствами;

2) истец не владеет предметом иска, не может им пользоваться и распоряжаться;

3) предмет иска имеется в натуре и может быть использован по первоначальному назначению;

4) ответчиком выступает лицо, фактически владеющее спорным имуществом-т.е. что к делу привлекается не только последний приобретатель, но и лицо, фактически владеющее имуществом в настоящее время. Таким лицом может предстать арендатор, субарендатор, доверительный управляющий, наниматель и другие подобные лица. Их не привлечение приведет к отмене даже правильного по сути вынесенному решению (ст.270 АПК РФ, ст.330 ГПК РФ).

5) не пропущен срок исковой давности подобных требований.

К сожалению, утрата собственности на практике встречается довольно часто. Нужно отметить, что дела о возврате собственности достаточно сложны и, как правило, возникают из споров об утрате имущества со значительной стоимостью, например, жилья. Чтобы разобраться в таком деле, целесообразно обратиться за помощью к юристу с большой практикой по таким делам.

Пытаясь защищать свои интересы в суде самостоятельно, истец рискует получить отказ в иске, если заявит неправильные требования, не правильно укажет нормы и статьи закона или не представит достаточные и допустимые доказательства.

Ответчику тоже придется нелегко: он может остаться без уплаченных денег и без имущества, которое в дальнейшем ему принадлежать не будет, как нередко происходит в судебной практике.

Если данная статья показалась Вам полезной, поделитесь ей с окружающими, возможно, кому-то она поможет.

Ваша подписка и лайки меня очень поддерживают.

Спасибо, что прочитываете до конца!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *