Деятельность фитнес клуба

Бухгалтерия в фитнес-клубе

Популяризация спорта растет постоянно и весьма существенными темпами. Исходя из этого немаловажного критерия, становится понятно, почему стало открываться такое значительное количество разноплановых фитнес-клубов.

Как и в любом бизнес-проекте, в фитнес-клубе важно правильно простроить все бизнес-процессы и наладить ведение бухгалтерского учета. Главная задача руководства фитнес-клуба не только увеличить общий притока потенциальных клиентов, повысить качество обслуживания и расширить перечень всех предоставляемых в центре услуг, но и сделать все процессы прозрачными и легко управляемыми. Эта задача становится более легкой в исполнении при внедрении программы БИТ.Фитнес, которая позволяет не только автоматизировать 80% рабочих обязанностей администратора, помогает вести полный учёт всех доходов и расходов, скидок, но и формировать полезные и понятные отчётов для руководителей в 1 клик.

Ключевые понятия организации фитнес-центра

Фитнес-центр является имущественным комплексом, основное предназначение которого – предоставление услуг.

Осуществлением фитнес-деятельности могут заниматься ИП, а также юрлица, имевшие в своем распоряжении имущественные права на то или иное коллективное средство размещения, чтобы предоставлять услуги спортивно-оздоровительного характера.

Что же касается фитнес-центра, то он причисляется к области оказания услуг и характеризуется своими особенностями относительно организации хозяйственной деятельности, следования законодательным требованиям о защите прав потребителя, бухгалтерского учёта, а также налогообложения.

Главные сложности сопряжены не с габаритами фитнес-клуба, а с многообразием его номенклатуры затрат и прибыльности. Стандартные услуги, которые приносят хорошую прибыль фитнес-центру:

  • Продажа клубных карт.
  • Допуслуги спортивной направленности.
  • SPA услуги.
  • Фито-барные услуги.
  • Деятельность саун и бань.
  • Иные доходы.

Данная прибыль дает возможность существовать и дальше развиваться в прогрессирующем режиме любому фитнес-клубу.

Учетные особенности фитнес-центра

Зачастую для целенаправленного развития фитнес-центра необходимо совмещать два крайне важных критерия режима налогообложения. Рассмотрим особенности учета для фитнес-клубов.

Подавляющая часть потребителей любых из вышеперечисленных услуг фитнес-центров — физические лица, которые приобретают их исключительно для личных целей. А это значит, что данный вид услуг можно отнести к бытовым, общепитам и розничной торговле. Исходя из этого, они должны моментально быть напрямую переведены на ЕНВД. Для других видов деятельности можно подобрать упрощенную либо основную системы налогообложения.

Помимо всего прочего самые крупномасштабные фитнес-центры стараются расширить свой ассортимент, осваивая и прибегая к медицинским услугам (изначально потребителю услуги ставится его диагноз, а уже потом назначаются наиболее подходящие именно ему виды спортивных нагрузок) и образовательным (специализированное обучение и стажировка тренеров по фитнес-дисциплинам). На все вышеперечисленные виды трудовой деятельности необходимо заранее получить государственные лицензии в соответствии с установленным законодательством.

Также стоит учесть, что бухгалтер любого фитнес-центра должен уделять усиленное внимание учету подобного рода активов. Например, в данной сфере появляется актуальный вопрос: «Как реально отразить имеющиеся затраты на получение специализированной лицензии, если предоставляемые услуги, ранее оговоренные в ней, оказываются периодическими либо сезонными». Исходя из вышеперечисленных условий, обучение профессиональных фитнес-инструкторов может происходить на нерегулярной основе, а лишь после того, как состоится и будет проведена соответствующая международная конвенция. В российских учетах (разительно отличающихся от международных, где широко используются и применяются понятия глобальной консервации) все расходы на приобретение нужных лицензий можно подразделять и учитывать каждый месяц или по количеству всех имеющихся периодов специального обучения. Стоит помнить, что все это необходимо и крайне важно прописать в учетной политике.

У многочисленных учреждений появляется выбор между кассовым методом и методом начисления. По мнению высококвалифицированных экспертов, самым предпочтительным методом для фитнес-клуба по праву можно считать метод начисления, исходя из того, что основная статья всех имеющихся доходов – это реализация клубных абонементов, функционирующих зачастую в течение всего календарного года. Стоит учесть, что основная цель организации спортивного характера – это привлечение новых и удержание старых клиентов. А осуществляется подобного рода манипуляция возможностью оплачивать клубные карты не единовременными платежами. В других случаях карту с полной уверенностью можно назвать дисконтной. Например, если потребитель приобрел карту для занятий в тренажерном зале, то он может воспользоваться этими услугами безлимитно. Но если клиент с этой же клубной картой решит посетить плавательный бассейн, ему понадобится доплатить лишь некий процент от полной стоимости посещения аквазоны.

При всех вышеозначенных критериях бухгалтерский учет предусматривает использование «дохода будущего периода», а для учета всей выручки от последующей реализации карт и счета «расхода будущего периода» для планомерного учета имеющихся расходов, напрямую связанных с предоставлением специализированных услуг спортивного характера.

Учет всех вышеописанных нюансов при действенном кассовом методе может существенно добавить работы любому бухгалтеру. Но стоит знать, что данные методы начисления реально несовместимы с «упрощенкой».

Учет прибыли фитнес-клуба

Учет прибыли и начисляемых с нее государственных налогов (налог с продаж и НДС) – один из самых сложных моментов бухгалтерских учетов любого из действующих фитнес-клубов.

Фитнес-центр предоставляет населению разноплановые абонементы не только на единоразовое посещение спортивных залов, но также может расширить действия на месяц, полгода и возможно на целый календарный год. Поступившая денежная сумма учитывается бухгалтером как предоплата с последующим начислением необходимого НДС.

Также стоит помнить, что действующие органы, напрямую связанные с налогообложением, считают все проходящие через банк оплаты услуг наличным расчетом.

С того самого момента как реальный договор с клиентом фитнес-центра вступает в силу, сумму внесенной предоплаты нужно подразделить на количество календарных месяцев действия клубной карты и равными (заранее определяющимися) долями относить на необходимый счет. В таких же пропорциях необходимо вносить в бюджет налоги с продаж.

Продление и приостановление действия клубной карты

Продажа фитнес-центром долгосрочных абонементов предполагает, что при крайней необходимости клиент имеет полное право продлевать действие имеющегося у него на руках абонемента на то время, которое он не посещал клуб из-за отпуска либо болезни. Для этого клиенту необходимо написать предоставленные ему администрацией заявление с пожеланием продлить его абонемент на те сроки, в течение которых он не мог посещать фитнес-клуб. Эти операции в обязательном порядке должны быть отражены в бухгалтерских учетах.

Продаже детского абонемента

Большинство фитнес-клубов предоставляют услуги подрастающему поколению. Как многим известно, налогообложению не подлежат специализированные услуги по работе с детьми в секциях спортивной направленности. Однако следует помнить, что НДС на приобретаемые для юношеских секций расходных материалов и необходимых работ к вычету принимать нельзя.

Учет скидок фитнес-центра

Если фитнес-клуб вводит какие-либо скидки с целью привлечения новых клиентов, налоговые органы имеют полное право перепроверить правильность применения цен при их реальном отклонении более чем на 20% в сторону качественного повышения или в сторону существенного понижения от уровня цены применяемой налогоплательщиком по подобного рода услугам в пределах незначительного периода времени. При этом, конечно, учитываются все скидки, вызванные колебаниями (сезонными либо иными) потребительского спроса на предоставляемые услуги.

Рекламные расходы

Все рекламные расходы до 2002 года нормировались органами налогообложения. Сюда входили следующие виды расходов: наружная, световая и иная реклама; рекламные щиты и стенды; участие в экспозициях, выставках и ярмарках; демонстрационные залы и комнаты образцов; рекламные каталоги и брошюры; подача рекламной информации через ТВ, печать и радио. Расходы на иные виды рекламной деятельности для целей налогообложения признаются в размерах, не превышающих 1% прибыли от реализации.

Бит.Фитнес

Одним из важных преимуществ модуля БИТ.Фитнес является бесшовная интеграция с 1С. Таким образом, все данные о доходах, расходах, скидках и рассрочках по категориям автоматически попадают в интегрированную систему учета 1С.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию по всем функциональным возможностям БИТ.Фитнес.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

#БИТ.Фитнес #Бухгалтерский учет #1С

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Выбор системы налогообложения и особенности бухгалтерского учета фитнес-клуба

№ 1 от 2018 года

Шашкова М. Ю.
УДК 336
Профессиональная образовательная организация ассоциация «Региональный финансово-экономический техникум»

Все хотят видеть красивое отражение в зеркале, быть сильными, активными, а самое главное – здоровыми. Поэтому образ жизни большого количества людей в наше время определяют фитнес и правильное питание, а неотъемлемыми атрибутами наших современников можно назвать шагомеры, пульсометры и спортивные часы.

Высокий интерес населения к занятиям спортом обусловил повсеместное открытие фитнес-клубов разного класса. Неудивительно, ведь спрос рождает предложение – так гласит один из законов экономики.

В любом фитнес-клубе к вашим услугам представляются тренажерный зал, кардио-зона, залы аэробики.

В фитнес-клубах среднего класса готовы предложить дополнительные услуги в виде сауны, солярия, массажа, фитнес-бара.

Крупные фитнес-клубы города отличает наличие бассейнов, SPA-центров, массажных кабинетов и банных комплексов.

Разнообразие услуг фитнес-клуба вызывает немало сложностей при выборе системы налогообложения и при ведении бухгалтерского учета его финансово-хозяйственной деятельности. Обо всем по порядку.

Грамотный выбор системы налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку для организации, что особенно важно на этапе развития клуба.

Общая система налогообложения (ОСНО) считается универсальной. Безусловно, она подходит для всех предприятий и даже индивидуальных предпринимателей. Но ОСНО предполагает уплату большого количества налогов и оформление огромного количества документов. С такой налоговой и документальной нагрузкой может справиться далеко не каждая организация .

Специальные системы налогообложения (упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход) подходят не всем организациям. Для их применения должны быть выполнены установленные налоговым законодательством требования .

Переход на упрощенную систему налогообложения добровольный. Такой налоговый режим весьма популярный у небольших организаций и индивидуальных предпринимателей. Но использовать его могут далеко не все желающие.

В Налоговом кодексе РФ дан четкий перечень организаций, которые не вправе применять «упрощенку» (ст. 346.12, пункт 3). Мы не будем приводить этот перечень в своей статье. Скажем одно: организаций, оказывающих услуги в фитнес-сфере, в этом перечне нет.

Поэтому возможность осуществлять деятельность фитнес-клуба на упрощенном налоговом режиме есть. Однако должны быть соблюдены еще и несколько обязательных условий, прописанных в Налоговом кодексе.

  1. Доходы за 9 месяцев 2017 г. не могут превышать 112,5 млн. рублей.
  2. Доходы в целом за 2017 г. не должны превышать 150 млн. рублей. Календарный год считает налоговым периодом по УСН.
  3. Средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.
  4. На 01.10.2017 г. величина остаточной стоимости основных средств по данным бухгалтерского учета не может превышать 150 млн. рублей.
  5. Отсутствие филиалов.
  6. Доля других организаций в уставном капитале фитнес-клуба не должна превышать 25%.

Таковы условия перехода на «упрощенку» в 2018 году. Они касаются как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Анализируя представленные критерии, можно сделать вывод о том, что упрощенная система налогообложения вполне приемлема для фитнес-клуба.

Для того чтобы не потерять право на использование «упрощенки», руководителям фитнес-клуба нужно следить за количеством обслуживающего персонала, чтобы не выйти за рамки допустимой нормы.

Также стоит быть внимательными с величиной остаточной стоимости основных средств. Этот критерий весьма важен для клуба, так как используемое оборудование весьма дорогостоящее. К тому же, если здание, где расположен фитнес-клуб, находится в собственности владельцев клуба, то существует большая вероятность превысить лимит остаточной стоимости основных средств и потерять право применения УСН.

Преимущества применения упрощенной системы налогообложения неоспоримы.

Самое главное преимущество в оптимизации налоговой нагрузки. Крупные налоги, которые обязаны уплачивать в бюджет зарегистрированные организации, заменяются всего лишь одним налогом.

Кроме того, УСН делает процедуру ведения бухгалтерского учета гораздо проще. Фитнес-клуб освобождается от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Налоговую инспекцию.

Итак, упрощенная система налогообложения весьма выгодна клубу.

Теперь нужно выяснить, не подпадает ли деятельность фитнес-клуба под уплату ЕНВД. Ведь единый налог на вмененный доход назначается в обязательном порядке, а не выбирается по желанию организации.

В Налоговом кодексе РФ дан перечень видов деятельности, которые на усмотрение местных властей могут облагаться ЕНВД.

В этом списке нет такого вида деятельности, как «услуги физкультуры и спорта», к которым относится основная деятельность фитнес-клуба. Поэтому опасаться того, что фитнес-клуб обязан применять ЕНВД не стоит.

Только, помимо оказания спортивных услуг, фитнес-клуб может предоставлять услуги бани или сауны, а также организовать пункт питания. Вот эти виды деятельности облагаются ЕНВД.

С системой налогообложения фитнес-клуба все понятно. Большая часть клубов применяет упрощенную систему налогообложения. А вот какие особенности ведения бухгалтерского учета ожидают бухгалтерского работника?

Основная статья доходов фитнес-клуба – это выручка от продажи клубных карт и абонементов, которые реализуются физическим лицам.

Для посещения фитнес-клуба клиент покупает клубную карту с определенным сроком действия. Бывают годовые, квартальные или абонементы на один месяц. Получается, что физическое лицо оплачивает услуги фитнес-клуба вперед, а потом пользуется ими на протяжении срока действия клубной карты.

С точки зрения бухгалтерского учета, при продаже клубной карты в бухгалтерском учете фитнес-клуба появляются доходы будущих периодов, которые учитываются на счете 98 .

Когда в кассу клуба или на расчетный счет поступает выручка от продажи клубной карты, срок действия которой превышает один месяц, то стоимость карты отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 98 .

После этого в конце каждого месяца бухгалтер фитнес-клуба должен списывать часть выручки от продажи карты до завершения срока ее действия:

Дебет 98-1 – Кредит 90-1 .

Свои особенности имеет и бухгалтерский учет основных средств в фитнес-клубе.

Силовые и кардио-тренажеры, используемые в залах фитнес-клуба, обладают очень высокой стоимостью. По сроку полезного использования, который устанавливается для подобного оборудования, силовые и кардио-тренажёры можно отнести к третьей амортизационной группе. Но так как тренажеры используются много, часто и нередко небережно, то на практике их срок полезного использования оказывается гораздо меньше установленного. Для бухгалтера становится привычными операции по ремонту оборудования или вовсе досрочного списания.

Большинство поставщиков спортивного оборудования – это иностранные производители, поэтому «спортивному» бухгалтеру потребуются знания учета валютных операций.

Это основные особенности бухгалтерского учета в сфере оказания спортивных услуг.

Специалисту в области бухгалтерского учета и налогообложения важно знать нюансы ведения бухгалтерского учета в сфере фитнес-услуг. В настоящее время количество фитнес-клубов увеличивается и не исключено, что один из них станет в будущем местом вашей работы .

Список литературы

  1. Аксенов С.Л. Механизм формирования сетевых интегрированных структур в условиях институциональных ограничений: автореферат докторской диссертации. – Москва, 2004. – С. 6.
  2. Аксенов С.Л., Абушенкова М.В. Лекции по основам бухгалтерского учета: учебное пособие. – Курск, 2016. – С. 105.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
  4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.

Какие услуги предлагают современные фитнес-клубы

Современный фитнес-клуб – это далеко не только тренажерный зал и зал для занятий аэробики. Это комплексный проект, созданный на основе научных разработок, объединяющий множество различных способов и факторов, необходимых для восстановления работоспособности, физического и духовного развития. Если посмотреть, какие услуги предоставляют фитнес-клубы сегодня, то в этом можно убедится в полной мере.

Прежде всего, за последние десятилетия существенно расширился перечень предлагаемых групповых спортивных занятий. В расписание клубов попали несколько видов занятий йоги, от классической и сложной хатха-йоги до йоги для беременных или йоги для начинающих, появились танцевальные программы, где можно изучать не только танго или вальс, но и танец живота. Создаются авторские комплексы упражнений, объединяющих элементы пилатес, йоги, аэробики. Для любителей бассейна предлагают занятия аквааэробикой, позвояющие быстро похудеть. Некоторые клубы предлагают одновременно занятия для мам с детьми или для всей семьи. В фитнес-центре сегодня можно провести с семьей весь день, получив максимальную пользу.

Невозможно полностью раскрыть, какие услуги предлагают фитнес-клубы, не описав структуру и планировку клуба. Обычно хороший клуб включает в себя тренажерный зал с высококлассными тренажерами всех видов, 2-3 зала для групповых тренировок, зал для индивидуальных занятий с тренером, бассейн, сауну или турецкую баню, спа-салон, зону отдыха и кафе. В каждом из этих функциональных пространств можно получить качественные и профессиональные услуги врачей, тренеров и косметологов, позволяющие отдохнуть и улучшить физическую форму. Спа-процедуры в фитнес-клубах обычно не ограничиваются простыми обертываниями и косметическими процедурами по лицу и по телу. Предлагаются и спортивные, и лечебные процедуры, гидротерапия, спортивный массаж, шведский массаж, стоунотерапия и многие другие. Конечно, не обходится и без возможности сразу после бассейна сделать укладку и маникюр.

Для тех, кто особенно ценит свое время и стремится к достижению наивысших результатов, предназначена услуга индивидуальной тренировки в фитнес-клубе (кстати, тренера можно выбрать на Главспорте). Тренер, проконсультировавшись с врачом, уникальную программу тренировок, подходящую именно данному посетителю. Занимаясь с личным тренером, можно очень быстро достичь поставленных перед собой целей – сбросить вес, улучшить растяжку, обрести грацию или плавность движений, и даже подготовиться к рождению ребенка. Современные клубы предоставляют максимум возможностей для тех, кто умеет ими воспользоваться.

Оплата занятий сотрудников в фитнес-центрах может быть частью соцпакета. Это повышает имидж компании и является одним из критериев для привлечения и удержания работников.

Кроме того, обеспечить бесплатные занятия спортом организация вправе при выполнении требований ТК РФ. Так, в соответствии со ст. 212 ТК РФ работодатель обязан обеспечивать безопасные условия труда и охрану труда. Для реализации этой нормы работодатель должен направлять не менее 0,2% сумм своих затрат на производство продукции (работ, услуг) на мероприятия по улучшению условий труда и охране труда (ст. 226 ТК РФ). При этом есть Типовой перечень таких мероприятий (далее – Типовой перечень). Он утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н.

Типовой перечень предусматривает возможность направления средств работодателя на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях (п. 32 Типового перечня).

Любой из этих вариантов следует закрепить в трудовом или коллективном договоре либо в локальном нормативном акте.

НДФЛ

Контролирующие органы полагают, что стоимость абонементов для работников облагается НДФЛ. Как поясняет Минфин России, перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, закреплен в ст. 217 НК РФ. Дохода в виде оплаты (возмещения) организацией сотрудникам стоимости занятий спортом в фитнес-клубах в перечне нет. Соответственно, такая оплата (возмещение) включается в базу по НДФЛ (письма Минфина России от 16.10.2019 № 03-01-10/79312, от 13.10.2017 № 03-04-06/67116).

Заметим, что позицию контролирующих органов разделяют и суды (см. п. 5 обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ от 21.10.2015).

При этом необходимо учитывать, что в рассматриваемой ситуации у сотрудников доход возникает в натуральной форме – в виде оплаты за них организацией услуг (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Следовательно, удержать НДФЛ необходимо с ближайшей выплаты зарплаты в денежной форме, в том числе с аванса (письмо Минфина России от 05.05.2017 № 03-04-06/28037). При этом применяется общее ограничение: не более 50% выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому если сразу не удалось удержать всю сумму налога, необходимо это делать постепенно с каждой денежной выплаты.

Страховые взносы

Объектом обложения взносами (в т.ч. «на травматизм») выступают выплаты в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Выплаты, не облагаемые взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Оплата (возмещение) стоимости занятий работников в фитнес-клубах в этих статьях не названа. Значит, она облагается взносами в общем порядке.

Иную точку зрения о том, что выплаты социального характера, предусмотренные коллективным договором и не связанные с показателями трудовой деятельности, взносами не облагаются, можно попытаться отстоять в суде. Обратите внимание, что суды не разделяют позицию проверяющих по этому вопросу (см. определения ВС РФ от 30.03.2017 № 310-КГ17-2161, от 19.01.2017 № 304-КГ16-19084, от 24.01.2017 № 304-КГ16-19035).

Несмотря на то, что перечисленные судебные решения вынесены по спорам работодателей с органами фондов, возникшими до 2017 года, их выводы актуальны и на сегодняшний день, т.к. положения НК РФ и Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в этой части аналогичны.

Налог на прибыль

Ведомство пояснило: в гл. 25 НК РФ есть прямое указание на то, что расходы на оплату занятий работников в спортивных клубах и секциях базу по налогу на прибыль не уменьшают. Это закреплено в п. 29 ст. 270 НК РФ.

Рассматривая вопрос, можно ли учесть подобные затраты, если работодатель осуществляет их в силу требования ст. 226 ТК РФ, т.е. реализует мероприятия из Типового перечня, Минфин России дал отрицательный ответ.

В ведомстве отметили, что расходы по обеспечению нормальных условий труда относятся к числу прочих расходов согласно пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, если они связаны с производством и реализацией.

Но поскольку в фитнес-клубах сотрудники занимаются во внерабочее время и эти занятия не связаны с производственной деятельностью, стоимость абонементов неправомерно списывать на расходы.

УСН

Перечень расходов, учитываемых при УСН, закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Расходы на обеспечение нормальных условий труда, занятия спортом и т.п. там не названы. В связи с этим стоимость абонементов для работников в фитнес-клуб базу при расчете единого налога при УСН не уменьшает.

НДС

Работодатель не обязан начислять и уплачивать НДС со стоимости абонементов на фитнес. НДС облагаются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В свою очередь реализацией признается передача права собственности на товары (результаты выполненных работ или оказанных услуг) (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Физкультурно-оздоровительные услуги физлицам оказывает не работодатель, а сторонняя организация – фитнес-клуб. Поэтому у работодателя не возникает объекта обложения НДС при передаче абонементов сотрудникам. Это подчеркнул Минфин России в письме от 16.10.2019 № 03-01-10/79312.

Что касается вычета НДС со стоимости приобретения услуг фитнес-центра для сотрудников, полагаем, что вычет налога может повлечь претензии проверяющих. Так, на основании п. 2 ст. 171 НК РФ «входной» НДС принимается к вычету при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) используются в облагаемой НДС деятельности.

Поскольку оплата занятий фитнесом не носит производственный характер, принимать к вычету НДС со стоимости абонементов небезопасно.

Налог на фитнес. Какую систему налогообложения выбрать?

Предприниматели, которые собираются открыть свой фитнес-клуб, часто задаются вопросом о том, какую систему налогового учета выбрать. Следует отметить, что, безусловно, каждый бизнес сугубо индивидуален, но, в целом, выбор зависит от ожидаемых оборотов бизнеса, планируемого количества сотрудников и годовой прибыли.

В фитнес-клубе, как и в любом другом бизнесе, очень важно наладить правильный учет всех доходов и расходов, чтобы в любой момент времени точно знать, где и на что были потрачены средства. Владельцы тренажёрных залов и сетей фитнес-клубов выбирают программу БИТ.Фитнес, которая позволяет автоматизировать все рабочие бизнес-процессы и держать работу сотрудников и затраты под контролем.

При подборе подходящей формы налогообложения следует отталкиваться от многих нюансов.

Какие системы налогообложения могут выбирать фитнес-клубы?

Ограничений у них нет. Единственную форму, которую они не могут выбрать — ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Остальные варианты разрешены. Среди них:

  1. ОСНО (общая система) — подходит для любой деятельности.
  2. УСН (упрощенная система) — фитнес-клубы не относятся к перечню компаний, которым нельзя пользоваться «упрощенкой».
  3. ЕНВД — очень выгодный режим налогообложения, правда он подходит не под все сферы деятельности спортивного клуба (ресторан, сдача инвентаря в аренду).
  4. ПСН (патентная система) — форма, которая практически полностью аналогична ЕНВД. Правда следует первоначально просмотреть региональное законодательство. Воспользоваться ПСН могут только индивидуальные предпринимателям. Численность работников должна быть не больше 15.

Какой вариант налогообложения наиболее предпочтителен для фитнес-клуба?

Определить его можно методом исключения. Патентную систему следует исключить, так как она накладывает существенные ограничения. На определенные сферы деятельности подойдет ЕНВД. Но помните о том, что вам придется вести дополнительный учет доходов и расходов. Это гораздо затратнее по времени.

ОСНО — это форма, которую может выбрать любая организация. Но вряд ли получится назвать ее универсальной. Дело в том, что вам придется платить НДС, 20% от прибыли, налог на имущество. Кроме того, понадобится исполнять множество требований, касающихся первичной документации.

Остается только упрощенная система налогообложения. Здесь можно платить 6% от своих доходов. Есть другой вариант — 15% от разницы между «приходом» и «уходом» (данная цифра может варьироваться в зависимости от региона). Именно УСН выбирают многие представители среднего бизнеса, к коим и относятся фитнес-клубы. Требования здесь максимально лояльные:

  1. Годовая прибыль не должна быть больше 150 млн. рублей. Этот порог превышают только крупные спортивные сети. Если у вас небольшое заведение, то переживать по этому поводу не придется.
  2. Максимальная численность сотрудников — 100 человек. В эту цифру входят не только сотрудники штата, но и люди, которые работают по договору ГПХ. Обычно в крупных фитнес-клубах трудится 70-80 человек, в средних — не более 50.
  3. Остаточная стоимость компании — не более 150 млн. рублей. Данное условие не должно вызвать никакого дискомфорта.

Какую систему налогообложения выбрать: 6% или 15%?

Первый вариант имеет несомненные преимущества. С ним вы минимизируете налоговые риски. Кроме того, не придется вести статистику расходов. Часто предпринимателей просят подтвердить их. Это особенно важно. Настолько, что некоторым клубам, выбравшим второй вариант, приходится нести фиксированные расходы.

Но не следует сразу же выбирать 6%. Существует общепринятая практика, которая говорит, что если процент расходов составляет как минимум 60% от доходов, то выгоднее согласиться на УСН 15%. Ежемесячно фитнес-клубы несут достаточно большие затраты: приходится платить зарплаты, нести обязательства перед арендаторами. Это минимум 30-40% от доходов.

Кроме того, ставка налога по «упрощенке» при подсчете расходов может быть ниже. К примеру, в Крыму она составляет не 15, а 10%. Получается, что в некоторых случаях более высокая (на первый взгляд) ставка может оказаться более выгодной. Просто произведите предварительные расчеты и решите, что лучше для вашей компании.

И помните, прозрачный учёт и максимизация прибыли — это то, к чему должен стремиться любой бизнес, и БИТ.Фитнес поможет вам всегда быть в курсе текущего положения дел вашего фитнес-клуба. Чтобы подробнее ознакомиться со всеми возможностями программы БИТ.Фитнес в сфере учёта доходов, расходов и прибыли, оставьте заявку у специалиста компании Первый БИТ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *