ЕНВД 2018

Государство заботится о малом бизнесе, предоставляя предпринимателям возможность работать с применением льготных режимов обложения налогом и тем самым экономить на обязательных платежах в бюджет. К числу таких специальных режимов относится и ЕНВД, в народе известный также как вменёнка. Понимание принципиальных различий между системами налогообложения поможет бизнесмену правильно определиться с выбором наиболее выгодной для него. А знание условий перехода на спецрежим позволит спланировать работу компании и финансовые потоки на некоторое время вперёд.

Что такое ЕНВД для ИП

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как единый налог на вменённый доход и относится к одному из специальных режимов обложения налогом. Этот режим позволяет бизнесмену уплачивать в бюджет налоговые платежи, основываясь не на фактически полученном доходе, а на предполагаемом. Он рассчитывается по определённым для каждого вида деятельности целевым показателям. Эти показатели могут быть различными для разных видов бизнеса, соответственно, и величина планируемого дохода будет отличаться. Базовая доходность привязывается к физическим показателям и определяется как условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя, оцениваемая в рублях. В качестве физического показателя могут выступать, например:

  • площадь зала, в котором происходит обслуживание посетителей заведения общественного питания;
  • количество посадочных мест;
  • число наёмных сотрудников;
  • количество единиц транспорта в собственности предприятия.

Сам вменённый налог вычисляется с применением условной формулы: ФП * БД * Кфт1 * Кфт2 *15% = вменённый доход за один месяц.

В этой формуле фигурируют следующие показатели:

  • ФП — упомянутый ранее физический показатель.
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу ФП, оценённая в рублях.
  • Кфт1 — показатель-дефлятор, назначаемый ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ.
  • Кфт2 — понижающий показатель, принимаемый ежегодно региональными властями (может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

Вменённый налог рассчитывается по стандартной формуле, но с применением коэффициентов в зависимости от региона и вида деятельности

Работа по системе ЕНВД позволяет предпринимателям не платить следующие налоги:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
  • налог на имущество физлиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Предприниматели, работающие с применением этого режима, представляют налоговую отчётность 4 раза в году. Кроме того, ЕНВД позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя и за своих наёмных сотрудников. Использование вменённого режима позволяет бизнесменам работать без обязательного использования кассового аппарата, но с применением лишь бланков строгой отчётности (БСО) до середины 2018 года.

В отличие от других льготных систем налогообложения, спецрежим ЕНВД применяется в отношении не всего предприятия, а конкретных видов деятельности. Если ими исчерпывается работа ИП, он отчитывается только по ЕНВД. В остальных же случаях можно успешно совмещать этот режим, например, с УСН. Но налоговые отчисления и отчётность должны вестись отдельно.

Кто может применять ЕНВД и какие виды деятельности попадают под вменёнку

Полный перечень видов деятельности, работая по которым предприниматели имеют возможность применять спецрежим ЕНВД, перечислен в базовом законе (смотри пункт 2 статьи 346.26 НК РФ). Однако региональные власти обладают полномочиями вносить дополнения в этот перечень видов деятельности, равно как и предъявлять к бизнесменам дополнительные требования, которые должны быть соблюдены для применения льготного режима обложения налогом. Кроме того, в регионах имеют право и изменять налоговую ставку, уменьшая её для отдельных случаев с 15% аж до 7,5%.

ЕНВД применять выгодно, когда доход по определённому виду деятельности прогнозируем

Работать с применением этой системы позволяется не всем бизнесменам, а только тем, чья деятельность согласуется с озвученным в законодательстве перечнем требований:

  • среднесписочная численность наёмных работников — не больше ста человек;
  • доля участия иных организаций — не больше 25% (за исключением потребкооперации и компаний, в которых больше половины работников являются инвалидами);
  • ИП не является плательщиком сельхозналога;
  • плательщик налога не относится к категории крупнейших;
  • деятельность не ведётся в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности либо доверительного управления;
  • площадь зала для обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров.

Таблица: коды предпринимательской деятельности ЕНВД

Коды деятельности для ЕНВД Тип деятельности
01 Оказание услуг бытового характера
02 Оказание услуг ветеринарного характера
03 Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и помывке авто- и мототранспорта
04 Оказание услуг по передаче во временное использование площадей для стоянки автомототранспортных средств, а также по обеспечению сохранности автомототранспортных средств на платных стоянках
05 Оказание услуг по перевозке грузов с использованием автомобильного транспорта
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке граждан
07 Торговля в розницу, выполняемая через пункты стационарной торговой сети, которые имеют площади для торговли
08 Торговля в розницу, выполняемая через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют площадей для торговли, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превосходит пяти квадратных метров
09 Розничная торговля, выполняемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превосходит пять квадратных метров
10 Развозная розничная торговля и торговля вразнос
11 Оказание услуг общественного питания через пункт организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13 Распространение наружной рекламы с применением рекламных конструкций (кроме электронных табло и рекламных конструкций, в которых смена картинки выполняется в автоматическом режиме)
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18 Оказание услуг по предоставлению во временное владение и (или) в пользование торговых мест, которые находятся в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Подробнее о кодах предпринимательской деятельности в статье — Коды видов предпринимательской деятельности для режима ЕНВД и их расшифровка.

Видео: что такое ЕНВД

Изменения по вменённому налогу для ИП в 2018 году

В 2018 году в законодательстве, определяющем применение режима ЕНВД, произошли следующие базовые изменения:

  • было назначено новое значение коэффициента-дефлятора, применяемого в формуле расчёта ЕНВД (Кфт1);
  • были установлены дополнительные вычеты и льготы по установке онлайн-касс для предприятий, работающих с применением режима ЕНВД;
  • изменилась структура соответствующей налоговой декларации;
  • изменились правила регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих с применением ЕНВД-режима.

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Кфт1 принят равным 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года).

Действующее законодательство позволяет предприятиям, работающим с применением режима ЕНВД, до 1 июля 2018 года не использовать онлайн-кассы, применяя вместо них устройства для выдачи товарных чеков либо выписывая эти чеки от руки. Принятые на 2018 год поправки позволяют отсрочить введение онлайн-касс для некоторых категорий бизнеса ещё на год, а именно до 1 июля 2019 года. Это новое правило распространяется на всех плательщиков ЕНВД, кроме тех, что работают в сфере розничной торговли и общественного питания, а также для тех ИП, которые не имеют наёмного персонала.

За ИП на ЕНВД сохраняется право работать без кассового аппарата

Предприятия розничной торговли в 2018 году наделены возможностью использовать налоговый вычет, равняющийся затратам на установку онлайн-касс. На эту сумму может быть уменьшен вменённый налог, вычисленный по упомянутой выше формуле. Размер вычета ограничен суммой в 18 000 рублей за одну онлайн-кассу, что соответствует стоимости онлайн-кассы начального уровня, подготовленной к использованию в небольшом сервисном центре либо магазине. Необходимость отражать вычеты в налоговых декларациях приводит к соответствующим изменениям и в этих документах.

Для применения описанного налогового вычета ИП должен зарегистрировать кассовый аппарат в фискальных органах в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. В случае когда речь идёт об ИП, использующем труд наёмного персонала и работающем в сегменте общественного питания либо торговли в розницу, кассовый аппарат полагается регистрировать в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

К затратам на приобретение онлайн-касс могут быть отнесены:

  • расходы на приобретение самого устройства, фискального накопителя, а также управляющего программного обеспечения;
  • услуги мастеров по установке, настройке и текущему обслуживанию онлайн-касс.

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота сохраняется и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами при условии ведения раздельного учёта.

Для потребительских кооперативов в 2018 году до 2021 года продлены сроки применения режима ЕНВД. Потребкооперативы позволяют физическим и юридическим лицам объединяться для решения разнообразных хозяйственных задач, к которым относится и извлечение прибыли в таких областях, как кредитование, строительство и сельское хозяйство.

Срок отмены режима ЕНВД также перенесён на 2021 год (смотри статью 2 закона от 02 июня 2016 года № 178-ФЗ).

Видео: изменения в системе ЕНВД на 2018 год

https://youtube.com/watch?v=3X0Su89breE

Порядок перехода на ЕНВД

Порядок перехода на ЕНВД устанавливается статьёй 346.28 НК РФ. Выбор режима обложения налогом является добровольным делом предпринимателя или предприятия. Чтобы перейти на режим работы ЕНВД, бизнесмен прежде всего должен проверить своё предприятие на соответствие озвученным выше требованиям, и только после этого приступать к активным действиям.

Заявление о переходе на ЕНВД в фискальные органы требуется подавать не позже пяти дней со дня начала непосредственной бизнес-деятельности (открытия торгового предприятия, начала деятельности по перевозке грузов либо пассажиров и тому подобное) по этому режиму обложения налогом (смотрите статью 346.28 НК РФ). Если деятельность уже велась ранее на другом налоговом режиме, переход возможен только с начала нового календарного года.

Стоит отметить дополнительно, что законодательством не допускается постановка на учёт с применением вменённого непосредственно при регистрации ИП либо ООО. Эта опция доступна лишь для режимов ПСН и УСН.

После направления в налоговую заявления с просьбой о постановке на ЕНВД-учёт бизнесмен в срок не больше пяти дней должен получить из фискальных органов уведомление о применении ЕНВД, подтверждающее факт принятия фирмы на учёт. При этом датой постановки на учёт должна быть прописана именно та дата, что была указана в заявлении бизнесмена.

В случае если уведомление по каким-то причинам выдано не было, необходимо его обязательно истребовать. В некоторых ситуациях инспекторы налоговых органов нарушают сроки постановки на учёт ЕНВД, а по истечении налогового периода требуют уплаты налога по ОСНО либо УСН.

Чтобы начать применять ЕНВД, нужно подать заявление в налоговую службу

Заявление на применение ЕНВД полагается направлять не в ИФНС по месту регистрации ИП, а непосредственно в то отделение фискальных органов, которое отвечает за территорию, где предприниматель планирует работать с применением данного режима. Исключением могут служить лишь передвижная торговля, перевозки и услуги по размещению рекламы на транспортных средствах. Перечисленные виды деятельности допускают подачу заявления по месту регистрации бизнеса. Заявление разрешается подавать лично, посредством почтового отправления либо через интернет.

Как составить заявление

Чтобы составить заявление, прежде всего необходимо скачать актуальный бланк. Формы доступны по ссылкам и различны для ООО (ЕНВД-1) и для ИП (ЕНВД-2). Бланк заявления для ИП представляет собой двухстраничный документ со стандартного вида полями.

На странице 1 указываются:

  1. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
  2. Код налоговой, куда подаётся заявление.
  3. Фамилия, имя и отчество ИП.
  4. Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя.
  5. Фактическая дата начала применения системы ЕНВД.
  6. Контактный телефон (без пробелов и прочерков).
  7. Количество страниц приложения (если их две, пишется «2—»).
  8. Дата подачи заявления и подпись самого предпринимателя или его представителя (при подаче заявления через доверенное лицо нужна будет нотариально заверенная доверенность, его паспорт и личные данные).

Особое внимание стоит обратить на заполнение страницы 2 формы, где упоминается код вида предпринимательской деятельности. Ни в коем случае нельзя путать этот код с привычным многим кодом ОКВЭД. Здесь имеется в виду особый двузначный ЕНВД-код. Указывая место осуществления предпринимательской деятельности, необходимо называть именно то место, где предприниматель планирует работать (фактический адрес магазина, столовой или сервисной мастерской). Данное правило не касается только бизнеса, который занимается розничной торговлей разносного или разъездного характера, грузовыми либо пассажирскими перевозками, а также размещением рекламы на транспортных средствах. Для перечисленных видов деятельности в заявлении допускается указывать адрес регистрации ИП, поскольку точно определить адрес осуществления деятельности не представляется возможным.

Фотогалерея: образцы заполненных заявлений о переходе на ЕНВД для ИП и ООО

Заполнение заявления о переходе на ЕНВД не требует никаких специальных знаний и навыковНа странице 2 указывается не код ОКВЭД, а специальный ЕНВД-код деятельностиНа странице 1 указываются данные о предприятииФорма заявления для ООО немного отличается от формы для ИП

Платежи ИП на ЕНВД в бюджет

Работа по системе ЕНВД позволяет предпринимателям, не использующим труд наёмных работников, не платить следующие налоги:

  • на доходы физлиц;
  • НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
  • на имущество физлиц, используемое при ведении бизнеса.

Исключением является лишь налог с кадастровой стоимости имущества. Освобождение от налогов распространяется только на ту деятельность, что была переведена на вменённый режим. Земельный и транспортный налоги полагается выплачивать без исключений. ИП без работников обязаны также выполнять регулярные платежи на собственное медицинское и пенсионное страхование. Взносы на социальное страхование предприниматель выплачивает исключительно по собственному желанию.

Предприниматели, содержащие наёмный персонал, обязаны выполнять все те же платежи, что и ИП без сотрудников. Помимо этого, ИП является налоговым агентом для своих работников и обязан уплачивать за них в казну НДФЛ. К числу обязательных платежей за работников относятся также пенсионные взносы, выплаты на медицинское и на социальное страхование.

В счёт налога могут быть приняты выплачиваемые страховые взносы. При этом ИП без работников имеет право уменьшить исчисленный налог на 100% страховых платежей, уплаченных за себя, а ИП с наёмным персоналом может уменьшить налог лишь на 50% от суммы страховых взносов, уплаченных в фонды за нанятых работников.

Вменённый налог предприниматель выплачивает 4 раза в год, не позже 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Декларацию по нему полагается сдавать тоже поквартально, но не позже 20 числа того же месяца. Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

  • за 1 квартал — не позже 20 апреля 2018;
  • за 2 квартал — не позже 20 июля 2018;
  • за 3 квартал — не позже 22 октября 2018;
  • за 4 квартал — не позже 21 января 2019.

С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по .

Видео: как вычислить налоги на ЕНВД

Налоговый и бухгалтерский учёт для ИП на ЕНВД

Законом не диктуется требование непременного ведения бухгалтерского учёта для предприятий, работающих с применением режима ЕНВД. Для таких ИП обязательно лишь учитывать расходы, доходы и объекты, облагаемые налогом так, как того требует налоговая инспекция. При проверках со стороны фискальных органов могут быть затребованы документы, описывающие деятельность исследуемого предприятия. К их числу относятся документы:

  • описывающие поступление доходов;
  • подтверждающие расходы;
  • необходимые для исчисления налогов;
  • обязательные для перечисления или удержания налогов.

Согласно Налоговому кодексу, их полагается хранить на протяжении четырёх лет. Если названные документы не будут представлены в положенный срок по требованию налоговиков, ИП может получить штрафные санкции. С другой стороны, при вычислении размеров налоговых платежей не нужны товарные накладные, акты выполненных работ, договора с контрагентами, поэтому подобные документы бизнесмен вправе не представлять.

Если предприниматель, например, сдаёт торговое помещение, его деятельность соответствует кодам ЕНВД 18 или 19. Подтверждением правомерности применения налоговых ставок именно для этого вида станут договоры аренды и планы помещений. При этом в них должны быть чёткие схемы с обозначением торговых и подсобных помещений. Если эти документы отсутствуют, налоговики могут решить, что ИП сам ведёт торговлю на этих точках. Или же складские помещения засчитают как торговые. Тогда и налоговые ставки будут уже другими (в сторону увеличения).

Бизнесмены, работающие с применением ЕНВД, согласно законодательству, обязаны также следовать порядку по выполнению расчётно-кассовых операций в наличной и безналичной формах и хранить соответствующие кассовые книги в течение оговорённых законом сроков.

Можно ли ЕНВД совмещать с другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами, но при условии ведения раздельного учёта для деятельности по каждому из режимов.

Так, ЕНВД может быть совмещён с ОСНО. В качестве примера можно привести деятельность автосервиса. С одной стороны, он оказывает услуги по обслуживанию автотранспорта (режим ЕНВД). А с другой стороны, одновременно занимается оптовой продажей автозапчастей (режим ОСНО).

Совмещение ЕНВД с УСН возможно, например, в торговле, когда в одном регионе компания ведёт розничную офлайн-торговлю с применением режима ЕНВД, а в другом регионе продаёт тот же товар посредством интернет-магазина (УСН).

ЕНВД может совмещаться с ПСН, в этом случае необходимо принимать во внимание изменение допустимого лимита по количеству наёмного персонала. В случае совмещения ЕНВД и ПСН число наёмных сотрудников не может превышать 15 человек. ЕНВД может совмещаться и с режимом ЕСХН.

Видео: особенности формирования учётной политики при совмещении ЕНВД и УСН

Как ИП снять с учёта ЕНВД

При определённых обстоятельствах у предпринимателя может возникнуть необходимость снять предприятие с учёта по ЕНВД. Это действие непременно потребуется совершить, если бизнес по каким-то причинам перестал соответствовать хотя бы одному из перечисленных в законе критериев применимости вменённого режима. Перейти на другой режим можно и по финансово-экономическим причинам.

Чтобы сняться с ЕНВД-учёта, необходимо составить специальное заявление, в котором должны быть указаны дата и причина снятия с учёта (прекращение деятельности либо смена налогового режима). Заявление полагается подавать в фискальные органы не позднее пяти дней с момента возникновения ситуации, в которой применение ЕНВД становится противозаконным. Если требования закона соблюдены, но ИП просто невыгодно вести деятельность по ЕНВД, переход делается по завершении календарного года. Новая система будет применяться уже с 1 января. Для организаций предусмотрена форма заявления ЕНВД-3, а для индивидуальных предпринимателей — ЕНВД-4. Скачать бланк для ИП можно с сайта фискальных органов по приведённой . Правила заполнения такие же, как и при постановке на учёт: первая страница — данные предпринимателя, вторая и последующие — виды деятельности.

В заявлении указываются данные ИП и причина снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД

В свою очередь, налоговые органы обязаны в пятидневный срок со дня получения заявления выдать предпринимателю на руки либо отправить почтой на указанный адрес (в зависимости от того, какой способ был указан в заявлении) уведомление с указанием даты снятия с учёта. Эта дата должна совпадать с названной бизнесменом в заявлении.

Если деятельность предприятия была прекращена, а сообщение о снятии учёта направлено не было, датой снятия с учёта будет считаться заключительный день месяца, в котором было подано заявление. Иначе говоря, на предпринимателе будет лежать обязательство по уплате налога за весь месяц, а не только за тот период, который он на самом деле в этом месяце работал (смотрите НК РФ п.10 ст.346.29). Более того, снятие с учёта по ЕНВД не освобождает от обязанности подавать декларацию по ЕНВД.

Использование режима обложения налогом ЕНВД — одного из специальных режимов, призванных облегчить предпринимателям налоговое бремя, — может дать бизнесмену возможность оптимизировать затраты на платежи в казну. Однако применять этот режим тоже необходимо с умом, точно понимая, когда использование его будет легальным и наиболее выгодным для бизнеса. Своевременное оформление перехода на ЕНВД или отказа от его использования поможет не допустить возникновения проблемных ситуаций с контролирующими органами и сэкономить предпринимателю душевные силы и время. Современному бизнесмену необходимо следить за обновлениями в законодательстве, чтобы чётко понимать, как планировать развитие своего предприятия.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с УСН, ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

Что такое единый налог на вмененный доход

ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

Когда отменят ЕНВД

Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.

Особенности вмененки

  • Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
  • Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально.
  • Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП).
  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.
  • Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс.
  • Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.
  • Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.

Кто может применять, виды деятельности

Виды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ. К ним, в частности, относятся:

  • Бытовые услуги.
  • 24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения.

  • Ветеринарные услуги.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств.
  • Аренда машиномест и иных мест стоянки автомобилей.
  • В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок.

  • Грузовые и пассажирские перевозки.
  • Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности.

  • Розничная торговли через магазины и павильоны площвдью не более 150 кв.м.
  • Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

  • Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети (СТС), не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (НТС).
  • К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса.

  • Услуги общепита с площадью зала не более 150 кв.м.
  • Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

  • Услуги общепита, оказываемые в помещении, не имеющем зала обслуживания посетителей.
  • Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях.
  • Размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств.
  • Сдача в аренду организациям и ИП помещений площадью не более 500 кв.м.
  • Сдача в аренду торговых мест для розничной торговли и оказания услуг общепита.
  • Сдача в аренду земли для размещения объектов розничной торговли и оказания услуг общепита.

Примечание: конкретный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД, устанавливается решениями местных властей. Также, в отдельных регионах ЕНВД может не устанавливаться вовсе, как, например, в г. Москве.

Кто не может применять

Применение ЕНВД не допускается в случае, если:

  • ИП или компания имеет более 100 наемных работников
  • Законом от 30.10.2017 № 300-ФЗ до 2021 года продлено действие льготы, отменяющей ограничение по численности сотрудников для производственных кооперативов и хозяйственных обществ, единственным учредителем которых являются потребительское общество и союз.

  • В организации доля участия других юридических лиц превышает 25%
  • Данное ограничение не распространяется на общества, чей уставной капитал полностью сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что численность инвалидов составляет не менее 50% от среднесписочной численности.

  • ИП и компании, осуществляющие деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.
  • Оказываемая деятельность связана со сдачей в аренду авто- и автогазозаправочных станций.
  • Организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

Преимущества вмененной системы налогообложения

    • Низкая налоговая нагрузка для отдельных видов деятельности

Главным плюсом ЕНВД является самая низкая налоговая нагрузка в отношении определенных видов деятельности, к которым, в основном, относится сфера услуг. При этом, чем удаленней регион, тем ниже будет сумма налога к уплате. Безусловно, сумму вмененного налога нужно рассчитывать заранее и сравнивать с возможной нагрузкой по УСН, так как, в некоторых случаях, применение ЕНВД становится невыгодным, например, при розничной торговле на объектах с большой площадью торгового зала.

    • Размер налога не привязан к сумме реально полученного дохода, а зависит от базовой доходности и физического показателя по осуществляемому виду деятельности

Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.

    • Возможность учета страховых взносов, уплаченных за личное страхование и страхование работников

Основным отличием ЕНВД от патента является возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога на перечисленные в бюджет страховые взносы за себя и за сотрудников. В большинстве случаев, налог по ЕНВД полностью или в большей части перекрывается уплаченными страховыми взносами, что позволяет предпринимателям не платить налоги или существенно их снижать.

    • Возможность учета расходов по покупке и установке онлайн касс

С 2018 года ИП на ЕНВД получили возможность учесть затраты по приобретению и установке онлайн-кассы.К сожалению, данная льгота предусмотрена лишь для индивидуальных предпринимателей, организации воспользоваться ей не могут.Сумма льготы составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат, в ее состав ИП может включить затраты на покупку ККТ нового образца, фискального накопителя, если онлайн касса поставляется без него, ПО для настройки кассовой техники и, непосредственно, работы по установке и подготовке ККТ к работе.

    • Отсутствие необходимости ведения бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности ИП на вмененке

Организации на ЕНВД обязаны вести бухучет и сдавать отчетность, но могут это делать в упрощенном виде путем составления только лишь бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

    • Отсутствие ограничения по доходам для перехода и применения вмененки

В отличие от УСНО и ПСНО ЕНВД не имеет лимита дохода, превышение которого исключает дальнейшее применение или переход на данный режим налогообложения.

    • Возможность перейти на ЕНВД в течение года

Если ИП или организация по новому виду деятельности решают перейти на вмененную систему н/о они могут не дожидаться конца года и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности.Обратите внимание, что если ИП или организация меняет режим налогообложения, например, с УСНО или ОСНО на ЕНВД, то сделать это можно только с начала нового календарного года.

    • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ЕНВД можно совмещать с любой системой налогообложения: ОСНО, УСНО, ПСНО.

    • Отсрочка в применении онлайн касс до 2019 года

В конце ноября Президентом РФ был подписан закон, предусматривающий освобождение от онлайн касс еще на один год: до июля 2019 года.Ранее отсрочка действовала лишь до июля 2018 года.Право не применять ККТ получили все вмененщики за исключением тех, что ведут розничную торговлю или оказывают услуги общепита с привлечением наемных работников. Освобождение розничной торговли и общепита на ЕНВД допускается только если ИП или организация не имеют наемных сотрудников.Условие отсутствия персонала распространяется лишь на розницу и общепит, иные виды деятельности оно не затрагивает.

    • Возможность снижения налоговой ставки до 0% для впервые зарегистрировавшихся ИП в отношении отдельных видов деятельности

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты вмененного налога впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, устанавливаются законом местных органов власти. Применение налоговых каникул возможно только на протяжении двух лет (до 2020 года).

Недостатки вмененки

  • Уплата налога не зависит от наличия дохода или ведения деятельности в целом
  • Одно из достоинств вмененной системы может обернуться недостатком, если в налоговом периоде ИП или организация получила убыток или не вело деятельности вовсе.Налог необходимо уплатить независимо от получения прибыли.

  • Действие только в тех регионах, где данная система налогообложения утверждена
  • Право на введение ЕНВД отдано региональным властям, в связи с чем, они могут не вводить данный налоговый режим на своей территории, как, например, это сделано в г. Москве.

  • Возможность учесть при расчете налога страховые взносы, уплаченные только в том периоде за который рассчитывается налог
  • Единственное исключение сделано для ситуации, когда взносы были оплачены до момента подачи декларации за указанный период. Например, ИП уплатил взносы за 1 квартал – 10 апреля, декларацию он сдал 20 апреля. При расчете налога он сможет учесть взносы, уплаченные до момента сдачи отчетности. Если ИП сначала сдаст отчетность, а потом только уплатить страховые взносы и уменьшит на них налог, налоговым органом будет произведен перерасчет платежа по ЕНВД без учета страховых взносов.

  • Ограничение по численности сотрудников и площади торгового зала
  • Несмотря на то, что ЕНВД выигрывает у ПСН по лимиту сотрудников и предельному размеру площади торгового зала для ведения розничной торговли и оказании услуг общепита данный режим будет неудобен тем, кто планирует вести деятельность с большим количеством наемных работников. Единственным вариантом для указанных плательщиков будет ОСНО.

  • Обязанность ежеквартальный сдачи отчетности
  • В отличие от упрощенки, где отчетность сдается раз в год, ИП и организации обязаны ежеквартально отчитываться по ЕНВД.

Условия применения и перехода на ЕНВД

  • Численность не более 100 человек.
  • Доля участия в уставномкапитале других компаний – не более 25%.
  • Введение ЕНВД на территории, где планируется осуществление деятельности.

Примечание: отдельный перечень налогоплательщиков, которые не могут применять ЕНВД, даже при соблюдении указанных выше условий, приведен в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

От каких налогов освобождает

Для организаций:

  • НДС.
  • Налог на прибыль.
  • Налог на имущество

Для ИП:

  • НДС.
  • НДФЛ.
  • Налогна имущество.

Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.

Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.

Порядок перехода на единый налог на вмененный доход

Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление:

  • по форме ЕНВД-1 для организаций ().
  • по форме ЕНВД-2 для ИП ().

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

Сроки перехода

Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.

Как вести учет на ЕНВД

ИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту.

Как рассчитать размер налога

Формула расчета ЕНВД за квартал:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

где,

БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.

ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.

Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ

К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798, в 2018 году составила 1,868, в 2019 – 1,915.

К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.

Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы, указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».

15% – ставка по ЕНВД.

Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.

3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.

Пример расчета ЕНВД за квартал

Исходные данные:

Субъект предпринимательства: ИП

Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг

Наемные работники: отсутствуют

Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: Московская область, г. Раменское

Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП

Физический показатель: 7 500

К1: 1,798

К2:1

Ставка: 15%

Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

Расчет налога за квартал

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3

Сумма налога без учета взносов – 6 068 руб.

Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен:

6 068 – 6 997 = 0

Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине квартала

Исходные данные:

Субъект предпринимательства: ИП

Дата постановки на учет: 2 ноября 2017 года

Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Наемные работники: отсутствуют

Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург

Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП

Физический показатель: 12 000

К1: 1,798

К2: 1

Ставка: 15%

Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

Расчет налога за неполный ноябрь

БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце

12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30

Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.

Расчет налога за декабрь

12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4

Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.

Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.

Особенности уменьшения налога на страховые взносы

  • Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля
  • То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.

  • Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога
  • Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).

  • Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал
  • Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.

  • Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.

Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.

Порядок и сроки уплаты налога

Единый налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода.

Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах).

КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110

Отчетность

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.

Обратите внимание, если крайний срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Кассовый аппарат на ЕНВД в 2020 году

ИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года.

ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников.

Утрата права на применение

Предприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%.

Снятие с учета

В случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление:

  • по форме ЕНВД-3 для организаций ().
  • по форме ЕНВД-4 для ИП ().

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года.

Ответственность за неуплату налога

  • За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.

Также на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.

  • За несвоевременное представление отчетности – штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других. Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г. он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.

Кто платит?

Для выбора ЕНВД предприятие должно соответствовать установленным законом параметрам.

  1. Численность работников за год – до 100 человек.
  2. При образовании компании вследствие объединения других юридических лиц их доля не должна превышать ¼.
  3. Компания не является плательщиком единого сельхозналога.
  4. ИП или компания не входит в простое товарищество.
  5. ИП или компании, имеющие на балансе автозаправочные станции, которые сдают в аренду.

Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.

Бланк декларации ЕНВД и образец его заполнения можно скачать

Размер ставки налога по ЕНВД

Ставка налога установлена в п.2 ст. 346 НК РФ. Ее коэффициент – 15%. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут уменьшить сумму налога в рамках закона. Максимально допустимое сокращение – не более 50%. Пути следующие:

  • взносы в пользу ПФР;
  • выплаты по ОМС;
  • ранее внесенные средства, рассчитанные на случай потери трудоспособности, по беременности и родам;
  • социальные отчисления для компенсации несчастных случаев.

Сумма уменьшения будет зависеть от разновидности выбранного взноса, а также их общей суммы.

В то же время компании и предприниматели, выбравшие ЕНВД, освобождаются от ряда обязательных платежей. К примеру, для организаций исключаются следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущество, непосредственно задействованное в бизнес-процессах, подпадающих под ЕНВД;
  • единый социальный налог. Он исключается для физических лиц, которые ведут деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Выбирая ЕНВД, ИП освобождают себя от необходимости уплаты ЕСН, имущественного налога и НДФЛ.

Показатели для расчета

В качестве расчетной базы для ЕНВД берется не сумма выручки или прибыли, а вмененный доход. Ставка налога ЕНВД в 2018 году рассчитывается с применением следующих показателей:

  • физические. Они подразумевают количественное выражение ресурсов, задействованных в производственном процессе. Пример: количество работников, квадратных метров площади, единиц оборудования и т.д.;
  • доходность на базовом уровне – условно взятый объем дохода за один календарный месяц;
  • коэффициенты для корректировки. Их два. Первый устанавливается Министерством Экономики, второй – местными уполномоченными органами. Первый коэффициент применяется с 2014 г. в размере 1.672. Учитывая индивидуальность второго коэффициента, конечная сумма будет зависеть от региона деятельности субъекта бизнеса.

Порядок расчета

При расчете каждый вид деятельности рассматривается по отдельности. Во избежание ошибок, следует взять максимально точные обозначенные показатели.

Формула простая:

Сумма налога = (база для налога х ставка по региону) – социальные отчисления.

Формула для определения базы для налога:

Сумма налога = ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные (физические) показатели.

На следующем этапе расчетов применяются индивидуальные коэффициенты для каждого вида деятельности. Ставка налога ЕНВД 2018 по регионам устанавливается для каждой области местными властями. Информацию публикуют в местных изданиях и сайтах подразделений.

Пример расчета

В Ханты-Мансийском округе установлен коэффициент в размере 0,8. Коэффициент по виду деятельности индивидуального предпринимателя равен 1,56. Процесс производства занимает 40 м2 площади. Базовый уровень доходности равен 1900 руб. Как найти сумму ЕНВД?

Формула следующая:

ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные показатели х коэффициент по виду деятельности х местная ставка х 15%.

В данном случае:

ЕНВД = 1900 х 40 х 1,56 х 0,8% х 15%

Сумма – 14 227 руб. Такая сумма начисляется на один месяц. Учитывая тот факт, что ЕНВД сдается ежеквартально, сумму умножается на 3. Это и будет конечная сумма ЕНВД.

Отчет следует сдавать в регламентированные сроки. Если будут обнаружены нарушения, то грозит штраф в солидной сумме. Например, деятельность без постановки на учет предполагает наложение штрафа минимум 40 тысяч руб.

Для плательщиков «вмененки» произошли важные изменения ЕНВД в 2018 году, которые обязательно необходимо учитывать в своей предпринимательской деятельности. Далее рассмотрим по порядку каждое из них:

Продление единого налога на вмененный доход ЕНВД

Хорошая новость для плательщиков ЕНВД — это продление этого специального режима до 2021 года. Хотя до конца 2017 года было не понятно будет действовать эта система дальше или нет. Теперь внесена ясность в этом вопросе, «вмененку» продлили еще на 3 года.

Изменение коэффициента-дефлятора К1 в 2018 году

Не очень хорошая новость состоит в увеличении коэффициента-дефлятора в 2018 году до 1,868 (он не менялся последние 3 года и составлял 1,798). Поэтому сумма уплачиваемого налога увеличится.
Подробней о том как рассчитать «вмененный» налог смотрите по ссылке: ЕНВД

Продление для кооперативов льготы по численности сотрудников

За кооперативами и хозяйственными обществами, с численностью сотрудников более 100 человек, до 31 декабря 2020 года сохраняется право применения единого налога на вмененный доход. Что и дальше позволит сохранить их конкурентоспособность на рынке.

Рассчитать ЕНВД, вести учет и сдавать отчетность, вы можете с помощью этих проверенных интернет-cервисов.

Не применять онлайн кассы в 2018 году

Перенесен срок обязательного применения ККТ (онлайн касс) до 1 июля 2019 года, для следующих предпринимателей:

  • ИП и организации, ведущие виды деятельности для которых может применяться ЕНВД (указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ), кроме общепита и розничной торговли
  • ИП ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита — единолично, без наемных сотрудников.Если есть наемный персонал, то ККТ необходимо применять с 1 июля 2018 года
  • Ведущие вендинговый бизнес индивидуальные предприниматели без наемных рабочих

Рекомендуем МодульКассу, которая идеально подходит для розничной торговли, интернет-магазинов, курьерских служб и сферы услуг.
Также для выбора подходящей для Вашего бизнеса кассы, воспользуйтесь нашим сервисом Онлайн кассы 54-ФЗ.

Налоговый вычет на покупку и установку онлайн кассы

Размер вычета составляет 18000 руб. на одну кассу. Учитываются расходы на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения , а также на услуги и работы по подключению кассового аппарата.
Касса должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а расходы не были учтены ранее по иным системам налогообложения. Уведомлений в ФНС представлять не нужно, вычет указывается в налоговой декларации ЕНВД.

Изменение фиксированных взносов ИП за себя

Ранее страховые взносы ИП за себя рассчитывались исходя из МРОТ. Теперь велична взносов будет прописана в налоговом кодексе. В 2018 году размер фиксированных взносов ИП за себя составит 32 385 руб. в год: в ПФР — 26 545 руб., в ФФОМС — 5840 руб. ( в 2017 году они составляли 27 990 руб: в ПФР — 23400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.).

Корректировка взноса при превышении дохода 300 тыс. руб.

В случае, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить в ФНС 1% от суммы доходов превысивших 300 000 рублей. ИП на ЕНВД берут в расчет не реальный доход, а вмененный доход по своей деятельности за четыре квартала. Предельная сумма взносов с превышения дохода рассчитывается теперь проще: 26545 х 8, и в 2018 году составит 212 360 руб.( в 2017 году предельная сумма составляла 187 200 руб.)

Предельный доход сотрудника для начисления взносов по сниженной ставке

В 2018 году он составляет:
• для расчета платежей по пенсионному страхованию — 1 021 000 руб. (доход свыше этого лимита облагается ставкой 10%);
• для расчета платежей по соц.страхованию — 815 000 руб. (при доходе выше указанного, взносы на ОСС не уплачиваются).

На медицинское страхование лимита нет – взносы ОМС рассчитываются от полной суммы полученного работником дохода.

Подробнее о едином налоге смотрите по ссылке: ЕНВД.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *