Изменения в кассовой книге 2018

В последнее время большинство организаций преимущественно переходят на расчеты в безналичной форме. Однако это не означает, что операций с наличностью не совершается вообще. Если хотя бы часть операций проходит в наличной форме, организации должны в обязательном порядке вести кассовую книгу.

Кассовая книга

Кассовая книга представляет собой специальный журнал, в котором фиксируются все операции с денежной наличностью. Она является одним из документов бухгалтерской отчетности.

Заполнять ее нужно в строгом соответствии с законодательством. Причем вести ее должны даже организации-упрощенцы.

Основные правила

Ведение кассовой книги осуществляется в соответствии со следующими правилами:

  1. Ведение кассовой книги происходит на протяжении всего года, то есть на один календарный год отводится одна кассовая книга.
  2. Заполняет книгу или главный бухгалтер, или заменяющий его сотрудник (в большинстве случаев кассир).
  3. В одной компании можно вести только одну книгу, даже не зависимо от того, сколько налогооблагаемых систем и видов деятельности в ней используется. Исключением является только ситуация, когда у организации имеется дочерняя фирма. «Дочки» ведут отдельные книги, копии которых в конце года они сдают в головной офис.
  4. В книге должны быть прописаны все операции компании с наличностью – как операции по приходу, так и по расходу. Основанием для внесения записей в книгу являются ордера.
  5. Если в какой-либо день операций с наличностью не совершалось, лист оставляют пустым.
  6. Есть две формы ведения кассовой книги — в бумажном и электронном виде. Правила заполнения будут зависеть от выбранной формы.
  7. Сведения вносят в книгу сразу после того, как деньги были внесены в кассу или взяты из нее.
  8. Форма кассовой книги утверждена законодательно.
  9. В конце каждого рабочего дня, в котором осуществлялись операции с наличностью, все сведения из книги сверяются с данными ордеров.

Кто ведет кассовую книгу

Все записи в кассовой книге делаются кассиром. Именно он осуществляет выдачу и прием наличности, сопровождая это соответствующими записями в книге. На каждом заполненном листе кассир должен проставлять свою подпись, которая будет означать, что кассир принимает на себя всю ответственность за проведенные операции.

В конце каждого трудового дня кассир должен передать в бухгалтерию остаток денег и все кассовые ордера. Бухгалтер тоже должен подписать заполненный лист книги. Если бухгалтера нет на рабочем месте, подпись может поставить его заместитель. Такую процедуру необходимо повторять ежедневно.

Способы ведения кассовой книги

Ведение кассовой книги в 2016-2017 году возможно как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

При заполнении книги на бумаге есть два варианта ее ведения:

  1. Покупается готовая книга и заполняется от руки. Обычно они имеет либо пятьдесят, либо сто листов.

Перед тем, как начать ее заполнять, необходимо пронумеровать и сшить все листы, скрепить штампом, подписями управляющего компании и главного бухгалтера.

Листы такого журнала подразделяются на два вида:

  • Вкладные – их можно заполнять только шариковой ручкой;
  • Отрывные – их заполнение происходит с помощью копировальной бумаги, то есть на них полностью повторяются сведения, записанные на вкладные листы

  1. Подготавливаются листы книги в электронном виде, после чего они распечатываются и заполняются ответственным сотрудником. Листы можно заполнять вручную, а можно на компьютере, и печатать их после заполнения.

Нумерация листов должна быть сквозной, то есть с начала года номера проставляются в порядке возрастания.

Электронная кассовая книга составляется с использованием технических средств. При заполнении на компьютере должна быть обеспечена защита от постороннего доступа, потерь и искажений информации. Подписывается документ электронными подписями.

Если при заполнении допущена ошибка

Если при заполнении книги была допущена ошибка или описка, ее можно исправить. Листы нельзя вырывать, подтирать неправильно написанные записи лезвием и пользоваться замазкой.

Исправления должны делаться следующим образом: аккуратно перечеркивается неправильная запись, рядом делается правильная запись. Исправление записи должно подтверждаться подписями кассира и главного бухгалтера. Если на одном листе делается несколько исправлений, рядом с каждым из них должны быть проставлены по две подписи.

Если ошибка такая серьезная, что ее нельзя исправить одним зачеркиванием, перечеркивается сразу весь лист. На этом листе пишут слово «аннулировано». После этого новый лист заполняется правильными сведениями.

Лист вырывать нельзя ни в коем случае. Кассир должен подать о случившемся заявление в письменном виде главному бухгалтеру. Управляющий компании или главный бухгалтер должен собрать комиссию, которая несет ответственность за корректировку книги. После этого составляют бухгалтерскую справку, где описывают ошибку и ее исправление.

Необходимо очень тщательно проверять информацию, вносимую в книгу, так как книга должна храниться в организации пять лет.

Бланк и образец заполнения кассовой книги можно найти в статье.

Часто возникающие вопросы

У компаний при ведении кассовой книги возникают следующие вопросы:

  1. Кто контролирует ведение книги.
  2. Какие особенности ведения книги в обособленных подразделениях.
  3. Сколько книг должно быть в одной организации.

Рассмотрим каждый из этих вопросов подробнее.

Контроль за ведением кассовой книги

Контролировать, правильно ли кассир ведет книгу, должен главный бухгалтер. Процедуру проведения контроля устанавливает управляющий компании. Эта процедура должна быть отображена в учетной политике компании. Основными моментами, которые должен проверять бухгалтер, являются:

  • Проверка нумерации;
  • Проверка соответствия кодов;
  • Правильность ведения книги;
  • Проверка бумаг, которые филиалы должны передать в головной офис.

Особенности ведения книги в филиалах

Если у компании есть обособленные подразделения, они, также как и головные компании, должны заниматься заполнением кассовой книги при совершении операций с наличностью. Заполняется она в соответствии с общими правилами. Однако есть некоторые особенности:

  1. Когда филиал организации самостоятельно вносит деньги на банковский счет, открытый головным офисом, кассовый лимит устанавливается такой же, как и для главного офиса. Если подразделения передают наличность в кассу компании, они могут самостоятельно устанавливать для себя лимиты. Однако в обоих случаях лимит должен быть прописан в приказе управляющего.
  2. Обособленные подразделения организации должны передавать копии страниц книги в головной офис.
  3. На обложке кассовой книги должно быть написано, что эти книга является книгой специального подразделения.

Количество книг в организации

Обычно в одной организации ведется одна кассовая книга. Но в некоторых случаев книг можно вести несколько:

  • Организация является платежным агентом – в таком случае у компании должно быть две кассовых книги: одна предусмотрена для проведения операций с наличностью, а вторая – для наличности, принятой компании в роли платежного агента.
  • Организация имеет филиалы – в каждом филиале имеется своя кассовая книга.

Кассовая книга 2018 года

Главная » Бухгалтеру » Кассовая книга 2018 года

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором


Вернуться назад на Кассовая книга 2018
За нарушение кассовой дисциплины грозят штрафы до 50 тысяч рублей на юрлицо. Мы расскажем об основных правилах ведения кассовой книги в бюджетном учреждении и некоммерческой организации.
Ведение кассовой книги в 2018 году обязательно для всех учреждений, которые осуществляют любые операции с наличными денежными средствами. Причем вид системы налогообложения и организационно-правовая форма роли не играет. Факт ведения онлайн-касс на предприятии, не снимает обязанности вести кассовую книгу по установленным правилам.
Бюджетники, в части ведения кассовых дисциплин, руководствуются:
1. Приказ Минфина РФ № 157н.
2. Приказ Минфина РФ № 174н.
3. Указание Центробанка РФ № 3210-У.
4. Приказ Казначейства России № 8н.
5. Закон «О ККТ» № 54-ФЗ.
Официальное освобождение от составления документа имеют индивидуальные и частные предприниматели, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Данное право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России №3210-У.
Учет кассовых операций некоммерческой организации следует вести в унифицированном бланке (код по ОКУД 0310004). Единая форма документа КО-4 утверждена постановлением Госкомстата № 88. Порядок заполнения бланка представлен в пункте 2 Указаний №3210-У.
Для учреждений бюджетной сферы разработана другая форма кассовой книги, код по ОКУД 0504514. Бланк утвержден Приказом Министерства финансов №52.
Документ предназначен для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.
Законодательство допускается несколько способов ведения документа:
• на готовых бланках документа от руки;
• заполнение формы на компьютере, с последующей распечаткой заполненных страниц;
• ведение в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.
Заполнять кассовую книгу, как и проводить операции с наличными денежными средствами должен кассир, либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Если в штатном расписании бюджетного учреждения отсутствует ставка кассира, то должностные обязанности можно передать рядовому бухгалтеру или главбуху. В организациях, где трудится 1-2 человека, вести регистрацию кассовой дисциплины вправе руководитель учреждения или представитель сторонней организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.
Форма документа состоит из трех частей:
• титульный лист;
• табличная часть;
• завершающая страница.
В лицевой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию. В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД. Реквизиты нормативного акта, которым утвержден унифицированный бланк, указываются только в бланке для НКО. В части сведений об организации: полное наименование учреждение, код ОКПО. Для бюджетных также указывается ИНН и структурное подразделение. В части отчетного периода, указывается информация о финансовом периоде, за который была составлена книга.
Заключительная часть. В бланке для НКО размещена на последней странице, для бюджетников на титульной странице. Заполняется количество листов в книге (цифрами или цифрами и прописью). Заверяется печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.
Табличная часть:

Наименование поля

«Касса за»

Прописываем конкретную дату (число, месяц год), за которую были осуществлены операции по движению наличных денег в организации. В дни, в которых движений не было, листы не заполняются.

«Лист»

Указываем порядковый номер листа, который подлежит заполнению.

«Номер документа»

Регистрируем номер приходного или расходного кассового ордера, на основании которого произошло движение наличных денежных средств.

«От кого получено/кому выдано»

Фамилия и инициалы физического лица, сотрудника или название сторонней организации или ИП, от которых поступили средства, или которым были выданы деньги.

«Номер корреспондирующего счета»

Указываем номер счета, с которым корреспондирует счет «Касса» (НКО – 50, бюджетники – 201 34).

«Приход»

В данной графе следует вносить суммы цифрами по соответствующим приходным кассовым ордерам.

«Расход»

Аналогичная информация по расходным ордерам.

«Итого за день»

Указываются отдельно: сумма по приходным ордерам, сумма по расходным ордерам.

«Остаток денежных средств на конец дня»

Прописываем разницу между поступлением средств и их выдачей из кассы госучреждения. Остаток не должен превышать установленного лимита кассы. Исключение: дни выплаты заработной платы и пособий.

«Перенос»

Заполняется итоговыми суммами в разрезе ПКО и РКО по отдельному листу. Необходимо для продолжения заполнения листов бланка на другой странице.


Бланк бюджетной организации, графы «Собственные средства» и «Средства во временном распоряжении» заполняются аналогичным образом. К собственным средствам относят: субсидии, целевые средства, предпринимательская деятельность (КФО – 1,2,4,5,6,7). К средствам во временном распоряжении относят движения по КФО 3.
Каждый лист книги должен быть подписан кассиром, или должностным лицом ответственным за ведение документа. Затем лист книги заверяет ответственный бухгалтер или глав бух, он же сверяет и записывает количество приходных и расходных ордеров, выписанных за рабочий день.
Заполняя документ вручную, следует заранее подготовить книгу. Для этого чистые бланки прошивают и нумеруют с обычном порядке. Открывая смену, кассир должен отделить отрывную часть листа и подложить ее под основную, между частями документа фиксируется копировальная бумага. Первая запись в кассовой книге, образец заполнения вручную – остаток на начало дня.

При компьютерном формировании документ распечатывается в конце рабочего дня, и вместе с ПКО и РКО сдается на проверку ответственному бухгалтеру, либо главному бухгалтеру. Внесение исправлений в форму допустимо обычным способом.
Электронный вариант формы формируется в виде реестра, записи которого обязательно должны быть заверены электронной подписью. После наложения ЭП исправления в документ вносить нельзя.

Кадастровый учет 2018
Кадровое делопроизводство 2018
Капитализация 2018
Капитальное строительство 2018
Капитальный ремонт 2018


| | Вверх

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *