Как рассчитать риск?

Ситуация

Расчета темпа роста доходов и темпа роста расходов

ПРИМЕР

ПО ДАННЫМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ОПРЕДЕЛЯЕМ ТЕМПЫ РОСТА

Чтобы определить темпы роста доходов и роста расходов по налоговой отчетности, понадобится налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (далее — декларация)) за последний отчетный или налоговый период, а также декларация за аналогичный предыдущий период.

В этих декларациях нас интересует лист 02. Из него мы выбираем реализационные доходы и расходы (абз. 1 п. 4 Общедоступных критериев оценки рисков).

Обратите внимание!

Не все специалисты согласны с тем, что для расчета темпов роста расходов и доходов используются только доходы от реализации товаров (работ, услуг) и реализационные расходы.

Существует мнение, что, поскольку порядок определения и классификации расходов (доходов) в бухгалтерском и налоговом учете различается, для расчета темпов роста следует использовать общие доходы и расходы организации (см. статью «О подходах к оценке критериев риска совершения налоговых правонарушений в налоговых инспекциях» («Налоговый вестник», 2009, N 3)).

Полагаем, что такой подход не учитывает прямое указание абз. 1 п. 4 Общедоступных критериев оценки рисков.

Формулу расчета темпа роста доходов можно представить следующим образом:

ТДн = ДРап / ДРпп x 100%,

где ТДн — темп роста доходов по данным налоговой отчетности;

ДРап — доходы от реализации, отражаемые по строке 010 листа 02 декларации за анализируемый период;

ДРпп — доходы от реализации, отражаемые по строке 010 листа 02 декларации за период, предшествующий анализируемому.

Соответственно, формула темпа роста расходов может иметь следующий вид:

ТРн = РРап / РРпп x 100%,

где ТРн — темп роста расходов по данным налоговой отчетности;

РРап — расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, по строке 030 листа 02 декларации за отчетный (налоговый) период;

РРпп — расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, по строке 030 листа 02 декларации за период, предшествующий отчетному (налоговому).

Согласно декларации по налогу на прибыль за 2010 г. доходы организации «Омега» от реализации товаров (работ, услуг) составили 74 256 158 руб.

В свою очередь, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, составили 65 683 546 руб.

За 2009 г. доходы от реализации составили 69 448 546 руб., а расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, — 64 354 645 руб.

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 15

Уровнем опасности можно управлять. Для этого введено понятие риска.

Риск – это количественная мера опасности или частота реализации опас­ности, вероятность возникновения одного события при наступлении другого. Риск –это безразмерная величина от 0 до 1.

Риск можно рассчитать как отношение тех или иных неблагоприятных последствий к их возможному числу за определённый период

R=п/N, (2.1)

где R – риск;

п – количество неблагоприятных последствий за год;

N – максимально возможное число неблагоприятных последствий за год.

Принято различать риск индивидуальный и общий.

Индивидуальный риск – это ожидаемое значение ущерба человеку за ин­тервал времени Г и отнесённое к группе людей численностью М человек.

Индивидуальный риск характеризует опасность определённого вида для отдельного индивидуума. Его можно рассчитать по формуле

(2.2)

где Т – период времени, лет:

У – ожидаемое значение ущерба;

М – численность групп людей, чел.

Общий риск – это риск для группы людей или, иными словами, коллек­тивный риск.

Общий риск рассчитывается по формуле

Rобщ=У/Т (2.3)

В табл. 2.1 приведены значения риска летальных исходов в год от дейст­вия негативных факторов.

Таблица 2.1 – Риск летальных исходов

Негативные факторы Риск летального исхода, чел, в год Негативные факторы Риск летального исхода, чел, в год
Курение (пачка в день) 3,6∙10-3 Радиационно-опасные объекты 2∙10-10
Рак 2,8∙10-3 Риск летального исхода, чел, в год 3∙10-4
Загрязнение атмосферы 1,1∙10-4 Автомобильный транспорт 9∙10-6
Алкоголь (малые дозы) 2∙10-5 Водный транспорт 9∙10-6
Фоновая радиация 2∙10-5 Воздушный транспорт 4∙10-7
Пожар 4∙10-5 Утопление 3∙10-5

Абсолютной безопасности в мире не существует. Сохраняется потенци­альная опасность, остаточный риск. В современном мире принята концепция приемлемого (допустимого) риска – стремление к такой малой безопасности, которую приемлет общество в данный период времени. Количественно прием­лемый риск гибели в большинстве стран равен 10-6.

На рис. 2.1 показан пример определения приемлемого риска. При увеличе­нии затрат на безопасность технический риск снижается, а социальный — растёт.

Рис. 2.1. Определение приемлемого риска

Производственный риск – это совершение действий, которые могут привес­ти к несчастным случаям. Риском могут быть ошибочные действия или бездея­тельность, создающие обстановку, когда произойдет авария или гибель людей.

Снижения производственного риска можно добиться совершенствовани­ем системы безопасности, подготовкой и обучением персонала, различными организационными мероприятиями, применением технических и индивидуальных мер защиты работающих, а также экономическими методами, например, льготами, компенсациями, страхованием и т.п.

Одна из важнейших мер защиты от опасностей – анализ уже случившихся аварий. Методы определения риска представлены схемой на рис. 2.2.

Анализ риска, обусловленного наличием источника вредного действия, состоит из этапа оценки риска и этапа управления риском.

Этап оценки сопровождается исследованиями, в результате которых ус­танавливают, какие последствия вызывают разные дозы вредного фактора и в разных условиях. На этапе управления риском анализируют разные альтерна­тивы и выбирают наиболее подходящие.

В основе управления риском лежит методика сравнения затрат и полу­чаемых выгод от снижения риска.

Рис. 2.2 Методы определения риска

Пример 2.1Рассчитать риск гибели человека в дорожно-транспортном происшест­вии (ДТП), если травмируется 4,35∙104 чел, а население страны составляет 1,45∙108 чел.

Решение. Рассчитаем риск по формуле (2.1)

R =4,35 ∙ 104/ 1,45-108 = 3∙10 4

Вывод. Риск гибели в ДТП для человека составляет 3∙104 .

Пример 2.2Рассчитать риск гибели человека в производственных условиях, если трав­мируется 8∙103 чел, а количество работников в производственной сфере составляет 8-10 чел. Решение. Рассчитаем риск по формуле (2.1)

Министерство образования и науки Российской Федерации

УРАЛЬСКИЙЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕРСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1

по дисциплине «БЖД»

Тема «Расчёт степени риска»

Исполнитель

Студент гр. РЭ-13-1 Проскурякова А.Н.

Руководитель Луговкин В.В.

Екатеринбург 2013

Расчет степени риска

Цель работы: ознакомление с основными понятиями БЖД: опасность и риск, определение количественных характеристик опасности и методики расчета степени риска.

Опасность — центральное понятие БЖД, под которым понимаются любые явления, угрожающие жизни и здоровью человека.

Риск – частота степени опасности за определённый отрезок времени (обычно год), т.е. это отношение числа реализовавшихся случаев к их возможному ожидаемому числу за один и тот же период времени.

Различают риск индивидуальный и коллективный (групповой).

  1. Индивидуальный риск Rи рассчитывается по формуле:

Rи= , (1)

где n – число реализованных неблагоприятных случаев;

N – возможное число событий.

Данные по риску для некоторых факторов приведены в таблице в таблице 1.

Таблица 1 (значение риска смертности в зависимости от условия):

Пример №1.

Условие: За 2003, 2004 годы в РФ без вести пропало более 70.000 человек. Рассчитать индивидуальный риск пропажи без вести в РФ. Численность населения 120 млн.

Рассчитываем годовую пропажу:

n= 70000/2 = 35000

Степень риска рассчитываем по формуле (1):

Rи==0,3 × 10-3.

Пример №2.

Условие: Риск гибели в автокатастрофе жителя США равен 3,8 × 10-4 в год. Во сколько раз это отличается от аналогичного риска жителя Свердловской области, если известно, что за 2 года в ДТП погибло 2,5 тыс.чел. Число жителей области 5 млн.

Рассчитываем годовую смертность в ДТП в Свердловской области:

n= 2500/2 = 1250

Степень риска рассчитываем по формуле (1):

Rи== 2,5 × 10-4

Найдём, во сколько раз риск гибели в ДТП в США отличается от аналогичного показателя по Свердловской области:

= 1,52

Пример №3.

Условие: Количество полностью окупаемых проектов в РФ на 2003, 2004 годы равен 32%. Сформулируйте понятие инвестиционного риска, определите его и определите экономический ущерб, который при такой же окупаемости будет в 2005 году. (Годовое вложение за 2005 год составит 50 млн.руб)

Инвестиционный риск RЭ определяем по формуле:

RЭ=100-Q,

где Q – количество окупаемых проектов.

RЭ=100-32 = 68%.

Величину годового ущерба U рассчитываем по формуле:

U=, где K – величина годового вложения.

U= 50.000.000×0,68 = 34.000.000

  1. Коллективный риск – риск подвергнуться воздействию вредного фактора для группы людей от 2х и более человек.

Коллективный риск связан с индивидуальным риском формулой:

RК=, (2)

Где р – количество людей в данной группе.

Пример №4.

Условие: За 3 года из населения РФ утонуло около 21.000 человек. Рассчитать величину коллективного риска для семьи из 5 человек, если принять число жителей за 12 млн.чел.

Находим число утонувших за 1 год:

21.000/3 = 7.000

Индивидуальный риск определяем по формуле (1):

Rи = 6×10-6

Коллективный риск определяем по формуле (2):

Тщательно проработав все детали проекта будущего бизнеса и оформив производственный, организационный, маркетинговый и финансовый разделы бизнес-плана, не стоит радоваться раньше времени, если удалось получить показатели эффективности, свидетельствующие об инвестиционной привлекательности. Ни один владелец капитала не станет вкладывать деньги в проект, при разработке которого не выполнен анализ факторов внешней и внутренней среды фирмы, способных измениться в силу стечения обстоятельств и негативно повлиять на её деятельность. Подобные факторы и условия их возникновения представляют собой риски – потенциальные угрозы срыва планов, которые должны быть учтены и нивелированы в соответствующем разделе.

Как проводить анализ рисков

Раздел, целью которого является выявление рисков, обычно разрабатывается в составе бизнес-плана последним и не всегда с достаточной степенью детализации. Риски в стандартном плане проекта, нуждающегося в инвестициях, оформляются перечнем, зачастую без привязки к конкретным условиям функционирования фирмы. Подобное отношение является непрофессиональным и вредным, как для планирования бизнеса, так и ввиду демонстрации собственной несостоятельности перед инвестором, который сделает вывод о неспособности предвидеть сложности и избегать их.

Глобальные угрозы проекта

Каждый новый бизнес-план, вне зависимости от содержания проекта, подвержен угрозам внешней среды, не зависящим от воли и возможностей предпринимателя, в том числе:

  • объявление войны на территории страны или региона хозяйствования;
  • наводнение или землетрясение территории размещения фирмы;
  • социальная напряженность, бунты, путчи, восстания, революции и т.п.;
  • изменения в законодательстве и/или налогообложении;
  • девальвация национальной валюты и пр.

Включить в план данный перечень рисков будет достаточно на этапе их выявления, это необходимо для осознания возможности их реализации и разработки впоследствии компенсирующих мероприятий.

Алгоритм выявления индивидуальных рисков

На самом деле выполнить анализ потенциально возможных рисков не слишком сложно, для этого нужно заново провести последовательную оценку всех показателей, которые били приняты и рассчитаны при разработке разделов бизнес-плана. Алгоритм действий при этом должен быть следующим:

1. Рассматривается каждое утверждение, сделанное в отношении преимуществ продукта или услуги, и предполагается ситуация, когда конкурент сможет противопоставить товар с сопоставимыми характеристиками. В этом случае конкурентное преимущество нивелируется, а значит предположения, сделанные в отношении потенциального рынка сбыта, подлежат корректировке в меньшую сторону.

2. При разработке производственного раздела плана рассматривается широкий спектр параметров, каждый из которых может измениться под действием внешних или внутренних факторов, в частности:

  • заложенная стоимость сырья, деталей и комплектующих может резко вырасти, вследствие инфляции;
  • для арендованных или приобретенных коммерческих площадей недвижимости всегда присутствует риск пожара или затопления;
  • предполагаемая схема логистики может нарушиться, вследствие поломки транспортных средств и/или перебоев в движении железнодорожного, автомобильного и водного транспорта, а результатом станут простои оборудования в производстве;
  • купленное подержанное оборудование, в целях экономии средств при раскрутке, может выйти из строя и не подлежать ремонту, а значит есть риск срыва производственной программы и необходимости
  • дополнительных вливаний в приобретение новых станков и агрегатов;
  • складские запасы, в том числе готовой продукции, могут быть разграблены или испорчены вследствие намокания или повреждения грызунами.

3. Организационный раздел разработанного бизнес-плана предусматривает выбор формы налогообложения с фиксированной ставкой, при этом не исключен риск её увеличения, а значит вырастет расходная статья бюджета. Штатное расписание, предложенное при учете потребности в кадрах, может оказаться недостаточным для потребностей реального производства, из-за текучки, болезней и прочих факторов, а значит есть риск увеличения расходов в фонд заработной платы проекта.

4. Маркетинговый раздел предлагаемого проекта основывается на анализе рынка, оценка которого могла быть произведена излишне оптимистично или обстоятельства со временем изменились, как следствие проявится риск уменьшения емкости потребительской ниши и/или снижения равновесной рыночной стоимости продукта.

5. Финансовый раздел, включающий в себя учет всех доходов и расходов при составлении бюджета проекта, имеет риск оказаться несостоятельным, если существенно изменяться показатели объема реализации и ценообразования. Показатель чистой приведенной стоимости (NPV), рассчитанный для проекта, на основании которого инвесторами производится оценка целесообразности вложения денег, существенно изменится в худшую сторону, если Центробанк откорректирует ключевую ставку и показатель рефинансирования, как это было в декабре 2020 года. При аналогичном, но не учтенном сценарии существуют риски невозврата полученного кредита и банкротства, вследствие несостоятельности бизнес-плана.

Оформление результатов

Приняв данный алгоритм за основу и прочитав с начала бизнес-план, следует поставить под сомнение каждую цифру и утверждение. Если существует вероятность того, что план не будет выполнен из-за конкретного обстоятельства, то следует занести его в перечень рисков. Выполнив подобным образом анализ проекта, следует получить первое, что отражается в разделе «Риски» — полный и подробный перечень потенциальных угроз.

Численная оценка рисков в бизнес плане

Каждый из выявленных рисков должен быть наделен потенциальной опасностью, заключающейся в вероятности наступления события, возможность которого выявил анализ. Вероятность, есть величина математическая и определяется, как число случаев из определенной выборки событий, которой для учета потенциального риска в целях бизнес-плана будет число случаев ежегодно, в частности:

  1. Для разовых событий, таких, как девальвация или наводнение, вероятность определится как соотношение 1 к продолжительности периода между ними в годах. То есть, если наводнение происходит ежегодно, то вероятность события – 100%, а если 1 раз в 50 лет, то 2%.
  2. Для относительно частых событий, подобных пожару на складе или ограблению магазина, расчет вероятности заключается в отнесении числа инцидентов к числу объектов. То есть, при 10 ограблениях магазинов бытовой техники в год и их суммарном числе в городе равном 10, вероятность составит 100%, а при 1 грабеже и 20 точках продажи – 0,5%.

Подобная методика расчета является чрезвычайно упрощенной и может вызвать неодобрение математиков, занимающихся изучением теории вероятности, однако, при учете угроз для бизнеса в рамках самостоятельной разработки бизнес-плана её будет вполне достаточно.

Как рассчитать риск

Очевидно, что расчет глобальных рисков не вызовет затруднений, так как подобная информация находится в свободном доступе в интернете и может быть выявлена посредством соответствующего запроса в поисковой системе.

Индивидуальные риски рассчитать сложнее, так как для этого потребуется специфическая информация, например, количество пожаров на территории складских помещений, которое можно узнать в территориальном управлении МЧС или число ограблений торговых точек, фиксируемое органами правопорядка. Доступ к подобной информации потребует оформления официального запроса в адрес пресс-службы соответствующей службы, но в итоге результат будет достигнут. Не всегда требуемая информация может быть предоставлена, в силу государственной тайны или по другим обоснованным причинам, в подобных случаях следует принимать, что риск чрезвычайно мал и не подлежит анализу.

Применив упрощенный алгоритм в отношении полученных данных, перечень угроз проекта в разрабатываемом разделе плана может быть дополнен вероятностью их реализации.

Компенсирующие меры

Каждый риск, вероятность которого согласно выполненного анализа превысит 3 – 5%, должен быть скомпенсирован при его возникновении или предупрежден, за счет реализации конкретных организационных или технических мероприятий. При составлении плана необходимо указать:

  • как проблемы будут решаться за счет имеющихся ресурсов, если событие произойдет;
  • какие действия предпринимаются заблаговременно в части оснащения производства или организационно;
  • как первоначальный план был откорректирован по результатам анализа рисков и каком разделе выполнены уточнения расчетов.

В отношении каждой потенциальной угрозы, принятой в качестве значимой из-за высокой вероятности реализации события, бизнес-план должен содержать конкретную меру компенсации или предотвращения, в том числе:

  1. Планирование мероприятий дублирующего характера и закладывание дополнительной строки расходов для этого.
  2. Разработка нескольких альтернативных решений (не менее трех), с расчетом затрат на реализацию каждого из них и расстановки предпочтений от более к менее выгодному.
  3. Страхование рисков, предотвратить наступление которых затруднительно, с параллельным принятием компенсирующих мер, например, оформление полиса от ограбления склада, параллельно с установкой сигнализации и организацией круглосуточной охраны.
  4. Компенсация угрозы низкой рентабельности, при снижении потребления и падении рыночных цен, за счет заниженных значений при расчете точки безубыточности, то есть, все величины следует определять, исходя из пессимистического прогноза.
  5. Финансовые риски должны компенсироваться превышением объемов продаж над величиной характерной для точки безубыточности, достигаемым динамичной корректировкой маркетинговой политики.
  6. Инвестиционные риски, возникающие при недофинансировании, вследствие обесценивания финансовых инструментов, можно нивелировать привлечением разнообразных активов.
  7. Угрозы снижение емкости рынка и потребительского спроса компенсируются активным мониторингом маркетинговой среды и принятием своевременных решений по расширению ассортимента или модификации продукта.

Итогом разработки раздела бизнес-плана «Риски» должна стать таблица, которая презентуется в резюме и будет включать в себя:

  • наименование угрозы для реализации проекта;
  • вероятность наступления риска;
  • потенциальный ущерб при наихудшем развитии событий;
  • компенсационные меры и потребные затраты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *