Кипр налоги

Поделиться:

Программа гражданства Кипра за инвестиции — одна из наиболее востребованных. Согласно официальной статистике, по этой программе Кипр только за последние пять лет привлек в страну более 4 млрд. евро, а за 2016 год выдал около 400 паспортов. Интерес к получению кипрского паспорта только растет.

В связи с этим не исключены вопросы о том, как устроена налоговая система Кипра и какие финансовые выгоды сулит второе гражданство на Кипре. Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Выгоды налогообложения на Кипре

Вступление в Европейский Союз в первой половине 2000-х вынудило Кипр отказаться от формального статуса оффшора, что, однако, не повлекло за собой потерю деловой привлекательности. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС. Статистически, ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Залогом успеха служит льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес, а не на чиновников.

12.5%. Именно такой размер имеет на Кипре ставка налога на прибыль. Налог с дивидендов не платится. Предосудительная «минимизация» на Кипре предстает вполне легальной налоговой оптимизацией. Будь вы акулой бизнеса или отошедшим от дел состоятельным человеком, инвестором, ищущим спокойный уголок, — Кипр идеально подойдет для каждого.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Чтобы определиться, в каком налоговом статусе вы пребываете на острове, следует знать следующее:

НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА СЧИТАЕТСЯ ЛИЦО, ПРОЖИВАЮЩЕЕ НА ЕГО ТЕРРИТОРИИ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО (НЕ КАЛЕНДАРНОГО!) ГОДА.

Учтите, что день прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.

Физические лица – нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории республики. При этом для резидентов объектом налогообложения будут доходы, полученные из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.

Доход, не превышающий 19 500 евро, не облагается налогом вообще. Однако! Доход, хотя бы на один евро превышающий эту сумму, уже подлежит налогообложению со ставкой 20%. Доход свыше 28 000 евро облагается налогом со ставкой 25%. 30% налога взимается с дохода, превышающего 36 300 евро. Максимальной ставкой — 35% — облагается доход свыше 60 000 Евро. Данные приводятся по состоянию на 2017 год.

На первый взгляд, ничего привлекательного в подобных ставках налога нет. Но ваше мнение изменится после некоторых уточнений. Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если речь идет о доходах в виде дивидендов или процентов. Не облагаются налогом любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые работодателям за пределами острова. Доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного представительства за рубежом, одноразовые страховые выплаты не являются объектом налогообложения.

В то же время с доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие кипрский паспорт в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Основные налоги на Кипре для юридических лиц

Налоговым резидентом Кипра считается то юридическое лицо, руководство деятельностью которого осуществляется с Кипра. Для юридических лиц, резидентов и нерезидентов, предусмотрен ряд налогов.

Первый из них — corporation tax (налог на прибыль). Юридические лица – резиденты платят налог на прибыль, полученную в результате деятельности как на территории, так и за границами Кипра. В том, что касается компаний-нерезидентов, налогом облагается лишь прибыль, получаемая ими непосредственно на самом острове.

Проценты, начисленные от вложенных в бизнес инвестиций, приравниваются к полученной прибыли и облагаются налогом на прибыль.

Ставка налога на прибыль, как об этом говорилось выше, — 12.5%. Льготы во многом сходны с теми, что предусмотрены для налога на доходы с физических лиц. Также не облагается налогом прибыль от дивидендов, процентный доход. Не взимается налог на прибыль, полученную в результате продажи ценных бумаг, курсовой разницы (если только Вы не торгуете валютами), доходы от реструктуризации кредитов, а также прибыль, получаемую от официального представительства Вашей фирмы, находящегося за границами Кипра.

Интересно, что при расчете базы для начисления налога компании могут учитывать убытки, понесенные ими на протяжении последних 5 лет, предшествовавших налоговому году. Также убытки могут быть переданы между компаниями, находящимися на Кипре и составляющими холдинг (группу). Компания из другой страны ЕС, являющаяся ее налоговым резидентом и входящая в холдинг, может передавать свои убытки кипрской компании. Но при условии, что она исчерпала возможности для реализации таких убытков. Убытки, понесенные официальным представителем Вашей компании за рубежом, могут быть учтены на Кипре.

Value Added Tax, известный нам как НДС. Компания, размер оборота которой за предыдущий налоговый год превысил 15 600 евро, обязана встать на учет как плательщик налога на добавленную стоимость. Встать на учет придется и в случае, если:

  • прибыль за следующий месяц грозит перевалить за указанную сумму;
  • сумма продаж иным европейским компаниям, не являющимся плательщиками этого налога, превысит 35 000 Евро.

Ставка НДС на Кипре подвижна и варьируется от стандартных 19% до льготного 0%, если занимаетесь, например, экспортом товаров, поставкой услуг, связанных с морским или воздушным флотом. От уплаты НДС освобождены почтовые, страховые, образовательные услуги, аренда недвижимости.

Налог на прирост капитала подлежит уплате только в случае, если этот прирост прямым или косвенным образом связан с продажей недвижимости, расположенной на Кипре. Подаренная или унаследованная недвижимость таким налогом облагаться не будет.

Что касается наследства, то налог на него не взимается на Кипре последние 17 лет. А с 1 января текущего года киприоты отменили и налог на недвижимое имущество.

К обязательным налогам на Кипре относится Взнос в фонд обороны, который подлежит к уплате налоговыми резидентами Кипра — как юридическими, так и физическими лицами (для этого Вы должны постоянно проживать на Кипре). Базой для этого налога служат дивиденды и процентные доходы, а его ставка — 17%. Однако и тут предусмотрен ряд льгот, предусматривающих возможность не платить взнос.

Прибыль от деятельности по морским перевозкам освобождается от налогообложения.

Существует также целый ряд специальных режимов налогообложения, распространяющихся на деятельность страховых компаний, пенсионных выплат, роялти по кинопродукции, использование прав интеллектуальной собственности, доходов от деятельности в нефтегазовой сфере и др.

Стоит ли становится налоговым резидентом Кипра?

Налоговая система Кипра отличается высокой вариативностью. Важно, что данное обстоятельство позволяет создавать законные бизнес-схемы, существенно сокращающие базу для налогообложения. А это в совокупности с прозрачным регуляторным механизмом способствует эффективности бизнеса на Кипре.

Вопрос, вынесенный в подзаголовок, предстоит решать каждому самостоятельно. На наш взгляд, плюсов существенно больше, чем минусов — налоговый резидент Кипра обладает большим количеством прав и может рассчитывать на существенно большее количество налоговых льгот в сравнении с нерезидентом. Паспорт Кипра, как мы помним, не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента. Этот паспорт понадобится для того, чтобы пользоваться иными привилегиями гражданина Евросоюза.

Программа гражданства Кипра за инвестиции

Пожалуй, история с программой гражданства Кипра за инвестиции — тот самый случай, когда уместным будет расхожее выражение: тысячи людей не могут ошибаться. Год от года все больше иностранных граждан со всего мира становятся ее участниками. В их числе — тысячи наших соотечественников из ближнего зарубежья. Brexit толкает англичан на приобретение кипрского паспорта. Сюда постепенно перебираются инвесторы из ЮАР. Всех привлекают возможности, которые открываются после получения гражданства Кипра.

ПРОГРАММА ГРАЖДАНСТВА КИПРА ЗА ИНВЕСТИЦИИ ФУНКЦИОНИРУЕТ С 2013 ГОДА И ЗА ЭТОТ ПЕРИОД ПОПОЛНИЛА КАЗНУ СТРАНЫ НА СУММУ СВЫШЕ 4 МЛРД ЕВРО.

Предусмотрены следующие формы участия в программе:

  • Вариант №1. Инвестиция в объект недвижимости — от 2 млн евро.
  • Вариант №2. Инвестиция в действующий бизнес — от 2 млн евро.
  • Вариант №3. Комбинация вышеперечисленных вариантов — от 2 млн евро.

Вся процедура, начиная от подачи документов и заканчивая получением паспорта, займет от 3 до 6 месяцев. Нет необходимости до или после получения паспорта проживать на острове. Напомним: кипрский паспорт позволяет выбрать для проживания любую из стран ЕС.

Процесс получения гражданства Кипра за инвестиции полностью конфиденциален. Гражданство будет предоставлено всем членам вашей семьи, и, разумеется, перейдет по наследству потомкам.

Кажется теперь, относиться к получению гражданства Кипра исключительно как к возможности создать запасной аэродром означало бы значительно преуменьшать потенциал такого приобретения. Паспорт Кипра способен стать базисом построения сильной международной бизнес-империи. Стоит ли откладывать достижение собственного успеха?

Подоходный налог с физических лиц

Резидентский статус

Закон о подоходном налоге на Кипре под термином «резидент Республики» подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики» истолковывается соответственно.

Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

• Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

• Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

• Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

• Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

• Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

Ставки налогов

Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

Доход,
облагаемый налогом
ЕВРО

Ставка налога
%

Кумулятивный
налог
ЕВРО

До 19 500

Нулевая

Нулевой

19 501 – 28 000

1 700

28 001 – 36 300

2 075

36 301 – 60 000

7 110

Свыше 60 001

Доход в виде заработной платы

Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро — в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

Временный взнос

С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

Валовая зарплата (€)

% Взнос работодателя

% Взнос работника

0 -2 500

0%

2 501 — 3 500

1,25%

1,25%

3 501 — 4 500

1,50%

1,50%

Свыше 4 501

1,75%

1,75%

Поступления от арендной платы

Законами о подоходном налоге на Кипре и о специальном налоге предусмотрено налогообложение дохода физического лица — налогового резидента Кипра, полученного в результате сдачи аренду недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра. Налоги уплачиваются в следующем порядке:

• i. Налог с доходов физических лиц
80% поступлений от арендной платы, полученных клиентом от аренды недвижимости на Кипре (за вычетом амортизационных отчислений и любых расходов на выплату процентов, уплачиваемых в связи с приобретением недвижимости), включаются в базу налогообложения, с которой уплачивается подоходный налог по прогрессивным ставкам, размеры которых приведены выше.

• ii. Закон о специальном сборе (распространяется только на налоговых резидентов Кипра, как физических, так и юридических лиц)
В соответствии с законом о специальном налоге, после вычета двадцати пяти процентов (25%) из общей суммы дохода от арендной платы, с оставшейся суммы дохода взимается специальный налог по ставке три процента (3%).

Доход в виде процентов

Совокупный доход в виде процентов, полученный физическим лицом — налоговым резидентом Кипра, исключается из базы налогообложения налогом на прибыль предприятий. Тем не менее, полученный или начисленный общий доход в виде процентов облагается специальным налогом на нужды обороны по ставке 15%.

Пенсии, получаемые из-за границы

Пенсии, получаемые из-за границы в отношении услуг, оказанных за рубежом, в сумме, не превышающей €3 417, не облагаются налогом. Если же сумма пенсии превышает эквивалент €3 417, она облагается по фиксированной ставке 5%. С другой стороны, если это выгодно пенсионеру, он/она может выбрать вариант ежегодного налогообложения по нормальным ставкам.

Налог на роскошь

На Кипре отсутствует налог на роскошь.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашения об избежании двойного налогообложения заключаются в целях избежания уплаты подоходного налога в двух странах. Оно предоставляет возможность гражданам других стран извлечь выгоду из низких ставок налогообложения, действующих на Кипре. Ниже перечислены страны, с которыми Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения (соглашения со многими другими странами находятся в стадии переговоров).

Азербайджан

Австрия

Беларусь

Бельгия

Босния и Герцеговина

Болгария

Канада

Хорватия

Китай

Чешская Республика

Дания

Египет

Бывшая Югославская Республика Македония

Франция

Германия

Греция

Венгрия

Индия

Ирландия

Италия

Кыргызстан

Кувейт

Ливан

Мальта

Маврикий

Молдова

Черногория

Норвегия

Польша

Катар

Румыния

Российская Федерация

Сан-Марино

Сингапур

Сербия

Сейшеллы

Словацкая Республика

Словения

Южная Африка

Швеция

Сирия

Таджикистан

Таиланд

Туркменистан

Узбекистан

Украина

Великобритания

Соединенные Штаты Америки

Армения

Нет времени читать статью?Отправить на email

С 1992 года Феод Групп профессионально работает по программам получения временного и постоянного резидентства Кипра.
В составе компании западные адвокаты.
Офисы в Европе, США и Украине

С учетом современных мировых тенденций: деофшоризации и автоматического обмена информацией всё большее количество представителей украинского бизнеса задумывается о переводе офиса и возможности перемещения своей налоговой резиденции на Кипр.

Так как Кипр не только сохраняет полную конфиденциальность о своих резидентах, но и предлагает более гибкую налоговую политику и льготное налогообложение для своих резидентов.

Чтобы уже в 2020 году воспользоваться всеми благами низконалоговой юрисдикции, с учетом низкого корпоративного налога (12.5%), а также для получения статуса налогового резидента Кипра, иностранцу необходимо доказать, что он/она собирается перенести центр своих жизненных интересов на Кипр.

А это означает, что необходимо решать вопросы иммиграционного, корпоративного и налогового планирования в комплексе.

В данной статье мы излагаем основные преимущества и принципы получения статуса налогового резидента Кипра.

Преимущества для налогового резидента Кипра

Кипр – хороший выбор не только для бизнеса, но и для проживания всей семей с детьми, благодаря наличию государственных и частных школ с обучением на английском языке, высокому уровню безопасности и медицинского обслуживания, а также чистой экологии и средиземноморскому климату.

Для введения предпринимательской деятельности Кипр имеет ряд бесспорных плюсов:

✓ простота и скорость процедуры регистрации любого типа компаний,

✓ невысокая стоимость содержания компании,

✓ защита интеллектуальной собственности,

✓ полная интеграция в Евросоюз,

✓ низкие налоги.

В законодательстве Кипра введена концепция недомицильный (non domiciled resident) налоговый резидент Кипра. Согласно концепции иностранцы, которые решили перенести свою личную налоговую резиденцию на Кипр, будут автоматически пользоваться налоговыми преимуществами и льготами последующие 17 лет.

Налоги на Кипре в 2020 году

  • Наличие договоров об избежании двойного налогообложения с более чем 50-ти государствам, включая: Украину, Россию, США, Португалию, Испанию, Италию.
  • Отсутствие валютного контроля;
  • Низкий корпоративный налог — всего 12,5 %;
  • НДС – 19%, сниженные ставки – 9% и 5%;
  • 0% на доход от дивидендов, процентов и другого пассивного дохода, независимо, где такой доход получен, на Кипре или по всему миру;
  • 0% на доход от прибыли от продажи ценных бумаг, акций, облигаций, долговых обязательств и пр., за исключением прибыли от стоимости акций недвижимого имущества на Кипре;
  • 0% налога на прирост капитала от продажи недвижимости, расположенной за пределами Кипра.
  • 0% налога на наследство, богатство, дарение;
  • 50% -ное уменьшение подоходного налога сроком на 10 лет для иностранцев с зарплатой больше чем 100,000 евро в год.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами. Получить консультацию «

Как получить статус налогового резидента Кипра

Налоговый резидент Кипра – это физическое либо юридическое лицо, которое по законодательству подлежит в нем налогообложению на основании своего местожительства, постоянного местопребывания либо места своей регистрации для юридического лица.
Обращаем внимание, что Статус налогового резидента Кипра не обязывает и не привод к смене гражданства.

Условия получения статуса налогового резидента Кипра

✓ Заявитель должен проживать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового (календарного) года;

✓ Заявитель должен сохранять постоянное место жительства (недвижимость) на Кипре, которое может быть в его владении либо арендоваться;

✓ Заявитель не должен быть налоговым резидентом какого-либо другого государства или находиться в каком-либо другом государстве в течение периода или периодов, превышающих 183 дня в отношении любого года, когда запрашивается статус налогового резидента Кипра;

✓ Заявитель должен вести предпринимательскую деятельность на Кипре или быть трудоустроенным на Кипре или быть директором в компании, зарегистрированной на Кипре в любое время в течение налогового года. Такой бизнес, трудоустройство или управление необходимо поддерживать до конца каждого года, в котором запрашивается статус налогового резидента Кипра.

С середины марта 2017 года Налоговый Департамент Кипра принимает заявления и выдает Сертификат налогового резидента Кипра в любое время в течение налогового года. Однако заявитель должен предоставить декларацию о том, что планирует проживать на Кипре не менее 60 дней в году.

Цель нововведения заключается в том, чтобы помочь кипрским налоговым резидентам, которые желают применить соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и другими странами.

Обращайтесь в Феод Групп за проффесиональными консультациями.
Для согласования встречи звоните нам по тел.:
+38 050 393 90 30 (Viber/WhatsApp)

Этапы получения статуса налогового резидента Кипра

Этап 1.

  • Сбор и подготовка документов личного профессионального профайла клиента и источника происхождения средств.
  • Регистрация компании на Кипре и открытие банковского счета компании и личного счета клиента.
  • Организация реального офиса компании на Кипре, в соответствии с требованиями Сабстенс.

Этап 2.

  • Подготовка пакета документов клиента для подачи на иммиграционный статус.
  • Подбор недвижимости для покупки или аренды с целью доказательства проживания клиента на Кипре.

Этап 3.

  • Сбор и подготовка необходимых документов, форм для подачи в налоговую службу Кипра и получение Сертификата налогового резидента Кипра.

Длительность оформления – 8-12 недель.

Лучше один раз спросить, чем 100 раз искать

Если у вас остались вопросы по любому из направлений, свяжитесь с нами. Получить консультацию «

Услуги Феод Групп на Кипре:

— составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела, получение предварительных консультаций по получению видов на жительство, гражданства, анализ корпоративной структуры и выдача рекомендаций по налоговым вопросам и защите активов;

— подготовка иммиграционных дел для семьи и бизнеса, полное представление интересов клиентов на Кипре аккредитованными адвокатами;

— структурирование бизнеса, регистрация компании, создание эффективной корпоративной и налоговой схемы, услуги по подготовке документов заявителей, подтверждающих источник происхождения средств и открытию счета в банке Кипра;

— услуги по получению статуса налогового резидента Кипра и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания;

— услуги в области недвижимости: аренда или покупка жилой и коммерческой недвижимости, полная проверка чистоты сделки, подготовка договоров, участие в переговорах с владельцами или продавцами недвижимости;

— услуги в области трудовых взаимоотношений и найма персонала;

— услуги по регистрации договоров в государственных службах Кипра и получению необходимых лицензий, разрешений для инвестиций или для ведения бизнеса;

— подача на получение видов на жительство или гражданства за инвестиции и представление интересов клиентов и членов его семьи, получение сертификатов, разрешений и сопровождение клиентов на получение паспортов;

— услуги по зачислению детей в средние школы и университеты Кипра;

— полный юридический консьерж сервис по всем вопросам, связанным с переездом и адаптацией на Кипре.

Для подробного обсуждения Ваших вопросов — записывайтесь на встречу к Директорам Феод Групп.

Для согласования встречи звоните нам по телефонам:
+38 044 383 90 30
+38 050 393 90 30 (Viber/WhatsApp)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *