Код страны 3 НДФЛ

В каких случаях иностранцу нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ? В нашей практике встречаются пока что 2 случая, когда к нам обращаются мигранты с целью составить 3-НДФЛ

1 случай: В УФНС у мигрантов требуют через год после получения ими РВП подтверждения доходов.

N 115-ФЗ О ПРАВОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН от 29.12.2010:

9. Временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин в течение двух месяцев со дня истечения очередного года со дня получения им разрешения на временное проживание обязан лично или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, подавать в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции по месту получения разрешения на временное проживание уведомление о подтверждении своего проживания в Российской Федерации с приложением справки о доходах, копии налоговой декларации или иного документа, подтверждающего размер и источник дохода данного иностранного гражданина за очередной год со дня получения им разрешения на временное проживание. Указанное уведомление и прилагаемые к нему документы могут быть представлены в форме электронных документов.

Хорошо, если мигрант работает официально и может предоставить справку 2-НДФЛ с места работы

Но есть же и неработающие иностранцы, либо работающие неофициально. Зачастую мигранты пересекают границу, имея средства к существованию. Если они знают наши российские законы, то денежные средства, которые они привезли с собой, достаточно положить на расчетный счет в любом банке, и лучше сделать это раньше, сразу после получения РВП, а не тогда, когда просят подтвердить доходы.

И есть еще один документ, подтверждающий доход – это декларация 3-НДФЛ. Что в ней надо показать – разумеется Ваш доход, который должен быть не менее прожиточного минимума, принятого в данном регионе. В СПБ прожиточный минимум – смотри в таблице:

Величина прожиточного минимума в
Санкт-Петербурге
В расчете на душу
населения
Для трудоспособного населения Для пенсионеров Для детей
II квартал 2019 года 12584 руб. 9304 руб. . 11176 руб
I квартал 2019 года 11136 руб. 12472руб. 9222 руб. 11074 руб.
IV квартал 2018 года 11055 руб. 12118 руб. . 8981 руб.. 10784 руб.
III квартал 2018 года 11021 руб. 12080 руб. 8954 руб. 10755 руб.
II квартал 2018 года 11008 руб. 12064 руб. . 8944 руб. 10742 руб.
I квартал 2018 года 10862 руб. 11903 руб. 8831руб. 10594 руб.

А какой доход может показать мигрант, не имеющий разрешения на работу? К этому времени уже все мигранты являются резидентами РФ (В экономическом контексте: резидент – это зарегистрированное в данной стране юридическое или физическое лицо, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство, в том числе в части, касающейся налогов и валютного регулирования .) В РФ, чтобы стать резидентом достаточно быть на территории РФ 183 дня в течении календарного года. Поэтому на них распространяется Налоговый Кодекс РФ, все его льготы и вычеты.

Так какой же доход может получить мигрант, не имеющий разрешения на работу, и не работающий официально?

1) Доход от подаренных ему денежных средств. ( Если даритель близкий родственник – отец, мать, муж, жена, сестра, брат, бабушка, дедушка, дети, то НК РФ освобождает от уплаты налога, в противном случае придется заплатить 13%)

2) Доход от продажи личного имущества. Это ст.220, п.1 НК РФ. Если Вы продаете квартиру, комнату, дом, землю то 1000000,00 не облагается налогом, если продаете ЛЮБОЕ другое личное имущество, не бывшее у Вас в собственности 3 года, то 250000,00.

3) Доход от сдачи в аренду, принадлежащего имущества ( обычно квартир, комнат), но для этого нужно быть собственником этого имущества.

4) Еще мигрант может находиться на содержании у своего супруга(супруги), либо любого близкого родственника, в этом случае, ему надо заручиться нотариальным согласием родственника и подтвердить уже его доходы.

5) Но наиболее расостраненный случай — мы показываем «прочие доходы», буквально — Вы шли по улице, к Вам подошел незнакомый человек и подарил Вам деньги))) А Вы решили их задекларировать и заплатить с них налог. Смешно, но это как раз обычно и приводит к нужному результату.

ВНИМАНИЕ: Доход от работы на фирму, если нет разрешения на работу, мигрант показывать не имеет права. Как Вы будете работать, если Вам не разрешили?

Когда иностранец работает официально, но если он не является резидентом РФ, то его заработная плата облагается налогом на доходы в размере 30%, но если в данном календарном году он становиться уже резидентом РФ, то имеет право потребовать возврата излишне уплаченного налога. Об этом он и заявляет в декларации 3-НДФЛ

Есть еще и другие случаи, когда мигранты составляют декларации 3-НДФЛ, это и получение дохода от продажи квартир нерезидентами и резидентами, и социальные вычеты за лечение и обучение и т. д, но заполнение этих деклараций мало чем отличается от заполнения деклараций для граждан РФ.

ЛЭКС СПб предлагает мигрантам свои услуги по заполнению декларации 3-НДФЛ!

РЕКЛАМНАЯ ЦЕНА от 800 руб. за декларацию (стоимость квитанции 200 руб)

В рамках рекламной акции мы предлагаем иностранным физлицам услуги по подготовке, заполнению деклараций о доходах (3-НДФЛ), а также консультации по защите деклараций (3-НДФЛ) в налоговых органах. Рекламная цена действует на декларации за 2018 год.

В эту цену входит: Заполнение декларации в кол-ве 3-х экземпляров, консультация (ну очень подробная), и заполнение всех необходимых заявлений.

Если у вас возникли вопросы по заполнению 3НДФЛ, задайте его мне и я Вам обязательно отвечу!

Случаи, когда иностранцам требовалась для сдачи справка НДФЛ-3 достаточно редки, можно сказать единичны. И в этом их сложность. Ниже рассмотрим ниже случаи обращения к нам за содействием, чтобы продемонстрировать возможные ситуации и пути их разрешения.

Случаи, когда иностранцам требовалась для сдачи справка НДФЛ-3 достаточно редки, можно сказать единичны. И в этом их сложность. Ниже рассмотрим ниже случаи обращения к нам за содействием, чтобы продемонстрировать возможные ситуации и пути их разрешения.

В случае, если эмигрант трудоустроен официально, то получить справку 2-НДФЛ он может без проблем, обратившись в отдел кадров по месту работы. При этом часто встречаются случаи, когда иностранец не работает, или делает это неофициально. Или же он живет за счет средств, которые он привез с собой при пересечении границы. Следуя закону РФ лучше поместить эти средства сразу после получения РВП на личный расчетный счет в государственном банке, а не как обычно, после требования на подтверждение доходов негражданина для РВП.

Еще одним документом, который является подтверждением ваших доходов – это справка 3-НДФЛ. В ней прописывается ваш доход, размер которого должен быть выше принятого для региона прожиточного минимума. Уровень прожиточного минимума для СПБ указан в таблице ниже:

Следует отдельно рассмотреть, какой доход может продемонстрировать мигрант, которые не имеет официального разрешения на работу и трудоустройства. Если срок его фактического пребывания на территории Российской Федерации за один календарный год превысил 183 дня, он приобретает статус резидента страны, а следовательно, зарегистрированным физическим лицом, и законодательство РФ в полной мере на него распространяется. И он должен исполнять пункты касательно валютного кредитования и налогов, а также Налоговый Кодекс РФ.

При этом не обладая возможностью работать официально, он может получать доход в следующих формах:

1) Доход от подарков в виде денежных средств. Если подарок от близкого родственника, будь это мать, отец, жена, муж, брат, сестра, дети, то он даже освобождается от уплаты 13% налога от суммы.

2) Доход, полученый вследствие сделки от продажи имущества. Личная недвижимость, земля, дом или квартира стоимостью до 1 млн. руб. не подпадает под налогообложение. Также от уплаты налога освобождается доход с любого продаваемого личного имущества, которое не было в собственности иностранного гражданина более трех лет, и стоимость которого не более 250 тыс. руб.

3) Доход, полученый от сдачи недвижимого имущества, находящегося в вашей собственности, в аренду, (как правило это кватиры, комнаты).

4) Если мигрант находится на содержании своего супруга или супруги, то подтвердив доходы своего супруга (или супруги) и заверив нотариально согласие родственника, он также будет иметь доход.

При этом доходы, которые были получены от работодателя без документа, дающего право на осуществление трудовой деятельности, не являются официальными, и открытая демонстрация их может иметь весьма неприятные последствия.

Второй случай: при официальном трудоустройстве эмигрант платит налог, доля которого составляет 30% от своей заработной платы, если не является на данный момент резидентом РФ. Но если на протяженности этого же года он приобретает статус резидента, то имеет право запросить компенсацию уплаченного налога. Именно для этого и необходимо вносить данные в декларацию 3-НДФЛ.

В случаях, если доходы нерезидентами и резидентами были заработаны в сделках от продажи квартир, и уплаты социальных взносов за образование и лечение, мигрантам также необходимо заполнять справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, при этом заполнение этих деклараций выполняется практически аналогично требованиям для граждан РФ.

Авагар Групп оказывают содействие как иностранным гражданам, так и их работодателям в подготовке и в заполнении справки 3-НДФЛ.

Рекламная цена 900 руб. за одну декларацию

В качестве рекламной услуги мы выполняем заполнение отчетов о доходах иностранным гражданам, а также даем консультации по отстаиванию отдельных пунктов деклараций (3-НДФЛ) в органах налоговой инспекции.

Промо-цена распространяется на декларации 2014 и2015 годов.

За 2015 год стоимость услуг по оформлению деклараций — 1200 рублей.

За эти деньги вы получите заполнение 3-х экземпляров декларации, подробнейшую консультация и заполнение перечня требуемых заявлений.

Иностранцы, работающие в России, обязаны отчислять государству налог на доходы физических лиц, отчитываясь в налоговых органах РФ декларацией по форме 3-НДФЛ. Чтобы правильно и своевременно оформить декларацию, нужно внимательно рассмотреть положения Налогового Кодекса РФ, касающиеся налогообложения иностранцев.

Декларация 3-НДФЛ для иностранных граждан в 2019 году

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно меняется. Иностранный гражданин обязан отчитываться за доходы, начисленные в течение календарного года. Согласно частям 3 и 4 статьи 228 Налогового Кодекса (часть 2), 3-НДФЛ обязаны предоставлять следующие категории граждан:

  • резиденты, доходы которых начислены из средств, находящихся за границей;
  • резиденты и нерезиденты, прибыль которых начислена из средств в Российской Федерации при условии, что налоги с этой суммы не были удержаны.

Части 3 и 4 статьи 228 Налогового Кодекса (часть 2):

» Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
— физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
— физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, — исходя из сумм таких доходов » .

Иностранцы, проживающие в России длительное время, признаются налоговыми плательщиками, которые обязаны представлять 3-НДФЛ. Согласно части 2 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации, нерезиденты РФ обязаны оплатить 30% от собственных доходов, если пребывают на территории РФ менее 183 календарных дней.

Часть 2 статьи 207 Налогового Кодекса Российской Федерации:

» Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья » .

Пребывание в России более 183 календарных дней дает право на отчисление налогового платежа в размере 13% от всех доходов.

Срок отправки декларации 3-НДФЛ утвержден в части 1 статьи 229 НК РФ. За 2018 год документ должен быть сдан иностранным гражданином не позднее 30 апреля 2019 года.

Часть 1 статьи 229 Налогового кодекса (часть 2):

» Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса » .

Если иностранец увольняется из предприятия, находящегося в России, или покидает ее территорию до конца календарного года, то он должен представить декларацию в налоговый орган не позже чем за 1 месяц до отъезда. Уплата налога осуществляется не позднее чем через 15 календарных дней после предоставления документа.

Несвоевременное представление декларации предполагает наложение штрафных санкций в размере 5 % от суммы налога, необходимого к уплате, за каждый «просроченный» календарный месяц. Ограничение — не свыше 30 % данной суммы, но не менее 1 000 рублей.

Порядок заполнения 3-НДФЛ иностранцами в РФ

На 2019 год форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ (в редакции от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822@). Иностранец обязан будет отчитаться за доходы 2017 года, полученные на территории РФ.

Форма декларации 3-НДФЛ размещена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@. Порядок заполнения утвержден в приложении № 2 к вышеуказанному приказу.

Декларация должна подаваться в ФНС в электронном виде, формат отправки документа утвержден приложением № 3 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@.

Новые моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении декларации в 2019 году:

  • не заполняется адрес места жительства или места пребывания на титульном листе;
  • на листе Е1 в пункте 1.3 не нужно указывать количество месяцев, когда совокупный доход превышал 350 000 рублей с начала календарного года;
  • на листе Е1 в пункте 3.5 необходимо указать сумму, уплаченную за прохождение независимой оценки квалификации на соответствие занимаемой должности в организации, расположенной на территории России;
  • на листе 3 в пункте 1.9 нужно указать сумму инвестиционных вычетов;
  • на листе 3 добавлен пункт 1.12, где необходимо указать сумму налогооблагаемого дохода по итогу осуществленных операций;
  • появилось новое приложение к форме 3-НДФЛ, где в случае наличия дохода от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, необходимо заполнить данные (кадастровый номер объекта и прочие данные).

Правую часть титульного листа 3-НДФЛ заполнять не нужно. Сотрудник ФНС заполнит данный раздел самостоятельно. Вместе с декларацией должны быть направлены копии документов с реестром (описью) данных бумаг.

Согласно пункту 1.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ декларация может быть сдана на бумаге (заполнение вручную: на компьютере или от руки) или в электронном виде (с помощью специальной программы). Исправления запрещены.

Пункт 1.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@:

» Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода » .

Если у вас имеются вопросы по порядку и форме предоставления декларации 3-НДФЛ, то получить консультацию можно у специалистов Федеральной налоговой службы или у профессиональных юристов.

При заполнении декларации о доходах физлиц, требуется внести персональные данные в титульный лист, в том числе для 3 НДФЛ необходимо указать код страны. Что это такое и зачем он нужен, если отчетность заполняется при соблюдении норм Российского законодательства, для граждан РФ? Как определить шифр страны по ОКСМ, и в каком формате его правильно вносить в бланк документа?

Код Российской Федерации

Для того, чтобы уплатить налог с полученного дохода, например при продаже авто, гражданину РФ требуется предоставить в территориальный отдел ИФНС декларацию по форме 3 НДФЛ. Сведения в бланк отчетности вносятся в виде цифровых кодов: документа, налоговой и т. д.

В титульном листе формы необходимо внести персональные данные налогоплательщика, включая адрес и контактный телефон, реквизиты документа, удостоверяющего личность, дату рождения.

Но, кроме этого, требуется отразить данные, касающиеся периода сдачи отчетности, шифр налогового органа, в который предоставляется пакет документов, код государства и другие.

Что такое код страны

Что означает строка «код страны» в декларации 3 НДФЛ? Это некое шифровое обозначение, присвоенное каждой стране, для обеспечения обмена информацией в мировой масштабе. В соответствии с существующими классификаторами, это может быть как цифровое, так и буквенное отражение названия государства. Например, шифр по одному документу может состоять из двух букв, по-другому – из трех.

Для налоговой декларации применяется кодирование по 3-м цифрам, в соответствии Общероссийским классификатором стран мира (OKCM), утвержденном в 2001 г., с последними изменениями от 01.07.2019 г.

Согласно указанному нормативно-правовому документу, код страны «Россия»- 643. Данный реквизит вносится в декларацию в трехзначном формате, исключая фиксирование названия государств в соответствии с географической принадлежностью, упрощая тем самым процедуру учета и обработки информации.

В РФ осуществляют трудовую деятельность граждане ближнего и дальнего зарубежья, все они признаются резидентами РФ, но код страны должны писать в соответствии с гражданством:

Азербайджан 031
Армения 051
Беларусь 112
Грузия 268
Казахстан 398
Киргизия 417
Таджикистан 762
Украина 804
Узбекистан 860

Как можно узнать код страны

Не все налогоплательщики являются резидентами РФ, поэтому им требуется внести в соответствующее поле отчетности код своей страны. Определить данное значение можно несколькими способами:

  1. Воспользоваться ОКСМ (желательно найти вариант с последними официальными изменениями). В нем государства внесены в алфавитном порядке, напротив каждого названия проставлен присвоенный код. Данный способ не вызовет затруднений при определении цифрового обозначения любого необходимого государства.

    В документе так же отмечено буквенное двухзначное и трехзначное шифрование, полное название географического объекта:

  2. Чтобы исключить ручной способ поиска кода страны, можно воспользоваться ПО «Декларация».

Например, если источники доходов в иностранной валюте, требуется в программе отметить «источник выплат».

Хочу обратить внимание, что в такой ситуации потребуется указать коды двух стран: в титульном листе – 643, для резидентов РФ и в Приложении 2 — код той страны, в которой получена прибыль.

Налоговый период

В процессе формирования отчетности для ИФНС, налогоплательщику требуется внести в строки титульного листа кодирование налогового периода. Данное обозначение предполагает два разных шифра – двух и четырехзначный.

Первая строка, состоящая из 2-х клеточек, требуется для указания периода, за который должен быть исчислен налог или предоставлен вычет.

В большинстве случаев, декларация заполняется за календарный год, который в соответствии с системой шифрования обозначается цифрами «34».

Коды налоговых периодов утверждены Пр. ФНС №MMB-7-3/600@ от 26.11.2014 г. Например, если речь идет об одном или более месяцев, то необходимо выбрать соответствующее обозначение в пределах 35-45. То есть для 1 мес. – 35, для 11 – 45.

Строка из четырех ячеек требуется для обозначения года, за который должен быть исчислен или

Когда подавать документ в налоговую

Декларация о доходах по форме 3 НДФЛ обязательна для предоставления в ФНС для следующих категорий лиц:

  • граждан, получивших доход, в соответствии с нормами, предусмотренными законодательством;
  • налогоплательщиков, имеющих право на возврат НДФЛ;
  • ИП, осуществляющих деятельность по ОСНО;
  • самозанятых граждан, получающих денежное вознаграждение от осуществления деятельности;
  • наемных работников, у которых работодатель не произвел отчисления в бюджет с полученных выплат, облагаемых налогом.

Предоставить отчетность и прилагаемый к ней перечень документов, указанные лица обязаны до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если это число выпадает на выходной день, то сдать декларацию необходимо до первого рабочего дня после праздничного или выходного.

Пример

Рассмотрим несколько ситуаций заполнения кода страны в 3 НДФЛ.

Пример 1

Налогоплательщик Мосиенко Т.В. при оформлении отчетности шифр страны внес в буквенном обозначении «RUS», вместо цифрового – 643. Декларация была возвращена. При повторной сдаче, после исправления ошибки потребуется указать номер корректировки «1».

Пример 2

Петров Семен Иванович продал в 2019 году автомобиль, и до 30.04.2020 ему необходимо предоставить отчетность в территориальное отделение ИФНС – код 5401. Так как налогоплательщик является гражданином РФ, в поле «код страны» проставляется значение – 643.

Пример 3

Допустим, Иванов И.И., являясь гражданином РФ, получает прибыль от источников доходов в другой стране. Как в этом случае заполнить декларацию З НДФЛ?

Главное отличие в заполнении титульного листа и Приложения 2 – коды стран.

Оформление титульника:

  1. Указывается ИНН Иванова И.И., в соответствии со свидетельством – 11111111111.
  2. Так как отчетность сдается первый раз, в поле «код корректировки» проставляется «0».
  3. Налоговый период — «34» за год – 2019.
  4. Обозначение территориального отделения ФНС – «0101».
  5. Цифровое обозначение страны – 643, так как Иванов И.И. является гражданином РФ.
  6. Налогоплательщик подает декларацию как физлицо, следовательно, проставляется шифр – «760».
  7. Далее вносятся персональные данные, согласно документу удостоверяющему личность. А шифр документа указывается в соответствии с классификатором, в данном случае «паспорт»- 21.
  8. Для резидента РФ в поле «статус» указывается «1».

Обязательно отметить количество листов документа, поставить подпись и дату сдачи отчетности в ФНС.

Далее налогоплательщику необходимо заполнить Приложение 2, в котором отражаются все виды доходов, полученных за пределами РФ. Один важный нюанс – на каждый месяц получения прибыли требуется сформировать отдельный лист. И если в рамках одного периода прибыль исчислена в разных валютах, то отразить данный факт так же потребуется на разных листах.

Порядок заполнения:

  1. Дублируется ИНН.
  2. В поле «код страны» вносится то обозначение, где гражданин получил прибыль. В данном случае это Кипр – «196».
  3. В соответствующих строках необходимо внести наименование компании, ее реквизиты – ТИЭМЭС СОЛАРВЭБ ЛИМИТЭД.
  4. «978» — обозначение валюты для «евро».
  5. Код вида дохода –»32″.

Лист Приложения заполняется на каждый месяц отдельно.

Код страны в декларации 3 НДФЛ вносится в двух случаях: для обозначения гражданства налогоплательщика и для указания источника дохода. Физлица других стран, являющиеся нерезидентами, но получающие денежное вознаграждение в пределах России, указывают код страны в соответствии с гражданством. Если прибыль гражданина РФ получена за пределами территории, налогоплательщику дополнительно потребуется заполнить Приложение 2 формы отчетности, и указать код государства, в котором получена прибыль. Цифровое обозначение принято для упрощения процедуры проверки и обработки информации. При заполнении декларации используются данные ОКСМ, шифрование в котором соответствует международному.

Как бухгалтеру, который исчисляет НДФЛ по сотрудникам-нерезидентам, не наделать ошибок?

В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.

Кто такие нерезиденты?

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ: 📌 Реклама Отключить

– для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

– для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Кроме того, независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военно-
служащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, а также российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж.

📌 Реклама Отключить

Налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Отметим, что гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин РФ.

Если российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается и перечисляется в бюджет так же, как и в отношении прочих нерезидентов. Никаких специальных правил нет. Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

📌 Реклама Отключить

Каков порядок определения времени пребывания в РФ?

Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:

1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;

Обратите внимание

Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.

2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:

– время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.

Обратите внимание

Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физическое лицо находилось за границей (в отпуске, командировке и пр.).

Какими документами можно подтвердить статус резидента? 📌 Реклама Отключить

Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:

  • копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
  • миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
  • справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
  • приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
  • авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
  • свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
  • справка, полученная по месту проживания в РФ;
  • договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
  • справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).

Обратите внимание

Для подтверждения статуса резидента РФ работник может представить документ, выданный налоговым органом. С 09.12.2017 это подтверждение выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Данный документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (п. 7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ № ММВ-7-17/837@).

Итак, работодатель вправе самостоятельно определить налоговый статус работника, подсчитав количество дней, которые он провел в РФ в течение указанного периода (письма Минфина РФ от 22.02.2017 № 03‑04‑05/10518, ФНС РФ от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). 📌 Реклама Отключить Обратите внимание

Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента. Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона № 115‑ФЗ вид на жительство является документом, подтверждающим право иностранного гражданина на постоянное проживание в РФ, свободные въезд в страну и выезд из нее, а не время его нахождения на территории РФ.

Ставка НДФЛ по выплатам нерезидентам

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13 %, если иное не предусмотрено данной статьей. Пунктом 3 этой статьи определено, что налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых: 📌 Реклама Отключить

  • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %;
  • от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом № 115‑ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  • от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка равна 13 %;
  • от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ согласно Федеральному закону № 4528‑1, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %.

Обратите внимание

При определении налоговой ставки необходимо также учитывать, что соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, могут быть установлены особые налоговые ставки. Международные договоры имеют приоритет перед Налоговым кодексом (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, п. 1 ст. 7 НК РФ). Таким образом, если организация выплачивает доход нерезиденту РФ, необходимо применять положения международного договора РФ с тем государством, чьим налоговым резидентом он является.

С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком: 📌 Реклама Отключить

  • от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

  • дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  • доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
  • доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
  • доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
  • доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
  • доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
  • доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
  • доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
  • вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
  • вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Кроме того, при определении доходов нерезидентов необходимо учитывать следующие нюансы: 📌 Реклама Отключить

– к доходам нерезидентов применяются общие правила о полном или частичном освобождении отдельных видов выплат от обложения НДФЛ, перечень которых установлен ст. 217 НК РФ;

– при выявлении выплат, с которых нужно удержать налог, принимается во внимание соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, поскольку им также могут быть предусмотрены основания для освобождения от обложения НДФЛ отдельных выплат.

Надо ли применять налоговые вычеты при расчете НДФЛ с выплат нерезидентам?

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, закрепленных в ст. 218 – 221 НК РФ. 📌 Реклама Отключить

Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 % доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами в соответствии со ст. 207 НК РФ.

Следовательно, указанные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.

Обратите внимание

Доходы как иностранных граждан, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в РФ, если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ. Таким образом, если работник согласно данной статье является налоговым резидентом РФ, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в установленном порядке.

Как перечислить НДФЛ с выплат работникам-нерезидентам?

Работодатели должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат в пользу сотрудников – нерезидентов РФ в общеустановленном порядке, как и с выплат работникам, являющимся резидентами РФ, на основании ст. 226 НК РФ. Так, по общему правилу перечислить удержанный с дохода налогоплательщика НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В отношении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен особый порядок перечисления НДФЛ –
не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

Как рассчитывается НДФЛ с выплат сотрудникам-нерезидентам?

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Что делать, если налоговый статус работника изменился?

Статус работника изменился с нерезидента на резидента РФ. Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 %. Перерасчет необходимо сделать начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня. Суммы налога, удержанные налоговым агентом с доходов работника до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 %, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 %. 📌 Реклама Отключить Обратите внимание

Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 %, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма налога, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику этой суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ. Такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 26.09.2017 № 03‑04‑06/62127, от 15.02.2016 № 03‑04‑06/7958, ФНС РФ от 21.09.2011 № ЕД-4-3/15413@.

Итак, порядок перерасчета НДФЛ следующий:

– рассчитывается налоговая база на дату получения дохода нарастающим итогом;

📌 Реклама Отключить

– в налоговую базу включаются все доходы, начисленные работнику с начала года по текущую дату включительно, которые у налоговых резидентов облагаются налогом по ставке 13 %. Исключение –
дивиденды, перерасчет НДФЛ по которым производится отдельно;

– налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов, при условии что работник имеет на них право и он представил необходимые документы;

– рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %;

– определяются суммы переплаты по налогу.

Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал резидентом.

Пример 1

С января по июнь работнику-нерезиденту начислялась зарплата в размере 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30 %. За этот период (шесть месяцев) сумма удержанного налога составила 54 000 руб. (30 000 руб. x 30 % x 6 мес.). На дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым резидентом РФ. У него есть ребенок, поэтому работник заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц. Как рассчитать НДФЛ за июль?

📌 Реклама Отключить

На 31 июля НДФЛ нужно пересчитать в следующем порядке.

2. Рассчитывается налог по ставке 13 %. Он составит 26 026 руб. (200 200 руб. x 13 %).

3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ – 27 974 руб. (54 000 — 26 026).

Статус работника изменился с резидента на нерезидента РФ. Если работник на дату получения дохода стал нерезидентом РФ, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.

Обратите внимание

Пересчитывать налог следует тогда, когда статус работника больше не сможет измениться, то есть работник в текущем году уже находится за пределами РФ более 183 календарных дней. Если есть вероятность, что до конца года работник может снова стать резидентом, сразу пересчитывать налог не нужно.

Таким образом, порядок перерасчета НДФЛ следующий: когда работник стал нерезидентом, необходимо исчислить НДФЛ отдельно с каждого выплаченного ему с начала года дохода по ставке 30 % или по специальным ставкам, которые предусмотрены международными договорами. В этом случае суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал нерезидентом.

Пример 2

Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что на дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым нерезидентом РФ.

НДФЛ за июль будет равен 9 000 руб. (30 000 руб. х 30 %).

За шесть месяцев сумма удержанного налога составит 22 308 руб. (((30 000 руб. x 6 мес.) — (1 400 руб. x 6 мес.)) x 13 %).

Таким образом, общая сумма НДФЛ, которую необходимо уплатить в бюджет с доходов этого сотрудника на конец налогового периода, – 40 692 руб. (9 000 + 31 692).

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % денежной выплаты. Таким образом, при выплате сотруднику заработной платы за июль 2017 года можно удержать только НДФЛ в размере 10 500 руб. (21 000 руб. х 50 %). Оставшаяся часть налога в сумме 30 192 руб. (40 692 — 10 500) удерживается из выплат в последующие месяцы.

📌 Реклама Отключить

Обратите внимание

Если до конца года полностью удержать НДФЛ не получилось, работодатель должен сообщить об этом налоговому органу и работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ). Неисполнение данной обязанности влечет штраф для учреждения –
налогового агента в размере 200 руб. за каждое непредставленное сообщение (п. 1 ст. 126 НК РФ), а для должностного лица учреждения – в размере от 300 до 500 руб. (ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В заключение обозначим основные моменты, связанные с удержанием НДФЛ с доходов сотрудников – налоговых нерезидентов РФ:

– налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом не имеют значения гражданство, место рождения или жительства физического лица;

– доходы, как правило, облагаются налогом по ставке 30 %, если иное не предусмотрено международными соглашениями;

– налоговые вычеты к доходам таких сотрудников не применяются;

– при смене налогового статуса как с нерезидента на резидента, так и обратно необходимо пересчитать сумму НДФЛ со всех доходов работника с начала налогового периода и применить к ним соответствующую ставку налога.

_________________________________________ 📌 Реклама Отключить

Федеральный закон от 25.07.2002 № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах».

Физлица-налоговые резиденты РФ, которые получают доход от источников, находящихся за пределами нашей страны, должны платить НДФЛ сами. И для исчисления налога они обязаны задекларировать свои доходы.

Покажем на примере фрилансера из Solar Staff, как заполнить 3-НДФЛ.

Solar Staff

Solar Staff — сервис автоматизации документооборота и выплат распределенным командам и фрилансерам, ваш генподрядчик при расчетах с физлицами.

Поскольку договоры с исполнителями Solar Staff заключает от лица нерезидентной компании TMS SolarWeb Limited, все исполнители-физические лица должны сами отчитываться о доходах перед налоговиками.

Когда и как сдать декларацию

Сдать 3-НДФЛ за текущий год нужно до 30 апреля следующего года.

За 2019 год сдать декларацию надо до 30 апреля 2020 года.

Составить декларацию можно:

  • На бумаге. Декларацию можно заполнить от руки, для этого необходимо скачать бланк, заполнить вручную необходимые листы и сдать лично в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
  • На сайте ФНС с помощью электронного сервиса Личный кабинет налогоплательщика и отправка по электронным каналам связи. Для этого необходимо иметь доступ в Личный кабинет физлица на сайте ФНС.
  • В специальной программе «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС. Далее такую декларацию можно распечатать и подать в Инспекцию лично на бумажном носителе или загрузить через личный кабинет и подать по электронным каналам связи.

Как заполнить

Декларация состоит из множества листов. Вам нужно будет заполнить следующие:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих плате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы, облагаемые по ставке 13%»;
  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%».

Титульный лист:

  • ИНН — ваш ИНН
  • Номер корректировки — 0 (первичная)
  • Налоговый период — 34 (год)
  • Отчетный период — 2019 (год, за который вы сдаете декларацию)
  • Предоставляется в налоговый орган — код налогового органа можно узнать по вашему адресу регистрации через сервис ФНС
  • Код страны — 643 (Россия)
  • Код категории налогоплательщика — 760
  • ФИО, дата и место рождения — в соответствии с вашими паспортными данными
  • Код вида документа — 21 (паспорт)
  • Серия и номер, кем выдан, дата выдачи — в соответствии с вашими паспортными данными
  • Код статуса налогоплательщика — 1 — налоговый резидент Российской Федерации
  • Номер контактного телефона — укажите свой номер
  • Декларация составлена на __ страницах — после заполнения всей декларации проставьте количество страниц

Раздел 1:

  • ИНН — ваш ИНН
  • Код бюджетной классификации — 18210102030011000110
  • Код по ОКТМО — код можно узнать по адресу регистрации через сервис https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
  • Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет — сумма, подлежащая уплате по итогам декларации

Раздел 2 (заполняется по итогам всех листов приложения 2):

  • ИНН — ваш ИНН
  • п. 1.1 = 1.3 = 1.6 — сумма полученного дохода за год = сумма строк 070 всех листов приложения 2 (Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли)
  • п. 2.1 =2.9 — сумма налога, исчисленная к уплате (13% от суммы полученного дохода за год) = сумма строк 120 всех листов приложения 2 (Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке)

Приложение 2

Доход отображается за каждый месяц на отдельном листе приложения 2. Например, если вы получили доход в марте, мае и июле 2019 года, то вам необходимо заполнить три страницы — по одной за каждый месяц.

Если вы получили доход в один месяц в разных валютах, то для этого месяца нужно сделать две страницы, где на первой будет указан доход в одной валюте, а на второй — в другой.

  • ИНН — ваш ИНН
  • Код страны по классификатору — например, 196 (Кипр)
  • Haимeнование источника выплаты дохода — иностранная компания, ее ИНН и КПП
  • Код валюты — 978 — евро, 740 — доллар
  • Код вида дохода — 32 (иные доходы)
  • Дата получения дохода — дата акта выполненных работ (оказанных услуг)
  • Курс иностранной валюты, установленный Банком России — рассчитываем по формуле: сумма, полученная в рублях, делится на сумму дохода по акту. Например: вы получили 100 евро, вывели 3600 руб., следовательно, курс 1 евро 36 рублей
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте — сумма в валюте по акту выполненных работ (оказанных услуг)
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли — должна получиться полученная фактически сумма в рублях
  • Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке — 13 % от суммы дохода в рублях (на данном примере 3600*13 %=468)

Если вывод денежных средств производился в иностранной валюте и не был переведен в рубли, то курс валюты необходимо смотреть на дату получения дохода на сайте ЦБ.

  • Код валюты — 643 — рубли
  • Код вида дохода — 32 (иные доходы)
  • Дата получения дохода — дата акта выполненных работ (оказанных услуг)
  • Курс иностранной валюты, установленный Банком России — 1
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте — сумма в рублях по акту выполненных работ (оказанных услуг)
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли — сумма в рублях по акту выполненных работ (оказанных услуг)
  • Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке — 13% от суммы дохода в рублях (на данном примере 10000*13 %=1300)

Не забудьте подписать и проставить дату сдачи декларации на каждой странице.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *