Коэффициент дефлятор 2018

Индекс-дефлятор на 2019-2021 год – экономический показатель, необходимый для прогнозирования цен на группы товаров и услуг. С помощью этого показателя Минэкономразвития и другие ведомственные учреждения оценивают фактические доходы населения, его покупательскую способность.

Как рассчитывается

Значения индексов-дефляторов рассчитывается для каждой сферы деятельности на определенный период. Показатели на 2019-2021 годы Минэкономразвития утвердило своим приказом еще в октябре 2017 года. Это базовые постоянные показатели на определенный период в будущем, но утверждаются они ежегодно.

Они применяются при следующих макроэкономических расчетах:

  • объем внутреннего валового продукта;
  • объем внутреннего национального продукта;
  • индекс потребительских цен (ИПЦ);
  • физический объем потребления в динамике;
  • другие направления.

С использованием данного расчетного коэффициента можно быстро перевести текущие показатели экономики в постоянные цены.

ИПЦ и индекс-дефлятор: в чем разница

Эти два экономических показателя часто путают, в прогнозах Минэкономразвития на 2019-2021 годы они указываются рядом, в соседних строках. Но значение этих показателей разное:

  • ИПЦ указывает на стоимость конкретного товара в определенный временной период;
  • Дефлятор – на стоимость группы товаров или услуг (строительство, нефтедобыча, розничная торговля и другие). На его основе построены экономические прогнозы, регулируются государственные закупки и оборонные заказы, составляются сметы, утверждаются режимы и нормы налогообложения.

Минэкономразвития публикует данные заблаговременно: в 2019-ом уже известны прогнозируемые показатели на 2021 год, чтобы у правительства было достаточно времени для корректирования социальной политики. Подобные коррективы включают финансовые вопросы и необходимы как меры по недопущению:

  • резкого ухудшения платежеспособности и уровня жизни населения;
  • существенного увеличения цен, в том числе на продукты первой необходимости и лекарственные препараты;
  • роста безработицы;
  • инфляции и падения курса рубля;
  • других негативных последствий.

Таблица индексов-дефляторов Минэкономразвития до 2021 года

Отрасль экономики Индекс-дефлятор по годам
2019 2020 2021
Промышленный сектор 103.3 102.9 103
Промышленность без ТЭК 104.1 104.1 103.9
Добыча полезных ископаемых 101.2 100.6 101
Топливно-энергетические ископаемые 100.9 100.4 100.8
Добыча угля 104.5 104 103.7
Нефте-и газодобыча 100.5 100 100.4
Металлическая руда 104.2 102.5 102.7
Добыча прочих ископаемых 103.2 103.3 103.3
Обрабатывающее производство 103.9 103.5 103.5
Пищевое производство 103.1 103.2 103.5
Текстиль и кожаное производство 104.2 103.8 103.5
Обработка древесины 105.1 104.6 104.3
Бумажное производство 105.2 104.7 104.4
Производство нефтепродуктов 101.3 100.1 100.6
Производство химических веществ для медицины, изделий из резины и пластмассы 105.2 104.9 104.7
Производство неметаллической минеральной продукции 103.9 103.7 103.6
Черная металлургия 104.2 104.7 103.7
Драгоценные металлы и ядерное топливо 106 104.5 104.1
Готовые изделия из металла 104.5 104.5 104.2
Машиностроение 105.5 105.3 105.4
Прочее производство 102.8 102.9 103.2
Поставки электроэнергии, газа и пара 105 104.2 104
Водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов 104 104 104
Сельское хозяйство 103.5 103.1 103.3
Растениеводство 103.7 102.9 102.9
Животноводство 103.4 103.5 103.7
Транспорт, включая трубопроводы 104.3 104.2 104.1
Инвестиции и капиталовложения 105 104.4 104.2
Строительство 105 104.8 104.5
Розничная торговля 104.2 103.5 104
Платные услуги населению 104.8 104.2 104.3

Скачать долгосрочный прогноз индексов-дефляторов и инфляции до 2030 года

Порядок применения

Порядок применения индексов-дефляторов на 2021-й и последующие годы разработан Министерством экономического развития по каждому направлению и утвержден соответствующим приказом.

Государственные закупки

В вопросах государственных и муниципальных закупок учитываются нормы Федерального закона о закупочной деятельности. В статье 22 указанного закона оговорено, что начальная максимальная цена контракта определяется с учетом годового коэффициента-дефлятора.

Соответственно, заказчик и подрядчик по государственному контракту обязаны учитывать динамику цен, руководствуясь отраслевым показателем. Это делается для того, чтобы стартовая цена закупки соответствовала реалиям, не завышалась и не занижалась искусственно. Правильность расчетов перед заключением контракта позволит в дальнейшем избежать необоснованных трат бюджетных средств и претензий со стороны контролирующих ведомств.

Первоначальная цена контракта на государственные закупки может корректироваться в случае инфляции и обусловленного ею роста стоимости товаров. Для корректировок и определения новых цен обязательно применяются индексы.

Строительные работы

Закупки в этой отрасли экономики отличаются от стандартной схемы приобретения товаров и услуг. Заказчик строительства обязан определять стоимость работ посредством проектно-сметной документации. Это требование распространяется на строительство, капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию.

Проектно-сметный метод основан на сметном нормировании. Нормативы, используемые для составления сметы, обязательно следует просчитывать по годам и определять цены с учетом индекса-дефлятора. Расчеты охватывают текущий и последующие годы строительства.

Государственный оборонный заказ

Ежегодные прогнозные коэффициенты Минэкономразвития в оборонной сфере необходимы для планирования цен на проектирование, производство, сервисное обслуживание и ремонт продукции оборонного значения. Расчетные коэффициенты также применяются для определения стоимости государственных заказов, связанных с утилизацией и предоставлением других услуг из перечня закупок.

Основные показатели роста

Минэкономразвития подготовило базовый сценарий экономики до 2024 года, в основе которого лежит прогноз социально-экономического развития по отдельным отраслям. Некоторые позиции и ключевые показатели в этом прогнозе выше тех, что ожидались изначально. В частности, в 2021 году рост ВВП планируется до 3,1%, что в 2,5 раза выше текущего показателя. Ожидается, что после двухлетнего спада промышленное производство постепенно вернется к уровню 2018 года. Экспорт и импорт товаров увеличатся в среднем на 13 и 30 млрд. долларов. Незначительно, но снизится уровень безработицы, а общее количество занятых на производстве практически не изменится.

КОЭФФИЦИЕНТЫ-ДЕФЛЯТОРЫ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

Коэффициент-дефлятор (ст. 11 НК РФ) — коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном год.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В целях главы 26.2 НК РФ коэффициент-дефлятор применяется для исчисления предельной величины дохода (лимита), при которой:

— допустим переход на УСН с другой системы налогообложения (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);

— сохраняется право налогоплательщика на применение УСН (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

См. больше материалов по данной теме:
1) «Лимит доходов для применения и перехода на УСН»;
2) «Прочие ограничения для применения упрощенной системы налогообложения»;
3) «Переход с общей системы налогообложения на УСН с объектом доходы».

Коэффициенты-дефляторы и индексируемые величины доходов (УСН)

Период Коэффициент-дефлятор Индексируемая величина дохода, ограничивающая право перехода на УСН (руб.) Индексируемая величина дохода, ограничивающая право на применение УСН (руб.) Основание
2020 1 112 500 000 150 000 000 Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
2019 1,518 <*> 112 500 000 150 000 000 Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595
2018 1,481 <*> 112 500 000 150 000 000 Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579
2017 1,425 <*> 112 500 000 150 000 000 Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698
2016 1,329 45 000 000 60 000 000 Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772
2015 1,147 45 000 000 60 000 000 Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685
2014 1,067 45 000 000 60 000 000 Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652

<*> В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 14.11.2017) с 2017 по 2020 годы в целях применения главы 26.2 НК РФ установлен коэффициент-дефлятор равный 1

Данные по коэффициентам-дефляторам за периоды до 2014 можно посмотреть в справочном материале.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

В целях главы 26.3 НК РФ коэффициент-дефлятор (К1) применяется при расчете налоговой базы по ЕНВД.

См. больше материалов по данной теме:
1) «Период, уплата, ставки и расчет ЕНВД»;
2) «Налоговая декларация по ЕНВД».

Коэффициенты-дефляторы К1 (ЕНВД)

Период Коэффициент-дефлятор (К1) Основание
2020 2,005 Приказ Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 N 684 (в ред. от 10.12.2019 N 793)
2019 1,915 Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595
2018 1,868 Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579
2017 1,798 Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698
2016 1,798 Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772
2015 1,798 Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685
2014 1,672 Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652

Данные по коэффициентам-дефляторам за периоды до 2014 можно посмотреть в справочном материале.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В целях применения главы 26.5 НК РФ коэффициент-дефлятор используется для индексации потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

См. больше материалов по данной теме:
1) «Определение объекта при патентной системе налогообложения, базы, ставки, налоговых каникул, периода»
2) «Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога».

Коэффициенты-дефляторы (ПСН)

Период Коэффициент-дефлятор Основание
2020 1,589 Приказ Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 N 684 (в ред. от 10.12.2019 N 793)
2019 1,518 Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595
2018 1,481 Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579
2017 1,425 Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698
2016 1,329 Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772
2015 1,147 Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685
2014 1,067 Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652

Данные по коэффициентам-дефляторам за периоды до 2014 можно посмотреть в справочном материале.

Год применения Размер
2020 1,810
2019 1,729
2018 1,686
2017 1,623
2016 1,514
2015 1,307
2014 1,216

Коэффициент-дефлятор, применяемый при НДФЛ, имеет ограниченную сферу применения и распространяется только для корректирования суммы налога с доходов иностранцев, приобретающих в РФ патент на право работать по найму.

Применение дефлятора

В соответствии с законодательством РФ, иностранные граждане, прибывающие из стран, с которыми Российская Федерация поддерживает безвизовый режим, имеют право приобрести патент для работы по найму:

  • у физических лиц, не занимающихся предпринимательством. Как правило, подобный найм подразумевает выполнение иностранцем неких работ для личных интересов нанимателя – ремонт, уход за больными и престарелыми, ведение домашнего хозяйства и т.д.;
  • у ИП, в том числе у адвокатов и нотариусов, работающих на условиях частной практики.

При этом патент для работы по найму сохраняет все черты, свойственные патенту в сфере налогообложения, за исключением того, что в платежном документе иностранец указывает «НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа».

Так, в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, приобретая патент, иностранец включается в патентную систему налогообложения, при которой стоимость приобретаемого патента равна размеру НДФЛ, уплачиваемого авансом в фиксированной сумме, равной 1200 рублям в месяц в течение действия срока патента.

При этом иностранный работник имеет право на применение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно соответствующих приказом Министерства экономического развития РФ.

По сути, дефлятор – это цифра, компенсирующая инфляционные процессы за предыдущий год при расчетах НДФЛ. на которую НДФЛ может быть увеличен с учетом инфляции за предыдущий год. Помимо коэффициента-дефлятора в отношении иностранных работников может применяться также и аналогичный региональный коэффициент, принятый на уровне субъекта Федерации.

Если же на региональном уровне подобный коэффициент не устанавливался, то по умолчанию он будет равен единице. Поскольку расчет НДФЛ с учетом дефлятора подразумевает операцию умножения, то, соответственно, умножение на единицу налог ни убавит, ни увеличит.

Впоследствии, при оценке общих доходов иностранца за определенный период работы, суммы фиксированных платежей (1200 руб.), уплаченных авансом за весь срок действия патента, будут учтены.

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах. Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2019 г.

Ежегодно Минэкономразвития устанавливает размер коэффициентов-дефляторов на будущий год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Коэффициенты рассчитываются путем умножения коэффициента дефлятора прошедшего года на коэффициент учитывающего изменение потребительских цен прошедшего года. На будущий 2019 г. Минэкономразвития опубликовал проект приказа об установлении размеров коэффициентов-дефляторов. Планируются значение коэффициентов, указанные в табл. 1.

Таблица 1

Обратите внимание: индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор заморожена до 2020 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для определения предельной величины доходов не применяется. Если же сравнивать значение текущего года и будущие значения коэффициентов, то они выросли на 2,5-2,6 %. 📌 Реклама Отключить

Как изменятся значения коэффициентов-дефляторов

Приведем значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2019 год, в сравнительной таблице.

Значения коэффициентов-дефляторов на 2018 и 2019 годы

Режим налогообложения

2018 год

2019 год

УСН

1,481

1,518

ЕНВД

1,868

1,915

ПСН

1,481

1,518

Торговый сбор

1,285

1,317

НДФЛ

1,686

1,729

Налог на имущество физлиц

1,481

1,518

Вести учет и сдавать электронную отчетность по УСН и ЕНВД

Где и как применяются коэффициенты-дефляторы

Коэффициенты-дефляторы используются для изменения некоторых параметров налогообложения, которые используются для расчета того или иного налога. Так, в целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако в 2019 году коэффициент-дефлятор для УСН применяться не будет, так как его использование «заморожено» до 1 января 2020 года. Об этом сказано в части 4 статьи 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ. То есть на 2019 год лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) проиндексированы не будут.

При применении ЕНВД коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1) используется для расчета налога. С помощью коэффициентов корректируются значения базовой доходности при том или ином виде деятельности.

Рассчитывайте ЕНВД в веб-сервисе, где актуальные коэффициенты-дефляторы подставляются автоматически Рассчитать бесплатно

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка.

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. При этом напомним, что с 2015 года налог на имущество рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 НК РФ (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *