НДФЛ изменения 2018

Close-up of the hands of a business woman sitting at desk while checking numbers printed on paper

Ставки НДФЛ в 2018 году.

Базовая ставка НДФЛ

· для резидентов – 13 процентов

· для нерезидентов – 30 процентов

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Отдельные виды доходов могут облагаться по повышенной или пониженной ставке НДФЛ. Рассчитывая доход, облагаемый налогом, его можно уменьшить на сумму вычетов: стандартных, имущественных и социальных.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.
9% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.

o Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.

o Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

30% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

o Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.
При этом оплатить подоходный налог в 2018 году необходимо с таких сумм:

o По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

o По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

o Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:

1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;

2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.

3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2018 году.

В 2018 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

o беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;

o специалистов высокой квалификации;

o людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;

o резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.
НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.
Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.
По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.
Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

o подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;

o материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;

o материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;

o выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;

o суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2018 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2018 году в соц. сетях.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2018 году

От уплаты НДФЛ в 2018 освобождаются:

o пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;

o оплата образования работникам;

o возмещение ипотечных процентов;

o оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2018 году взимается с:

o заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);

o вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);

o пособий по нетрудоспособности;

o вознаграждений членам совета директоров;

o компенсации за неиспользованный отпуск;

o отпускных;

o дивидендов.

Облагается поверх лимита:

o подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;

o материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;

o материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;

o выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;

o суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Примечание редакции:

В расчете 6-НДФЛ предлагают:

— ввести для правопреемника реквизиты:

1) «форма реорганизации (ликвидация) (код)», где указывается одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединение, 0 — ликвидация;

2) «ИНН/КПП реорганизованной организации», где правопреемник проставляет свой ИНН и КПП (остальные ставят прочерки);

— установить коды для правопреемника (215 или 216, если он является крупнейшим налогоплательщиком), проставляемые в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)»;

— в поле «налоговый агент» указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения;

— установить возможность правопреемнику подтвердить достоверность сведений.

Также предлагают поменять коды для юрлиц, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками: вместо кода 212 в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» им надо будет указывать 214.

Чтобы подтвердить полномочия представителя надо будет указать не только название документа, но и его реквизиты.

Кроме того изменится штрих-код.

Аналогичные новшества внесут и в формат расчета.

Предполагается, что поправки заработают начиная с расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после опубликования приказа.

В справке 2-НДФЛ планируют:

— по аналогии с предыдущей формой ввести поля для заполнения правопреемником: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» (остальные юрлица данные поля не заполняют).

— уточнить поля «Налоговый агент» раздела 5: правопреемник налогового агента должен будет вносить цифру 1 в это поле, а представитель правопреемника — цифру 2;

— для подтверждения полномочий представителя указывать название документа и его реквизитов;

— ввести новый штрих-код;

— из разд. 2 убрать поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес», а из разд. 4 — упоминание об инвестиционных вычетах.

Изменится и порядок заполнения формы, так правопреемник:

— в поле «Признак» проставляет цифру «3», если подает обычную справку, и цифру «4», если сообщает о неудержанном налоге;

— указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании или ее обособленного подразделения;

— в поле «Налоговый агент» отражает название реорганизованной компании или ее обособленного подразделения;

— указывает форму реорганизации, ИНН/КПП в соответствующих полях.

Правопреемнику также придется сообщать в свою инспекцию о налоге, не удержанном реорганизованной фирмой, если она сама этого не сделала. Новый порядок исключат возможность подачи таких сведений на электронном носителе.

Уточнят и формат справки.

Измененная справка пригодится начиная с отчетности за 2017 год

Как известно, скоро в России состоятся очередные выборы на пост президента страны, что, по мнению многих экспертов, станет основной причиной роста ставки НДФЛ. Помимо введения дифференцированной шкалы для налога НДФЛ, в наступающем 2018 году ожидается еще множество нововведений, которые затронут систему налогообложения государства и о которых следует знать предпринимателям.

Стоит упомянуть, что на данный момент на территории нашей страны применяется, так называемая «плоская» шкала подоходного налога, это означает, что вне зависимости от уровня полученного дохода, все налогоплательщики должны отчислять в казну 13%.

Инициатором разработки проекта по повышению ставки НДФЛ в 2018 году выступил президент РФ. Именно Владимир Владимирович дал поручение чиновникам вплотную заняться этим вопросом, и после проведения выборов президента увеличить ставку до 20% с 13%. Но, в данном случае, стоит учитывать, что пока никакие серьезные изменения не могут иметь место в данной области.

Кроме того, многие аналитики придерживаются позиции, что перед выборами не нужно вносит какие-либо кардинальные изменения, ведь в предвыборных кампаниях многих чиновников звучали обещания сделать налоговую систему стабильной. При этом, те же аналитики уверены, что россиян нужно готовить к серьезным переменам уже сейчас.

Изменение НДФЛ: мнение экспертов

Во время интервью, министр финансов РФ, Антон Силуанов подтвердил информацию касательно того, что после 2018 года правительством будет детально рассматриваться вопрос об имплементации прогрессивной шкалы начисления пошлины.

Антон Германович отметил, что на данный момент политики полагают, что текущая финансовая ситуация в стране не является благоприятной для внесения изменений и смены шкалы начисления НДФЛ

Что лишний раз подтверждается тем, что у большинства сограждан резко снизился уровень дохода, и при этом многие представители малого и среднего бизнеса близки к банкротству. Именно это, по мнению многих чиновников, может стать решающим фактом для утаивания реальных доходов по зарплатам. Но, согласно прогнозам, такое положение дел может кардинально измениться, и именно тогда введение новшеств будет весьма уместно.

Антон Силуанов отметил и то, что, скорее всего, минимизация теневых доходов состоится вместе с приведением в порядок федерального и муниципальных бюджетов, а также со стабилизацией экономической ситуации.

Согласно заявлению вице-премьера Ольги Голодец в Минфине довольно долго велись активные споры касательно ставки НДФЛ

Так, сама госпожа Голодец твердо уверена в том, что работники с низкими зарплатами должны и вовсе быть освобождены от уплаты налога. Ольга Юрьевна также отметила, что граница зарплат, которая поможет избежать дополнительных отчислений уже определена. И именно этот шаг является одним из основоположных этапов преодоления бедности среди наших сограждан.

Что такое прогрессивное налогообложение?

Если проанализировать реальную ситуацию, то становится заметна та несправедливость, которая выражается в одинаковом проценте НДФЛ, который платят люди с высоким и низким заработком. При этом многие россияне однозначно недовольны текущим положением дел, и настаивают на том, чтобы чиновники решили эту ситуацию.

Все чаще в обществе поднимается вопрос, почему же человек, который живет на одну небольшую зарплату должен тратить львиную часть дохода на налоги. Помимо этого, данный вопрос заинтересовал и чиновников, которые вскоре предложили перейти на прогрессивную шкалу НДФЛ в 2018 году. Суть прогрессивной шкалы состоит в том, чтобы больший налог начисляется тем гражданам, которые больше зарабатывают, и наоборот.

Такой метод базируется на том, что граждане с высоким доходом могут позволить себе безболезненно заплатить большую сумму, и при этом их семейный бюджет нисколько не пострадает. При этом, важно отметить, что большинство экономически-развитых стран уже довольно давно придерживается такого механизма начисления ставки налога.

Это доказывает, что налоговая система помогает правительству держать под контролем уровень доходов определенной группы граждан. Зачастую в таких государствах применяется от 4 до 5 ставок, а в Люксембурге – количество ставок достигает 16. Несмотря на, казалось бы, огромное количество преимуществ и общую справедливость шкалы, у нее есть и недостатки, в число которых относятся:

  • появление теневых доходов;
  • уменьшение личных сбережений граждан;
  • уклонение от налогообложения;
  • снижение мотивации к труду.

Мнение россиян

Согласно проведенным соц. опросам среди наших сограждан, большинство россиян уверены в том, что внедрение прогрессивной шкалы начисления НДФЛ будет одним из наиболее удачных решений правительства.

Такое нововведение, прежде всего, поддерживают граждане с низким уровнем доходов, в то время как россияне с высокими доходами вовсе не обрадовалась возможным переменам. В число опрашиваемых вошли даже радикально настроенные сторонники подобной политики, которые вполне уверенно заявляли, что долларовые миллионеры должны и вовсе платить 65% со своих доходов, при этом «такой процент» у некоторых граждан возрастал до 85%

Стоит упомянуть, что единая или плоская шкала налогообложения действует на территории нашей страны еще с 2001 года, при этом величина ставки равняется 13%. Принимая во внимание этот факт, в Думе уже неоднократно поднимались вопросы касательно увеличения ставки.

Так, глава России поделился с журналистами своим мнением и заявил, что вероятнее всего правительство будет имплементировать дифференцированную шкалу если не полностью, то некоторые ее элементы, ведь никто не обещал, что плоская система будет действовать постоянно. Таким образом, наилучшим решением подобной ситуации считается введение дифференцированной шкалы, где ставка налога будет полностью зависеть от полученного дохода.

Видео новость

Статья написана для сайта https://mana.su

Какая зарплата Вам нужна для счастья?

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц в 2018 (НДФЛ), — это налог с доходов, которые платят физические лица в 2018 году (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Ставки налога в 2018

Существует пять различных ставок налога на доходы физических лиц в 2018 году от 9% до 35%. Размер ставки зависит от налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет и вида дохода.

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. В 2018 чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. У нерезидентов облагаются доходы только от источников в России.

Будет ли повышена ставка налога?

Размер ставки налога на доходы физических лиц в 2018 году остался прежним. Сколько раньше платили процентов налогоплательщики со своих доходов (работодатель — удерживал), столько и нужно платить (удерживать) и в 2018 году.

Какие изменения внесены в декларацию с 1 января

Утверждена изменённая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в 2018 году. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году. В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, а при расчете имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта – адрес «подтянется» автоматически. Кроме того, с 2018 года можно получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно получить обратно. Для этого в декларации листы «З», а также «И» дополнены соответствующими полями. Предельный размер вычета не ограничен. Кроме того, в декларации появилось отдельное поле для заявления нового социального вычета – за оплату независимой оценки своей квалификации. Закон об этом вступил в силу в 2017 году, соответственно, заявить вычет можно уже в 2018 году.

Необлагаемый доход

Доходы, с которых не платят подоходный налог, подробно перечисляются Налоговым кодексом РФ (217 статья):

  • пособия безработным и беременным (с больничных листов НДФЛ удерживается, даже если вы ухаживаете за заболевшим ребенком);
  • алименты;
  • стипендии;
  • пенсионные выплаты и дополнительные платежи людям на пенсии;
  • различные виды компенсаций;
  • премии за помощь при раскрытии преступлений;
  • командировочные расходы: суточные на территории России до 700 р., вне её 2500 р.;
  • благотворительные пожертвования;
  • оплата за донорство;
  • доходы при продаже фруктов, овощей, зелени, животных, полученных на собственных дачах, огородах, в садах, если земельный участок не более 0,5 гектара и не применяется труд наемных работников;
  • оплата лечения сотрудника предприятием;
  • помощь при чрезвычайных ситуациях;
  • доходы при продаже квартиры и другого имущества (за исключением ценных бумаг), принадлежавших владельцу не менее пяти лет, а в отдельных случаях, например, при наследовании или приватизации, -не менее трех лет;
  • доходы при наследовании и получении подарков для близких родственников;
  • компенсации участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *