НДФЛ с наследства

Налог при получении наследства

Опубликовано 03.03.2020

Нужно ли платить налог при получении наследства?
Нужно ли платить налог при продаже наследства?
С какого момента считается срок владения наследством?

У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог при получении наследства? А если продать унаследованное имущество? В каком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим на наиболее популярные вопросы, связанные с наследством.

Нужно ли платить налог при получении наследства?

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а также за патенты на изобретения. В этом случае наследник должен заплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.

Пример:

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.

Пример:

В 2019 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2020 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15 июля 2020 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000 рублей.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина, гараж или дача.

Пример:

В 2017 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2019 году он ее продает. До 30 апреля 2020 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2020 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.

Пример:

В феврале 2016 года Антон получает в наследство от дяди автомобиль. В апреле 2019 года он его продает. Так как срок владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

С какого момента считается срок владения наследством?

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример:

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2016 года. В марте 2017 года Вадим оформляет право собственности. В апреле 2019 он продает квартиру. Вадиму не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2016 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.

Существуют исключения:

Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание: письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.

Пример:

В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2017 году жена вступила в наследство. В 2019 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю. Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Пример:

В 2015 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2017 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2019 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Налог (НДФЛ) с наследства

  1. Момент возникновения права собственности при получении имущества по наследству

  2. Какие налоги платит наследник

  3. НДФЛ при продаже унаследованного имущества

  4. Порядок взыскания недоимки по налогам (пеням, штрафам)

Момент возникновения права собственности при получении имущества по наследству

Право собственности на имущество, полученное по наследству, возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от момента государственной регистрации этих прав. Это прямо указано в статье 1114, пункте 4 статьи 1152 ГК.

Аналогичные разъяснения даны в Письмах Минфина от 24.11.2011 № 03-04-05/7-948, от 19.10.2011 N 03-04-05/7-750, от 08.09.2011, в которых разъяснено, что право собственности на наследство у физического лица возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этого права.

Какие налоги платит наследник

Наследник может получить в наследство земельный участок, дом, квартиру, автомобиль и другое имущество и права на него. Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ имущество, полученное по наследству, является доходом в натуральной форме.

Согласно пункту 18 статьи 217 НК доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов РФ).

Вывод: при получении имущества по наследству НДФЛ уплачивать не нужно.

Примечание: наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (в том числе — по налогам), в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

После получения имущества по наследству возникает и необходимость уплаты налогов по нему:

  • при получении в наследство земельного участка — земельного налога;

  • при получении в наследство квартиры, жилого дома, гаража, иное здание, строение, сооружение и помещение — налога на имущество;

  • при получении в наследство транспортного средства — транспортного налога.

НДФЛ при продаже унаследованного имущества

При продаже унаследованного имущества образуется доход. Доход от продажи недвижимости и иного имущества, полученного в порядке наследования и находившегося в вашей собственности не менее 3 лет, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если такое имущество было в собственности меньший срок, то:

  • до 30 апреля года, следующего за годом продажи, заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию;

  • до 15 июля года, следующего за годом продажи, уплатить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ). При этом можно воспользоваться налоговыми вычетами.

    Примечание: Минфин России в своем Письме от 18 июня 2018 г. № 03-04-07/41903 разъяснил, что при продаже квартиры, приобретенной налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на ее приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные налогоплательщиком другому наследнику в счет компенсации, предусмотренной статьей 1170 ГК РФ.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ) подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса дополнен абзацем восемнадцатым, в соответствии с которым, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 НК не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В соответствии с пунктом 15 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ положения абзаца восемнадцатого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.

Т.о. при соблюдении условий, установленных абзацем восемнадцатым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК, облагаемый налогом доход от продажи имущества, полученного в порядке наследования и проданного после 1 января 2019 года, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества.

Статья написана и размещена 02 июля 2018 года. Дополнена — 06.12.2019

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Налог (НДФЛ) с наследства»

  1. Налог на проценты по вкладам

  2. Налоговый контроль счетов

  3. Почему льготы носят заявительный характер

  4. НДФЛ с наследства

  5. Налоговая ответственность за непредставление документов

  6. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

  7. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

  8. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

  9. Личный кабинет налогоплательщика

  10. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  11. Как уплатить налоги через интернет

  12. Должны ли дети платить налоги

  13. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

  14. Налоговые проверки

  15. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

  16. Налоговая декларация

  • Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

  • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

    • титульный лист, разделы 1, 2

    • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

    • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

    • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

    • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

    • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

  • Общие требования к заполнению налоговой декларации

  • Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

  • Программа для заполнения декларации

  • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Налоги

    • ЕНВД

    • Земельный налог

    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      • Доходы не подлежащие налогообложению

      • Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

      • Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

      • Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

      • НДФЛ с выплат по решению суда

      • Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

      • Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

      • Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

      • Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

    • Налог на имущество физических лиц

    • НДС

    • Общая система налогообложения

    • Патентная система налогообложения

    • Торговый сбор

    • Транспортный налог

    • Упрощенная система налогообложения

  • Налоговые вычеты

    • Имущественные налоговые вычеты

      • Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

      • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      • Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

      • Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

    • Инвестиционные налоговые вычеты

    • Профессиональные налоговые вычеты

    • Социальные налоговые вычеты

      • Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

      • Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    • Стандартные налоговые вычеты

  • Налоговая ответственность за:

    • непредставление документов

    • непредоставление налоговой отчетности;

    • неполной уплаты налогов;

    • неявку по вызову в налоговиков

    Тэги: НДФЛ, налог, с наследства

    Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

    Налоговым законодательством установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества бывшему собственнику необходимо заплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

    Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

    Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

    Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

    При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

    Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *