Непропорциональное перестрахование

Реферат

«Основы перестрахования»

1. Перестрахование: содержание и договор перестрахования.

2. Формы и методы перестрахования.

3. Активное и пассивное перестрахование.

1. Перестрахование: содержание и договор перестрахования

Перестрахование – система экономических отношений в соответствии с которой страховщик принимай на страховые риски, часть ответственности по ним с учетом финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного страхового портфеля, а так же обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

В основе перестрахования лежит договор, согласно которому одна сторона – перестрахователь передает полностью или частично страховой риск другой стороне – перестраховщику, который в свою очередь принимает на себя обязательства возместить перестрахователю соответственную часть выплаченного страхового возмещения.

В договоре перестрахования выступают 2 стороны: страховое общество, передающее риск, который называют перестраховочным (перестрахователем); страховое общество, принимающее риск на свою ответственность – перестр-ин.

Процесс, связанный с передачей риска называется цедированием риска или перестраховочной цессией, а, поэтому перестрахователя, отдающего риск называют цедентом, а принимающего риск – цессионарием или цессионер.

Последующая передача перестрахового риска полностью или частично называют ретроцессия. И в этом случае страховое общество, отдающее риск перестрахователя 3му участнику называется ретроцедентом, а страховое общество, принимающее ретроцедированный риск называется ретроцессионером.

Договор перестрахования имеет ряд признаков:

1) Принцип возмездности, т.е. перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доли участия в случае выплаты цедентом причитающегося возмещения застрахованным.

2) Принцип доброй воли, т.е. страхователь обязан информировать страховщика до заключения договора страхования и в течение всего срока действия обо всех существенных обстоятельствах риска, касающихся объектов страхования, а так же угрозы этим объектам со стороны стихийных бедствий.

По условиям договора, передавая риски перестрахования перестрахователь имеет право на тантьему, т.е. комиссию с прибыли, кот. перестраховщик может иметь по результатам прохождения перестрахового договора.

Тантьема выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, получаемой перестраховой компанией и является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которой происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля.

2. Формы и методы перестрахования

Основными методами перестрахования являются:

1) Факультативное

2) Облигаторное

3) Факультативно-облигаторное

Договор «факультативное перестрахование» — это индивидуальная сделка, касающаяся одного риска. Такой договор предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам. т.е. перестрахователю, сколько следует оставить на собственном риске, а перестраховщику – в каком объеме принять данный риск.

Недостатки факультативного риска:

1. Необходимо предоставлять перестраховщику более широкую информацию по конкретному риску, а так же сведений о состоянии страхового портфеля цедента, которые могут быть использованы конкурентами.

2. Более длительное время подписания договора

3. Относительно высокие накладные расходы, связанные с заключением договора.

4. Увеличение накладных расходов при продлении договора на новый срок.

Преимущества:

1) Перестрахованный риск, когда не попадает под условия облигаторного договора перестрахования в силу географического ограничения ответственности.

2) Страховая сумма перестрахового объекта превышает лимит облигаторного договора.

3) Компания намерена расширить сферу бизнеса за счет факультативного перестрахования.

Перестраховые платежи в договоре факультативного перестрахования взимаются индивидуально независимо от суммы страховых платежей, полученных перестрахователем.

Факультативное перестрахование – обеим сторонам предоставлена возможность индивидуальной оценки риска.

Договор «облигаторное перестрахование» — обязывает перестрахователя в передачи отдельных долей риска, а перестраховщикам – принятии их на свою ответственность.

Существует 2а вида облигаторного перестрахования:

1. Квотное

2. На базе экцедента суммы.

Квотный договор предполагает передачу определенной доли риска перестрахования. В этом случае перестраховщик получает соответствующую долю премии и в такой же доле участвует в возмещении ущербов, независимо от его размера.

При договоре экцедента суммы страховщик устанавливает собственно удержание на определенном уровне.

Недостатки:

1) Необходимость заключения документа факультативного договора, если какой-то риск не попадает под условия действия договора.

Преимущества:

1. Накладные расходы возникают только при заключении новых договоров, так как возобновление договоров происходит автоматически, если в течении строка указанного в договоре не поступило отказа от предложения договора от одной из сторон.

2. При заключении облигаторного договора составляется список рисков, подлежащих страхователю (бордеро), в который попадают все вновь заключенные риски в течение действия договора перестрахования. Таким образом отпадает необходимость предоставления подробной информации по рискам и составлению страхового портфеля, что способствует сохранению коммерческой тайны.

3. Страховщик может возобновить, изменить или прекратить действие любого договора перестрахования без уведомления перестраховщика.

Факульт – облигаторное страхование дает перестрахователю свободу принятии решений в отношении какие риски и в каком размере следует передать перестраховку, а перестраховщик обязан принять долю рисков на заранее оговоренных условиях.

В связи с этим факульт – облигаторного перестрахования может быть невыгодным и не безопасным, т.к. перестрахователь может передать в перестрахование самые небезопасные риски.

Договор факультативно-облигаторного перестрахования заключается с целью получения добавочного к облигаторному перестраховому договору покрытия по рискам, подверженным частным сменам удачных и неудачных периодов.

Основными формами перестрахования являются:

— пропорциональное

— непропорциональное.

Основой договора пропорциональное перестрахование является долевое участие сторон в распределении ответственности, т.е. доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента.

Договор в зависимости от размера риска и участия может быть квотным, эксцедентным и квотно-эксцедентным.

По квотному договору цедент обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик обязуется принять эти доли.

Доля участия выражается в % от страховой суммы.

Распределение убытков происходит пропорционально участию сторон.

Тантьема устанавливается в пределах 2040 %.

Преимущества данного договора заключаются в том, что он имеет комиссионное вознаграждение выше, чем по другим видам; на сумму удерживания премии исчисляется % за время удерживания; время резервирования данных средств позволяет использовать их для перестраховщика такой договор выгоден тем, что он не требует значительных затрат по обслуживанию.

Недостатки данного договора в том, что излишняя передача риска не способствует выравниванию оставшегося у цедента риска; существует лимит удержания и в связи с этим возникает необходимость проводить дополнительное перестрахование.

Эксцедентный договор предполагает передачу перестрахователем оговоренной части рисков сверх определенного соб. удержания.

По договору перестрахователь берет на себя обязательства таких передач, а перестраховщик – обязательства приема этих финансируемых частей риска.

Эксцедент по договору представляет собой величину, кратную соб. удержанию перестрахования.

Сумма эксцедента обычно выражается в несколько раз увеличенном соб. удержании передающей компании.

Квотно-эксцедентный договор – в нем может установиться эксцедент в зависимости от определения доли собственного удержания и свыше уровня удержания переименуется эксцедентом, который финансируется в абсолютном выражении.

По договору непропорционального перестрахования перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованного размера, а превышение над этим размером подлежит оплате перестраховщиком, для которого обычно так же устанавливается нижняя или верхняя граница ответственности.

Отличие пропорционального от непропорционального перестрахования заключается в том, что непропорциональное перестрахование:

— передаются только оговоренные убытки

— учитываются либо отдельные убытки, либо финансовые результаты

— ниже расходы по обслуживанию договора

— перестраховочная премия, установленная в договоре, не зависит от объема страховой премии, так же перестрахование подсчитывается не для каждого передаваемого риск, а по всему портфелю

— тантьема в основном не предусматривается

— не всегда совпадают интересы сторон.

3. Активное и пассивное перестрахование

В зависимости от роли, которую играют цедент, и перестраховщик в заключенном между ними договоре перестрахования подразделяют на:

— активное перестрахование

— пассивные

В практике страхового дела принято обозначать принято обозначать страховое общество, передающее риск перестрахования как ведущее активное перестрахование, а принимающий риск, кот. стр. общества, ведущее пассивное перестрахование.

В основе перестрахования лежит договор, согласно которому одна сторона (цедент) передает полностью или частично страховой риск (или группу рисков) другой стороне – перестраховщику, который в свою очередь берет на себя обязательства возмещать цеденту соответствующую часть страхового покрытия.

По способу взаимообязательств цедента и цессионера договоры перестрахования бывают:

  • • факультативными;
  • • облигаторными (договорными);
  • • факультативно-облигаторными;
  • • облигаторно-факультативными.

Факультативное перестрахование (необязательное) (facultative reinsurance) – престрахование индивидуальных рисков: передающая страховая фирма – цедент (перестрахователь) не имеет никаких долгосрочных обязательств по перестрахованию рисков перед перестраховщиком. В свою очередь, перестраховщик также не имеет никаких долговременных обязательств по принятию рисков в перестрахование перед данным цедентом, может полностью или частично отказаться от предложения цедента, выдвинуть встречные условия, на которых риск может быть принят на перестрахование. Этот вид перестрахования исторически появился первым на мировом страховом рынке.

Факультативное перестрахование предусматривает для перестраховщика и цедента право выбора. Для первого – принимать ли вообще предложение о перестраховании оригинального договора, а для второго – передавать ли, и если да, то кому из перестраховщиков каждый определенный риск в перестрахование, основываясь в каждом случае на определенных условиях. Факультативное перестрахование является тем видом перестрахования, которое дает возможность перестраховщику еще до принятия обязательств по договору внимательно рассмотреть тот или иной риск, ответственность по которому он собирается взять на себя. Компания-цедент, предполагающая передать часть своей ответственности по индивидуальному риску в факультатив перестраховщика, должна предоставить последнему информацию в таком объеме, как если бы она передавала ответственность по риску по прямому страхованию.

Виды страхования, обеспечиваемые факультативным перестрахованием:

  • 1) от огня в промышленности;
  • 2) в морском страховании (каско, карго, технические риски – строительство или реконструкция судов, буровых установок в море);
  • 3) в авиационном страховании, в том числе космические риски;
  • 4) технические риски в области:
    • – энергетики;
    • – промышленности;
    • – строительства;
    • – компьютерных технологий.

Достоинства факультативного перестрахования:

  • • позволяет страховой компании перестраховывать только отдельные, действительно опасные для нее риски;
  • • обеспечивает полную свободу сторон в принятии решений по всем вопросам перестрахования данного риска.

Недостатки факультативного страхования:

  • • цеденту свобода в принятии решений цессионером не всегда выгодна, например в случае назначения цессионером высокой премии;
  • • из-за полной свободы в решении вопроса об участии в перестраховании всех субъектов этой сделки договор перестрахования может оказаться незаключенным, и особо сложный риск окажется либо не перестрахованным, либо перестрахованным лишь частично;
  • • для перестраховщика недостатком факультативного перестрахования является то, что у него обычно бывает мало времени, чтобы тщательно проанализировать риск, предлагаемый в перестрахование;
  • • очень сложная процедура совершения сделки по факультативному перестрахованию занимает много времени, поэтому перестрахователь может обратиться к другому страховщику, особенно если тот предложит цеденту более выгодные условия.

Договорное перестрахование (облигаторное, обязательное) (obligatory reinsurance): соглашение об автоматическом перестраховании между цедентом и цессионером, в соответствии с которым перестраховщик обязуется принимать все переданные ему риски, обычно в течение одного года или нескольких лет (чаще долгосрочное).

Договорное перестрахование относится не к одному риску, а ко всему портфелю (или субпортфелю).

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента передать перестраховщику в пределах определенной доли все риски одного и того же характера, взятые на страхование в той или другой стране, например, риски пожара и косвенные риски. Передача таких долей рисков перестраховщику осуществляется только тогда, когда страховая сумма превышает определенное раньше собственное участие страховщика.

Облигаторное перестрахование дешевле факультативного. Оно предусматривает установление между цедентом и цессионером отношений полного взаимного доверия. Передача рисков происходит в рамках юридического документа – договора, который имеет ряд положений, практически идентичных для всех стран мира.

Перестрахователь обязан принять все передаваемые ему в перестрахование риски, предусмотренные договором. Такие принятия носят автоматический характер и не требуют подтверждения со стороны перестраховщика в каждом случае. Цедент самостоятельно осуществляет оценку риска, передаваемого в соответствии с договором перестрахования. Если страховщик, передающий риск в перестрахование, действует халатно, без соблюдения интересов перестраховщика, последний вправе не подчиниться решениям и действиям цедента.

Помимо более низкой цены, договорное перестрахование имеет еще ряд преимуществ по сравнению с факультативным. Прежде всего, оно выгодно цеденту, так как все заранее оговоренные риски гарантированы перестраховочной защитой; во-вторых, при договорном перестраховании охватывается весь или значительная часть страхового портфеля цедента по оговоренному виду рисков.

Существенный недостаток облигаторного перестрахования – необходимость передачи цедентом всех рисков, в том числе и тех, которые он мог бы оставить на собственном удержании, с соответствующей потерей части страховой премии.

Факультативно-облигаторная форма договора дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать цессионерам. В свою очередь цессионер обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Перестраховщику эта форма договора может быть невыгодна и небезопасна, поскольку перестрахователь, произведя анализ рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование самые опасные риски. Поэтому такая форма договора заключается только с перестрахователями, которые пользуются полным доверием перестраховщиков.

При облигаторно-факультативном перестраховании перестрахователь обязан передать перестраховщику в перестрахование на условиях заключенного с ним договора обязательства по страховой выплате или часть обязательств по страховой выплате по основным договорам страхования, заключенным перестрахователем и подпадающим под условия указанного договора перестрахования, а перестраховщик вправе перестраховать указанные обязательства или часть указанных обязательств либо отказать в их перестраховании.

⇐ ПредыдущаяСтр 18 из 42

Информация об изменениях страховых резервов необходима для исчисления финансового результата деятельности страховщиков за отчетный период.

Изменение страховых резервов (I) определяется по формуле (3.24):

(3.24)

где Рк, Рн – соответственно резерв на конец периода и резерв на начало периода.

Положительное изменение размера страховых резервов свидетельствует о росте страховых обязательств, в связи с чем, и возникает необходимость дополнительного резервирования средств. Положительное изменение размера резерва исключается при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, а также из выручки страховщика. Отрицательное изменение размера страховых резервов, напротив, говорит об уменьшении страховых обязательств, оно увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль и выручку страховщика. Следует добавить, что изменение страховых резерв по каждому их виду находят отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчете о прибылях и убытках (форма 2). В конце каждого отчетного периода происходит начисление и одновременно возврат начисленных в предыдущем периоде страховых резервов.

Доля перестраховщиков в страховых резервах показывает часть страховой задолженности страховщика, переданную по договорам перестрахования и, по сути, отражает задолженность перестраховщиков по принятым ими рискам. Доля перестраховщиков показывается в активе баланса отдельно по резерву незаработанной премии, резервам убытков, резерву по страхованию жизни.

В настоящее время отсутствует законодательно принятый порядок расчета доли перестраховщиков по тем или иным страховым резервам. В силу этого, определим один из возможных вариантов определения доли перестраховщиков для отдельно взятых страховых резервах. Доли перестраховщиков в страховых резервах определяются, так же как и страховые резервы, на конец отчетного периода.

А) Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии ( ):

(3.25)

(3.26)

где – доля перестраховщика в резерве незаработанной премии;

– доля перестраховщика в резерве незаработанной премии по i-му договору;

ППi – перестраховочная премия по i-му договору, переданному в перестрахование;

Кi – комиссия цедента по передаваемому i-му риску;

– базовая страховая премия по i-му договору;

– резерв незаработанной премии по i-му договору.

Приведем пример. Пусть договор № 30/15 передан в перестрахование. Перестраховочная премия составила 15.000 руб. Комиссия перестрахователя (цедента) – 1500 руб. На отчетную дату по данному договору сформирован РНП в размере 25.000 руб. Базовая страховая премия по договору 50.000 руб. В этом случае доля перестраховщика в резерве незаработанной премии составит 6750 руб. ((15.000-1500)/50.000 * 25.000)).

Б) Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но не урегулированных убытков (Дрзну) определяется в соответствие с условиями договоров перестрахования.

В) Доля перестраховщика в резерве произошедших, но не заявленных убытков (Дрпну) определяется аналогично порядку расчета РПНУ, т.е. актуарным методом с построением матрицы заявленных и оплаченных убытков.

Вопросы для самоконтроля

1. Определите сущность, значение, структуру страховых резервов.

2. Назовите методы расчета страховых резервов по рисковым видам страхования.

3. Назовите методы расчета страхового резерва по страхованию жизни.

4. Назовите методы расчета страховых резервов по ОМС.

5. Определите влияние размера и динамики страховых резервов на финансовый результат страховщика.

Контрольные вопросы и задания

1. Рассчитайте резерв по страхованию жизни на 31.12.06 г., 31.03.07 г., если известна следующая информация. Резерв по страхованию жизни на 30.09.06 г. сформирован в сумме 3.870 тыс. руб. За 4 квартал 2006 г. поступило страховых платежей 3.050 тыс. руб, за 1 квартал 2007 г. – 2.500 тыс. руб. Произведено выплат по страхованию жизни на сумму 4.000 тыс. руб. в 4 квартале 2006 г. и на сумму 4100 тыс. руб. в 1 квартале 2007 г. Нетто-ставка в структуре страхового тарифа составляет 90%. Норма доходности в структуре тарифа по страхованию жизни – 15%. Определите изменение страховых резервов за 4 квартал 2006 г. и 1 квартал 2007 г.

2. Определите размер РНП, РЗНУ по состоянию на 31.12.2006 г. и на 31.03.2007 г. Рассчитайте долю перестраховщика в РНП. Найдите изменения страховых резервов за 1 квартал 2006 г., оцените их влияние на налоговую базу по налогу на прибыль.

Исходная информация:

Журнал учета договоров страхования АСК «Прима».

Информация о состоявшихся убытках:

№ договора Заявлено убытков 4 квартале 2006 г. Заявлено убытков в 1 квартале 2007 г. Произведено страховых выплат в 4 квартале 2005г. Произведено страховых выплат в 1 квартале 2006г.
А-13 1.500.000 1.500.000
А-01 4.000.000 4.000.000

По состоянию на 01.10.2006 г. у страховщика числились заявленные, но не урегулированные убытки размером 50.000 руб., которые не были урегулированы в рассматриваемых отчетных периодах.

В сентябре 2006 г. договор В-01 был перестрахован. Страховая премия, переданная перестраховщику, составила 30.000 руб. Комиссия перестрахователя (цедента) по передаваемому риску составила 5000 руб. РПМ начисляется цедентом в полном объеме.

Перестраховочная премия — это премия, передаваемая перестраховщику перестрахователем в качестве платы за предоставляемое перестраховочное покрытие. Пена пропорционального перестраховочного покрытия рассчитывается как процент от оригинальной страховой премии, соответствующий доле ответственности перестраховщика, за вычетом перестраховочной комиссии. Величина перестраховочной премии зависит от того, какая часть оригинальной премии будет принята в расчет.

В транспортном страховании, например, премия перестраховщика определяется на основе оригинальной премии за вычетом стоимости брокерских услуг и агентских комиссионных.

Эта методика, основанная на английском обычае, лишает перестраховщика возможности судить о соразмерности выплачиваемой премии с риском, а также проверять уровень расходов, в которые пенсионер еще должен внести свою долю.

Оригинальная премия по страхованию жизни включает в себя нетто-премию для покрытия риска смерти, текущие расходы, а также стоимость оформления полиса, которая намного выше, чем в других отраслях, и обычно амортизируется в течение срока действия полиса. Кроме того, в состав страховой премии может входить накопительная часть, предназначенная для создания резерва выплат на случай дожития.

При перестраховании договоров страхования жизни перестрахов-щик часто получает премию, основанную на оригинальной премии только по страхованию на случай смерти. При этом ему выплачивается перестраховочная премия, отличающаяся от оригинальной премии и, как правило, рассчитанная на основе таблицы смертности, которую страховщики используют для определения риска смерти. Перестраховщик покрывает часть риска по условиям полиса, соот-ветствующую его доле в первоначальном риске: страховая сумма минус накопленный резерв для соответствующего полиса. Такой вид перестрахования называется перестрахованием на базе риска. При этом перестраховочная премия изменяется в соответствии с длительностью страхования и увеличивающимся возрастом страхователя по мере продолжения действия полиса.

Перестраховочная комиссия

Перестраховочная комиссия представляет собой плату перестра-ховщика страховщику за предоставление ему бизнеса, основной фун-кцией которой является возврат страховщику части понесенных им расходов на ведение дела. Перестраховочная комиссия бывает двух видов:

• фиксированная комиссия;

• скользящая шкала комиссии.

При фиксированной комиссии цедент получает определенный про-цент. Этот процент устанавливается по договоренности между сторона-ми и может варьироваться в зависимости от цедента и страны его пре-бывания, а также от качества передаваемого риска. Размер комиссии всегда зависит от расходов страховщика и колеблется от 15 до 30%.

Скользящая шкала комиссии выполняет те же функции, что и фик-сированная комиссия, но ее размер колеблется в зависимости от уровня убыточности. Начиная с базисного уровня, она постепенно увеличивается по мере снижения уровня убытков, при этом не при-нимается во внимание развитие убыточности в предыдущие периоды. Как правило, базисный уровень соответствует ставкам фиксированной комиссии.

Перестраховочная комиссия очень редко рассчитывается исходя из долей перестраховщика во всех оригинальных расходах, так как это было бы возможно лишь при детальной классификации и анализе расходов в зависимости от различных видов риска. Принято считать, что расходы, входящие в комиссию, включают заработную плату служащим за исключением тех, которые работают в отделах по рассмотрению исков и претензий.

Уровень перестраховочной комиссии зависит от вида страхования. Так, при перестраховании жизни цессионер платит цеденту перестраховочную комиссию за привлечение страхователя. Так как расходы при страховании жизни значительно выше, чем в других отраслях, перестраховщик вносит существенный вклад в финансирование страхования жизни.

В обычной практике при определении размеров комиссионных рассматриваются не только оригинальные расходы, понесенные пе

рестрахователем, но также ожидаемый размер убытков и прибыли, указанный в договоре, и ситуация на рынке. Когда на участие в перестраховочном договоре претендуют несколько перестраховочных компаний, решение чаше зависит от размеров комиссии, предлагаемой передающему страховщику. Следовательно, перестраховочная комиссия — один из существенных факторов, определяющих стоимость перестрахования. Перестраховочная комиссия может превысить оригинальные расходы, фактически выплачиваемые страховщиком за перестраховочную долю, и используется страховщиком для уменьшения расходов на собственное удержание. В то же время бывают случаи, когда перестраховщик предлагает комиссию, не покрывающую полностью расходы цедента. Это возможно в случае, когда тарифные ставки настолько малы, что перестраховщик ожидает прибыль только в случае более низкой комиссии или если цедент в новой отрасли страхования сам хочет финансировать свои начальные расходы.

При использовании скользящей шкалы комиссии в качестве базы берут уровень убыточности, определяемый как отношение произошедших убытков к заработанной премии. Применяя данный метод, лимитируется минимальный и максимальный размер комиссии. Начиная с базисного уровня комиссионных, их размер увеличивается по мере снижения уровня убыточности. Расчеты производятся по одному году, а потери предыдущих лет не учитываются. Например, можно применить следующую схему

Применяя скользящую шкалу, цедент имеет право на наименьший размер комиссионных в 30%, независимо от результатов бизнеса. Скользящая шкала комиссии дает тот же результат при уровне

убыточности между 65 и 45%, как и применение фиксированной комиссии 30% и тантьемы 50% при условии, что расходы перестраховщика на управление составляют 5% и1 уровень убыточности не опускается ниже 45%.

Тантьема

Б некоторых договорах пропорционального перестрахования предусматривается тантьема, т.е. комиссия с прибыли. Она является своего рода вознаграждением страховщика за хорошую андеррайтерскую политику. Тантьема служит для уменьшения расходов цедента и увеличения его нетто-прибыл и. Обычно комиссии бывает недостаточно для полного покрытия расходов страховщика, а тантьема предоставляет ему возможность компенсировать свои расходы полностью.

Тантьема рассчитывается по итогам календарного года путем сопоставления доходов и расходов. При этом к доходам относятся:

• уплаченная за отчетный период премия;

• резерв незаработанной премии на начало отчетного периода;

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков на начало отчетного периода.

При определении расходов учитываются:

• перестраховочная комиссия;

• убытки, оплаченные в отчетном периоде;

• резерв незаработанной премии на конец отчетного периода;

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец

отчетного периода;

• расходы на ведение дела (в %).

Тантьема устанавливается в определенном проценте от рассчитанной таким образом прибыли перестраховщика, ее размер колеблется в пределах 10—20%.

При применении скользящей шкалы комиссии тантьема, как правило, не используется, так как в этом случае убытки перестраховщика уже принимаются во внимание. При факультативном перестраховании тантьема практически не встречается, в основном она используется при пропорциональном облигаторном перестраховании.

Убытки

Убытки составляют наибольшую часть всех расходов перестраховщика. Под убытками понимают выплаты, произведенные цессионером цеденту и непосредственно относящиеся к компенсациям, выплаченным цедентом страхователю. Предпосылкой для этого является тот факт, что оригинальные убытки затрагивают риски, покрываемые договором перестрахования.

Наряду с оплаченными убытками необходимо также принимать во внимание зарезервированные убытки. Если убытки еще не урегулированы, но цедент их предвидит и считает, что они потребуют компенсации в будущем, они указываются как резервы убытков. Хотя перестраховщик уведомляется о таких резервах убытков по его доле, они еще не влекут за собой расходов на данной стадии.

Кассовый убыток — условие в договоре перестрахования, в соответствии с которым убытки, превышающие оговоренную сумму, должны быть немедленно оплачены перестраховщиком в течение определенного периода времени.

Бордеро

Бордеро премии. Бордеро — это выписка, предоставляющая перестраховщику информацию, содержащую:

• имена страхователей;

• характер, местонахождение и размер перестрахованных рисков;

• премии;

• собственное удержание цедента;

• доли перестраховщика;

• сроки действия договоров.

При перестраховании крупных рисков на рассмотрение цессионера предоставляется предварительное, или временное, бордеро, а затем присылается полное итоговое, или окончательное, бордеро.

Бордеро составляются лишь для рисков, превышающих определенный минимум страховой суммы. В связи с тем что перестраховщик не имеет точного представления о бизнесе, который он перестраховывает по условиям облигаторных договоров, т.е. участвует в риске «вслепую», то цедент обязан еще в большей степени оправдывать оказываемое ему доверие и защищать интересы перестраховщика, как если бы они были его собственными.

Бордеро убытков. Оплаченные убытки с разбивкой по срокам их наступления доводятся до сведения перестраховщика ежеквартально или ежемесячно также посредством бордеро. Часто оговаривается требование цедента о немедленной оплате перестраховщиком его доли ответственности в случае наступления крупных убытков наличными. Соблюдение этого положения необходимо для предотвраще-ния слишком сильного влияния страховых выплат на платежеспособность цедента.

Рынок услуг страхования постоянно расширяется и одной из самых популярных форм перестрахования является непропорциональное. На территории различных стран, в том числе России, оно используется с середины двадцатого века.

Именно поэтому был накоплен большой опыт работы в данном направлении, позволяющий свести вероятность возникновения различного рода конфликтов и спорных моментов к минимуму.

Что это такое

При использовании перестрахования непропорционального типа объем ответственности перестраховщика, выражающийся в денежном эквиваленте, необходимом для покрытия ущерба, нанесенного в результате возникновения страхового случая, определяется только по его величине.

При использовании пропорциональной формы страхования все риски распределяются между перестраховщиком и перестрахователем равномерно.

Величина страховой премии, которая полагается перестраховщику, в обязательном порядке рассчитывается индивидуально.

Непропорциональное перестрахование имеет как свои достоинства, так и недостатки. Причем в целом интересы перестраховщика и перестрахователя полностью совпадают.

Несмотря на это, данная форма заключения договора остается чрезвычайно популярной среди отечественных страховщиков – все его участники могут получить от данного соглашения выгоду. Но только при наличии определенных условий.

Перестрахование непропорционального типа получило развитие по причине стремления некоторых компаний дать гарантии по интересам финансового характера, которые подвергаются:

  • небольшому количеству относительно крупных убытков;
  • множеству мелких убытков.

Именно в связи со сложившейся ситуацией возникло два типа перестрахования непропорционального:

  • превышение убытков;
  • превышение убыточности.

Каждый отдельный подвид перестрахования непропорциональной формы применяется в различных случаях. Страховая компания тщательно анализирует своего клиента, после чего выдвигает предложение цессионарию.

Особенности непропорционального перестрахования

Непропорциональное страхование имеет множество самых разных особенностей. Их необходимо в обязательном порядке учитывать как цеденту, так и цессионарию.

К данным особенностям в первую очередь следует отнести:

  • при непропорциональном страховании величина денежной компенсации, которая должна быть выплачена клиенту, определяется только после наступления страхового случая – обязательно учитывается величина страховой выплаты (фактическая);
  • цессионарий привлекается к выплате денежной компенсации только в том случае, если величина нанесенного страховым риском ущерба превышает обозначенный в договоре приоритет прямого страховщика.

Именно из-за особенностей, присущих непропорциональному страхованию, его также называют перестрахованием на базе убытка. Рассматриваемые особенности одновременно являются и достоинством, и недостатком рассматриваемого вида перестрахования.

Цедент получает определенную выгоду, если обозначенный в договоре лимит при наступлении страхового случая существенно превышен и у него отпадает необходимость выплачивать всю сумму полагающейся денежной компенсации.

В такой ситуации цессионарий остается в убытке – так как величина премии, полученной за заключение договора подобного типа, в большинстве случаев в несколько раз меньше суммы, которую необходимо выплатить в результате возникновения страхового случая.

В тоже время, даже если произошло несколько страховых случаев, но в сумме убыток от них не превышает определенного обозначенного в договоре значения, цессионарий никоим образом не должен участвовать в его компенсации.

Всю финансовую ответственность в этом случае несет цедент. Ещё одной важной особенностью непропорционального перестрахования является стоимость обслуживания договоров такого типа – она невелика.

Особенно относительно цены договоров пропорционального перестрахования.Сами расчеты между сторонами, заключившими соглашение рассматриваемого типа, учитывают только окончательные финансовые результаты цедента, а не каждый страховой случай по отдельности.

Также расчеты осуществляются при возникновении очень крупного ущерба. Отсутствует лишняя бумажная волокита. Отчасти именно поэтому, несмотря на прямо-противоположные интересы сторон, договора непропорционального страхования становятся все более популярными.

Информацию о пропорциональном эксцедентном перестраховании вы можете найти в статье: пропорциональное перестрахование.

Про активное и пассивное перестрахование рассказывается в этой статье.

Что к нему относят

К перестрахованию относят соглашения, имеющие все особенности, присущие договорам рассматриваемого типа. В первую очередь это необходимость участия цессионария только при возникновении определенных условий.

Пример:

Суммарная убыточность портфеля по рискам, которые передаются в перестрахование, в среднем составляет приблизительно 60%.

Обозначенный при заключении договора лимит по перестрахованию на базе эксцедента убыточности равен 85%. Ответственность перестраховщика по убыточности составляет 115%.

Следовательно, перестрахованным в данном случае является эксцедент, размер которого может составлять любое значение из диапазона 85-115%.

Виды договоров

Сегодня, в связи с распространением непропорционального перестрахования, возникло несколько модификаций договоров рассматриваемого типа.

Их можно разделить на две основные категории по типу перераспределения ответственности между участниками договора:

  • договор эксцедента убытка;
  • договор эксцедента убыточности.

Обе разновидности перестрахования имеют свои особенности, которые следует в обязательном порядке учитывать.

Договор-перестрахования.

На базе эксцедента годовой убыточности

В случае заключения договора, основанного на базе эксцедента годовой убыточности, в расчет берется некоторая сумма, представляющая своего рода лимит. Она представляет собой совокупность всех выплат по заключенному договору страхования при наступлении оговоренных в соглашении случаев.

Если в течение срока действия договора страхования суммарное количество выплат превысило некоторый лимит, то обязанность по выплате денежной компенсации переходит непосредственно к перестрахователю.

Договор рассматриваемого типа может обозначаться как StopLoss, так как он дает возможность страховщику ограничить суммарное количество страховых выплат на один календарный год.

Чаще всего подобного рода соглашения применяются для рисков, количество которых может существенно колебаться из года в год и не поддаётся устойчивому прогнозированию.

Пример:

Некая страховая компания, предлагающая своим клиентам услуги страхования от градобития, заключает договор на базе эксцедента годовой убыточности, в котором присутствуют следующие условия:

величина удержания прямым страховщиком 75% (от всех страховых взносов за календарный год по страховому портфелю)
непосредственно эксцедент годовой убыточности не более 50% от суммарного количества годовых взносов, превышающих обозначенный лимит ответственности

При возникновении страховых случаев первичный страхователь в обязательном порядке должен уведомить о них цедента.

В конце года осуществляется подсчет суммарного количества страховых выплат по произошедшим страховым случаям, и сравниваются с величиной удержания. Если результат вычитания положительный, то обязанность выплаты денежной компенсации со стороны перестраховщика отсутствует.

Если же результат вычитания одного значения из другого отрицательный, то он должен быть погашен перестраховщиком (в пределах оговоренной договором суммы).

На базе эксцедента отдельного убытка

При осуществлении перестрахования на базе эксцедента отдельного убытка перестраховщик принимает на себя только ту часть обязательного к оплате убытка, которая превышает сумму, оговоренную в заключенном договоре.

Вся величина ущерба, денежную компенсацию по которой первичный страховщик обязан выплачивать самостоятельно, может обозначаться двумя терминами:

  • удержание;
  • приоритет.

Перестраховщик же, в свою очередь, обязан, согласно договору, покрывать только ту часть ущерба, которая является превышением приоритета.

Если величина ущерба находится в пределах удержания, то участие в выплате компенсации со стороны перестраховщика не требуется.

Именно поэтому можно сказать, что перестрахование на базе эксцедента отдельного убытка в первую очередь преследует цель защитить финансовые интересы цедента.

При этом величина денежной компенсации, которую необходимо будет выплатить цессионарию, до непосредственной оценки ущерба от страхового случая остается полностью неизвестной.

Пример:

Договор перестрахования экседента отдельного убытка был заключен на следующих условиях: величина удержания (приоритета) для первичного страховщика составляет 5 млн. руб.

Перестраховщик №1 берет на себя ту часть ущерба, которая превышает удержание. Но обозначает лимит ответственности в размере 15 млн. руб. Если величина ущерба превышает 15 млн. руб., то перестраховщики №2 и №3 берут на себя обязанности по выплате превышения.

Порядок расчета премии перестраховщика

Порядок расчёта премии перестраховщика является стандартным для непропорционального страхования. Разнятся лишь всевозможные переменные, которые необходимо учитывать при осуществлении расчета данного типа.

В большинстве случаев окончательный расчет величины премии проводится в течение определенного срока, обозначенного непосредственно в договоре страхования.

Чаще всего он составляет 30, 60 или же 90 дней. В некоторых случаях данные значения могут отличаться как в большую, так и меньшую сторону.

Сама сумма премии, которая полагается перестраховщику, определяется следующим образом: «доля ответственности перестраховщика»× «перестраховочная премия на 100% лимита договора»= «премия перестраховщика», где перестраховочная премия на 100% лимита договора определяется как произведение заработанной премии на специальный тариф (окончательного расчета).

При этом премия (заработанная) рассчитывается в полном соответствии с методикой, утвержденной постановлением Министерства финансов Российской Федерации.

Несмотря на то, что порядок расчёта премии перестраховщика закреплен на законодательном уровне, практически всегда возникают различного рода нюансы, из-за которых в стандартную формулу могут быть внесены какие-либо изменения.

При осуществлении подобных действий в обязательном порядке необходимо руководствоваться действующим законом. В противном случае велика вероятность наложения штрафов со стороны контролирующих органов.

Непропорциональное страхование, несмотря на множество своих особенностей, чрезвычайно распространено.

С каждым днем договора подобного типа заключаются все чаще. При подписании подобного рода соглашений особенно внимательным необходимо быть именно перестраховщикам – так как большая часть финансовой ответственности ложится в некоторых случаях именно на них.

Как работает механизм страхования от валютных рисков, описывается в статье: страхование валютных рисков.

О страховании инновационных рисков .

Что такое договор перестрахования на базе эксцедента убытка, узнайте в этой статье.

Видео: Международный рынок перестрахования

Предыдущая статья: Функции перестрахования Следующая статья: Перестрахование факультативное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *