Неуплата взносов

Содержание

Страховые взносы — что это такое и кто должен их уплачивать

За каждого работника, осуществляющего трудовую деятельность, работодатель должен платить страховые взносы. Такие же взносы должен платить и предприниматель, работающий индивидуально (без привлечения помощников), хотя в этом случае ему придется делать это только за себя.

Страховые взносы, уплаченные работодателем, позволяют сформировать денежные фонды, средства из которых направляются на обеспечение определенных социальных нужд. Так, за счет пенсионных взносов выплачиваются пенсии нетрудоспособным гражданам, а за счет взносов на соцстрахование — пособия гражданам, временно утратившим свою трудоспособность (например, при рождении ребенка или возникновении заболевания). Страховые взносы на медицинское обслуживание формируют финансовый запас, обеспечивающий финансирование учреждений здравоохранения. Это позволяет любому человеку, имеющему полис ОМС, совершенно бесплатно получить медицинскую помощь в государственной поликлинике или больнице в любом городе страны.

Своевременное исполнение страхователями своих обязанностей по уплате взносов является залогом пополняемости фондов, позволяющих обеспечить населению достойную социальную защиту. Именно поэтому законодатели приняли решение о необходимости ужесточения наказания, налагаемого на страхователей за уклонение от обязанности по уплате взносов.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году

С наступлением 2017 года полномочия по осуществлению контроля за исполнением предпринимателями и организациями своих обязанностей по уплате взносов были переданы налоговым органам. Такое решение было обусловлено высокой эффективностью работы налоговиков в сфере сбора обязательных платежей. В компетенции внебюджетных фондов остался лишь сбор так называемых взносов на травматизм. Его, как и прежде, необходимо перечислять в Фонд социального страхования.

Введение ответственности страхователей за неуплату обязательных взносов в уголовное законодательство является еще одним правовым мероприятием, направленным на увеличение объема платежей, поступающих от физических и юридических лиц.

Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов федеральным законом «О внесении изменений…» от 29.07.2017 № 250. Закон вступил в силу 10 августа 2017 года — именно с этого момента уклонение от исполнения обязанностей по начислению и уплате пенсионных взносов, а также взносов на медстрахование и страхование на случай нетрудоспособности (в том числе и по причине ухода в декретный отпуск) официально стало уголовно наказуемым деянием. При этом обновленный УК РФ, несмотря на то, что ФНС не контролирует взносы на травматизм, вменяет страхователям несение ответственности за неисполнение обязанности и по их уплате.

До августа 2017 года размер штрафов, налагаемых на страхователей, не исполняющих свои обязанности по внесению взносов во внебюджетные фонды, был определен недействующим в настоящее время федеральным законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212. Максимальный размер штрафа, установленный этим законом, составлял 40% от общей суммы задолженности. В общих случаях с должников взималось лишь 20% от допущенной ими недоимки.

Поправки, внесенные в УК РФ, установили штрафы, сумма которых зависит от разных факторов:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • вида взноса (на формирование фонда для выплаты компенсаций лицам, получившим производственные травмы, или иные источники социального и пенсионного финансирования);
  • размера недоимки;
  • категории страхователя (юридическое лицо или физическое).

Введена ли за неуплату страховых взносов уголовная ответственность для физлиц?

Согласно положениям ч. 1 ст. 198 УК РФ, уклонение от уплаты взносов — это непредставление в контролирующий орган документов, содержащих расчет размера платежей, или включение в такие бумаги сведений, заведомо не соответствующих действительности.

Для страхователей, размер нарушения которых был признан крупным, наказание устанавливает ч. 1 ст. 198 УК, согласно которой на физлицо может быть наложен штраф размером от 100 до 300 тыс. руб. В некоторых случаях судом может быть принято решение о назначении штрафа в размере заработка нарушителя, полученного им за 1–2 года.

Также суд может вменить неплательщику в качестве наказания:

  • принудительные работы (не дольше чем на год);
  • арест (максимум на полгода);
  • лишение свободы (на срок до года).

Такое же правонарушение, но совершенное в особо крупном размере, влечет за собой наложение на физлицо штрафа в размере 200-500 тыс. руб. Также суд может наложить штраф, эквивалентный заработку неплательщика за период от 1,5 до 3 лет, привлечь его к принудительным работам или лишить свободы на срок, не превышающий 3 лет.

Критерии, по которым задолженность может быть отнесена к категории крупной или особо крупной, приведены в приложении к ст. 198 УК РФ.

Ответственность за неуплату взносов для юрлиц

Положения ст. 199 УК РФ предусматривают наказание руководителей организаций за уклонение от исполнения своих обязанностей по уплате взносов в ФНС. Сама организация за такое нарушение к ответственности по УК РФ привлечена быть не может.

Нарушение, совершенное в крупном размере, может повлечь за собой, в соответствии с ч. 1 указанной статьи, наложение на правонарушителя штрафа в размере от 100 до 300 тыс. руб. либо зарплаты или другого дохода, который он может получить, за период от 1 года до 2 лет. Наказание может быть и нематериальным: законному представителю юрлица, допустившему нарушение УК РФ, могут быть вменены принудительные работы продолжительностью не более 2 лет. В некоторых случаях неплательщик может быть арестован на срок до полугода или лишен свободы на срок до 2 лет. На усмотрение суда остается вынесение запрета на выполнение определенных профессиональных обязанностей — максимальный срок такого ограничения составляет 3 года.

Наказание за нарушение законодательства, совершенное в особо крупном размере (в том числе группой лиц) определяет ч. 2 ст. 199 УК РФ. Нарушителям придется выплатить штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб. или передать государству эквивалент своего дохода, полученного за период времени от 1 года до 3 лет. Кроме того, возможно привлечение к принудительным работам (не более чем на 5 лет), или лишение свободы (не более чем на 6 лет). В качестве дополнительного наказания может выступать наложение судебного запрета на занятие определенных должностей на срок, не превышающий 3 года.

Подпишитесь на рассылку

Стоит помнить, что размер задолженности, позволяющий присвоить статус крупной или особо крупной, зависит от того, к какой категории относится страхователь и перед каким контролирующим органом у него сформировалась задолженность.

Ответственность за неуплату взносов на травматизм для физлиц

Согласно положениям ч. 1 ст. 199.3 УК РФ, уклонением от страхования трудящихся от последствий производственных травм и профзаболеваний может быть признано:

  1. Умышленное искажение размера базы, используемой для определения суммы платежа.
  2. Иные действия, ведущие к неверному определению размера задолженности и ее уменьшению.
  3. Непредставление документов, содержащих расчет взносов, или умышленное изменение включенных в них сведений.

Санкции в отношении физлица за неуплату таких взносов в крупном размере определяет ч. 1 ст. 199.3 УК РФ. Так, на неплательщика может быть наложен штраф размером до 200 тыс. руб. или равный заработку за период, не превышающий 2 лет. Вместо материального взыскания неплательщик может быть привлечен к выполнению обязательных работ продолжительностью до 360 часов.

Наказание за такое же преступление, но имеющее особо крупный размер, устанавливает ч. 2 ст. 199.3 УК РФ. В этом случае физлицо может быть оштрафовано (до 300 тыс. руб.). Также суд может принять решение о взыскании суммы, эквивалентной заработку нарушителя за период, не превышающий 3 лет. Кроме того, страхователь может быть привлечен к принудительным работам продолжительностью до 1 года или лишен свободы на этот же срок.

Ответственность за неуплату взносов на травматизм для юрлиц

Ответственность, к которой может быть привлечен законный представитель страхователя, имеющего статус юридического лица и не исполняющего свои обязанности по осуществлению расчетов с ФСС, определяет ст. 199.4 УК РФ.

Согласно ч. 1 указанной статьи, правонарушение, совершенное руководителем юрлица в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб. Сумма взыскания может быть определена и с привязкой к заработку страхователя — в этом случае ему придется выплатить сумму, равную доходу, полученному за период от года до 2 лет. Кроме того, он может быть наказан принудительными работами продолжительностью до 1 года с запретом на осуществление определенной деятельности сроком до 3 лет или лишением свободы на срок до 1 года.

В ч. 2 ст. 199.4 УК РФ установлен перечень санкций, применяемых в отношении руководителей юридических лиц, допустивших неуплату взносов в особо крупном размере. Такие страхователи могут быть оштрафованы на сумму, варьирующуюся в пределах от 300 до 500 тыс. руб., или эквивалентную размеру заработка за период от 1 года до 3 лет. Нарушитель может быть привлечен к принудительным работам длительностью до 4 лет с запретом на работу в определенной сфере на этот же срок или лишен свободы на срок до 4 лет с запретом занимать определенные должности на срок до 3 лет.

Последствия неуплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ

Вышеперечисленные санкции, которые ожидают страхователей, не исполняющих свои обязанности по уплате взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование, действуют далеко не всегда. Ужесточение уголовного законодательства коснется лишь злостных неплательщиков. В том случае, если страховые взносы не были своевременно уплачены, но при этом расчет их размера был произведен верно и корректно отражен в сформированной отчетности, нарушителям грозит лишь начисление пени за нарушение установленных законодателем сроков. Размер пени устанавливается действующим законодательством и находится в прямой зависимости от ставки рефинансирования, зафиксированной Центробанком РФ.

Страхователь может быть освобожден от наказания и в том случае, если он нарушил закон в первый раз и задолженность, сложившаяся из неуплаченных страховых взносов и начисленных на нее пеней, им полностью погашена. Это правило действует на все категории плательщиков, независимо от того, в какой орган (ФНС или ФСС) ими не были своевременно перечислены денежные средства, на что прямо указывают положения ч. 3 ст. 198, ч. 2 ст. 199, ч. 2 ст. 199.3, ч. 2 ст. 199.4 УК РФ.

Судебная практика по привлечению нерадивых плательщиков к уголовной ответственности пока формируется. Решения, принятые в 2017 году, касаются тех правонарушений, которые были совершены до момента вступления поправок к УК РФ в силу.

Ответственность неплательщиков — нюансы, на которые стоит обратить внимание

Связанная с неуплатой страховых взносов ответственность в 2020 году включает наказание не только за собственно неуплату, но и за сокрытие материальных ценностей, за счет которых с должника может быть взыскана недоимка (ст. 199.2 УК РФ).

Кроме того, согласно поправкам, внесенным в 2017 году в ст. 198 и 199 УК РФ, при определении размера задолженности для дальнейшей ее квалификации контролирующие органы будут учитывать сумму долга не только по страховым взносам, но и по налогам, сборам и иным обязательным платежам. Это значит, что при наличии задолженности по другим видам финансовых обязательств вероятность достижения суммы, установленной в качестве крупного или особо крупного размера, существенно возрастет. Такой подход, применяемый законодателем, позволяет увеличить объем налоговых и страховых сборов и существенно снизить финансовую нагрузку на бюджет страны и внебюджетные фонды.

***Итак, организации и физические лица, которые выступают в качестве страхователей, обязаны своевременно сдавать отчетность и перечислять страховые взносы в адрес уполномоченных органов. Летом 2017 года УК РФ пополнился новыми статьям (199.3 и 199.4), а также поправками, внесенными в ст. 198 и 199 УК РФ.

После вступления этих нововведений в силу уклонение от исполнения обязанности по уплате взносов признается уголовным преступлением. Обязательным условием привлечения к уголовной ответственности за неуплату страховых взносов является достижение задолженностью, сформировавшейся у него, определенного размера, установленного законодателем. В зависимости от решения суда на страхователя может быть наложен штраф, размер которого варьируется исходя из того, к какой категории (юридическое или физическое лицо) тот относится и каков размер не уплаченных им взносов. Кроме того, правонарушитель может быть привлечен к выполнению принудительных работ и даже лишен свободы на определенный срок.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

За неуплату страховых взносов введена уголовная ответственность. В четверг вступит в силу 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Он распространил на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, действие статей 198 и 199 Уголовного кодекса. Прежде их можно было только штрафовать.

Уклонение от уплаты взносов признается преступлением, если совершено в крупном или особо крупном размере. Крупным считается размер, если сумма недоимки превысит 15 миллионов рублей. Или, как вариант, сумма неуплаченных налогов и сборов должна превысить 5 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд. При этом доля неуплаченных налогов и сборов превышает 25 процентов суммы, которую следовало уплатить в бюджет.

Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Для граждан условия другие. Если физическое лицо — плательщик страховых взносов уклоняется от их уплаты в крупном размере, его могут оштрафовать на 100-300 тысяч рублей либо арестовать на срок до одного года. Для особо крупного размера законодатели предусмотрели арест на срок до трех лет. Если плательщик страховых взносов — организация, то должностных лиц могут лишить свободы на срок от двух до шести лет.

При этом неуплаченная сумма может включать недоимку не только по страховым взносам, но и по налогам и сборам. «Законодатели приравняли ответственность за неуплату страховых взносов к ответственности за неуплату налогов, — констатирует Юлия Скорб, эксперт компании СКБ Контур. — Эта мера была вполне ожидаема после передачи администрирования страховых взносов Федеральной налоговой службе».

Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи. Здесь также установлены крупный и особо крупный размер недоимки (для организаций, к примеру, без дополнительных условий о доле — 6 миллионов и 30 миллионов рублей). Если преступление совершено впервые, то уголовной ответственности можно избежать. Для этого потребуется погасить недоимку, а также уплатить пени и штрафы. В противном случае физическое лицо может лишиться свободы на срок до одного года, а должностные лица организаций — на срок до четырех лет.

По мнению первого вице-президента «ОПОРЫ России» Павла Сигала, эта мера, без сомнения, поспособствует росту сборов в социальные фонды. «Но уголовная ответственность все же создает большие риски для злоупотреблений со стороны контролирующих органов. По большому счету, процесс уклонения от страховых взносов очень хорошо администрируется, а те, кто хочет уклониться от выплат в бюджет и социальные фонды, делают это принципиально другим способом».

Ужесточения затронут лишь злостных неплательщиков. Для всех прочих минфин пояснил, что если взносы верно исчислены и корректно отражены в расчете, хотя и не уплачены в срок, то нарушителям грозит лишь пеня. В такой ситуации плательщиков обещают не штрафовать.

Плательщикам страховых взносов нужно не упустить и другой важный нюанс. С 1 октября меняется порядок начисления пени, предупреждает Юлия Скорб. «При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России, как обычно. Свыше этого срока начиная с 31-го дня пеня составит уже одну стопятидесятую учетной ставки», — пояснила эксперт. Но это касается только компаний, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, все остается по-прежнему.

Разобраться в сложных случаях, связанных с применением 250-ФЗ от 29 июля 2017 года, а также других вопросах уплаты страховых взносов помогут эксперты рубрики «Страхование» проекта «Юрконсультация» на сайте «РГ».

Александрова Н. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ внесены изменения в Уголовный кодекс в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов. Поправки вступили в силу с 10.08.2017. В результате законодательных новаций за уклонение от уплаты страховых взносов плательщики, в том числе аптечные организации и индивидуальные предприниматели, теперь понесут уголовную ответственность.

До вступления в силу Федерального закона № 250-ФЗ непредставление организацией и физическим лицом налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений расценивалось как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов и каралось в соответствии со ст. 198 и 199 УК РФ.

Основные понятия

Согласно п. 3, 9 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64 под уклонением, ответственность за которое предусмотрена названными статьями, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих платежей в бюджет. При этом способами такого уклонения могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с НК РФ является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. Исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 – 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Под включением в декларацию (иные документы) заведомо ложных сведений нужно понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

Использование в документах заведомо ложных сведений может выражаться:

  • в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников;

  • в неотражении объектов налогообложения;

  • в уменьшении действительного размера дохода;

  • в искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов.

К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате ЕНВД и т. п.

Уклонение от уплаты страховых взносов

С 10.08.2017 положения ст. 198 – 199 УК РФ распространяются и на плательщиков страховых взносов: индивидуальных предпринимателей и организации.

Наказание для коммерсантов

Статья 198 УК РФ устанавливает меру ответственности для физических лиц в случае уклонения их от уплаты страховых взносов. В примечании к данной статье теперь пояснено, что под физическим лицом – плательщиком страховых взносов понимаются в том числе индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, которые обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Ответственность в отношении коммерсанта наступает, если деяния совершены в крупном и особо крупном размерах.

Таблица 1

Характеристика деяний индивидуального предпринимателя

Деяния

Характеристика деяния

Сумма налогов, сборов, страховых взносов

Период

Доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов

В крупном размере

Более 900 тыс. руб.

В пределах трех финансовых лет подряд

Либо более 10% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности;

либо превышающая 2 млн 700 тыс. руб.

В особо крупном размере

Более 4 млн 500 тыс. руб.

Либо более 20% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности;

либо превышающая 13 млн 500 тыс. руб.

Уголовная ответственность для коммерсантов в соответствии с данной статьей установлена в следующих размерах:

Деяния, совершенные…

…в крупном размере

…в особо крупном размере

1. Штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

3. Принудительные работы на срок до одного года.

4. Арест на срок до шести месяцев.

5. Лишение свободы на срок до одного года

1. Штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет.

3. Принудительные работы на срок до трех лет.

4. Лишение свободы на срок до трех лет

Наказание для организации

Уголовная ответственность организаций – плательщиков страховых взносов, если деяния совершены в крупном и особо крупном размерах, а также группой лиц по предварительному сговору, установлена ст. 199 УК РФ.

Таблица 2

Характеристика деяний организации

Деяния

Характеристика деяния

Сумма налогов, сборов, страховых взносов

Период

Доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов

В крупном размере

Более 5 млн руб.

В пределах трех финансовых лет подряд

Либо более 25% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности;

либо превышающая 15 млн руб.

В особо крупном размере

Более 15 млн руб.

Либо более 50% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности;

либо превышающая 45 млн руб.

На основании изложенного уголовная ответственность для организаций в случае их уклонения от уплаты страховых взносов в соответствии с ст. 199 УК РФ установлена в следующих размерах:

Уголовная ответственность

Деяния, совершенные в крупном размере

Деяния, совершенные в особо крупном размере

Деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору

1. Штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

3. Принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

4. Арест на срок до шести месяцев.

5. Лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

1. Штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет.

3. Принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать опреде ленные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

4. Лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Уклонение от уплаты страховых взносов на «травматизм»

Помимо изложенного, с 10.08.2017 Уголовный кодекс дополнен новыми ст. 199.3 и 199.4, устанавливающими меру ответственности страхователей (индивидуальных предпринимателей и организаций) за уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ). Уклонение в данном случае подразумевает:

  • занижение базы для начисления страховых взносов;

  • иное заведомо неправильное их исчисление;

  • непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в государственный внебюджетный фонд;

  • непредставление иных обязательных документов;

  • включение в вышеназванные документы заведомо недостоверных сведений.

Для индивидуального предпринимателя наказание назначено в следующих размерах (ст. 199.3 УК РФ):

Деяния

Характеристика деяния

Виды ответственности

Сумма страховых взносов

Период

Доля неуплаченных страховых взносов

В крупном размере

Более 600 тыс. руб.

В пределах трех финансовых лет подряд

Либо более 10% подлежащих уплате сумм страховых взносов;

либо превышающая 1 млн 800 тыс. руб.

1. Штраф в размере до 200 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной

платы или иного дохода осужденного за период до двух лет.

3. Обязательные работы на срок до 360 часов

В особо крупном размере

Более 3 млн руб.

Либо более 20% подлежащих уплате сумм страховых взносов;

либо превышающая 9 млн руб.

1. Штраф в размере до 300 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет.

3. Принудительные работы на срок до одного года.

4. Лишение свободы на срок до одного года

За уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм ст. 199.4 УК РФ предусмотрела для организации наказания следующего характера:

Деяния

Характеристика деяния

Виды ответственности

Сумма страховых взносов

Период

Доля неуплаченных страховых взносов

В крупном размере

Более 2 млн руб.

В пределах трех финансовых лет подряд

Либо более 10% подлежащих уплате сумм страховых взносов;

либо превышающая 6 млн руб.

1. Штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

3. Принудительные работы на срок до од-

ного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

4. Лишение свободы на срок до одного года

В особо крупном размере

Более 10 млн руб.

Либо более 20% подлежащих уплате сумм страховых взносов;

либо превышающая 30 млн руб.

1. Штраф в размере от 300 тыс. до 500 тыс. руб.

2. Штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет.

3. Принудительные работы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок или без такового.

4. Лишение свободы на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Группой лиц по предварительному сговору

Узаконено взаимодействие контролирующих и следственных органов

В связи с введением уголовной ответственности за неуплату страховых взносов на травматизм организациями и индивидуальными предпринимателями скорректированы положения федеральных законов № 125-ФЗ, от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции».

Таким образом, с 10.08.2017 узаконен механизм взаимодействия ФСС и его территориальных органов со следственными органами в целях выявления и пресечения нарушений законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Теперь территориальные органы ФСС обязаны направить соответствующие материалы дела в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, если в течение двух месяцев со дня истечения установленного срока плательщик не исполнил требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. На это у контролеров есть десять дней со дня выявления указанных обстоятельств (п. 2.1 и 2.2 ст. 18 Федерального закона № 125-ФЗ).

На органы полиции, в свою очередь, возложена обязанность направлять материалы в налоговый орган и (или) территориальный орган ФСС для принятия по ним решения при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к их полномочиям, а также участвовать в совместных проверках организаций и индивидуальных предпринимателей – плательщиков страховых взносов по запросам налоговых органов либо территориальных органов ФСС (п. 34 ч. 1 ст. 12, п. 28 ч. 1 ст. 13 Федерального закона № 3-ФЗ).

Об освобождении от наказания

Организации и предприниматели, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 198 – 199, 199.3 – 199.4 УК РФ, освобождаются от уголовной ответственности в случае полной уплаты сумм недоимки, соответствующих пеней, суммы штрафа в размере, определяемом согласно Налоговому кодексу, а также законодательству РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какая ответственность ждёт неплательщиков страховых платежей.

Сегодня вы узнаете:

  1. Есть ли уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
  2. Сколько составляют пени и штрафы.
  3. Кто понесёт ответственность.
  4. Как взыскиваются страховые платежи.

Порядок уплаты страховых взносов

Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.

Законом предусмотрен день, позже которого оплата допускается только с начислением пени.

До 15 числа каждого месяца, идущего за отчётным, работодатель вносит обязательные платежи. Если 15-е число месяца является выходным или праздничным днём, то оплату необходимо осуществить в следующий рабочий день.

Такие правила диктует Налоговый Кодекс. Также важно помнить, что с 2017 года произошли изменения в нормативных актах. Теперь средства перечисляются в ФНС по новым КБК.

Если ИП не имеет наёмных работников, то платежи за себя ему необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.

При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1июля года, идущего за текущим. Срок был изменен законом №335-ФЗ от 27.11.2017 г. Соответствующие поправки внесены в п.2 абз.2 ст. 432 НК и касаются периода, начиная с 2017 года.

Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

За неуплату страховых платежей законодательными актами предусмотрены такие санкции:

  • Пени за каждый день неуплаты в величине 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка составляет 30 календарных дней и 1/150 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня неуплаты налога.
  • Штраф за неуплату 20% от суммы долга, если нарушение законодательства не было спланировано (к примеру, допущена ошибка в расчетах налога).
  • Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

  • Отсутствия оплаты;
  • Несоблюдения срока платежа;
  • Оплаты в частичном размере;
  • Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
  • Занижения основы для расчёта взносов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

  • Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
  • Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).

С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.

Она бывает в двух видов:

  • В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
  • В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

Таким образом, уголовная ответственность наступает в крайних случаях, когда суммы задолженности слишком велики. Рядовым организациям, имеющим небольшую просрочку, такой вид ответственности не страшен.

Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:

  • Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
  • Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

На кого ложится ответственность за неуплату страховых взносов

Работодатель считается ответственным за внесение взносов. При этом важно понимать, кто понесёт наказание, если средства переведены в страховые фонды не будут.

Если ИП имеет сотрудников в штате, в частности, тех, кто отвечает за внутреннюю бухгалтерию, то таковые и будут виновные в содеянном.

Стоит учитывать, кто именно допустил ошибку. И если в этом будет виноват сам предприниматель, то ответственность понесёт он. При отсутствии сотрудников в штате ИП, меры будут применены в отношении самого владельца бизнеса.

С организацией всё намного сложнее. У юридических лиц штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

Для этого представителям государственных структур придётся изучать должностные инструкции, а также трудовые договоры с сотрудниками.

Если отчётность не была сдана по неосторожности бухгалтера, соответственно, он и будет оштрафован. При участии учредителя в сокращении базы для расчёта платежей, ответственность ляжет на собственника компании.

Взыскание страховых взносов

ФНС и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

Это возможно при соблюдении следующих условий:

  • Если долг по страховым взносам превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
  • Если долг по страховым взносам равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

По окончании перечисленных сроков ФНС или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты). Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении.

Закон предоставляет нарушителю 10 дней для внесения средств в счёт взносов после получения извещения. Если оплата не поступает, то контролирующий орган информирует неплательщика о принудительном взыскании суммы с расчётного счёта.

При недостатке денег на счету ИП или фирмы, задолженность погашается по мере прихода денег на расчётный счёт. Если же это невозможно, то сумма взносов будет компенсироваться за счёт имущества должника.

Компании и ИП оплачивают страховые платежи в обязательном порядке за трудоустроенных работников. Если индивидуальный предприниматель не имеет в штате сотрудников, то он должен вносить платежи в страховые фонды за себя.

Законом предусмотрен день, позже которого оплата допускается только с начислением пени.

Такие правила диктует Налоговый Кодекс. Также важно помнить, что с 2017 года произошли изменения в нормативных актах. Теперь средства перечисляются в ФНС по новым КБК.

Если ИП не имеет наёмных работников, то платежи за себя ему необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.

При годовом доходе свыше 300 000 рублей страховые взносы ИП с разницы между полученным доходом и 300 000 рублей оплачиваются до 1июля года, идущего за текущим. Срок был изменен законом №335-ФЗ от 27.11.2017 г. Соответствующие поправки внесены в п.2 абз.2 ст. 432 НК и касаются периода, начиная с 2017 года.

Если же день оплаты – это нерабочий или праздник, то крайний срок платежа переходит на следующую рабочую дату.

Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

  • Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании. В такой ситуации не избежать начисления пени);
  • Административная (применяется при допущении грубых ошибок, которые привели к значительному сокращению базы для расчёта взносов, а следовательно, и уменьшению суммы последних).

С июля 2017 года действует и уголовная ответственность для злостных неплательщиков обязательных взносов. При этом имеет значение размер неуплаты.

Она бывает в двух видов:

  • В крупном размере (когда задолженность за последние 3 года превышает 5 000 000 рублей, что составляет 25% от положенной к оплате суммы, либо свыше 15 000 000 рублей в целом);
  • В особо крупном размере (когда долг по взносам превышает 15 000 000 рублей за 3 года, что более 50% от полагающейся к уплате суммы, либо 45 000 000 рублей в общем).

Привлечение к уголовной ответственности может иметь следующие последствия:

  • Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
  • Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

Работодатель считается ответственным за внесение взносов. При этом важно понимать, кто понесёт наказание, если средства переведены в страховые фонды не будут.

Если ИП имеет сотрудников в штате, в частности, тех, кто отвечает за внутреннюю бухгалтерию, то таковые и будут виновные в содеянном.

Стоит учитывать, кто именно допустил ошибку. И если в этом будет виноват сам предприниматель, то ответственность понесёт он. При отсутствии сотрудников в штате ИП, меры будут применены в отношении самого владельца бизнеса.

С организацией всё намного сложнее. У юридических лиц штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

Для этого представителям государственных структур придётся изучать должностные инструкции, а также трудовые договоры с сотрудниками.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какая ответственность ждёт неплательщиков страховых платежей.

Сегодня вы узнаете:

  1. Есть ли уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
  2. Сколько составляют пени и штрафы.
  3. Кто понесёт ответственность.
  4. Как взыскиваются страховые платежи.

Согласно закону Российской Федерации «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» за № 212–ФЗ от 24 июля 2009 года, определенны категории трудящегося населения, которые должны уплачивать обязательные пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. К ним относятся:

  • Организации и предприятия, находящиеся, как на частном, так и на государственном финансировании;
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • ИП, оказывающие различные виды юридических услуг в частном порядке (нотариусы и адвокаты);
  • Самозанятое население (при занятии трудовой деятельностью, без выплаты вознаграждения другим лицам).

Законом предусматривается два варианта уплаты пенсионных взносов:

  1. единовременная выплата в виде фиксированной суммы один раз в год;
  2. ежемесячные выплаты, размер которых исчисляется в установленных процентах от суммы полученного вознаграждения.

Штрафные санкции

При не соблюдении сроков выплаты пенсионных взносов, установленных Законом РФ №212-ФЗ (ст. 16, п.2), на ИП, юридическое лицо и прочие провинившиеся организации налагается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФ, и начисляются пени за каждый просроченный день.

  • При выборе единовременной формы уплаты фиксированной суммы пенсионного взноса, срок перечисления — до 31 декабря текущего года.
  • Лица, которые выбрали ежемесячную схему уплаты пенсионных взносов, обязаны внести необходимую сумму до 15 числа каждого следующего календарного месяца, за фактически отработанным месяцем с начислением заработной платы и соответственно обязательного пенсионного платежа.

Фиксированные выплаты в ПФ по единовременной схеме (за год) должны быть выплачены в строго установленный срок, независимо от полученного предприятием дохода в текущем году. Они должны быть перечислены, даже если предприятие сработало с убытком.

Штрафные санкции налагаются согласно закону Российской федерации «О страховых взносах в ПФ» за № 212-ФЗ, принятого 24 июля 2009 года, статья 47. Сумма штрафа в 2014 году остается на уровне прошлых лет. Она исчисляется следующим образом.

  1. В случае если предприниматель (организация и т.д.) занизил сумму для перечисления выплат (искажение данных, повлекших недоимку пенсионных сборов) и своевременно не перечислил их на счет пенсионного фонда, размер штрафа за неуплату пенсионных взносов в ПФР составит 20% от размера невыплаченной суммы.
  2. В случае если проверяющие службы Пенсионного фонда сочтут, что ИП преднамеренно отказывался перечислять фиксированные суммы, и умышленно искажал данные для начисления выплат, то штраф будет увеличен в два раза и составит 40% от неуплаченной суммы.
  3. Если платеж просрочен, но при этом все сведения о начислении пенсионных выплат указаны без искажения данных (снижение размеров вознаграждений и т.д.), то плательщику начисляются только пени, без наложения штрафа.

Прежде чем, предъявить к плательщику штрафные санкции, необходимо доказать, что он совершил правонарушение. Для этого Пенсионным фондом проводятся специальные санкционированные проверки, во время которых устанавливается достоверность предоставленных данных о стаже работающих, размерах их вознаграждений и т.п.

Если при этом установлено, что работодатель своевременно не сообщил сведения, оказывающие влияние на размер выплат, и это привело к недоимкам, то с него взыскивается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФР в размере одной тысячи рублей.

При повторении этого нарушения в течение текущего года, размер штрафа увеличивается в пять раз.

Порядок взыскания штрафа

При отказе выплатить указанные суммы в добровольном порядке, Пенсионный фонд имеет право в принудительном порядке взыскать их с расчетного банковского счета предприятия (ИП). Для этого, после проведенной проверки, в трехмесячный срок с момента установления факта задолженности, плательщику предъявляется «Требование» о ее ликвидации. В нем обязательно должно быть указано следующее:

  1. Конкретная дата (срок) погашения задолженности, по истечению которой меры воздействия к неплательщику будут ужесточены.
  2. Полная сумма необходимой выплаты.
  3. Меры, которые будут предприняты при неисполнении данного «Требования».

При невыполнении «Требования» Пенсионный фонд имеет право обратиться в банк с запросом о взыскании искомой суммы с расчетного счета плательщика. Данный запрос должен быть сделан в течение двух месяцев после истечения установленной в «Требованиях» даты выплаты.

Большинству граждан Российской Федерации приходится сталкиваться со страховыми полисами и, как следствие, обязательными взносами. А значит необходимо вооружиться всеми доступными знаниями.

Например — какая ответственность может наступить для человека, если он не будет уплачивать страховые взносы? Особенно важно это стало в последнее время, когда были внесены изменения в законодательство и, в частности, в Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Теперь за неуплату страховых взносов можно попасть под серьезную ответственность.

1. Основные изменения в законодательстве 2. Ответственность за неуплату страховых взносов 3. Особенности уголовной ответственности за невыплату страховых взносов

Первое, с чем нужно разобраться — те изменения, которые были внесены в законодательство и привели к тому, что теперь для тех, кто уклоняется от выплаты страховых взносов, может наступить уголовная ответственность. Эти важные поправки были внесены федеральными законами, подписанными Президентом Российской Федерации 29 июля 2017 года:

  • Федеральный закон №272-ФЗ.
  • Федеральный закон №250-ФЗ.

Подписанные законы вступили в силу 10 августа.

В чем выражаются изменения, внесенные новыми законами? Они устанавливают поправки, действующие на Уголовный Кодекс Российской Федерации, Уголовно Процессуальный Кодекс и в Закон «О полиции». Все внесенные изменения направлены на то, чтобы ужесточить ответственность для тех людей, которые будут уклоняться от уплаты обязательных страховых взносов в такие внебюджетные фонды, как ПФ и ФСС.

  1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
  2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
  3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
  4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
  5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
  6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

Нарушение и наказание

Рассмотрим ответственность за невыплату страховых взносов в ПФР для различных нарушений.

Если по законодательство лицо осуществляет взносы в ПФ РФ, но не успело пройти регистрацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:

  1. До завершения 3-х месяцев со дня окончания срока — 5000 р.
  2. После истечения упомянутого периода — 10 000 р.

Основание для начисления штрафа — ФЗ №167 (статья 27).

В случае с несвоевременной передачей информации по счету (открытии или закрытии) назначается штраф в размере 5000 р. (ФЗ №212, статья 47).

Если плательщик не предоставил вычисления по платежам в ПФР в установленный законодательством срок, удерживается 5% начисленной суммы за 3 крайних месяца отчетного срока. Ограничения — не больше 30% и не ниже 1000 р. Это указание прописано в ФЗ №212, статье 46.

Еще одна ситуация, когда плательщик нарушил порядок расчета (при его передаче в электронной форме). Здесь удерживается 200 р. штрафа.

На практике бывают случаи, когда плательщик целенаправленно снижает базу, которая учитывается при расчете размера выплат. Здесь, а также при наличии неправомерных действий или бездействия плательщика, взыскивается 20% от неперечисленной суммы. Если эти же действия имеют умышленный характер, удерживается 40%. В основе лежит ФЗ №212 (статья 47).

Если работодатель отказывается передать в контролирующий орган бумаги, которые должны быть переданы на законодательном уровне (те, что используются для контроля правильности, полноты и своевременности уплаты) взимается штраф размером 200 р. за каждый непереданный документ. Это правило указано в ФЗ №212 (статья 48).

Кроме того, если плательщик не отдал в ПФ РФ информацию, применяемую для проведения персонального учета, а также при отправке заведомо некорректных (ложных) данных назначается штраф 10% за причитающиеся платежи. Такое требование прописано в ФЗ №27, статья 17.

Если работодатель полностью или частично не выплачивает страховые платежи, размер штрафа зависит от причины нарушения — по неосторожности или специально. В первом случае штраф равен 20% от положенных страховых выплат, а во втором — 40%. Если в срок до 180 дней не передана необходимая отчетность, взимается штраф 5% от суммы страховых платежей или 30%, если указанный срок превысил 180 суток.

В большинстве случаев неуплата страховых взносов оборачивается налоговыми санкциями. При выявлении недоимки территориальная инспекция вправе применить к недобросовестному предпринимателю статьи 119, 120 и 122 НК РФ. Взыскание зависит от проступка.

Штрафные санкции

сколько будет шрафа за неуплатустраховоговзносаИП?

212 фз там все прописано, найдите в интернете.будут не штрафы а пени. пени в размере 1/300 ставки рефинансирования центробанка действующей на день неуплаты за каждый день просрочки У ПФ разговор короткий – инкассо на счет в банке и здрасте….Без суда и следствия ))))) В прошлом году…

Имеет ли право Пенсион.фонд не принять отчетность ИП по причине неуплатыстраховыхвзносов?на основании какого документа

Отчетность принять обязаны… а потом выставят вам требование об уплате страховыхвзносов на основании Федерального закона от 24.07.2009 «О страховыхвзносах в Пенсионный фонд РФ…))

Какая Ответственность за неуплатустраховыхвзносов для ип? Какой процент за день просрочки?

1/300 ставки рефенансирования по курсу цб, за каждый день просрочки, ставка рефенансирования=8% годовых, если ваш договор не предпологает дрю суммуКажись ставка рефенансирования. 8% годовых с 26 декабря 2011. Учти что это законная неустойка, в твоем договоре размер может быть установлен выше.

Пришли квитанции по уплате с выше 17000 руб. из пенсионного

В случае, если вы просрочили уплату, то на образовавшуюся недоимку будут начислены пени в размере 1/300 ставки Рефинансирования ЦБ РФ. Например, пени за 1 день неуплатыстраховыхвзносовиндивидуальнымпредпринимателем по ставке 8,25…Да, общая сумма равняется 17208,25 руб. Без пени допускается оплата ДО 1 января 2013 г.

прежде всего решите для себя чего вы хотите,работать у этого чпшника или уволиться.исходя из этого и действуйте.заявление на увольнение вы не писали,значит вы не уволены,то что рд не давал вам работать надо доказать,хорошо если у вас есть…

Что за страна… столько всяких контролирующих контор, а толку ноль. Если руководителей ООО хоть как-то можно суммами штрафа застращать, то для ИП-работодателей, как для физ лиц, штрафы за нарушение ТК копеечные. Никто их не проверяет, никто..

Вопрос к индивидуальнымпредпринимателям и знающим людям. Вопрос внутри!

Я ИП закрывала 6 месяцев. С налоговой всё просто, а вот ПФ мне нервы вымотал и кошелек опустошил. Придется выплачивать все до копеечки штрафы! А примерно считайте в месяц по 1000 рублей, а потом умножайте на 2. Мы за год, который не…

Если для вас деньги ФИГНЯ, то проще вообще ИП не закрывать. Сбережете массу нервов, особенно от пенсионного фонда. Срок исковой давности только три года….Даже возможно, что про вас вообще забудут, если уже забыли, раз не присылали никаких…

Бухгалтер с опытом ответьте.

сейчас надо очень быстро закрыть ИП, чтобы долги больше не копились (в этом году фиксированный взнос увеличен в 2 раза…

Независимо от того ведется деятельность или нет ИП обязан уплачивать установленные законодательством налоги, в частности ПФР. Соотвественно даже если Вы закроете сейчас ИП, Вы обязаны оплатить данную задолженность, включая все штрафные…

Добрый день, люди добрые, налоговики или юристы. подскажите пожалуйста! В конце прошлого года я зарегистрировал ИП, дума

Нет не до 31.12.13, а в течении 12 или 15 дней после закрытия, иначе будут пени, сходите в пенсионный, но через 5 дней после закрытия, так как налоговая в пенсионный данные в течении пяти дней передает, Вам рассчитают точную сумму с 01.01…

Подскажите, я ИП усн-6% за первый квартал пенсионку не платила ,идёт ли пеня за просрочку,сколько и как её высчитать???

Если вы имеете в виду страховыевзносы за ИП, то они уплачиваются в любое время до 31 декабря текущего года, если за работников, то как правило пени рассчитываются из одной трехсотой ставки рефинансировния штраф за неуплату в размере 20…

Ип не отрицает что трудовые отношения были,но считает что работник не вправе ссылаться на их наличие ввиду мирового сог

Продолжать гнуть свою палку. Было бы лучше, если приказ об увольнении был составлен не в произвольной форме, а по унифицированной форме Т-8, так как его название говорит само за себя «Приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с…

Из этого весьма туманного изложения ситуации трудового спора, можно лишь констатировать: 1. Если работник оформлен официально, т.е. есть заявление о приеме на работу, есть приказ о приеме на работу, наличие полного социального пакета, то сей…

Ребят, такая ситуация, открыл ИП для того что бы работать в такси (по новому закону),

1. Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) вы должны были сдать до 22 октября (20 октября – пришелся на выходной), до 25 октября – заплатить налог. По ст. 119 НК РФ вам грозит штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или…Опять же не знаю есть наемные или нет? .Внимание -если есть наемные работники!!!

почему пришло письмо по взысканию недоимки по страховымвзносам пеней и штрафов??

Как закрыть ИП? И еще некоторые вопросы

Если до лета 2017 года нарушителей ожидали только штрафы, теперь при злостном уклонении возникает риск оказаться за решеткой. Уклонение от перечисления платежей считается преступным в случае, если работодатель совершил деяние в крупном (особо крупном) размере.

К первой категории относятся долги, превышающие 15 миллионов рублей. Возможна и иная ситуация, когда размер невыплаченных сборов и налогов в течение 3-х лет деятельности превысил 3-летнюю отметку. При этом размер недоплаты должен быть более 25% от суммы, перечисляемой в казну государства.

Что касается особо крупного размера, здесь сумма выше и достигает 45 миллионов рублей. Сюда же относится недоплата на 15 миллионов в течение 3-х последних лет при доле невыплаченных взносов и платежей больше 50% от суммы, которая должна перечисляться в бюджет.

Для физлиц, относящихся к плательщикам страховых взносов, уклонение от обязательств перед государством (в крупных размерах) влечет штраф от 100 до 300 тысяч рублей. Второй вариант наказания — арест на 1 год и менее. Если речь идет об особо крупной недоплате, период вероятного заключения продлевается до 3-х лет. Когда речь идет о компании, должностные лица оказываются за решеткой на период от 2 до 6 лет.

При расчете невыплаченной суммы в нее включаются не только страховые платежи, как было ранее, но и другие выплаты (сборы и налоги). После вступления в силу нового закона в 2017 году ответственность за невыплату налогов и страховых платежей официально приравнена.

Кроме того, жесткое наказание предусмотрено за невыплату страховых платежей «на травматизм» (соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний). В УК РФ появилось две статьи, для которых также установлены критерии крупной и особо крупной задолженности (6 и 30 млн. рублей соответственно). Если нарушение имеет место впервые, наказания легко избежать — достаточно выплатить полную сумму с учетом штрафов и пени. В ином случае физлицо может оказаться за решеткой на период до года, а лица при должностях — от 1 до 4-х лет.

Чего ожидать от нововведений?

Эксперты уверены, что появление уголовной ответственности за просрочки в вопросе страховых взносов способствует повышению сборов в соцфонды. Обратная «сторона медали» — риск злоупотреблений со стороны контролирующих структур возникшими полномочиями. По сути, вопрос рассматриваемых выплат легко контролировать, а желающие уклониться от обязательств используют иные методики, отследить которые труднее.

Изменения коснутся тех нарушителей, которые продолжительное время нарушают законодательство и игнорируют необходимость осуществлять платежи. Остальные плательщики могут не переживать. В Министерстве финансово РФ пояснили, что незначительные ошибки или некорректно предоставленная информация не приведет к тюремному заключению. Кроме того, штрафные санкции также не начисляются — только пеня.

Важно отметить, что с начала октября 2017 года изменились принципы начисления пени. Если человек просрочил с платежом на срок до месяца, вычисление осуществляется с учетом 1/300 ставки рефинансирования (как это было и ранее). Если этот срок затягивается до 31 дня и более, пеня начисляется с учетом 1/150 от ключевой ставки. Это правило касается предприятий, а физлиц (в том числе ИП) изменения не касаются.

Итоги

С учетом сказанного подведем итоги:

  • Юрлица (компании), которые уклонились от выплат в особо крупном размере, получают штраф до 0,5 миллионов рублей или оказываются за решеткой на период до 6 лет.
  • ИП (физлица) при нарушении в крупном размере (от 0,9 млн. рублей) получают штраф 0,5 миллионов рублей или арест до 3-х лет.
  • При невыплате взносов за травматизм в крупном размере максимальный срок заключения до 4-х лет, а штраф до 0,5 млн. рублей.

Появление уголовной ответственности должно снизить процент нарушений со стороны ИП и компаний, которые целенаправленно игнорируют законодательство и не платят страховые взносы в требуемом объеме.

ФНС и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

Это возможно при соблюдении следующих условий:

  • Если долг по страховым взносам превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
  • Если долг по страховым взносам равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

По окончании перечисленных сроков ФНС или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты). Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении.

При недостатке денег на счету ИП или фирмы, задолженность погашается по мере прихода денег на расчётный счёт. Если же это невозможно, то сумма взносов будет компенсироваться за счёт имущества должника.

В досудебном порядке страховые взносы удерживает налоговая служба. Именно это ведомство занимается администрированием отчислений в ПФР и ФОМС РФ. Процедуру инициируют после истечения срока добровольного исполнения требования. На вынесение соответствующего акта чиновникам отведено 2 месяца. Если решение принято за пределами указанного периода, исполнению оно не подлежит.

В административном порядке взыскание обращают на деньги, находящиеся на банковских счетах либо электронные средства. Если в финансовой организации хранятся драгоценные металлы недобросовестного плательщика, списывают и их. Основанием служит письменное поручение, удостоверенное печатью ведомства (статья 46 НК РФ).

Особый порядок удержания сборов действует в сфере социального страхования. Этим вопросом занимаются территориальные отделения ФСС РФ. Специалисты фонда руководствуются статьей 26.6 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Механизм практически идентичен налоговому алгоритму. Вынести решение о списании денег с расчетных счетов в досудебном порядке обязаны не позднее 2 месяцев с момента истечения срока добровольного исполнения.

Одним актом разрешено списывать недоимки по нескольким требованиям. Если задолженность страхователя не превышает 500 рублей, к административной процедуре разрешено прибегать на протяжении 14 месяцев. Точкой отсчета становится окончание срока самого раннего требования. На обращение в суд у фонда есть полгода.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *