ОКВЭД для патента 2018

Виды патентов для ИП на 2018 год и стоимость

Собираясь открыть собственное дело, индивидуальные предприниматели стоят на распутье, выбирая систему налогообложения. Патентный режим на сегодня является самым оптимальным с точки зрения налогообложения и отчетности, но не каждый коммерсант может его использовать в своей деятельности. С 2018 года в законодательство внесены некоторые изменения, по этой причине следует внимательно разобраться во всех нюансах патентной системы и особенностях ее использования в современных реалиях.

Что такое патентная система налогообложения

В 2013 году в России была введена новая система налогообложения, получившая название патентной (ПСН). Использовать ее вправе исключительно индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, речь о которых пойдет ниже. Налоговый режим был разработан специально для облегчения ведения бизнеса за счет применения упрощенной системы учета доходов и отсутствия налоговой отчетности, которая свойственна другим системам.

Для осуществления деятельности по данному режиму налогообложения необходимо зарегистрировать ИП и подать заявление в налоговый орган (далее еще ФНС, Федеральная налоговая служба, ИФНС). После этого бизнесмену будет выдано специальное разрешение – патент. Он представляет собой специальный документ, в котором определена сфера осуществления коммерческой деятельности предпринимателя. Цель, которую преследовали законодатели, внедряя ПСН – вывод «из тени» физических лиц, которые занимались предпринимательством без оформления ИП.

Кто может работать по патенту в 2018 году

Законодательством определено, что использовать льготный налоговый режим могут исключительно физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями. Юридические лица использовать патентную систему в своей работе не могут. Кроме этого, ПСН не используется в отношении видов коммерческой деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Условия перехода на ПСН

Начать работать по новой системе налогообложения можно с любого момента. Единственное, что необходимо знать – это то, что если бизнес у коммерсанта является разноплановым, то нужно получить разрешение на каждый из видов предпринимательской деятельности. Для того, чтобы перейти на ПСН в 2018 году, гражданин должен:

  • заниматься бизнесом, который числится в официально утвержденном списке;
  • при использовании наемного труда привлекать к работе не более 15 человек;
  • иметь выручку за календарный год не более 60 млн рублей;
  • работать в том регионе, где было получено разрешение.

Классификатор видов предпринимательской деятельности

Бизнес, ведение которого возможно с применением патента в 2018 году, регламентирован Налоговым кодексом и региональными законодательными актами. Направления предпринимательства, которые подпадают под ПСН, идентифицируются при помощи Классификатора видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Документ утвержден в 2013 году (№ ММВ-7-3/9@) и представляет собой систематизированный свод наименований видов предпринимательской деятельности с их кодовым обозначением.

Виды патентов для ИП на 2018 год, отраженные в КВПДП, имеют следующее цифровое обозначение – АА ВВ СС, где:

  • АА – код самого вида деятельности, отражаемого в патенте, вне зависимости от региона. Если местные власти вводят на территории субъекта дополнительный вид, который не отражен в Налоговом кодексе, применяется цифровое обозначение 99 (сравните: 03 – всегда только парикмахерские и косметические услуги, 63 – ремонт компьютерной и коммутационной техники/оборудования).
  • ВВ – общепринятый код субъекта Федерации (Москва – 77, Санкт-Петербург – 78, Московская область – 50).
  • СС – дифференциация вида предпринимательской деятельности. Если дополнительных условий при ведении бизнеса не существует, применяется значение 01. Если законодательно установлена детализация, применяются другие значения: 02, 03, 04 и т. д. Пример:
    • стрижка домашних животных (г. Москва) – 21 77 05;
    • ремонт игрушек (г. Москва) – 21 77 12.

Дополнительно детализируются здесь те виды деятельности под патент, которым присвоено значение АА 99. Пример:

  • перевод с одного языка на другой (г. Москва) – 99 77 01;
  • копировально-множительные услуги (Республика Бурятия) – 99 03 02.

Какие налоги заменяет

ПСН примечательна тем, что предприниматель вносит единовременную плату при получении разрешения. Это предусматривает освобождение его от уплаты налогов в бюджет, которые необходимо отчислять при ведении бизнеса по другим режимам. Декларация предпринимателем-налогоплательщиком согласно российскому законодательству подается в виде Книги учета доходов и расходов, но только по требованию работников ФНС. Патент заменяет собой три вида налогов:

  1. Налог на добавленную стоимость. Если предприниматель ввозит продукцию на территорию РФ из-за границы, такая операция облагается НДС в общем порядке.
  2. Налог на доходы физических лиц. Не облагаются НДФЛ доходы, полученные при ведении бизнеса по патентному режиму.
  3. Налог на имущество физлиц. Не выплачивается с имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности по патенту. Исключение – собственность, с которой платится налог по кадастровой стоимости.

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

Переход на патентный режим является добровольным. Законодательство не обязывает к прекращению деятельности на другом налоговом режиме, а позволяет их совмещать. Предприниматели не имеют права использовать другой режим налогообложения по отношению к тому бизнесу, который значится в патенте. Исключение – наименования, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в том числе розничная торговля, услуги общественного питания и перевозка пассажиров автомобильным транспортом).

Для большего понимания можно рассмотреть такие примеры:

  • У ИП есть два объекта по торговле одеждой площадью 43 кв. м и 120 кв. м. В отношении первого применяется ПСН. Для второго можно использовать ЕНВД (единый налог на вмененный доход), общий (ОСНО) или упрощенный (УСН) режимы – на выбор самого бизнесмена, поскольку площадь его превышает разрешаемые для использования ПСН 50 кв. м.
  • Коммерсант занимается прокатом машин. Этот вид деятельности подпадает под патент. Он желает открыть магазин по торговле автомобильными маслами. Поскольку этот товар является подакцизным, использовать ПСН в данном случае нельзя, а можно применять ОСНО или УСН.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2018

В статье 346.43 Налогового кодекса приводится перечень работ, для которых можно использовать ПСН. В каждом субъекте Федерации могут быть определены дополнительные виды патентов для ИП на 2018 год путем издания соответствующего закона, если дополнительные позиции не противоречат законодательству. На сегодняшний день в списке разрешенных к использованию с применением ПСН значатся:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  3. Парикмахерские, косметические услуги.
  4. Химическая чистка, крашение, услуги прачечных.
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  7. Ремонт мебели.
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин, оборудования.
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  11. Предоставление автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  12. Ремонт жилья и других построек.
  13. Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  14. Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
  15. Обучение населения на курсах и по репетиторству.
  16. Присмотр и уход за детьми и больными.
  17. Прием стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  18. Ветеринарные услуги.
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  21. Прочие услуги производственного характера:
    • услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
    • изготовление валяной обуви;
    • изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
    • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
    • изготовление, ремонт деревянных лодок;
    • ремонт игрушек;
    • ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
    • вспашка огородов, распиловка дров;
    • ремонт, изготовление очковой оптики;
    • изготовление и печатание визитных карточек, пригласительных билетов на семейные торжества;
    • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
    • зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
  22. Производство, реставрация ковров и ковровых изделий.
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  24. Чеканка, гравировка ювелирных изделий.
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  26. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов.
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  32. Перевозка пассажиров водным транспортом.
  33. Перевозка грузов водным транспортом.
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка).
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды работ.
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  40. Услуги по прокату.
  41. Экскурсионные услуги.
  42. Обрядовые услуги.
  43. Ритуальные услуги.
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров.
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе через объекты нестационарной торговой сети.
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  49. Забой, транспортировка, перегонка, выпас скота.
  50. Производство кожи и изделий из кожи.
  51. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  52. Сушка, переработка, консервирование фруктов и овощей.
  53. Выпуск молочной продукции.
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  55. Производство хлебобулочных, мучных кондитерских изделий.
  56. Товарное, спортивное рыболовство и рыбоводство.
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  58. Письменный, устный перевод.
  59. Уход за престарелыми, инвалидами.
  60. Сбор, обработка, утилизация отходов, в том числе обработка вторичного сырья.
  61. Резка, обработка, отделка камня для памятников.
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Сколько стоит патент для ИП

Перед покупкой разрешения важно рассчитать его точную стоимость. Исходя из полученных данных, можно сравнить, выгодно ли работать по ПСН или проще использовать другой налоговый режим. Одной из особенностей патентной системы является авансовая оплата стоимости разрешения. Размер взноса рассчитывается исходя не из реально полученного дохода, а потенциально возможного. Величина предполагаемой выручки определяется местным законодательством для каждого определенного вида деятельности.

Помимо предполагаемого дохода, на стоимость разрешения влияют другие показатели:

  • срок действия документа;
  • численность наемных работников;
  • число транспортных средств;
  • наличие нескольких торговых точек.

Порядок расчета налога

Стоимость определенного вида патента для ИП на 2018 год зависит от базового дохода, величина которого рассчитывается индивидуально для каждого вида предпринимательства в отдельно взятом регионе, а также календарного периода, на который оформляется разрешение. Годовая ставка налога фиксированная и составляет 6%. Исходя из этого формула расчета будет выглядеть так:

  • СП = БД х 6%, где;
  • СП – стоимость патента;
  • БД – базовая доходность.

При условии, что ИП приобретает разрешение на срок менее одного года, полученный результат делится на 12 (количество месяцев году), после чего умножается на необходимое число периодов:

  • СП = БД х 6% / 12 х КМ, где;
  • СП – стоимость патента;
  • БД – базовая доходность;
  • КМ – количество месяцев.

Пример:

Коммерсант из г. Москвы планирует в 2018 году заниматься ремонтом обуви. Базовая доходность согласно законодательству составляет 660 тыс. рублей. Стоимость разрешения на год составит:

  • 660 000 х 6% = 39 600 р.

Если деятельность, попадающая под патент, ИП будет осуществляться только 6 месяцев, полученный результат необходимо поделить на 12 и умножить на 6:

  • 39 600 / 12 х 6 = 19 800 р.

Если самостоятельно трудно произвести расчет, можно воспользоваться онлайн-калькулятором, расположенным на официальном портале Федеральной налоговой службы. Пользоваться им может любой гражданин, желающий получить информацию о стоимости патента, вне зависимости от того, зарегистрирован он или нет. Схема работы с калькулятором не вызывает особых сложностей и состоит из заполнения следующих полей:

  • Период. Выбирается календарный год, в котором предполагается вести бизнес.
  • Период использования. Здесь вводится число месяцев в году, на протяжении которых предприниматель будет работать.
  • УФНС. Необходимо выбрать название налоговой инспекции, например, 77 – город Москва.
  • Муниципальное образование. Определяется конкретный район, в котором будет вестись бизнес.
  • Вид деятельности. Из списка необходимо выбрать направление, в котором будет работать коммерсант.
  • Значение. Заполняется при выборе определенных видов деятельности, например, для указания количества объектов торговли и пр.
  • Рассчитать. После заполнения всех полей нужно нажать кнопку «Рассчитать», после чего программа выдаст сумму, необходимую к оплате.

Пример:

Предприниматель из г. Москвы планирует заниматься прокатом в 2018 году на протяжении 7 месяцев. Вводим данные:

  • период – 2018;
  • период использования – 07;
  • УФНС – 77 – город Москва;
  • муниципальное образование – например, Администрация муниципального образования Тверской;
  • вид – услуги по прокату.

После нажатия кнопки «Рассчитать» на экране появится информация о том, что стоимость патента на этот период составляет 34 650 р., причем оплачивается налог двумя частями:

  • 11 550 р. – на протяжении 90 календарных дней с момента выдачи патента;
  • 23 100 р. – до момента окончания действия разрешения.

Налоговые каникулы

Российским законодательством возможно установление нулевой ставки налога – налоговые каникулы. Бесплатный патент выдается сроком на 2 года со дня открытия собственного дела при условии, что:

  • гражданин зарегистрирован в качестве ИП впервые;
  • деятельность осуществляется в социальной, научной и производственных сферах, в том числе по оказанию бытовых услуг населению.

Действуют налоговые каникулы на период до 2020 года. Дополнительно к этому для коммерсантов, занимающихся предпринимательством в Республике Крым и г. Севастополе, до 2021 года ставка налогового взноса для всех видов коммерческой деятельности либо отдельных позиций может быть уменьшена до значения 4% (вместо законодательно установленной цифры 6%). Такое послабление для ИП зафиксировано в НК РФ – п. 2 ст. 346.5.

Срок действия

Максимальный период, на который выдается разрешение на ведение предпринимательской деятельности по патентной системе налогообложения – 12 месяцев на протяжении одного календарного года. Коммерсант вправе выбирать другие сроки, кратные одному месяцу, но не более одного года. При желании продолжать вести бизнес ежегодно необходимо оформлять разрешение заново.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Предприниматели, которые желают перейти на ПСН в 2018 году (при условии, что осуществляемые виды работ по патенту для ИП значатся в списке разрешенных), должны выполнить следующие шаги:

  1. Определиться, что к бизнесу применяется ПСН.
  2. Заполнить заявление на получение разрешения.
  3. Явиться в ИФНС вместе с паспортом для подачи заявки инспектору.
  4. Получить расписку о приеме документов.
  5. Через 5 дней прийти за патентом.
  6. При необходимости написать заявление о снятии с прежней системы налогообложения (если совмещать режимы не планируется).

Подача заявления по форме 26.5-1

Скачать актуальную форму заявления для использования ПСН можно на сайте налоговой инспекции. Документ представляет собой 5 страниц, первые две из которых заполняют все без исключения заявители, а последние – только при определенных условиях (адрес ведения деятельности отличный от адреса регистрации, бизнес осуществляется с использование транспорта или в сфере общепита и торговли). Заявление-анкета имеет следующие блоки:

  • Страница 1. Заполняются данные заявителя (Ф.И.О., место прописки, контактный телефон) и срок, на протяжении которого планируется заниматься коммерцией (от 1 до 12 месяцев).
  • Страница 2. Наименование бизнеса и коды видов деятельности для ИП 2018 согласно классификатору, наличие работников и их количество, налоговая ставка (по умолчанию – 6%).
  • Страница 3 (Лист А). Место ведения бизнеса. Заполняется, если оно отличается от адреса регистрации ИП. Например, гражданин зарегистрирован в г. Астрахани, а заниматься предпринимательством планирует осуществлять в г. Калуге.
  • Страница 4 (Лист Б). Данные о транспортных средствах, которые будут использоваться коммерсантом.
  • Страница 5. (Лист В). Информация об объектах, используемых для ведения бизнеса.

Получение патента

Заявление на получение разрешения в 2018 году можно подать лично или через законного представителя, у которого имеется нотариально заверенная доверенность, в ИФНС по месту предполагаемого ведения бизнеса. Заявка рассматривается максимум 5 рабочих дней, после чего предприниматель должен быть проинформирован о вынесенном решении. При положительном результате бизнесмен получает документ и может начинать вести собственное дело.

При отрицательном решении предприниматель получает письменный отказ, основанием которого может служить:

  • неверно указанный период;
  • вид деятельности неприменим для использования ПСН;
  • неверно заполненные обязательные поля;
  • нарушение условий перехода с применяемой системы налогообложения на патентную;
  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемой по ПСН за предыдущие периоды.

Как открыть ИП на ПСН с нуля в 2018 году

Если гражданин только планирует стать индивидуальным предпринимателем и работать по патентной системе налогообложения, он вправе подать два заявления в ИФНС одновременно. Возможно это только при условии, что зарегистрирован он в том же регионе, где планирует вести свой бизнес. Если прописка отличается от места будущей работы, сначала подается заявление на присвоение статуса ИП по месту регистрации, а после получения свидетельства нужно оформить заявку на патент в том муниципальном образовании, где будет вестись бизнес.

Схема получения статуса ИП и разрешения состоит из следующих этапов:

  1. Оплатить государственную пошлину для постановки на учет в качестве ИП.
  2. Заполнить заявление на присвоение статуса индивидуального предпринимателя.
  3. Заполнить заявление на применение патентной системы налогообложения.
  4. Взять паспорт, ИНН и перечисленные выше документы и явиться в ИФНС по месту регистрации (при условии, что место жительства по прописке и место ведения бизнеса совпадают).
  5. Передать собранную документацию инспектору, получив об этом расписку.
  6. В обозначенный день явиться за получением разрешения и свидетельства о присвоении статуса ИП.

Оплата патента

В зависимости от того, на какой период в течение 2018 календарного года подается заявка, определяется срок уплаты взноса:

  • Менее полугода. Не позднее даты окончания действия разрешения ИП уплачивает полную стоимость патента.
  • От полугода до года. Первый взнос в размере одной трети уплачивается на протяжении первых 90 дней с начала действия разрешения. Окончательный расчет (две трети стоимости) ИП должен произвести до даты окончания действия патента.

Видео

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения для ИП Смотреть видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим! Понравилась статья? Реклама на сайте

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН. Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

  1. Изменились правила расчета налога ПСН.
  2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

  • Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?
  • При каком годовом доходе ИП на УСН + ПСН теряет право применять патент?

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017

Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/psn/prodlenie-psn.html

11. Можно ли вернуть деньги за патент, если ИП закрывается, а срок действия патента не истек?

Довольно частый вопрос, который регулярно появляется в комментариях. Вынесу его в отдельную заметку, так будет удобнее.

Итак, если ИП на ПСН снимается с учета в качестве ИП и сворачивает деятельность, то можно вернуть деньги за патент, срок действия которого не истек.Об этом сообщается в письме Минфина от 1 марта 2019 г. N 03-11-09/13546.

Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/mozhno-li-vernut-dengi-za-patent-esli-ip-zakryvayetsya.html

12. А если досрочно прекратил деятельность по патенту?

У ИП на ПСН, которые прекращают деятельность, часто возникает вопрос насчет возврата денег, которые были оплачены за патент. Разумеется, вопрос возникает если деятельность прекращается до окончания срока действия патента.

13. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

14. Взносы ИП на 2020 год

Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2020 год, советую посмотреть:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

15. Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Также очень часто задают вопросы про то, как считать 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Читаем ответ здесь:

Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

16. Как считать взносы ИП «за себя», если ИП работал неполный год?

У меня есть калькулятор взносов ИП «за себя» на 2020 год.

Можете посчитать, только инструкцию внимательно прочтите, пожалуйста. Или посмотрите это небольшое видео:

Предварительный итог:

Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.

С уважением, Дмитрий Робионек

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Уважаемые читатели!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 6 лет ведения блога. И отобрал ТОП-60 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников»

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Патент на деятельность

Для использования патентной системы налогообложения необходимо что бы ваш вид деятельности был предусмотрен законами субъекта РФ в котором вы ведете свой бизнес. Узнать предусмотрен ли патент для вашего вида деятельности, можно на официальном сайте ФНС, выбрав свой регион и систему налогообложения ПСН, в конце будет подраздел особенности регионального законодательства. А также на официальных ресурсах своего региона. Ниже приведен список «патент виды деятельности», в отношении которых возможно применение ПСН. Однако не забывайте уточнить конкретный вид для своего региона.

Для бесплатной подготовки документов и регистрации ИП, рекомендуем этот надежный сервис Регистрация ИП бесплатно.

Виды деятельности для Патента в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможности патентной системы налогообложения.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких видах бизнеса можно применять патент;
  2. Как получить право применять ПСН (патентную систему);
  3. Выгодно ли применять патентную систему.

ПСН и её особенности

Для снижения платёжной нагрузки предпринимателей в 2013 году государство ввело новую систему налогов – патент. Налог по ней равен 6% от потенциального дохода. Последний рассчитывается властями исходя из характеристик региона. Деятельность на патентной системе регулирует Налоговый Кодекс (Глава 26.5).

ПСН освобождает предпринимателя сразу от трёх налоговых платежей:

  • На имущество (кроме начисленного налога исходя из кадастровой стоимости);
  • НДС (иногда придётся и заплатить);
  • НДФЛ (кроме доходов от продажи имущества).

Важной особенностью является упрощённая отчётность. Не нужно декларировать доходы. Достаточно лишь вести книгу о прибыли и расходах.

Виды деятельности, попадающие под патент

Новая система налогов предназначена в основном для предпринимателей, предлагающих бытовые услуги населению. Код вида деятельности включает 63 наименования. В скором будущем этот список должен пополниться еще двумя видами предпринимательской деятельности – животноводством и растениеводством, а также услугами, которые с ними связаны (в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483580-7). Также в каждом конкретном регионе местная администрация вправе добавить и другие ОКВЭД, которые могут стать полезны в данной местности. К примеру, в Москве таких кодов 65.

Виды деятельности на ПСН регулируются законами местных органов. В них же содержатся некоторые особенности применения налоговой системы в регионе, включая полный перечень видов ОКВЭД.

Самая распространённая деятельность на патенте в 2019 году включает:

  • Уборку жилья;
  • Передачу собственного жилья в аренду;
  • Услуги ювелира;
  • Работу швеи;
  • Салоны красоты;
  • Химчистку;
  • Деятельность фотографов;
  • Ремонт помещений;
  • Перевозку грузов;
  • Репетиторство;
  • Народный промысел;
  • Услуги дизайнеров интерьеров;
  • Работу носильщиков на вокзалах;
  • Забой скота;
  • Розничную торговлю на площади до 50 кв. м.;
  • Кондитерское производство;
  • Уход за престарелыми;
  • Ремонт компьютерной техники.

Скачать полный перечень из 63 видов деятельности.

Данный список также имеется на сайте налогового органа. Перечень основных видов направлений расширяется и пополняется отдельно по регионам.

Чтобы найти общероссийский перечень доступных на патенте кодов деятельности через интернет, перейдите на официальный сайт налогового органа и:

  • Найдите снизу слева строку «Налогообложение в РФ»;
  • Выберите пункт «Действующие налоги»;
  • В нижней части открывшейся страницы нажмите на «ПСН»;
  • Выберите строку «Заменяет налоги»;
  • После перечня налогов можно скачать документ со списком ОКВЭД.

Перечень региональных видов деятельности находится в этом же разделе в самом низу страницы. Здесь можно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися применения патента в вашем регионе.

Переходим на ПСН

Чтобы воспользоваться патентом, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • В штате предприятия не более 15 человек;
  • Годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.

Важно знать, что применять ПСН могут только ИП. Для ООО такой возможности законодатель не предусмотрел, хотя разговоры об этом всё же ведутся. Также не могут перейти на патентную систему и ИП, ведущие объединённую деятельность в качестве простого товарищества.

Закон не запрещает вести ПСН совместно с другими налоговыми системами. Учёт и отчётность в данном случае будут вестись раздельно. Однако, требование по количеству человек в совмещённой деятельности, к примеру, по УСН и ПСН, не может превышать 15 сотрудников.

Если вы применяете «упрощёнку» и наняли 7 работников, то добавив ПСН, сможете принять в штат только 8 человек. В противном случае права на применение патента вы лишитесь.

Процедура перехода на патентную систему включает следующие шаги:

  • Не позже чем в 10-дневный срок до начала ведения своего дела на ПСН, передайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации (это можно сделать лично, через помощника по доверенности, в режиме «онлайн» или заказным письмом с описью. Если вы подаёте документы в регионе, отличном от места регистрации, то имеете право обратиться в любую ФНС);
  • Через пять дней (а может, и ранее) налоговый орган выдаст вам готовый патент;
  • Далее, вы параллельно ведёте свой бизнес и оплачиваете налог.

Если по каким-то причинам вы были лишены прав на применение ПСН до завершения срока истечения патента, вернуться на неё допускается не ранее следующего года. Для этих целей необходимо зарегистрировать заявление до 20 декабря текущего года и проинформировать налоговую о своём намерении по возврату на ПСН. Уйти же с неё на любую другую систему налогов можно в удобный день отчётного периода.

Лишиться права на применение патента можно по двум причинам:

  • Численность штата превысила 15 человек;
  • Ваш годовой доход стал более 60 000 000 рублей.

Раньше была еще одна причина – неоплата патента в установленный срок. В 2019 году налоговая за эту провинность патента не лишает, в качестве наказания начисляются пени и штрафы за просрочку платежа.

Если препятствием для применения ПСН становится одно из вышеприведённых условий, то предприниматель автоматически переходит на ОСН. Данная система налогообложения имеет самые высокие ставки, а потому предусмотрите заранее возможность перехода на другие налоговые режимы.

Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, то на каждый из них вам нужно приобрести разные виды патентов. В этом случае налог по применяемым ОКВЭД будет сформирован отдельно.

На какое время оформляется патент

Законом установлено право налогоплательщика на ПСН самостоятельно выбрать период, в который он будет заниматься деятельностью. Сроки варьируются от 1 месяца до 12. При этом, если вы оформляете патент на год, то на следующий отчётный год вам снова нужно будет его приобрести. То же самое относится и к любому другому сроку использования ПСН.

При этом размер налога и его оплата полностью зависит от времени применения ПСН. Оформить разрешение на разрешённый вид бизнеса на время более одного года не допускается. Ежегодно до окончания текущего отчётного периода предприниматель должен решить, желает он остаться на патенте или перейти на другую систему.

В заявлении на выдачу патента необходимо внимательно указать срок и ОКВЭД. Если период, указанный при регистрации в налоговой инспекции, окажется более года или на обозначенном виде экономической деятельности не предусмотрено применение патента, в его выдаче налоговой службой будет отказано.

Рассчитываем налог

Чтобы высчитать налоговый взнос при патенте, необходимо знать возможный доход за год по выбранному направлению. Данные цифры содержатся в муниципальных нормативных актах. От дохода высчитывается сумма в 6%, которая и уплачивается в бюджет страны.

Каждый регион вправе предложить предпринимателям налоговые каникулы. Это освобождение владельца бизнеса от уплаты налога на первые два года после открытия ИП.

Предоставляется такая льгота для тех видов деятельности, которые являются социально значимыми в конкретном регионе. Налоговые каникулы пока что действуют до окончания 2020 года.

Это значит, что если сегодня вы откроете ИП по одному из значимых направлений, то в ближайшие два года не будете платить никаких налогов в бюджет, а только страховые взносы.

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, удобно воспользоваться специально разработанным калькулятором, который находится на сайте налоговой инспекции. Для этого рекомендуем найти на интернет-странице патентную налоговую систему. Справа от оглавления раздела есть пункт «Электронные сервисы». В нём и находится калькулятор.

В появившемся окне выбираем:

  • Год;
  • Период использования;
  • Регион проживания (может отличаться от регистрации);
  • Город;
  • Вид деятельности (указан перечень, доступный для вашего региона (некоторые направления указаны с идентификационным кодом ОКВЭД));
  • Количество наёмных работников.

После выбора параметров нажимаем кнопку «Рассчитать». Появится сумма налога, которую понадобится перечислить в бюджет. Данные платежи разнятся по регионам. Это связано с численностью населения и уровнем доходов жителей.

Пример. Выбрав город Казань и деятельность по ремонту автомобилей с двумя наёмными работниками, можно увидеть сумму налога, равную 72 000 рублям за год. Те же параметры для Москвы выдают результат в сумме налога – 79 200 рублей. В первом случае годовой доход приравнивается к 1 200 000 рублям, а во втором – к 1 320 000 рублям. Таким образом, ежемесячный налог составит 6000 рублей и 6600 рублей соответственно.

Как оплатить патент

После того как налоговый орган выдал вам право на ведение деятельности (патент), необходимо это право оплатить. Если вы купили документ на время от одного месяца до полугода, то нужно внести всю положенную сумму налогового платежа единоразово до завершения действия патента.

Иными словами, если вы купили патент на 4 месяца, то к концу этого периода нужно внести налог. Лучше делать это заранее, а не ждать последнего дня.

Если вы приобретаете патент на полгода и более, то оплата налогового платежа происходит таким образом:

  • Третью часть обязательного платежа требуется внести в первые три месяца работы;
  • Оставшаяся сумма переводится на счёт налоговой не позднее завершения срока патента.

Преимущества и недостатки патентной системы

У ПСН довольно много достоинств. Они призваны привлечь как можно больше потенциальных предпринимателей к официальному ведению деятельности и переводу налогов в бюджет.

Плюсы:

  • Вы платите только 6% от годового дохода (никакие другие налоги не оплачиваются);
  • Не понадобится вести отчёты и постоянно посещать налоговую инспекцию (единственное требование – заполнять книгу о доходах и затратах);
  • Предоставление налоговых каникул некоторым бизнесменам в зависимости от сферы бизнеса;
  • Можно совмещать с другой налоговой системой;
  • Перейти на новую систему обложения налогами позволяется в любое время;
  • Своеобразная рассрочка по уплате налога, позволяющая вносить платежи небольшими ежемесячными суммами;
  • Можно самостоятельно выбрать период, на который покупается патент.

Несмотря на явные преимущества, всё же ПСН – не идеальная система сбора налогов.

Минусы:

  • Нельзя учесть платежи в страховые фонды в качестве расходов;
  • Невозможно предугадать развитие событий и прибыль от своего дела (если предпринимательская деятельность «не пойдёт», налог нужно заплатить даже при убытках);
  • Ограниченный список ОКВЭД;
  • Не всегда выгодно (некоторые тарифы, установленные государством для отдельных регионов, на практике оказываются слишком высокими для начинающих бизнесменов).

Перед тем как решиться на патент, проанализируйте возможный прогноз собственных действий. В некоторых случаях выгоднее применять УСН, а не ПСН. Это касается начинающих предпринимателей.

Использовать патент будет выгодно, если ваш прогнозируемый доход окажется выше того, что указан в тарифах по регионам. Иначе вы не сможете снизить расходы от деятельности и уменьшить налог к оплате.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *