Отчет о расходовании денежных средств, образец

Отчет о движении денежных средств

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Деньги под отчет: пять главных правил и образцы заявления и приказа

Правила выдачи денег подотчет последний раз менялись 19.08.2017. Тогда же претерпели изменения некоторые кассовые операции. А последующие нововведения в проведении учета и налогообложения затронули порядок расчетов с подотчетниками.

Кто вправе получать деньги

Работодатель, по ч. 1 ст. 19 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», обязан организовать и вести внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной деятельности. Порядок контроля за выдачей денег подотчетным лицам определяет руководитель компании. Он издает приказ со списком лиц, обладающих правом на получение денежных средств из кассы организации.

Подотчетными являются лица, которым организация или ИП выдает деньги для выполнения поручений и которые обязаны предоставить отчет об их использовании. Ими выступают любые работники предприятия.

Как получить деньги

Для выдачи денег достаточно приказа или другого распорядительного документа компании от имени директора. Форма такого документа произвольная. Но в нем должны содержаться следующие реквизиты:

  • Ф.И.О. лица;
  • регистрационный номер документа;
  • сумма наличных денег;
  • срок, на который выдаются наличные деньги; назначение (не обязательно);
  • подпись директора и дата.

Проводить расчеты с подотчетными лицами допускается по новому образцу заявлений:

Заявление от работника

Приказ о подотчетных лицах

Какую сумму выдавать подотчет

Считается, что это ограничение превышать нельзя. Но есть и нюансы. Этот лимит на расходы установлен только для расчетов с другими организациями и ИП (см. п. 6 указаний ЦБ РФ № 3073-У). А на расчеты с физлицами, которыми выступают сотрудники предприятия, он не распространяется. Сюда входит заработная плата, социальные выплаты, личные нужды руководителя организации и выдача денежных средств подотчет. Учитывая это, выдача большей суммы не является нарушением кассовой дисциплины.

Необходим ли отчет за полученную сумму

Но это не значит, что оформлять авансовые отчеты по израсходованным суммам сотрудникам больше не нужно. Отчетные документы о потраченных деньгах работник в обязательном порядке передает в бухгалтерию.

Сроки отчета

Если срок возврата не установлен, сотрудник сдает отчет в тот же день, в который их получил. Указание на это имеется в письме ФНС от 24.01.2005 № 04-1-02/704.

А вот для командировочных расходов существуют особые условия авансового отчета. По п. 26 положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 13.10.2008 № 749, сотрудник обязан отчитаться по ним в течение 3 рабочих дней со дня возвращения.

Что учесть в 2020 году

Оформляя документы по новым образцам для подотчета с 19 августа 2017 года, помните:

1. Если подотчетнику для приобретения товаров и услуг в интересах организации выдана доверенность и он предъявил ее продавцу, то продавец обязан отразить эти данные в выданном кассовом чеке.

2. Если продавец не в состоянии достоверно установить, что физическое лицо действует в интересах определенной организации, то выполнять это требование к оформлению чека он не обязан. В этом случае покупателем для продавца является само физлицо. И кассовый чек оформляется в обычном порядке.

Изменяем положение о ведении кассовых операций

Сотрудники вправе получать подотчетные средства наличными в кассе предприятия. Также допускается выдача компанией денег на банковскую карту, в том числе на зарплатную карту работника (см. указание № 3073-У, письмо Минфина России от 25.07.2014 № 03-11-11/42288). Чтобы это стало возможным, порядок расчета с подотчетными работниками следует зафиксировать в учетной политике компании.

Через кассу деньги выдаются в соответствии со следующими требованиями:

1. При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указаний № 3210-У.

2. Деньги подотчетному лицу выдаются на основании приказа (или иного распорядительного документа) или по его письменному заявлению. Как указано в письме ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/2064, приказ подписывает директор, в нем указываются дата и регистрационный номер.

3. Срок, на который выданы подотчетные средства, устанавливается в распорядительном документе на их выдачу. Срок отчета (абз. 2 п. 6.3 указаний № 3210-У) составляет 3 дня. В течение этого времени подотчетник обязан отчитаться или вернуть деньги организации.

4. Выдача денег в подотчет из кассы оформляется расходным ордером. Возврат остатков подотчетных сумм — приходными ордерами. Деньги в подотчет вправе выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту заявителя (письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). Вернуть деньги подотчетнику разрешается путем перечисления средств на расчетный счет предприятия. Возможность безналичных подотчетных расчетов закрепляется в учетной политике.

5. Лимит сумм, которые выдаются в подотчет, не установлен. Предприятие вправе выдать подотчетному лицу деньги в любой сумме. Лимит расчетов (100 000 руб. по одному договору) необходимо учитывать только при расчете между предприятиями. В этом отношении изменения для подотчетных лиц не произошли.

6. Выдача денег в подотчет лицу, у которого имеется задолженность по подотчетным суммам, с 19.08.2017 не является нарушением закона.

7. Организации и ИП вправе выдавать деньги в подотчет не только тем работникам, которые трудятся на основе постоянного трудового договора, но и тем, кто состоит с предприятием в гражданско-правовых отношениях (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-1-1-6/7859).

8. Выдача из кассы в подотчет оформляется проводкой Дт 71 Кт 50. При переводе денежных средств на карту — проводка Дт 71 Кт 51.

Главные правила

1. Под отчет выдается любая сумма.

2. С 19.08.2017 работнику, чтобы получить деньги подотчет, достаточно распоряжения руководителя компании. Заявление писать не обязательно.

3. Ранее до сдачи отчета за прошлую сумму работник не мог получить подотчетные, теперь ответ на вопрос: можно ли выдавать деньги в подотчет, если сотрудник не отчитался за предыдущий, — да, можно.

4. Подотчетные суммы разрешается переводить на банковские карты.

5. С 19.08.2017 обновлены локальные акты о расчетах с подотчетными лицами.

Ответственность

  • для организации — от 40 000 руб. до 50 000 руб.;
  • для ее должностных лиц и ИП — от 4000 руб. до 5000 руб.

Бланк отчет о расходовании денежных средств

Остаток на(дата): _______________

Настоящим подтверждаем, что данный финансовый отчет был подготовлен на основании бухгалтерских книг и первичных документов организации в соответствии с условиями Соглашения. Предоставленная информация достоверна, верна и точна.

Объемы работ по заключенным договорам и счетам в рамках реализации настоящего Соглашения выполнены в полном объеме.

В случае неодобрения управлением расходов, противоречащих условиям Соглашения, Получатель обязуется незамедлительно вернуть соответствующую сумму по требованию управления.

Руководитель организации ________________ Ф.И.О.

Финансовый отчет о расходовании попечительских средств с 01.09.2015-31.08.2016

или бухгалтер проекта ________________ Ф.И.О.

Форма отчета опекуна о расходовании денежных средств

Для его получения сотрудники должны на имя директора подать в письменном виде просьбу о выплате денежных средств. Это могут быть разработанные в виде шаблона или составленные в свободной форме заявления или служебные записки.

Нужно ли писать заявление?

Порядок ведения операций по кассе определяет обязательность подобного документа для выдачи денег в подотчет с целью осуществления расхода при выполнении деятельности.

Заявление необходимо составлять каждому работнику при каждой выплате.
Это правило распространяется также и на руководителя компании.

Во многих организациях, в том числе малого бизнеса, именно директор является основным подотчетным лицом.

Со вступлением в силу нового Порядка деньги можно выдавать подрядчику, привлеченному по гражданскому договору.

Отчет о расходовании денежных средств образец

Как составить отчет опекуна об использовании имущества и денежных средств

Форма отчета опекуна или попечителя о хранении, об использовании имущества несовершеннолетнего подопечного и об управлении таким имуществом утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001г. № 000 1.

Отчет предоставляется лично законным представителем в органы опеки и попечительства не позднее 31 января года, следующего за отчетным. 2. В отчете не допускаются помарки, ошибки и исправления.

В отчете должны быть заполнены все строки и столбцы, либо если нет информации для заполнения, то необходимо писать слово не получает или ставить прочерки.

К отчету необходимо обязательно прикладывать необходимые документы, на основании которых будут указываться суммы доходов подопечного (подробная информация о предоставлении документов содержится в разъяснении далее по тексту). 5.

Как составить отчет опекуна. (бланк, образец заполнения)

Однако поля по остальным графам не оставляйте пустыми, пишите слово «нет»;

  • если производили операции с имуществом, укажите реквизиты разрешительного документа органа опеки;
  • доходы, полученные в валюте, обозначаются в рублях по курсу Центробанка.

Важно: все произведенные расходы должны быть подтверждены документально. В случае со взрослыми опекаемыми это относится и к мелким бытовым затратам (жилищно-коммунальные услуги, еда, одежда, предметы личной гигиены и т.д.).

Бланк отчет о расходовании денежных средств образец

Правила составления отчета опекуна в 2018 году

С появлением новых обязанностей в виде взятия опекунства несовершеннолетних детей или недееспособных взрослых лиц опекуны сталкиваются с проблемами по заполнению документации. Каждый год людей оформляют опекунство над пожилыми людьми либо несовершеннолетними людьми.

Но, не смотря на это, орган опеки и попечительства просит каждого опекуна предоставлять отчет о затратах, чтобы увериться в лояльности отношения. Главные аспекты Взять на себя такую ответственность как опекунство требует не только моральной подготовки, но и знания многих нюансов.

Бланк отчет о расходовании денежных средств по договору

Кроме того, отчет содержит подписи сотрудников бухгалтерии, выдавших деньги и принявших остаток, а также того работника, на которого были оформлены подотчетные средства.

Ставить печать на документе не обязательно, поскольку он является частью внутреннего документооборота компании, к тому же с 2016 года юридические лица, как ранее и ИП имеют полное законное право не использовать для визирования бумаг оттиски печатей и штампов.

Создается документ в единственном оригинальном экземпляре, причем задерживать с его заполнением не стоит – по закону, он должен быть оформлен максимум через трое суток после того, как деньги будут израсходованы.

Поскольку авансовый отчет относится к первичной бухгалтерской документации, его к его заполнению стоит относиться очень внимательно и стараться не допускать ошибок.

Важно! Предприниматели тоже должны оформлять данный бланк, если деньги будут использованы при осуществлении ими хозяйственной деятельности. Для расходования на личные нужды ИП заявление не оформляют.

Не существует стандартизированной формы для заявления на выдачу денежных средств подотчет.
Каждая компания может разработать его самостоятельно, однако, документ должен содержать 4 обязательных реквизита:

  • Сумму;
  • Срок на который она берется;
  • Наличие или отсутствие задолженности;
  • Подпись руководителя.

Образец заявления для сотрудников

При составлении заявления на выдачу подотчет рядовым сотрудником, в верхнем правом углу нужно указать кому направляется документ — должность, Ф.И.О, и название компании, а затем от кого — должность и Ф.И.О.

Отчёт о расходовании денежных средств

Чтобы получить от продавца счет-фактуру, подотчетник должен предъявить доверенность на получение ТМЦ, то есть выступить как представитель фирмы.

В отсутствие счета-фактуры сумма «входного» НДС включается в первоначальную стоимость приобретенных товаров.

Если покупка совершается не в розничной сети, вашего представителя попросят предъявить доверенность.

Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У ):

  • или со дня истечения срока, на который были выданы наличные деньги;
  • или со дня выхода на работу.

Заявление о выдаче денег под отчет

Выдача наличных работникам хозяйствующего субъекта осуществляется с разрешения их руководителей.

Отчёт о расходовании денежных средств опекуна

Поэтому попечителю необходимо, во-первых, вести под запись ежедневный учет расходов, во-вторых, хранить все документы о тратах (чеки, квитанции и т.д.).

Впрочем, закон допускает, что в случае отсутствия подтверждающих документов к отчету можно приложить письменные пояснения.

Как составить отчет опекуна (бланк, образец заполнения)

Как правильно заполнить отчет опекуна или попечителя В связи с постоянными изменениями в законодательстве и новыми требованиями составления документов многие опекуны каждый раз сталкиваются с проблемой заполнения отчета, когда приходит время к сдаче.

Если говорить о конкретных изменениях касаемо формы отчета, в этом году они существенно не изменились. обращение заявителя с документами Бланк для заполнения отчета опекуна можно скачать здесь.

Отчёт о расходовании денежных средств таможня

Регулирует вопрос об установлении опекунства в целом Семейный кодекс и Гражданский кодекс – статьи 31–40. Контроль компетентных органов Контроль за опекуном осуществляет государственный орган, выдавший ему право на осуществление такой деятельности.

В данном случае производит орган опеки и попечительства.

Отчёт о расходовании денежных средств образец

Авансовый отчет – это документ, который оформляется с целью учета средств, выданных сотрудникам для выполнения определенного служебного задания (поездки в командировку, закупки ГСМ для транспорта организации и т. д.). Его составление необходимо для подтверждения израсходованных подотчетными лицами сумм.

Отчет формируется вручную или с помощью программных средств, например, прикладного решения 1С.
Документ предоставляется подотчетным лицом в бухгалтерию в течение 3 дней с момента израсходования средств или возвращения из командировки.

Бланк авансового отчета 2017-2018 года

Предлагаем бесплатно скачать бланк авансового отчета, действующий в 2018 году.

Как заполнять авансовый отчет?

Для составления авансового отчета используется форма АО-1.

Отчёт о расходовании денежных средств спонсоров

ИП имеют полное законное право не использовать для визирования бумаг оттиски печатей и штампов.

Создается документ в единственном оригинальном экземпляре, причем задерживать с его заполнением не стоит – по закону, он должен быть оформлен максимум через трое суток после того, как деньги будут израсходованы.

Поскольку авансовый отчет относится к первичной бухгалтерской документации, его к его заполнению стоит относиться очень внимательно и стараться не допускать ошибок.

Порядок заполнения

Теперь рассмотрим подробно порядок заполнения документа.

Заполняет сотрудник

Итак, на лицевой стороне формы № АО-1 работнику необходимо:

Указать наименование фирмы и код по ОКПО.

2. Проставить дату составления документа и присвоить номер.

Отчёт родительского комитета о расходовании денежных средств

Заявление на налоговый вычет на детей

Так, в верхнем правом углу указывается название компании, в которую направляется документ, а также должность и фамилия руководителя.

Важно! Повествовательная часть начинается со слов «Необходимо выдать подотчет..» Таким образом, директор не просит, а устанавливает факт необходимости. Далее он также, как и в простом заявлении указывает цели, сумму и срок цифрами и прописью.

После этого руководитель ставит свою подпись и текущую дату.
Она также является разрешающей, таким образом нет необходимости руководителю повторно подписывать документ в самом конце.

Завершает заявление отметка бухгалтера об отсутствии или наличии задолженности по ранее полученному подотчету.

Наличными или на карту?

Подотчетные деньгами можно получить не только наличными , но и на банковскую карту.

Ежегодное составление отчета — важная обязанность опекунов. Если уполномоченный орган выявит ненадлежащее обращение опекуна с имуществом подопечного, он в судебном порядке потребует возмещения причиненных убытков.

О том, какие нюансы следует учесть, выдавая подотчетный аванс работнику, мы рассказали в статье «Деньги под отчет: оформляем выдачу» (Журнал «Зарплата», 2010, N 6).

Документы должны быть пронумерованы согласно порядку их перечисления в авансовом отчете.

Теперь о том, какую информацию работнику следует внести в соответствующие графы:

  • 1 — номер п/п, присвоенный документу, подтверждающему траты;
  • 2 — дата составления чека;
  • 3 — номер чека;
  • 4 — наименование документа, подтверждающего расходы;
  • 5 — сюда вносится сумма произведенного расхода в рублях;
  • 6 — заполняется при необходимости.

— в платежных документах, приходных и расходных кассовых ордерах указывать ссылку на настоящее Соглашение.

Руководитель организации ФИО Подпись

Внимание: Приложения 4 и 5 подписываются руководителем и бухгалтером только при сдаче отчетности, для заключения Соглашения необходимо поставить подпись в пункте «Ознакомлен(а)».

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Кто и за что отчитывается

Отчет о целевом использовании полученных средств демонстрирует поступления денег и структуру их расходования в некоммерческих организациях, составляется по форме № 6, код по ОКУД 0710006, согласно строго регламентированным нормам и правилам.

Попечительство – оформление опекунства детей в возрасте 14–18 лет. При этом, если ребенок учится на очном отделении высшего заведения, то он вправе находиться под опекой до 24 лет.

При оформлении изначально опекунства (до 14 лет), при наступлении предельного возраста, процесс автоматически переходит в попечительства. При этом отличий в правах и обязанностях у попечителя нет. Также возможно оформление опекунства над пожилыми людьми.

При этом возможно это в двух видах – полная опека и патронаж:

  • В первом случае устанавливается полная защита прав гражданина после подачи заявления в Арбитражный суд.

БДДС (бюджет движения денежных средств) — это план всех поступлений и платежей денежных средств, которые осуществляются в течение нужного вам периода времени. Бюджет, как правило, составляется на месяц, но иногда может формироваться БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам. При составлении БДДС рассматриваются только денежные потоки, то есть в нем отражаются операции, имеющие денежное выражение. Другими словами, БДДС представляет собой план, отражающий все источники поступления и направления использования денежных средств.

Руководители обычно разрабатывают БДДС после того, как бюджеты на продажи, закупки и капитальные затраты уже сделаны. Эти бюджеты должны быть составлены до формирования БДДС , чтобы точно оценить, как будут использованы денежные средства за временной промежуток.

Зачем составлять БДДС?

Руководители составляют БДДС для управления финансовыми потоками компании. Руководство должно удостовериться, что у фирмы будет достаточно финансов для оплаты необходимых счетов при их очередном поступлении. Например, заработная плата должна выплачиваться каждые две недели, а счета за коммунальные услуги оплачиваются каждый месяц. БДДС позволяет руководству прогнозировать уменьшение остатка денежных средств фирмы и исправить проблему, до наступления очередного срока платежа.

БДДС также полезен для прогнозирования больших сумм, наличие которых на счетах не является идеальным для компаний. Лучше вложить эти деньги, чтобы они приносили проценты. Избыточные денежные средства также можно использовать для расширения фирмы и развития новых операций, чем оставлять их бездействовать на счете компании. БДДС позволяет руководству прогнозировать уровни денежных средств и корректировать их по мере необходимости.

Бюджет движения денежных средств представляется важным финансовым инструментом управления, поскольку он:

  • заставляет вас распределять свои финансы на месяц или год;
  • показывает эффективность или неэффективность финансовых стратегий ведения бизнеса;
  • прогнозирует, какой объем кредита вам понадобится и когда он может быть погашен;
  • позволяет сравнивать запланированные показатели по движению денежных потоков с фактически полученными.

Ваша компания может быть прибыльной сейчас, но будет ли она получать прибыль через шесть месяцев? Важно тщательно отслеживать, сколько денег получает ваша компания и сколько ей нужно в будущем для покрытия своих расходов. Отслеживание бюджета движения денежных средств поможет понять, когда в компании будут средства на оплату текущих расходов, а когда их будет недостаточно.

По отчету о прибылях и убытках может быть видно, что компания имеет прибыль, но фактически у нее нет свободных денег. Этот момент связан с тем, что отчет составляется по методу начисления. В этом случае учет доходов и расходов не связан с фактическим движением денежных средств.

Этапы составления БДДС

  • Найдите правильный инструмент. Если вы еще не нашли инструмент бюджетирования или программное обеспечение, которое поможет в составлении БДДС, то простой отправной точкой является шаблон Excel.
  • Установите временные рамки. Зачастую БДДС составляют на шесть месяцев или на целый год вперед. Установите временные рамки и будьте готовы собрать всю необходимую информацию за этот период. Многие компании прогнозируют месячные временные рамки, а некоторым может понадобиться узнать о движении денежных средств на более регулярной основе — еженедельно или раз в две недели.
  • Подготовьте прогноз продаж. Какой доход вы ожидаете получать в течение каждого месяца? Вы можете основываться на результатах прошлых месяцев, годах или прогнозируемых продажах. Затем наметьте ожидаемый прогноз продаж для каждого месяца года. Помните, что будут колебания, основанные на фактических продажах и изменениях на рынке, а также новых клиентах, добавленных в ваш клиентский список.

Пример прогноза продаж: «Х” владеет магазином по продаже товаров для рыбалки. «Х” будет использовать прошлогодние суммы продаж, чтобы подготовить свой бюджет движения денежных средств на следующие два квартала. Вот информация о продажах за первые шесть месяцев прошлого года:

Январь

1 080 000

Февраль

1 110 000

Март

1 230 000

Апрель

1 734 000

Май

1 938 000

Июнь

2 196 000

«Х” ожидает, что продажи в этом году будут на 1 процент выше в межсезонье и на 1,5 процента выше во время сезона рыбалки. Таким образом, «Х” прогнозирует, что его продажи за первые шесть месяцев этого года будут следующими:

Январь

1 090 800

Февраль

1 121 100

Март

1 242 300

Апрель

1 759 980

Май

1 967 100

Июнь

2 229 000

  • Приток денежных средств по БДДС. Это ваш «денежный вклад”, который включает все прогнозируемые продажи — как за наличные, так и продажи для клиентов, которые берут товар в кредит. Если ваш бизнес предоставляет кредит своим клиентам и имеет дело с дебиторской задолженностью, то проектирование денежных поступлений будет сложнее. Принимайте во внимание сбор дебиторской задолженности и влияние времени, которое этот сбор оказывает на прогноз ваших денежных поступлений. Чтобы этот пункт не казался огромным, рекомендуется разбить ваши поступления по категориям (все суммы, которые вы будете вводить в таблицу, должны включать НДС)
  • продажи клиентов/выставление счетов;
  • капитальные вложения;
  • ассоциированные вклады текущего года;
  • банковские кредиты, факторинг и др.

Отток денежных средств по БДДС . Эта графа включает в себя ваши фиксированные расходы, основанные на датах запланированных платежей, а также любые переменные расходы. Не забудьте про прогнозируемые расходы, такие как планы закупок нового оборудования или найм дополнительного персонала. Убедитесь, что они распределены в правильный месяц.

Некоторые основные оттоки денежных средств могут включать:

  • зарплата персоналу;
  • офисные принадлежности;
  • ремонт здания и обслуживание оборудования;
  • реклама и маркетинг;
  • аренда и коммунальные платежи;
  • страхование;
  • платежи по кредиту;
  • закупка сырья и другие расходы у поставщиков;
  • стоимость доставки;

После того, как вы рассчитали все позиции, приступайте к прогнозу движения денежных средств. Прежде всего, создавайте подкатегории, которые помогут видеть ситуацию более четко. Затем в столбце начального месяца в таблице введите свой начальный баланс. Это значение представляет денежный поток (положит. или отрицат.) вашего бизнеса.

Затем, если вы хотите рассчитать прогнозируемый остаток денежных средств, вы можете выполнить следующий расчет:

начальный остаток денежных средств + прогнозируемый приток денежных средств за период — прогнозируемый отток денежных средств за период = прогнозируемый отток денежных средств.

Выводы, которые необходимо сделать после составления БДДС

Положительный результат говорит о том, что ваш бизнес не расходует больше средств, чем имеются в вашем резерве. Прогноз движения денежных средств как правило делается только в краткосрочном или среднесрочном периоде (12 месяцев), поэтому целесообразно будет создать более долгосрочный прогноз.

Если же результат за данный месяц получился отрицательный, то не паникуйте, у вас уже есть составленный отчет, в котором вы можете увидеть существующие проблемы. Обратите внимание на счета, сократите высокие и нецелесообразные затраты, найдите бухгалтера, чтобы помочь вам выявить и устранить неисправности.

Отличие Бюджета движения денежных средств (БДДС) от бюджета доходов и расходов (БДР)

Основное различие между БДР и БДДС заключается в том, что бюджет доходов и расходов формируется по методу начисления. В этом случае доход отражается в момент совершения операции, а не в момент поступления денежных средств. В свою очередь, бюджет движения денежных средств отражает именно денежные потоки без привязки к моменту совершения операций. Поэтому БДДС становится частью БДР. Бюджеты служат основным критерием оценки и контроля эффективности. Поэтому они считаются необходимыми для успеха организации.

Что такое бюджет доходов и расходов?

БДР — это финансовый прогноз всех элементов бизнеса на финансовый год, который создается путем агрегирования ряда других функциональных бюджетов. Эти различные бюджеты неразрывно связаны и вместе представляют бухгалтерские оценки на предстоящий финансовый период. Индивидуальные бюджеты создаются каждым отделом, и чистый результат записывается в БДР.

БДР состоит из трех основных компонентов, а именно операционного, финансового и инвестиционного бюджетов.

БДР обычно представляется ежемесячно или ежеквартально в течение всего финансового года. Другие различные отчеты и документы могут быть представлены вместе с бюджетом доходов и расходов для поддержки принятия обоснованных решений. Документ, который состоит из финансовых показателей, рассчитанных на основе информации, включен в бюджет. Эти показатели помогают понять, был ли реально сформирован бюджет доходов и расходов на основе фактических прошлых результатов.

Подготовка требует участия персонала всех подразделений организации. Руководители департаментов склонны переоценивать расходы и недооценивать доходы, чтобы легко достичь бюджета.

Операционный бюджет

  • бюджет продаж;
  • производственный бюджет;
  • административный бюджет;
  • себестоимость произведенного товара.

Финансовый бюджет

  • кассовый бюджет;
  • отчет о доходах;
  • бюджетный баланс.

Инвестиционный бюджет

  • бюджет проекта развития деятельности;
  • бюджет инвестирования средств.

Что такое БДДС в отличие от БДР

Бюджет движения денежных средств прогнозирует ожидаемый приток и отток денежных средств компании на следующий год. Основная цель этого бюджета — обеспечить достаточную ликвидность на период. Если компания не обладает достаточной ликвидностью, она должна привлечь больше активов путем выпуска акций или заимствования средств в кредит.

Прогноз чистого денежного потока рассчитывается как разница между притоком и оттоком денежных средств. Если существует отрицательный денежный поток, считается, что у компании, скорее всего, возникнут трудности с выполнением рутинных операций в конкретное время. Некоторые из факторов, которые способствуют такой ситуации, могут быть:

  • торговая дебиторская задолженность, которая требует более длительного периода для урегулирования причитающихся сумм;
  • компания рассчитывается по обязательствам еще до предоставленного ими периода погашения;
  • есть ряд пустых активов, которые не генерируют экономическую активность.

Формат бюджета движения денежных средств

В чем разница между БДР и БДДС?

БДР

БДДС

Бюджет доходов и расходов — это фин. прогноз, который отражает все доходы и расходы на момент возникновения (по методу начисления)

Бюджет движения денежных средств — это план поступления и расходования денежных средств (движения денежных потоков) без привязки к моменту возникновения факта хозяйственной деятельности

цель

БДР формируется для планирования прибыли

БДДС формируется для распределения денежных потоков

информация

В БДР отражается информация о себестоимости и выручке

В БДДС отражается информация по операциям, которые выражены в денежном эквиваленте

Различие между бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств зависит главным образом от цели. Бюджет, основанный на отображении операций методом начисления (т.е. на момент возникновения), называется бюджетом доходов и расходов, а бюджет, который содержит прогнозы притока и оттока денежных средств, называется бюджетом движения денежных средств. При целесообразном использовании бюджеты могут обеспечить более широкий спектр преимуществ, включая рост доходов и эффективный контроль затрат.

Формирование БДДС в БИТ.ФИНАНС

Ваш бюджет движения денежных средств не обязательно должен быть сложным. Вы можете хранить информацию в электронной таблице Exсel или воспользоваться инструментами сервиса БИТ.ФИНАНС.

БИТ.ФИНАНС — автоматизация процессов управления Вашим бизнесом. Программа БИТ.ФИНАНС позволяет автоматизировать процесс формирования БДДС.

Наш специалист бесплатно проконсультирует вас по программе и поможет определиться с выбором версии, подходящей для вашего бизнеса.

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д. Такой отчет необходим как внутренним (к примеру менеджерам), так и внешним (инвесторам, кредиторам и т.п.) пользователям, ведь с его помощью можно заключить, способно ли предприятие выполнить свои финансовые обязательства и нет ли у него кассовых разрывов (дефицита средств, вызванного большой разницей во времени между реализацией и оплатой товара).

Кто должен предоставлять ОДДС

ОДДС в 2018 году предоставляют все лица, которые ведут бухгалтерский учет в своей организации. Однако, из этого правила существует исключение, отчет не требуется для:

  • малого предпринимательства (т.е. небольших фирм, которые соответствуют критериям ст. 4 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) и работают по упрощенной системе налогообложения);
  • резидентов «Сколково».

Перечисленные выше лица могут предоставить отчет по желанию, если уверены, что он может дать наиболее полную характеристику состояния организации. Если организация решает, что составление такого отчета не требуется и никакой важной информации он не даст, это отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. К примеру, в пояснительной записке можно указать, что все поступления компании связаны исключительно с реализацией товаров, а в расходы включаются только расчеты по заработной плате, налоги и оплата поставщикам.

Составление ОДДС

Нормы, в соответствии с которыми следует заполнять отчет о движении денежных средств (ОДДС), закреплены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». При составлении отчета можно воспользоваться МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств». Это позволит составить ОДДС в соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, при составлении отчета используется стандартная форма 4 по ОКУД 0710004. В структуру ОДДС входят три ключевых раздела:

  • операционная деятельность (текущие операции);
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовая деятельность.

Такая структура позволяет оценить влияние этих трех факторов на финансовое состояние фирмы. В зависимости от специфики деятельности компании возможно преобладание одного из разделов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

При этом стоит помнить, что далеко не все движения денежных потоков стоит включать в ОДДС. К исключениям отнесем:

  • движение денег между счетами внутри организации;
  • перевод денег с кассы компании на расчетный счет;
  • обмен валюты и т.п.

Операционная деятельность (текущие операции)

Движение денежных средств по текущим операциям — это результат основной деятельности компании, которая формирует выручку организации, т.е. влияет на образование чистой прибыли (либо убытка). Примеры движения денежных потоков по операционной деятельности:

  • расчет с поставщиками товаров и услуг;
  • расчет с работниками по заработной плате;
  • уплата страховых взносов;
  • поступления средств от продажи товаров/оказания услуг и т.п.

Предоставление денежных средств и авансирование финансовых институтов также относятся к текущим операциям, т.к. это деятельность компании, которая формирует выручку.

Также выделяют два метода предоставления отчета по операционной деятельности:

  • прямой метод (применяется в российских организациях, основан на выручке от продажи продукции и включает приток и отток денежных средств);
  • косвенный метод (практикуется зарубежными компаниями, предполагает анализ изменения статей бухгалтерского баланса).

Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Прямой метод очень просто, логично и доступно отражает приток и отток денежных средств, показывает возможность организации покрывать текущие расходы. Но данный метод, в отличие от косвенного, не позволяет сопоставить денежный поток от операционной деятельности и чистую прибыль, а ведь это может исказить результаты деятельности фирмы. При косвенном методе используются все статьи активов и пассивов, что позволяет отследить еще и источники финансирования, а также состояние собственных оборотных средств.

Инвестиционная деятельность

Отчет по этому виду деятельности позволяет оценить объем расходов на ресурсы, которые будут создавать доходы и формировать денежные потоки в будущем. К инвестиционной деятельности относятся операции с внеоборотными активами и инвестициями, которые не являются денежными средствами. Вот некоторые примеры потоков по инвестиционной деятельности:

  • покупка внеоборотных активов;
  • поступление средств от продажи внеоборотных активов;
  • выплаты на приобретение акций, долей в других компаниях;
  • поступление средств от продажи акций других компаний;
  • кредитование других организаций и т.п.

Финансовая деятельность

Осуществление финансовой деятельности влияет на структуру капитала, а также заемных средств компании. Это происходит за счет привлечения финансирования (к примеру на долевой или долговой основе). Полный перечень операций, которые относятся к финансовой деятельности, можно найти в пункте 11 ПБУ 23/2011. Приведем некоторые из них:

  • выплаты дивидендов собственникам акций компании;
  • доходы от эмиссии акций (а также векселей, закладных и проч.);
  • поступление средств по финансовой аренде;
  • погашение займов компании и т.п.

Если денежный поток не относится ни к одному из перечисленных выше направлений (текущая, инвестиционная или финансовая деятельность), то его классифицируют как операционную (текущую) деятельность.

Заполнение ОДДС

Отчет о движении денежных средств состоит из «шапки» и трех разделов, которые требуют внимательного заполнения.

«Шапка» документа должна включать в себя следующие ячейки:

  • отчетный период (т.е. год);
  • полное название организации с расшифровкой;
  • дата, в которую был составлен отчет;
  • ОКПО организации;
  • ИНН организации;
  • код ОКВЭД с расшифровкой.

В нижней части «шапки» указывается форма собственности, организационно-правовая форма, а также коды ОКОПФ и ОКФС. В последней строке необходимо указать единицу измерения, используемую в отчете (к примеру тысячи, миллионы).

В первом разделе ОДДС указывается информация о текущих потоках денежных средств (т.е. операционная деятельность). Раздел состоит из следующих ячеек:

  • код 4110 — сведения о приходе денежных средств, которые далее детализируются в строках 4111-4119.
  • код 4120 — указывается общая сумма по платежам, произведенным в отчетный период (налоги и взносы в ПФР, расчеты по зарплате с сотрудниками, расчеты с поставщиками и т.п.);
  • код 4100 — сальдо по текущим операциям (т.е. доходы минус расходы).

Второй раздел ОДДС носит название «Денежные потоки от инвестиционных операций». Этот раздел включает в себя следующие ячейки:

  • код 4210 — сведения о всех поступлениях (в т.ч. от акций, продажи внеоборотных активов, возврата по дивидендам и т.п.), которые детализируются в ячейках 4211-4219;
  • код 4220 — показатель «всего», который отражает все платежи по инвестиционным операциям (в т.ч. затратные операции с внеоборотными активами, приобретение долговых бумаг и т.п.), которые также детализируются в ячейках 4221-4219;
  • код 4200 — сальдо по инвестиционным операциям.

В третьем разделе ОДДС располагаются сведения о движении денежных потоков от финансовых операций. Сюда входят следующие ячейки:

  • код 4310 — все поступления, которые затем детализируются в ячейках 4311-4319;
  • код 4320 — показатель поступлений по финансовым платежам, которые разносятся по ячейкам 4321-4329;
  • код 4300 — сальдо по финансовым операциям.
  • код 4400 — общее сальдо всех трех разделов ОДДС.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса. Здесь вы можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (формируется автоматически), отчеты по налогам и сотрудникам. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует платежки, напомнит об уплате и сроках отчетности. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней, избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *