Ответ о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств

Для чего используют ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации;
  • участники проекта «Сколково».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса. Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода.

ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств. Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч.

Структура и содержание отчета о движении денежных средств

Бланк отчета утвержден приказом Минфина от 02.07.10 № 66н. Правила составления установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

В отчете три раздела.

В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций. К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Правила и требования заполнения отчета о движении денежных средств

  1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
  3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
  4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Пример и порядок заполнения ОДДС

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб.

Денежные потоки от текущих операций

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

  • 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

в том числе:

  • 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
  • 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  • 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
  • 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
  • 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме в ИФНС и Росстат Сдать бесплатно

Денежные потоки от инвестиционных операций

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  • 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  • 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  • 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
  • 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Денежные потоки от финансовых операций

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  • 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  • 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  • 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  • 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  • 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс. руб.(400 — 150)

Итоговые показатели

  • 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  • 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс. руб.(10 + 50)
  • 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс. руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД. Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005. Изменения внесены приказом Минфина от 19.04.19 № 61н, применяются с отчетности за 2019 год.

Читать онлайн «50 дней до моего самоубийства 2. Мы снова вместе (СИ)» автора valeri_teit — RuLit — Страница 1

========== Вступление ==========

Вступление

После того как я инсценировала своё самоубийство и бросилась с моста я принялась бежать что есть сил. Я бежала очень долго, потом шла, потом снова бежала ,пока возле меня не остановилась серая машина. Я жутко испугалась так как подумала что меня узнают и всё, конец моей свободной жизни с парнями и да здравствуй психушка. Машина остановилась и с неё вылез парень на вид лет 20-23,он сказал что он друг моих музыкантов и Алекс попросил позаботиться обо мне к их возвращению. Если честно признаться я очень соскучилась по ребятам : по мудрому и взрослому в своих решениях Алексу, по Джею с его шуточками, по Стиву- моему любимому мальчику и конечно же по моей малышке Беккс . Боже, как же я по ней скучаю ,в её смерти виновата я и только я. Почему меня не убили вместо неё? Странно, но с того момента как ёё не стало, она мне так не разу и не приснилась. Как бы я хотела увидеть её хотя бы во сне. Беккс — моя маленькая ,глупенькая девочка. Я села в машину и мы уехали.

Комментарий к Вступление

Эта глава маленькая, так как это вступление.

========== Day 1 ==========

Day 1. Мы были в дороге уже около 7 часов. И всё это время я проспала. Проснувшись я увидела возле себя за рулём довольно таки симпатичного парня, да чёрт возьми он был просто восхитительный. Он был одет в джинсы, кеды, майку и сверху была красная рубаха в клетку. Он был крепкого телосложения ,брюнет ,в левом ухе чуть была заметна маленькая серёжка.

— Привет. Я уж думал ты не проснёшься.

— Привет. Прости, просто слишком много накопилось и я очень устала.

— Да ничего. Кстати я Тревисс.

— Я Лори.

— Да я как бы знаю.

-Ммм. А куда мы едим?

-В город ангелов.

— А точнее?

— Взгляни в окно, мы уже на месте.

— Господи Иисусе. Этот город не спутать ни с каким либо другим. Это же Лос-Анджелес. Я просто взвизгнула от радости.

— Лос-Анджелес клаааааасс. Я в восторге.

— Лори. Тебе нужно сходить в салон, так как не думаю что кто то ещё забыл голубоволосую Глорию Макфин. И вот ещё, он достал кредитку с кармана. Это Алекс передал. Здесь безлимит. Трать сколько хочешь и на что хочешь. И кстати придумай себе новое имя. А теперь можешь идти я буду ждать тебя здесь.

-Будет сделано сказала я и присвистывая поскакала в салон.

Попала я в салон красоты «Роза ветров». Хм..посмотрим чем они меня удивят. Я сажусь в свободное кресло и ко мне подходит девушка лет 19.

— Привет. Я Энни Макгвайр. Можно просто Энн. Чем я могу тебе помочь??

— Привет. Я Керри Уайт (да это моё новоё имя).Я хочу полностью изменить свой образ,но для начала можно мне палитру цветов для волос.

— Конечно Керри.

Через 2 минуты я сидела и смотрела на цвета. И вот, то что мне нужно. Я хочу быть блондинкой. Да да именно блондинкой. Прям как Тезер. Ведь я очень скучаю по этой маленькой сучке.

— Я определилась. Энн, сделай меня блондинкой, только ещё бы я хотела маленькую розовую прядь.

— Конечно. Мне кажется ты будешь просто шикарна.

Практически через час на меня смотрела из зеркала совершенно другая девушка. Не 16-летняя голубоволосая наркоманка сбежавшая из дому, а элегантная голубоглазая блондинка.

-Это великолепно Энн. Спасибо.

— Обращайся. Вот мой номер телефона, будет время звони.

— Обязательно. Увидимся.

Потом, после салона я пошла в торговый центр, где купила себе уйму вещей. Платья, топы, футболки, юбки, туфли и множество другого. Я не забыла и о парнях, их вещами я тоже не обделила. На кассе я заплатила 18230 долларов. Дааа ничего так шопинг.

Потом я пошла в супермаркет и накупила всяких продуктов ,спиртного и сигарет. На кассе я разорилась ещё на 846 долларов. Ну как я, точнее Алекс.

Выходя на двор я заметила спящего за рулём Тревисса. Я подошла и закричала ему прямо под ухо: Бууууу..подьём соня.

— Ах ты маленькая проказница. Он погнался за мной. Я кричала с поднятыми руками и вопила как сумасшедшая. Он принялся меня щекотать, а потом мы вместе повалились на траву. Мы смотрели друг другу в глаза и меня переполняло какое то непонятное чувство. Нееет..стоп я люблю только Стива. Я быстро поднимаюсь с газона и иду к машине. Тревисс идёт за мной.

— Лори, что то не так??

— Да нет, просто всё это как то не правильно. Я люблю Стива

— Я всё понимаю. Ты мне действительно очень нравишься ,но я не собираюсь отбивать тебя у Стива. Он мой лучший друг. Но если всё же ты передумаешь я всегда буду готов.

— Спасибо Трев конечно. Но нет ,я не передумаю. Мы сели в машину и поехали в наш новый дом.

Как только мы добрались , я увидела шикарный дом на 2 этажа. Он был в бежевых тонах, а за домом был просто великолепный сад.

Когда мы вошли в середину, Тревисс и я просто ахнули. Этот дом был просто шикарен. На первом этаже была кухня и гостиная, а на втором 4 комнаты: первая была как и дом, бежевая; вторая- салатовая; третья- оранжевая и четвёртая-голубая.

Я сразу знала, в какой комнате будем жить мы со Стивом. И конечно, это была голубая. У меня уже не было сил осматривать комнату и я просто напросто уснула на нашей огромной кровати.

========== Day 2 ==========

Day 2.

Проснулась я в 10:30. Потом сходила в душ, который был у нас в комнате. Вообще здесь их было 2,и я решила что один будет мне, а второй Стиву. Открыв вишневый гель для душа и вдыхая волшебный аромат, я приняла душ, помыла голову. И сделала себе укладку. Потом подкрасила ресницы, немного прозрачного блеска для губ и вуаля, в зеркало на меня смотрит обворожительная красотка. Сегодня я решила одеть короткие джинсовые шорты и чёрную футболку. Дополнила я свой образ красными кедами. Я сидела у себя в комнате и разбирала свои покупки. Я свалила из дому всего лишь с одним рюкзаком, где лежали деньги, которые дал мне Чед, ( там было 40 000 долларов, интересно откуда у него сколько денег?), мой плеер и несколько вещей. Да Макфин, и это всё, что ты нажила за свои ничтожные 16 лет. Я вспомнила про Ребекку. Наверное мы сейчас с ней так же разбирали вещи и болтали ни о чём. Я скучаю милая. Я сидела и думала, как мы будем жить дальше, когда вернутся парни, как мои мысли кто-то прервал стуком в дверь.

— Кто там??

— Это Тревисс. Можно войти?

-Входи.

— Лори, звонил Алекс. Они будут здесь на днях. Но он сказал что бы я до завтра пристроил тебя в школу и ты уже завтра пошла в школу. Тебе нужно закончить её в конце концов.

— Нет Трев. Я не хочу в школу ,пожалуйста.

— Глория, это не обсуждается. Завтра ты идёшь в школу. А теперь пойди и купи себе всё что нужно для учёбы.

Я была просто в ярости, зачем мне сдалась эта школа?? Алекс как всегда проявил качество заботливой мамочки. Взяв сумочку, я положила туда сигареты и пошла в торговый центр, где купила тетрадки, книжки и всё остальное и ещё прихватила с собой 2 бутылки коньяка и новенький дневник в коричневой кожаной обёртке, что бы записывать все события,которые будут со мной происходить . Да, да коньяк я взяла из за того что решила попросту напиться. Как по мне отличное решение на эту минуту. Я пошла в парк, где осушила пол бутылки коньяка и поняла что я уже охмелела. Я допила бутылку и принялась за вторую, как ко мне кто то подошел и спросил :

— А не вредно сколько пить??

Я ужасно испугалась. Повернула голову и увидела Трева. Он был очень злой.

-Чёрт возьми, Лори я звонил тебе раз 20, где твой телефон??

Я достала телефон из сумки и посмотрела, действительно 17 пропущенных звонков от Тревисса.

— Трев пррсти мня. Я заикалась на каждом слове

-Господи, да ты пьяная чёрт бы тебя побрал. Ты понимаешь, что если с тобой что то случиться парни мне голову оторвут?

— Да. Прости.

-О Боже. Эти женщины.

Он усадил меня в машину и мы поехали домой. Я долго вертелась и не могла уснуть, как услышала что кто то идёт. Это был Трев. Он стоял и смотрел на меня минут 5 ,пока я не сказала, ложись ко мне, я не могу уснуть. Он был очень рад услышанному. Потом он обнял меня и я была не против, потому что была во-первых пьяной, а во-вторых мне было на удивление очень приятно когда он меня обнял. Он наклонился ко мне и наши губы слились в поцелуе. Оооо..нееет что я делаю, Стив прости меня, но не могу остановиться. Потом мы отрываемся друг от друга и Трев говорит

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *