Ответственность за задержку заработной платы

Любой работающий человек должен получать зарплату в определенный срок и полном размере. Это право гарантирует трудовой кодекс и российское законодательство (ст.21 ТК РФ, ст.37 Конституции РФ). В этой статье дается полный обзор того, какое же наказание предусмотрено для руководства при постоянном задержании выплаты.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы в 2020 году проявляется в следующих ее видах:

  • дисциплинарное наказание (ст.192 ГК РФ) может понести как сам работодатель, так и его должностные представители, которые допустили невыплату зарплаты и нарушили иные правила по оплате труда.
  • материальное наказание (ст. 234-236 ГК РФ) проявляется в виде начисления и выплаты процентов работнику за те дни просрочки, которые последовали за днем задержки зарплаты.
  • административное наказание (ст. 5.27 КоАП РФ) наступает только при доказанной виновности руководителя либо его представителя.
  • уголовное наказание: в случае доказанности корыстных мотивов должностных лиц может последовать арест сроком до двух лет.

Дисциплинарная ответственность

Задержанная зарплата по вине руководителя либо должностных представителей является ненадлежащим исполнением их прямых обязанностей. Это может повлечь получение одного из дисциплинарных наказаний в форме замечания, выговора или увольнения (ст.192 ТК РФ). Если факты нарушения доказаны, работодатель применяет к руководству учреждения соответствующие меры воздействия (ст.195 ТК РФ).

Для проведения проверки представитель интересов работников (это может быть профсоюз) обращается с соответствующим заявлением к работодателю, где указаны нарушения со стороны руководства. На рассмотрение данного документа работодателю дается 1 неделя (ст.370 ТК РФ). Далее он принимает меры по устранению нарушений, выбирает форму дисциплинарного наказания и оповещает об этом заявителя (ст.22 ТК РФ).

Период действия этого наказания ─ 1 год со дня его вынесения.

Материальная ответственность

Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте .

У работодателя есть в запасе 15 календарных дней для выдачи зарплаты со времени окончания срока ее начисления (ст.136 ТК РФ). Точная дата оплаты определена внутренним распорядком учреждения и подкрепляется соответствующим соглашением.

Компенсация

Дополнительно Средства компенсации за задержку выплаты заработной платы:

  • не облагаются НДФЛ;
  • не учитываются в расходах по налогу на прибыль;
  • облагаются страховыми взносами на обязательное страхование так же, как и заработная плата.

С октября 2016 года изменился порядок начисления компенсации за невыплату заработной платы работникам. Проценты начисляются в соответствии с ключевой ставкой 1/150 (ст.2 №272-ФЗ от 03.07.2016 г.). Например, фиксированная дата выплаты зарплаты в компании ─ 10-ое число каждого месяца. Оплата труда работника за январь (50 000 рублей) была произведена 20.02.2017. За 10 дней (с 10.02.2017 по 20.02.2017 включительно) с учетом ставки Центрального Банка РФ (10%) начислена компенсация в размере 333 рублей.

Раньше такая ставка составляла 1/300. Таким образом, минимальный размер суммы для возмещения увеличен Законом вдвое. По желанию работодателя сумма возмещения может быть увеличена и обязательно прописана в трудовом соглашении либо местном нормативном акте (ст.236 ТК РФ).

Выплата за просрочку зарплаты труда является прямой обязанностью работодателя: сотруднику не нужно подавать каких-либо документов или жаловаться вышестоящему руководству. Компенсация выплачивается в одно и то же время с задержанной суммой зарплаты.

Приостановка выполнения должностных обязанностей

Сотрудник может не приходить на рабочее место до дня выплаты заработной платы, если задержка по оплате труда превышает 15 дней (ст.142 ТК РФ). Следует письменно сообщить о своем желании руководству.

Когда руководство начинает производить выплаты, этот работник извещается об этом уведомлением в письменном виде. После его получения он должен выйти на свое рабочее место. Если он этого не сделал, данный поступок расценивается как прогул.

Все дни за период приостановленной работы должны быть оплачены в сумме средней оплаты труда (документ №14-2-337 Минтруда России от 25.12.2013). Об оплате за вынужденный простой по вине работодателя читайте .

Стоит отметить: в вопросе приостановки трудовой деятельности есть некоторые нюансы. Такие действия самозащиты правомерны только в случае задержки выплаты заработной платы. Если работнику не были выплачены отпускные, и он решил не выходить на работу после отпуска до момента их выплаты, то это будет квалифицироваться как прогул. Для отстаивания выплаты отпускных в срок существует другой механизм воздействия.

Некоторые категории сотрудников не могут прекратить исполнение трудовых обязанностей (ч. 2 ст. 142 ТК РФ):

  • военные и госслужащие;
  • люди, поддерживающие жизнедеятельность людей (электрики, врачи и т.д.) либо работающие на особо опасных производствах и оборудовании;
  • при введении чрезвычайного положения.

Административная ответственность

Наказание может наступить лишь при виновности руководителя в срыве сроков оплаты труда.

Работодатель несет ответственность за задержку заработной платы со следующими последствиями (ст. 5.27 КоАП РФ):

  • руководитель и ИП: предупреждение либо штраф 1000-5000 рублей. Повторно ─ до 20 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ), запрет на занимание должности не более 3 лет.
  • штраф для учреждения: 30 000-50 000 рублей. При повторном инциденте следует наказание до 70 000 рублей (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Выходной день

При выпадении срока выдачи зарплаты на выходной или нерабочий праздничный день, она выдается перед этим днем (ст.136 ТК РФ). Например, заработная плата должна быть выдана 8 числа ежемесячно. Тогда денежные средства за февраль 2017 года выплачиваются работникам 07.03.2017 во вторник, так как 08.03.2017 является нерабочим праздничным днем (Международный женский день). Информацию об оплате работы в выходной день по Трудовому Кодексу можно найти в статье https://otdelkadrov.online/5966-poryadok-raschet-oplaty-raboty-v-vyhodnoi-den-po-trudovomu-kodeksu-rf. При невыполнении данных требований работодателю может быть вменен административный штраф.

Привлечение к административной ответственности за нарушение трудового законодательства возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.

Инспекторы контролируют процесс оплаты труда, вносят в специальный реестр работодателей, нарушивших Трудовой Кодекс. Эти данные подаются в прокуратуру.

Об уголовной ответственности за невыплату заработной платы смотрите в видеоролике

Уголовная ответственность

Этот вид ответственности за задержку выплаты зарплаты наступает при доказанности собственных интересов либо денежных мотивов и наказывается следующими мерами (ст. 145.1 УК РФ):

  • взыскание до 500 000 рублей;
  • штраф, соразмерный зарплате или другим источникам получения прибыли за последние 3 года;
  • запрет на занимание определенной должности не более 5 лет;
  • работы принудительного характера сроком до 3 лет;
  • арест не более чем на 3 года.

Мера наказания избирается в зависимости от вида невыплаты. Частичная невыплата зарплаты подразумевает платеж в размере менее половины от положенной суммы. Уголовная ответственность наступает при частичной невыплате более 3 месяцев и корыстных целях работодателя. Под полной невыплатой понимается невыплата всего заработка в течение 2 месяцев либо за этот же период выплата зарплаты ниже МРОТ. При доказанном злом умысле работодателя его ждет более суровое наказание, чем при частичной невыплате.

Тяжесть последствий определяется судом путем тщательного рассмотрения конкретного дела. Учитывается длительность преступления, сумма задолженности по зарплате, количество пострадавших и т.д.

Задержка зарплаты сотрудникам влечет значимые последствия для работодателя и учреждения. Следует очень внимательно отнестись соблюдению сроков оплаты труда, иначе проблем не избежать.

Право работника на получение им заработной платы своевременно и в полном объеме является одним из основных прав работника (ст. 21 ТК РФ) и обязанностью работодателя (ст. 22 ТК РФ). Статья 136 ТК РФ предусматривает, что заработная плата выплачивается непосредственно работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Работодатель несет материальную ответственность перед работником за задержку выплаты заработной платы. Основанием для материальной ответственности работодателя являются ненадлежащее исполнение обязанностей по своевременной и в полном объеме выплате заработной платы, задержка выплаты других компенсаций, причитающихся работнику, а также задержка иных обязательных денежных выплат работнику (выходного пособия, отпускных, пособия по уходу за ребенком, пособия по временной нетрудоспособности).

Причины нарушения сроков выплаты, причитающихся работнику денежных средств не имеют значения, будь то отсутствие финансовых средств, болезнь главного бухгалтера, задержка перевода банка и пр.

Материальная ответственность работодателя заключается в его обязанности выплатить причитающие работнику денежные средства (суммы) с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и по день фактического расчета включительно (ст. 236 ТК РФ).

Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть определен в коллективном договоре или трудовом договоре. Если коллективным договором или трудовым договором определен размер процентов, подлежащий уплате работодателем в связи с задержкой выплаты зарплаты либо иных выплат, причитающихся работнику, суд исчисляет сумму денежной компенсации с учетом этого размера при условии, что он не ниже установленного ст. 236 ТК РФ.

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие виды ответственности работодателя предусматрены за нарушение сроков выплаты зарплаты.

2. Как начислить и рассчитать компенсацию за задержку заработной платы.

3. Когда руководителю грозит уголовная ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Сроки, в которые работодатель должен производить расчеты с работниками по оплате труда, установлены Трудовым кодексом РФ и внутренними документами (коллективный договор, трудовые договоры, локальные акты). Очевидно: если сроки установлены – их необходимо соблюдать. Однако не всегда это возможно, тем более, если речь идет о денежных выплатах. Самая распространенная причина задержки заработной платы – элементарная нехватка денежных средств у работодателя. Кроме того, нередки случаи, когда срок просто «проворонили» (особенно это актуально для выплаты отпускных) или сознательно пропустили (например, решили не платить аванс, а выдать всю заработную плату за месяц единовременно). Многие работодатели, к сожалению, уверены, что ничего страшного в задержке заработной платы своим работникам нет: «ну подождут немного, это ведь не налоговая». Однако такое мнение не просто ошибочно: оно может привести к весьма серьезным последствиям, иногда даже более серьезным, чем несвоевременная уплата налогов. Подробнее о том, чем грозит работодателю задержка заработной платы работникам, читайте в этой статье.

Случаи, когда работодатель нарушает сроки выплаты заработной платы работникам (а также премий, пособий, отпускных и других выплат в пользу работников), могут быть самыми разными. На практике чаще всего имеют место следующие ситуации:

  • выплата отпускных менее чем за три дня до начала отпуска;
  • окончательный расчет с уволенным сотрудником произведен позже, чем в день увольнения;
  • невыплата аванса (выплата заработной платы один раз в месяц). На этом случае остановимся подробнее. В предыдущей статье мы выяснили, что заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца всем без исключения работникам. Некоторые работодатели, стремясь соблюсти требования законодательства, честно прописывают в трудовых договорах сроки выплаты зарплаты за первую половину месяца и за вторую. И… не соблюдают эти сроки, фактически выплачивая заработную плату работникам только один раз в месяц. В таком случае налицо факт задержки заработной платы: на срок от дня, установленного внутренними документами для выплаты заработной платы за первую половину месяца, до дня фактической выплаты.

Причины, по которым заработная плата выплачивается с задержкой, могут быть также различными, например:

  • нарушение сроков по вине работников, ответственных за выплату заработной платы (например, кадровик с опозданием оформил и представил в бухгалтерию документы на отпуск, увольнение и т.д., соответственно, бухгалтер произвел начисление и выплату причитающихся работнику сумм с нарушением срока);
  • недостаточность денежных средств у работодателя для выплаты заработной платы работникам;
  • причины, наступившие по вине третьих лиц (например, банк с опозданием провел платежные документы на перечисление заработной платы сотрудников);
  • и другие причины.

Таким образом, причины несвоевременной выплаты заработной платы сотрудникам могут возникнуть как по вине самого работодателя, так и без его вины. В зависимости от этого законодательство РФ предусматривает следующие виды ответственности работодателя за задержку заработной платы работникам:

  • материальная (ТК РФ);
  • административная (КоАП РФ);
  • уголовная (УК РФ).

Рассмотрим подробнее каждый вид ответственности и последствия, которые он влечет.

Материальная ответственность работодателя за задержку заработной платы

  1. Право работников приостановить работу в связи с задержкой заработной платы

Трудовой кодекс РФ предоставляет работникам право приостановить работу в том случае, когда выплата им заработной платы задержана на срок более 15 дней (ч. 2 ст. 142 ТК РФ). При этом не имеет значения, виновен работодатель в задержке выплаты зарплаты или нет. Работнику достаточно письменно уведомить работодателя о своем намерении, после чего он на законных основаниях может не появляться на своем рабочем месте вплоть до дня выплаты зарплаты.

! Обратите внимание: Определенным категориям работников запрещается приостановление работы (ч. 2 ст. 142 ТК РФ):

  • военным,
  • госслужащим,
  • в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования,
  • в организациях, связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи),
  • в периоды введения чрезвычайного положения.

О готовности выплатить заработную плату в день выхода на работу работодатель должен письменно известить работника, приостановившего работу. На следующий день после получения такого уведомления работник обязан приступить к выполнению своих трудовых обязанностей. В противном случае невыход на работу приравнивается к прогулу.

Скачать Образец уведомления о готовности произвести выплату задержанной заработной платы

Дни, когда работник отсутствовал на работе в связи с задержкой заработной платы на срок более 15 дней, обозначаются в табеле учета рабочего времени буквенным кодом «НЗ» или цифровым «36» (Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»).

Приостановление работы до выплаты задержанной заработной платы приравнивается к незаконному лишению работника возможности трудиться, поэтому работодатель несет материальную ответственность в виде возмещения работнику неполученного заработка (ст. 234 ТК РФ). Таким образом, за все дни приостановления работы до выплаты задержанной заработной платы работнику полагается оплата в размере полного среднего заработка (письмо Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337, Определение Верховного Суда РФ от 03.09.2010 № 19-В10-10). Помимо оплаты по среднему заработку работникам полагается также денежная компенсация за каждый день задержки зарплаты.

  1. Денежная компенсация за задержку заработной платы

Еще одной формой материальной ответственности работодателя за нарушение срока выплаты заработной платы работникам (а также отпускных, расчета при увольнении и других выплат в пользу работников) является выплата денежной компенсации за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ). Выплата компенсации за задержку заработной платы является обязанностью работодателя, при этом от работников не требуется писать какие-либо заявления на ее получение и т.д. Согласно ТК РФ, денежная компенсация должна быть выплачена работникам одновременно с выплатой задержанных сумм заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы (и других выплат работникам) начисляется независимо от наличия вины работодателя в нарушении сроков выплаты заработной платы. Например, даже в том случае, когда работодатель своевременно отправил платежные документы на перечисление заработной платы в банк, а банк провел их с опозданием (вследствие технических неполадок и т.д.), начислить и выплатить компенсацию работникам за задержку заработной платы обязан все равно работодатель. Или если задержка выплаты заработной платы работникам произошла из-за недостаточности денежных средств у работодателя, последний также обязан начислить компенсацию и выплатить ее одновременно с задержанными суммами.

Минимальный размер компенсации составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, подлежащей выплате (за вычетом НДФЛ), за каждый день задержки, начиная со дня, следующего за установленным сроком выплат, по день фактической выплаты (включительно):

Компенсация min = Ставка рефинансирования х Сумма к выплате / 300 х Количество дней

! Обратите внимание: если в периоде начисления компенсации действовали разные ставки рефинансирования ЦБ РФ, то расчет необходимо произвести по каждой из них исходя из количества дней действия ставок.

Трудовой кодекс устанавливает лишь минимальный размер компенсации за задержку заработной платы, при этом работодатель вправе повысить размер компенсации, установив его в трудовом договоре, коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Пример расчета компенсации за задержку заработной платы

В организации ООО «Люкс» Положением об оплате труда установлены следующие сроки выплаты заработной платы: 20-е число текущего месяца – выплата заработной платы за первую половину месяца, 5-е число следующего месяца – выплата заработной платы за вторую половину месяца. Однако в связи с недостаточностью денежных средств заработная плата за первую половину апреля была выплачена только 7 мая вместе с заработной платой за вторую половину месяца. Сумма задержанной заработной платы, подлежащей выплате (за вычетом НДФЛ), за первую половину апреля составила 320 000 руб., за вторую половину апреля – 450 000 руб. Рассчитаем сумму компенсации за задержку заработной платы, которую ООО «Люкс» должно выплатить своим работникам вместе с суммами задержанной заработной платы 7 мая (повышенный размер компенсации не предусмотрен).

Расчет компенсации за задержку заработной платы за первую половину апреля:

Расчет компенсации за задержку заработной платы за вторую половину апреля:

Таким образом, общая сумма компенсации составит: 1 496 + 247,50 = 1 743,50 руб. (сумма компенсации, причитающаяся каждому конкретному работнику, определяется пропорционально причитающейся ему сумме задолженности).

***

! Обратите внимание: Сумма компенсации за задержку заработной платы:

  • не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-05/9-526, от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450);

В бухгалтерском учете компенсация за задержку заработной платы отражается следующими проводками:

Дебет счета

Кредит счета
91-2 «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Начислена компенсация за задержку заработной платы работникам
91-2 «Прочие расходы» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносу с суммы компенсации
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса»

(51 «Расчетные счета»)

Начисленная сумма компенсации выплачена работникам

Административная и уголовная ответственность работодателя за задержку заработной платы

В отличие от материальной ответственности за задержку заработной платы работникам, которую работодатель несет независимо от наличия своей вины, административная и уголовная ответственность наступают у работодателя только в том случае, если он виновен в нарушении сроков выплаты зарплаты.

Меры административной ответственности за задержку заработной платы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • предупреждение или штраф в размере от 1000 до 5000 руб. — для должностных лиц;
  • штраф в размере от 1000 до 5000 руб. — для индивидуальных предпринимателей;
  • штраф от 30 000 до 50 000 руб. — для юридических лиц.

За повторное совершение аналогичного нарушения (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет — для должностных лиц;
  • штраф от 10 000 до 20 000 руб. — для индивидуальных предпринимателей;
  • штраф от 50 000 до 70 000 руб. — для юридических лиц.

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы может быть возложена на руководителя организации (филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации) в том случае, если невыплата обусловлена корыстью или личными интересами руководителя.

Меры уголовной ответственности за частичную (менее половины) невыплату заработной платы в течение трех месяцев (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ):

  • штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
  • лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до двух лет;
  • лишение свободы на срок до одного года.

За полную невыплату заработной платы более двух месяцев (ч. 2 ст. 145.1 УК РФ):

  • штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет;
  • принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
  • лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до трех лет или без такового.

Если невыплата заработной платы повлекла тяжкие последствия (ч. 3 ст. 145.1 УК РФ):

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  • лишение свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до пяти лет или без такового.

***

Как мы убедились, задержка заработной платы работникам – дело очень серьезное, которое может привести к весьма плачевным последствиям как для организации в целом, так и для ее руководителя, в частности. Конечно, уголовная ответственность руководителя – это крайняя мера, которая применяется, только если вина и корыстный умысел руководителя доказаны судом. А вот материальная ответственность возникает у работодателя независимо от причин, по которым нарушены сроки выплаты заработной платы. Поэтому следует максимально внимательно относиться как к установлению сроков выплаты заработной платы работникам, так и к их соблюдению. Ну а если так уж случилось, что сроки все-таки нарушены, теперь Вы, без сомнения, знаете, что нужно делать!

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база:

  1. Трудовой кодекс РФ
  2. Кодекс об административных правонарушениях РФ
  3. Уголовный кодекс РФ
  4. Налоговый кодекс РФ
  5. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
  6. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  7. Письма Минтруда России:

Каждый работодатель должен выплачивать сотрудникам зарплату не реже двух раз в месяц и строго в сроки, оговоренные в локальных документах фирмы. За опоздание с выплатами работодатель несет ответственность перед работниками и контролирующими инстанциями. Какую – читайте в этом материале.

Как должно быть

Статья 136 Трудового кодекса требует, чтобы зарплату платили минимум каждые полмесяца, а вот сроки этих выплат каждая организация должна установить сама. Главное, чтобы за каждую часть месяца платили не позже, чем через 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Сроки выплат нужно прописать в трудовом договоре, Положении об уплате труда или другом локальном документе. Там же нужно прописать и ответственность за нарушение сроков.

Ответственность наступает уже с первого дня задержки выплаты заработной платы. Это материальная, административная, а в особо серьезных случаях – и уголовная ответственность.

Компенсация несвоевременной заработной платы

Если работодатель задержал зарплату, он должен перечислить ее уже с компенсацией за задержку (ст. 236 ТК РФ). Это правило распространяется и на авансы, отпускные и другие выплаты сотрудникам. Причем не имеет значения, виноват ли работодатель в том, что задержал выплаты.

Работодатель должен самостоятельно рассчитать и выплатить компенсацию. Для этого не нужно ждать заявлений и требований от работников. Отказ от уплаты компенсации работодателю невыгоден: сотрудник может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, и тогда работодателя ждет такой же штраф, как за несвоевременную выплату заработной платы.

Размер компенсации – 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Компенсацию считают со следующего дня после того, как должны были выдать деньги работнику, и до дня, когда их на самом деле выдали (включительно).

Пример 1

Организация должна была перевести сотруднику 25 000 руб. 5 мая, но задержала выплату до 20 мая. Задержка составила 15 дней. Ключевая ставка ЦБ – 7,75%.

Расчет компенсации:
25 000 * 1/150 * 7,75% * 15 = 193,75 руб.

Организация может прописать в локальных документах другой размер компенсации, но не меньше установленной трудовым законодательством.

Пример 2

В коллективном договоре компании прописано, что за задержку сроков выплаты заработной платы организация выплачивает компенсацию в размере 0,1% за каждый день просрочки.

В компании выплачивают зарплату 10 и 25 числа. Сотрудник должен был получить 15 000 руб. за первую половину месяца и 20 000 руб. за вторую. В связи с финансовыми трудностями компания задержала выплаты и обе части перевела 30 числа. Задержка за первую часть составила 20 дней, за вторую – 5 дней.

Компенсация за первую часть:
15 000 * 0,1% * 20 = 300 руб.
Компенсация за вторую часть:
20 000 * 0,1% * 5 = 100 руб.
Итого 400 руб.

Компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы нужно выплачивать и в таких ситуациях:

  1. Сотруднику перечислили зарплату вовремя, но не полностью, например, потому что бухгалтер ошибся в расчетах. Нужно посчитать компенсацию на недоплаченную часть.
  2. Сотрудника лишили премии, но он отстоял свою правоту в суде. Работодатель должен выплатить премию вместе с компенсацией.
  3. День выплаты зарплаты пришелся на выходной день, и организация перечислила деньги в следующий рабочий день. По правилам, в таких случаях нужно платить в последний рабочий день перед выходными или праздниками.

Удерживать ли НДФЛ с компенсации?

Нет, т.к. в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ компенсационные выплаты НДФЛ не облагаются. Это подтверждает и письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096.

Если организация в локальных документах установила повышенную компенсацию, с нее тоже не нужно удерживать НДФЛ. А вот если организация выплачивает повышенную компенсацию, а в документах это не закреплено, то от НДФЛ освобождается только сумма в пределах минимума – 1/150 от ключевой ставки Центробанка. С оставшейся части нужно удержать НДФЛ.

Облагается ли компенсация страховыми взносами?

А вот это спорный вопрос, и однозначного ответа на него нет.

Так, чиновники трактуют законы в свою пользу и считают, что страховые взносы начислять нужно.

В списке выплат, не облагаемых страховыми взносами, нет компенсаций за задержку выдачи заработной платы. Там есть компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), но Минфин считает, что выплаты в связи с задержкой заработной платы к таким компенсациям не относятся (письмо Минфина от 24.09.2018 г. № 03-15-05/68049).

Но суды считают иначе. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515 по делу № А64-7720/2015 сделан вывод, что компенсацию, предусмотренную статьей 236 ТК РФ, можно считать связанной с выполнением трудовых обязанностей.

Если вы не готовы отстаивать свою правоту в суде, лучше не рисковать и делать начисление страховых взносов на компенсацию. Если готовы судиться, то шансы выиграть есть.

Приостановление работы

Сотрудники имеют право не только на компенсацию, они могут и вовсе приостановить работу, если задержка составит более 15 дней. Такое право предусмотрено статьей 142 Трудового кодекса, но не для всех.

Не могут остановить работу:

  • военнослужащие и сотрудники спасательных служб;
  • работники особо опасных производств;
  • госслужащие;
  • работники, участвующие в обеспечении жизнедеятельности населения (тепло, газ, вода, медицинская помощь и т.д.).

Все остальные могут написать уведомление работодателю и не выходить на работу, за исключением периодов военного или чрезвычайного положения. Причем за время простоя организация обязана платить сотрудникам среднюю заработную плату.

Чтобы возобновить рабочий процесс, работодателю нужно написать сотруднику уведомление о готовности выплатить долг в день, когда он выйдет на работу. Сотрудник должен выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после того, как получит такое уведомление.

Возмещение морального вреда

Сотрудники имеют право требовать возмещения морального вреда за неправомерные действия или бездействие работодателя (ст. 237 ТК РФ). Сюда относится и задержка зарплаты.

Размеры морального вреда закон не устанавливает и не ограничивает. Сумму определяют соглашением сторон, а если не удается договориться, размер компенсации назначит суд. Обращаясь в суд, сотрудник может указать любую сумму, а суд в свою очередь на основе обстоятельств решит, сколько в итоге будет составлять моральный вред. Все будет зависеть от того, сможет ли работник доказать связь между моральными и физическими страданиями и задержкой зарплаты.

Под такими страданиями подразумевается, например:

  • чувство стыда перед кредиторами;
  • ограничения в питании;
  • переживания из-за невозможности оплатить коммунальные платежи;
  • запущенная болезнь из-за нехватки денег на лекарства;
  • эмоциональное напряжение и т.д.

Судебная практика показывает, что обычно суд назначает суммы в пределах 5-20 тыс. руб., большие суммы – редкость. Плюс работодатель должен будет возместить судебные расходы и госпошлину.

Административная ответственность: штраф за задержку заработной платы

Штрафные санкции предусмотрены пунктом 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

За задержку зарплаты полагается штраф:

  • руководителю или другому должностному лицу – от 10 до 20 тыс. руб.;
  • индивидуальному предпринимателю – от 1 до 5 тыс. руб.;
  • организации – от 30 до 50 тыс. руб.

Если работодатель проштрафится еще раз, санкции будут жестче:

  • для должностного лица – от 20 до 30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года;
  • для индивидуального предпринимателя – от 10 до 30 тыс. руб.;
  • для организации – от 50 до 100 тыс. руб.

Штраф накладывает трудовая инспекция или суд.

Как контролеры узнают о нарушении?

Трудовая инспекция может узнать о задержках во время плановой или внеплановой проверки.

Поводом для внеплановой проверки может стать жалоба работника, которому задержали выплаты (ст. 360 ТК РФ). В процессе проверки инспекторы могут найти в организации и другие нарушения – за них тоже оштрафуют, даже если эти нарушения не относятся к предмету жалобы сотрудника.

Проверить организацию по жалобе может не только трудовая инспекция, но и прокуратура, если работник в нее обратится.

Можно ли смягчить административное наказание за задержку заработной платы работодателем?

Можно, если найти смягчающие обстоятельства.

Так, штраф могут заменить предупреждением, если нарушение выявили впервые, а работодатель при этом является субъектом малого и среднего предпринимательства по (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Кроме того, смягчающие обстоятельства перечислены в статье 4.2 КоАП РФ. Среди них раскаяние, добровольное устранение причиненного ущерба и т.д. К тому же суд может признать смягчающими обстоятельствами и другие факторы на свое усмотрение. Например, незначительность срока задержки, отсутствие причиненного вреда и т.д.

Таким образом, если нарушения незначительные, и раньше организация не попадалась на подобных нарушениях, есть шансы отделаться предупреждением.

При передаче расчета зарплаты на аутсорсинг в 1C-Wiseadvice вы снимаете с себя ответственность и получаете своевременные и правильные расчеты, отчетность и выплаты. Если наши бухгалтеры все же ошибутся, мы компенсируем ущерб за свой счет. Это закреплено договором и гарантировано полисом добровольного страхования профессиональной ответственности.

Уголовная ответственность

Уголовное наказание за задержку выплаты зарплаты предусматривает статья 145.1 Уголовного кодекса РФ.

Если зарплату частично задерживали больше трех месяцев, и при этом будет доказано, что работодатель имел корыстную цель, его ждет одно из наказаний:

  • штраф до 120 тыс. руб. или в размере дохода за период до года;
  • запрет на определенные должности или виды деятельности до года;
  • принудительные работы до двух лет;
  • лишение свободы до года.

Частичной недоплатой считаются платежи в размере меньше половины положенного.

Если зарплату задерживали полностью больше двух месяцев, наказание жестче:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере дохода за период до трех лет;
  • принудительные работы до трех лет с запретом на определенные должности или виды деятельности до трех лет или без запрета;
  • лишение свободы до трех лет с запретом на определенные должности или виды деятельности до трех лет или без запрета.

Этих неприятностей можно избежать, если в течение двух месяцев после возбуждения уголовного дела погасить долги по зарплате и выплатить компенсацию за задержку. Эту смягчающую поправку в статью 145.1 Уголовного кодекса внесли только в 2019 году.

Если частичные или полные невыплаты стали причиной тяжких последствий, наказание усиливается до:

  • штрафа от 200 до 500 тыс. руб. или в размере дохода за период от одного до трех лет;
  • лишение свободы от двух до пяти лет с запретом на определенные должности или виды деятельности до трех лет или без запрета.

Подведем итог. Задерживать зарплату невыгодно. Вот какие неприятности ждут за это работодателя:

  • придется выплатить компенсацию за задержку;
  • встанет производство по инициативе сотрудников, при этом им все равно придется платить среднюю зарплату;
  • может нагрянуть внеплановая проверка инспекции труда или прокуратуры;
  • контролеры выпишут штраф;
  • при особо крупных нарушениях можно сесть в тюрьму.

Чтобы свести к минимуму жалобы сотрудников, претензии проверяющих и избежать потерь в виде штрафов и компенсаций, передайте участок расчета зарплаты на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice.

Заказать услугу

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *