Патент аренда нежилых помещений

ИП не оплатил патент в срок

Инспекция вправе отказать индивидуальному предпринимателю в выдаче нового патента, если за ним числится недоимка по предыдущему патенту (подп. 4 п. 4 ст. 346.45 НК). Чтобы не лишиться права на спецрежим, оплатите патент в установленный срок, чтобы избежать недоимки. Если инспекторы откажут в патенте, с выручки придется платить налоги по общей системе или УСН.

Коммерсант не заполнил обязательные поля в заявлении на ПСН

Еще одно основание для отказа в выдаче патента — индивидуальный предприниматель не заполнил все обязательные поля в заявлении на специальный режим. Например, коммерсант не указал срок патента, адрес места деятельности, вид и код бизнеса в заявлении на ПСН (письмо Минфина от 13.09.2019 № 03-11-11/70768).

Форму заявления на получение патента возьмите из приказа ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. На первой странице отразите свои Ф. И. О. и адрес проживания, укажите количество месяцев, на которые запрашиваете патент, и первый день работы на спецрежиме. Начать работать на патенте можно с любой даты, не только с начала месяца.

На второй странице отметьте вид бизнеса, есть ли у вас работники. Вид деятельности запишите точно так, как это предусмотрено в региональном законе.

Идентификационный код в заявлении на патент заполните следующим образом. Первые две цифры — это номер подпункта вашей деятельности в пункте 2 статьи 346.43 НК. Третий и четвертый знаки — номер вашего региона. Последние два знака в коде — порядковый номер вида деятельности по классификатору (утв. приказом ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@).

Лист А. Отразите адреса, где будете вести патентную деятельность. Лист заполните по всем видам деятельности, кроме перевозок, сдачи имущества в аренду, розничной торговли и услуг общепита.

Лист Б. Оформите лист, если на патент переводите перевозки. Запишите все автомобили и водные суда, которые будете использовать в деятельности, — марку, регистрационный знак, количество пассажирских мест или грузоподъемность, идентификационный номер — VIN наземного транспорта или ИМО водного судна.

Если у вас несколько машин и листа для них не хватает, оформите дополнительные.

Лист В. Отразите данные по объектам, сдаваемым в аренду, точкам торговли или общепита. Укажите площадь и код объекта, например, 05 — жилое помещение, 06 — нежилое помещение, 09 — магазин, 10 — павильон, 14 — палатка, 23 — ресторан, 24 — бар, 25 — кафе, 26 — столовая.

Если объектов у вас несколько, на каждый из них заполните отдельный лист В.

ИП неправильно указал срок патента в заявлении

Предприниматели могут получить патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК). Если ИП укажет в заявлении срок за пределами календарного года, инспекторы откажут в выдаче патента. Например, если ИП попросит патент с 1 февраля на 12 месяцев, инспекторы не дадут патент (подп. 2 п. 4 ст. 346.45 НК). Чтобы исправить ошибку, нужно подать новое заявление о переходе на ПСН. Например, с 15 февраля на 10 месяцев.

ИП нарушил условия перехода на ПСН

Если индивидуальный предприниматель утратил право на патентную систему, то вновь применять спецрежим в отношении того же вида деятельности коммерсант сможет только со следующего календарного года.

Если индивидуальный предприниматель захочет перейти на патентную систему раньше, налоговые инспекторы откажут коммерсанту в выдаче патента. Аналогичные правила касаются и ситуаций, когда бизнесмен добровольно прекратил деятельность на ПСН до того, как истек срок патента. В таком случае индивидуальный предприниматель сможет перейти на патентную систему только со следующего года (подп. 3 п. 4 и абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК).

ИП не соответствует новым региональным лимитам

Купить патент в 2020 году смогут меньше индивидуальных предпринимателей. С 29 сентября 2019 года регионы получили право ограничивать:

Четырнадцать регионов уже воспользовались новшеством и ограничили число автомобилей, торговых точек, площади помещений (подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК).

Когда ИП утратит право на ПСН

В 2020 году ИП утратит право на ПСН, если будет продавать одежду из натурального меха (письмо Минфина от 07.11.2019 № 03-11-11/85747).

ИП может работать на патенте, если реализует изделия из искусственного меха и другую одежду. Также бизнесмен может совмещать УСН и ПСН, если торгует маркированными и немаркированными товарами. Например, может продавать мех на упрощенке, прочие изделия — на патенте. Минфин дал подробные разъяснения для плательщиков ЕНВД, но они актуальны и для патента (письмо от 13.11.2019 № 03-11-11/87500).

Продавцы обуви утратят право на патент с 1 марта 2020 года, так как до этой даты можно продавать немаркированную обувь (письмо Минфина от 28.11.2019 № 03-11-09/92662, подп. «д» п. 2 постановления Правительства от 05.07.2019 № 860). Остаться на патенте до 1 июля 2020 года могут ИП, которые продают лекарства, так как маркировку продлят до этой даты (письмо Минфина от 20.12.2019 № 03-11-09/100308).

Следует понимать различие между «разрешением на работу» и «патентом для иностранных граждан». Первый документ нужно получать только иностранцам, прибывшим в РФ по визе (дальнее зарубежье), а патент оформляют граждане, въезжающие в безвизовом порядке.

Законодательство определяет категории иностранцев, которым не требуется получение патента. К ним относятся:

  • Граждане Казахстана, Киргизии, Белоруссии и Армении;
  • Иностранцы, получившие разрешение на работу до 01 января 2015 года;
  • Специалисты высокой квалификации, а также члены их семей, въехавшие в безвизовом порядке на определенный срок;
  • Иностранные граждане, являющиеся студентами российских вузов или профессиональных образовательных учреждений по очной форме.

Подданные других стран, не входящие в перечисленные категории, обязаны получить патент, который дает возможность оформлять трудовые отношения как с юридическими, так и с физическими лицами.

Какие документы нужны для оформления патента иностранным гражданам?

Для получения патента на работу подаются следующие документы:

  • Заявление;
  • Миграционная карта. Главное требование – в качестве цели въезда должна быть указана «Работа»;
  • Паспорт с переводом на русский язык, заверенным нотариально;
  • Временная прописка на территории Новосибирской области;
  • Полис добровольного медицинского страхования;
  • Медицинский сертификат и Справка, свидетельствующая об отсутствии опасных заболеваний (ВИЧ, наркомания, инфекции);
  • Сертификат подтверждающий знания русского языка, истории и основ законодательства РФ;
  • 2 цветных фотографии 30*40 мм;
  • Квитанция об оплате патента. На сегодняшний день ежемесячная цена патента на работу в Новосибирске составляет 3672 рублей 40 копеек.

Добавим, что для получения патента рекомендуется оплатить первые 3-6 месяцев.

Когда подавать документы? Каков срок действия патента? Как его продлить?

Оформление патента производится в тридцатидневный срок с момента въезда иностранного гражданина на территорию России. Если это требование будет нарушено, то придется оплатить штраф и к указанному выше перечню документов приложить квитанцию об оплате штрафа. Сумма штрафа составляет от 10 000 до 15 000 рублей.

Патент (или сообщение об отказе) оформляется территориальным отделом МВД по вопросам миграции не позднее чем через 10 рабочих дней после принятия документов.

Патент на работу для иностранных граждан действует от 1 месяца до 1 года. Иностранные граждане могут продлить свой патент на второй год, не выезжая за пределы России, т.е. продолжая жить и работать на территории страны. Под продлением патента подразумевается то, что иностранный гражданин получает новый патент, в котором указана та же информация, как и в патенте, который иностранец продлевает. Крайний срок подачи документов на продление, не позднее, чем за 10 рабочих дней до истечения 12 месяцев действия патента (до даты, которая указана в патенте).

Важно: патент автоматически прекращает свое действие отсутствии поступлений ежемесячной оплаты за патент.

Стоимость услуг

Сколько стоит патент для иностранных граждан? Это во многом зависит от наличия тех или иных документов на момент начала оформления. К примеру, можно пройти тестирование и получить документ, который подтверждает владение русским языком, но можно предоставить диплом российского вуза или школьный аттестат, полученный на территории СССР до июля 1991 года и при этом значительно сэкономить.

Перечень документов
на ПАТЕНТ Стоимость
подготовки документов
на ПАТЕНТ

В случае применения ПСН объектом налогообложения является не фактический, а потенциальный доход. Для каждого субъекта РФ и для разных видов предпринимательской деятельности отдельно определяется свой размер потенциального дохода. Стоимость патента (патентный налог) должна быть прописана в документе, выдаваемом сотрудниками налоговой службы.

На 2020 год запланированы изменения, которые коснутся патентной системы. В связи с этим мы рассмотрим основные нововведения и расскажем, как рассчитать стоимость патента в 2020 году.

Изменения в 2020 году

В 2020 году планируется расширить список видов деятельности, при которых ИП вправе применять ПСН. Новые виды относятся к сельскому хозяйству:

  • животноводство и оказание услуг в области животноводства;

  • растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

Некоторые виды деятельности, осуществление которых ранее позволяло применять ПСН, с 2020 года будут исключены из этого перечня. С 1 января 2020 года патент нельзя применять в случае торговли товарами, которые подлежат обязательной маркировке. Например, лекарственными средствами, меховыми изделиями, одеждой, обувью и так далее.

Ранее патент выдавался только на месячные сроки, то есть кратные одному месяцу. Начиная с 2020 года патент можно будет приобрести на срок от одного дня. Планируется, что срок действия патента будет любым в течение одного календарного года. При этом на следующий календарный год его продлевать нельзя.

В 2020 году органы региональной законодательной власти смогут ограничивать применение ПСН. Это будет зависеть от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств.

Например, новые полномочия позволят местным депутатам запрещать применение патента в случаях, когда площадь торговых объектов превышает 50 квадратных метров.

Как рассчитать стоимость патента в 2020 году?

Годовая стоимость патента для ИП рассчитывается по формуле Базовая доходность x 6%, где 6% – максимальный размер налоговой ставки ПСН. Региональное законодательство может понижать налоговую ставку до 0%. Величина базовой доходности прописана в законах субъектов Российской Федерации отдельно для каждого региона. Этот показатель нужен для расчёта возможного годового дохода ИП. При этом доход рассчитывается по каждому виду предпринимательской деятельности.

Максимальный размер потенциального годового дохода в 2020 году составит 1 592 000 рублей. Его базовый размер установлен Налоговым кодексом РФ – в пределах одного миллиона рублей. Базовый размер увеличивается каждый год с учётом коэффициента-дефлятора. На 2020 год коэффициент-дефлятор для расчёта максимального потенциального дохода равен 1,592. Для определённых видов деятельности региональные законодательные органы могут увеличить максимальный размер потенциального годового дохода до десяти раз.

Например:

  • до трёх раз, если ИП оказывает автотранспортные услуги, техобслуживание и ремонт транспорта;

  • до пяти раз, если предпринимательская деятельность по патенту в городах-миллионерах;

  • до десяти раз, если ИП сдаёт в аренду недвижимость, занимается розничной торговлей или общепитом.

Для случаев, когда патент приобретается на срок менее одного года формула расчёта имеет следующий вид: Базовая Доходность : К1 x 12 x 6% К1 – это количество месяцев применения патента, а 12 – количество месяцев в году.

Чтобы рассчитать стоимость своего патента, вы можете использовать специальный калькулятор, разработанный налоговой службой. Вам нужно выбрать свой муниципальный округ, вид деятельности и период использования патента. В зависимости от вида деятельности в калькуляторе потребуется указать дополнительные данные.

Добрый день,
Согласно пп. 45 и пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
При этом, под площадью торгового зала понимается часть магазина, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала не относится площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных документов помещения.
Таким образом, в отношении магазина общей площадью 112 кв. м, для целей применения ПСН, необходимо смотреть по инвентаризационным документам общую площадь помещений, которые согласно указанным выше правилам, могут быть отнесены к площади торгового зала. Если площадь торгового зала не превышает 50 кв. м, то ИП может применять ПСН, если превышает, то ИП следует применять иной режим налогообложения.
С уважением, А. Грешкина

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *