Пенсия и ИП

Как и в большинстве стран, российские пенсионеры после выхода на заслуженный отдых имеют много свободного времени.

Государство поощряет инициативных граждан, которые используют появившуюся свободу для открытия своего бизнеса. Существуют специальные льготы, направленные на поддержку этой категории граждан.

Предусматриваются ли

Открытие ИП всегда связано с риском. Однако законодательных ограничений пенсионерам нет. Любой человек старше 18 лет вправе иметь свое дело.

Заниматься предпринимательством можно с любого момента, процесс оформления для пенсионеров не отличается от процедуры открытия для остальных граждан. Потребуется собрать документы, выбрать систему налогообложения и сферу деятельности.

Открытие бизнеса в пенсионном возрасте имеет свои положительные и отрицательные стороны. К плюсам можно отнести:

  1. Возможность получать регулярные выплаты. Граждане с ИП перечисляют страховые взносы, размер пенсии будет постепенно расти.
  2. Уставной капитал не требуется.
  3. Возможность работать по упрощенной системе налогообложения.
  4. Декларации оформляются только раз в год.
  5. Разрешено проводить операции с наличностью. Некоторым гражданам выдается освобождение от использования кассового аппарата.
  6. Для открытия бизнеса необязательно открывать банковский счет и делать собственную печать.
  7. Если ИП не имеет прибыли, для закрытия дела не требуется ликвидировать фирму. Достаточно подойти в ИФНС, ИП будет закрыто в течение 5 рабочих дней.

Среди минусов можно отметить:

  • отчитываться необходимо по месту проживания предпринимателя. Если гражданин зарегистрирован в одном районе, а проживает в другом, придется регулярно ездить, чтобы вести учет;
  • страховые перечисления в ПФР должны приходить, даже если бизнес не приносит доход.

Какие льготы для ИП пенсионеров положены

В 2020 году количество льгот пенсионерам значительно ниже, чем раньше. Они обязаны вести бизнес наравне с остальными, платить налоги, делать отчисления в ПФР. Если у человека минимальная пенсия, то по закону ему должна начисляться доплата из федерального бюджета. Бизнесмены этот вид поддержки теряют.

Перед регистрацией пенсионер должен знать, что он несет ответственность за свое дело. Фиктивный бизнес преследуется законом. Если в бухгалтерских справках обнаружатся ошибки, на всю сумму будут начислены пени и штрафы. В некоторых случаях штрафы налагаются на весь доход пенсионера, а не только на его бизнес.

При открытии

Статьей 145 Налогового кодекса РФ определено, что индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ. Эту льготу можно получить, только если за последние 3 месяца доход (без уплаты налога) составлял менее 2 миллионов рублей.

Налоговые

Российским пенсионерам доступны 4 льготные системы налогообложения. Каждая предлагает пониженную ставку, доступную только ИП и малому бизнесу.

Между собой системы принципиально отличаются:

Единый налог на вмененный доход Отменяет установку лимитов по годовой выручке и по численности персонала (до 100 человек)
Упрощенная система налогообложения Предлагает значительно снизить налоги, если доход составляет менее 78 миллионов рублей, а в фирме трудятся не более 100 человек
Патентная система Предусмотрена для предпринимателей со штатом менее 15 человек. Подходят любые виды ИП. Основным условием является доход, который не может составлять более 60 миллионов рублей
Единый сельхозналог Отсутствует лимит дохода. Главным условием установлен доход с продажи сельскохозяйственных товаров, он должен составлять как минимум 70% от общей выручки. На фирме должно работать не более 300 человек

Как оформить

Процесс открытия ИП для пенсионера состоит из 9 шагов:

  1. Выбрать сферу деятельности, разобраться с кодами ОКВЭД. Предприниматель должен знать, в какой сфере работает. На этом основании будут выплачиваться льготы. У каждой сферы есть уникальный код ОКВЭД. Разрешается выбрать несколько кодов, а затем определить основной.
  2. Выбрать подходящую систему налогообложения.
  3. Оплатить пошлину, сохранить чеки.
  4. Подготовить документы, бизнес-план.
  5. Когда все составлено верно, сотрудники ФНС проверят информацию и через 5 дней зарегистрируют ИП. Новому бизнесмену выдадут уникальный код.
  6. Зарегистрироваться в ФФОМС и ПФР.
  7. Купить или получить оборудование.
  8. Открыть счет в банке.
  9. Подготовить печать.

Необходимые документы

Для регистрации ИП пенсионеру необходимо подготовить следующие документы:

  • заявление на специальном бланке;
  • внутренний паспорт и копию важных страниц;
  • ИНН;
  • квитанцию об оплате госпошлины;
  • пенсионное свидетельство.

Заявление можно заполнить дома или в налоговой службе. Разрешается оформление от руки или на компьютере. При заполнении бумаги потребуются следующие сведения:

  • ФИО полностью;
  • дату и место рождения по паспорту;
  • номер ИНН;
  • гражданство;
  • основную информацию паспорта;
  • место регистрации;
  • сфера ведения предпринимательской деятельности вместе с кодом.

Код ОКВЭД находится в справочнике, который можно запросить в налоговой службе. Если их несколько, записываются все коды, начиная с основного.

В центре занятости регулярно проходят бесплатные консультации начинающим ИП, сотрудники помогают заполнять заявления и другие документы.

Кому могут отказать

Когда все заполнено правильно, у ФНС не будет причины отказать. Рекомендуется обратить внимание на следующие недочеты:

  • ошибки в заполнении заявления. Сотрудники налоговой службы могут отказать, даже если в бумаге оставлен лишний пробел. Важно писать четко, указывать достоверные данные, если была допущена ошибка, документ лучше переписать;
  • отсутствие определенного документа. Сотрудники проверяют бумаги при регистрации. Если чего-либо не хватает, процедуру придется начинать сначала. Документы гражданину не вернут;
  • ошибка в выборе места регистрации. Оформление бизнеса проходит в том отделении ФНС, которое работает по месту прописки пенсионера. Рекомендуется позвонить в ФНС и уточнить, можно ли подать документы именно в это отделение;
  • если пенсионер уже пытался открыть ИП, но не получилось, и не была пройдена процедура ликвидации, новое ИП открыть не дадут. Законодательством установлено, что каждый гражданин имеет право только на одно свидетельство о ИП;
  • суд может лишить пенсионера права заниматься бизнесом на определенный срок. Если при подаче заявления приговор суда еще в силе, то ФНС откажет гражданину;
  • если гражданин в прошлом открывал ИП, но его бизнес был принудительно ликвидирован, то в течение года открыть ИП не получится. В будущем сотрудники ФНС будут особенно тщательно проверять документы и бизнес-план.

Число отказов относительно невелико. Небольшие нарушения легко исправить, подавать заявление можно неограниченное количество раз. Простая внимательность и ответственность позволит избежать отказа.

Пенсионерам по закону положены несколько уникальных льгот и пособий, однако минусы также есть. Важно продумать способ функционирования бизнеса перед открытием, чтобы не доводить дело до банкротства.

Страховые взносы ИП (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2020-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированная часть взносов ИП

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год.

В 2020 году — это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример: Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2020 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2021 году заплатить придется больше.

Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2020 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Рассчитать платежи и сдать отчетность ИП онлайн

Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей

Кроме фиксированной части ИП есть еще дополнительная. Предприниматель должен заплатить еще 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть по итогам 2020 года нужно будет заплатить до 1 июля 2021 года.

Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

ОСНО

1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на ОСНО за 2020 год – 1 150 000 рублей. Расходы – 250 000 рублей.

Доп.взнос считают так:

((1 150 000 — 250 000) — 300 000) 1% = 6 000 рублей.*

УСН «Доходы»

1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на УСН 6% за 2020 год – 800 000 рублей.

Доп.взнос равен:

(800 000 — 300 000) 1% = 5 000 рублей.*

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь ситуация противоречивая. Налоговики считают, что нужно считать по аналогии с УСН 6%, то есть со всей выручки без вычета расходов. Так большинство и делает. Но предпринимателям, которые доходят до суда, удается отстоять право считать по аналогии с ОСНО, то есть за вычетом расходов. Если не готовы судиться, придерживайтесь официальной позиции налоговиков.

ЕНВД и ПСН

Здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от вмененного (ЕНВД) или потенциально возможного (ПСН).

Пример: вмененный доход ИП на ЕНВД, рассчитанный по формуле – 50 000 рублей в месяц. В год это 600 000.

Доп.взнос равен:

(600 000 — 300 000) 1% = 3 000 рублей.*

Сколько на самом деле заработает ИП – значения не имеет.

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части.

Лимит на 2020 год:

32 448 * 8 = 259 584 рубля.

Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит.

Добровольные взносы на социальное страхование

Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

Имейте в виду, чтобы получать выплаты от ФСС в этом году, нужно было сделать взнос ИП до конца прошлого года. Чтобы начать получать больничные и декретные в 2021 году, нужно заключить с ФСС договор и заплатить взносы до конца 2020 года.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

Взносы ИП за работников тоже уменьшают налог

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

Уменьшение налога при ОСНО и УСН «Доходы минус расходы»

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Уменьшение налога при УСН «Доходы» и ЕНВД

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% — 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000. Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля. Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

Уменьшение налога на ПСН

ИП на патентной системе не могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Они платят и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Как автоматизировать уплату налогов взносов?

Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 8 нравится Поделиться:

Спросить у юриста быстрее. Это бесплатно!


Каждый гражданин РФ, достигший определенного возраста, имеет право выйти на пенсию и получать пособие по старости. Это касается и ИП, которые, согласно закону, регулярно перечисляют взносы в ПФР. Только за работающих по найму россиян страховые отчисления производит работодатель, а предприниматели обязаны это делать самостоятельно. Механизм расчета пенсий для многих остается загадкой, в связи с чем возникает вопрос: как рассчитывается пенсия для ИП и какие факторы влияют на ее размер.

Условия назначения пенсии ИП

Чтобы россиянин мог рассчитывать на госпомощь в качестве ИП, он должен быть официально зарегистрирован в налоговых органах. После постановки гражданина на учет сотрудники ФНС в десятидневный срок передают данные о нем в Пенсионный фонд.

В ПФР на вновь зарегистрированного предпринимателя открывается постоянный лицевой счет. На него поступают все взносы, отчисляемые ИП. Из этих поступлений и формируется будущая пенсия

Чтобы человек начал ее получать, необходимо соблюдение следующих условий:

  • Достижение установленного законом возраста. Согласно последним изменениям в пенсионном законодательстве, сейчас он ежегодно повышается и в 2028 году будет составлять 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин.
  • Наличие определенного стажа. При расчетах ПФР учитывает как трудовой стаж, заработанный до 2002 года, так и страховой – все время, в течение которого бизнесмен производил отчисления. По состоянию на 2019 год минимальный стаж равнялся 10 годам, а к 2025 году он вырастет до 15 лет. Кроме непосредственно работы, в стаж входят так называемые нестраховые периоды: служба по призыву, уход за людьми старше 80 лет, отпуска по уходу за ребенком.
  • Необходимое количество баллов по ИПК (индивидуальному пенсионному коэффициенту). В первом полугодии 2020 года достаточный для назначения пенсии ИПК составлял 18,6 балла. Ежегодно этот показатель возрастает на 2,4 балла, а к 2025 году он должен достигнуть 30. Если человек не работает, а служит в армии или ухаживает за нетрудоспособными родными – нужно предоставить в ФНС заявление об освобождении от перечисления страховых взносов, а также документы, подтверждающие отсутствие доходов от предпринимательства

Каждый пенсионный балл имеет свою стоимость, которая в 2020 году составляет 93 руб. Чем больше баллов бизнесмен накопит – тем выше будет размер пенсии. Узнать количество набранных баллов, как и свой стаж, можно на официальном сайте ПФР

Одним из недостатков регистрации ИП является то, что страховые взносы приходится платить в любом случае (если предпринимателя по его заявлению не освободили от этой обязанности). В 2020 году размер обязательных отчислений не зависит от дохода и составляет фиксированную сумму в 40 874 руб. Эти деньги распределяются так: 8 426 руб. идут в фонд ОМС, 32 448 руб. – в Пенсионный фонд. Кроме того, бизнесмены, заработавшие за год больше 300 000 руб., дополнительно платят 1% от суммы превышения.

Как рассчитывается величина пенсии для ИП?

Расчет пенсионной выплаты для граждан-предпринимателей производится по специальной формуле. Она выглядит так: ИПК x СИПК + ФВ = размер пенсии.

В приведенной формуле ИПК – это индивидуальный коэффициент, СИПК – его стоимость, а ФВ – фиксированная выплата. Величина фиксированной ставки в 2020 году (после февральской индексации) равна 5 686 руб.

Если человек достиг пенсионного возраста, а за пенсией обратился позже – к фиксированной ставке применяется премиальный коэффициент. Например, для тех, кто принесет в ПФР документы через год, она увеличится на 5,6%, а индивидуальная часть страховой пенсии – на 7%. Хотя, конечно, такое происходит в единичных случаях.

Порядок обращения за пенсией для ИП

Существенных отличий в процедуре оформления пенсии для ИП и работающих по найму нет. Единственная разница состоит в том, что в компаниях этими вопросами занимается бухгалтерия и отдел кадров, а предприниматель вынужден делать все самостоятельно.

Перед визитом к сотрудникам ПФР необходимо собрать пакет следующих документов:

  1. Паспорт.
  2. Полис СНИЛС.
  3. Свидетельство о том, что человек состоит на учете в налоговом органе.
  4. Документация, которая требуется для подтверждения стажа. Это может быть выписка из ЕГРИП, трудовая книжка, военный билет, справка из соцзащиты об уходе за пенсионером старше 80 лет. При необходимости прикладываются архивные справки, трудовые соглашения, договоры гражданско-правового характера (к примеру, договор подряда).

Обратиться в Пенсионный фонд можно заранее, но не раньше, чем за месяц до наступления пенсионного возраста. Если документы в порядке, на рассмотрение заявления обычно уходит не больше 10 дней. При положительном решении предприниматель получит первую государственную выплату через месяц.

В случае невозможности подать документы лично их разрешается отправить по почте. В качестве подтверждения бизнесмен получит расписку-уведомление о доставке. В нем же указывается и перечень недостающих документов. Если ИП сможет предоставить все необходимое в течение 3 месяцев – днем обращения будет считаться день подачи заявки.

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют такое же право на пенсию, как и работающие по найму россияне. Правда, несмотря на регулярное увеличение минимального размера взносов в ПФР, рассчитывать на большую пенсию вряд ли стоит. Парадоксально, но у многих ИП, перечислявших неплохие деньги в фонд, она не дотягивает и до прожиточного минимума.

Поэтому желательно не рассчитывать на государство, а позаботиться о будущей старости, и по возможности, начать откладывать деньги на безбедную жизнь. Для этого существуют разные способы: дополнительные отчисления в ПФР, перевод средств в негосударственные фонды, участие в различных программах софинансирования. Если особого доверия к фондам нет, можно вкладываться в золото или недвижимость. Так что вариантов много, главное – сделать правильный выбор.

Автор статьи Станислав Ершов Квалифицированный юрист. Готов ответить на любые ваши вопросы! Задавайте их прямо сейчас! . Задать вопрос юристу. Написано статей 278

Если вам нужна первичная консультацию специалиста по пенсионному делу — задайте свой вопрос онлайн-консультанту нашего сайта. Это бесплатно!

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ? СПРОСИТЕ У ЮРИСТА:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *