Пояснительная записка к ЕНВД

На камералке налоговики запросят пояснения, если найдут ошибки или противоречия в декларации по вмененке. В этом случае на законное требование инспекторов нужно дать ответ. Образец пояснений в налоговую по ЕНВД в статье.

На камералке налоговики запросят пояснения, если найдут ошибки или противоречия в декларации по вмененке. В этом случае на законное требование инспекторов нужно дать ответ. Образец пояснений в налоговую по ЕНВД в статье.

Когда могут запросить пояснения в налоговую по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД подают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это установлено в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, когда сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, рассказали эксперты Системы Главбух.

Декларацию заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Здесь приводят расчет вмененного налога по месяцам, а также суммы, на которые уменьшают налог. Это страховые взносы, пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования. Если в декларации допущены неточности, инспекторы могут запросить у вас пояснения.

В какой срок надо подать пояснения в налоговую по ЕНВД

Ответить на требования инспекторов нужно в любом случае, даже если вы уверены, что в декларации все верно. Представьте пояснения в ИНФС в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили из инспекции требование. Такой срок прописан в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ. В них необходимо обосновать те спорные показатели, которые вы отразили в декларации и которые не понравились инспекторам.

Как оформить пояснения в налоговую по ЕНВД

Рассмотрим разные ситуации.

Ситуация: вы подали в инспекцию нулевую отчетность

В случае, если у компании или предпринимателя на вмененке нет физических показателей, то нужно сняться с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД.

О том, как зарегистрироваться и сняться с учета плательщику ЕНВД, рассказали эксперты Системы Главбух.

Пока вы это не сделали, вмененный налог исчисляют по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из «бывших» физических показателей и базовой доходности в месяц. Подавать нулевые декларации в налоговую инспекцию нельзя. Если вы подали нулевку, инспекторы запросят пояснения.

Ситуация: вы неверно отразили в декларации величину физического показателя

ЕНВД рассчитывают на основании физического показателя, который установлен для данного вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Это либо количество работников, занятых во вмененной деятельности, либо площадь объекта. Предположим, вы ошиблись с площадью торгового зала. Тогда подайте уточненку с пояснениями, в котором напишите про ошибку. Но перед тем как идти в инспекцию, доплатите налог и пени. Штрафа не будет.

Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на вмененке, рассказали эксперты Системы Главбух.

Площадь объекта может измениться, если вы перепланировали помещение. Но при этом надо изменить бумаги на объект. Иначе если вы самостоятельно перепланировали помещение и не внесли изменения в документы, площадь торгового зала объекта определяют согласно данным, указанным в инвентаризационных и правоустанавливающих документах – письмо Минфина России от 5 сентября 2014 г. № 03-11-09/44779.

Образец пояснений в налоговую по ЕНВД

Ситуация: вы ошиблись с расходами, которые можно зачесть при ЕНВД

ЕНВД уменьшают на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ):

  • страховые взносы, уплаченные в данном квартале;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай болезни;
  • больничные за счет средств организации за первые три дня.

При этом сумму ЕНВД нельзя уменьшить более чем наполовину. Такое ограничение прописано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Так что если начисленный налог составил 30 928 руб., а сумма начисленных и оплаченных страховых взносов и пособий – 28 380 руб., уменьшить начисленный налог можно на 15 454 руб. (30 928 руб. х 50%). Если суммы не стыкуются, инспекторы запросят пояснения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *