Приложение к балансу

Содержание

Форма 5 бухгалтерской отчетности

Актуально на: 11 декабря 2017 г.

О составе бухгалтерской отчетности 2017 мы рассказывали в нашей консультации. При этом указывали, что в качестве утвержденных форм приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н предусмотрены отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, а для некоммерческих организаций еще и отчет о целевом использовании средств. А что считается формой 5 (Приложение к бухгалтерскому балансу)?

Приложение или Пояснения?

Сразу оговоримся, что понятие «форма №5» в применяемом в настоящее время составе форм бухгалтерской отчетности не используется. Такая форма действовала до 2011 в соответствии с Приказом Минфина от 22.07.2003 № 67н, который в настоящее время утратил силу. Форма № 5 именовалась «Приложение к бухгалтерскому балансу» и состояла из следующих разделов:

  • нематериальные активы;
  • основные средства;
  • доходные вложения в материальные ценности;
  • расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
  • расходы на освоение природных ресурсов;
  • финансовые вложения;
  • дебиторская и кредиторская задолженность;
  • расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат);
  • обеспечения;
  • государственная помощь.

В настоящее время Приложение к бухгалтерскому балансу как самостоятельная утвержденная форма отчетности не применяется. В то же время в Приложении № 3 к Приказу Минфина от 02.07.2010 приведен пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, который рекомендовано использовать при подготовке пояснений в табличной форме (п. 4 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Состав этих пояснений во многом и есть та самая, применявшаяся раньше форма № 5. Только если раньше она была обязательной формой отчетности, то сейчас сдается как пояснение к отчетности, если организация сочтет необходимым представление такого рода информации. Приведенный пример пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, условно говоря «форма № 5», содержит сейчас следующие разделы:

  • нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР);
  • основные средства;
  • финансовые вложения;
  • запасы;
  • дебиторская и кредиторская задолженность;
  • затраты на производство;
  • оценочные обязательства;
  • обеспечения обязательств;
  • государственная помощь.

Скачать пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в формате Excel можно здесь.

Заполняем приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5)

Форма 5 — приложение к бухгалтерскому балансу — предназначена для расшифровки строк этого отчета. Разберем, что представляет собой форма 5, как и в каком объеме она заполняется.

Приложение к бухгалтерскому балансу — важный элемент отчетности

Как связаны бухгалтерский баланс и форма 5

Особенности заполнения приложения к бухгалтерскому балансу

Итоги

Приложение к бухгалтерскому балансу — важный элемент отчетности

Значение расшифровок и пояснений к балансу трудно переоценить. Скупые цифры бухгалтерских отчетов мало что могут сказать заинтересованному пользователю, и только в приложениях эта информация предстает во всем своем полезном многообразии.

Форма 5 — одно из таких нужных приложений. Баланс связан с ней напрямую: каждая его строка начинается с графы «Пояснения», в которой указываются номера соответствующих разделов формы 5.

Без заполнения в качестве приложения к бухгалтерскому балансу формы 5 бухотчетность не всегда сможет в полном объеме выполнить свою основную функцию — дать заинтересованным пользователям (акционерам, инвесторам и др.) важную информацию о финансовом положении организации. Но объем представляемых в этом приложении расшифровок может быть разным.

ВАЖНО! Возможность самостоятельно определять степень детализации формы 5 дана компаниям, ведущим упрощенный учет (п. 6 приказа «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н).

О том, кто вправе составлять упрощенную отчетность, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность — КНД 0710096».

Если компании, ведущей упрощенный учет, захочется максимально сократить объем информации в приложениях к отчетности, не следует забывать, что и упрощенный баланс вместе с пояснениями должен соответствовать общим требованиям, предъявляемым к отчетности.

Подробнее об этих требованиях читайте в материале «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

Остались вопросы? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому из них! Например, вот разбираем нюансы формирования ликвидационного баланса и приложений к нему.

Как связаны бухгалтерский баланс и форма 5

Объем информации в приложении к бухгалтерскому балансу (форме 5) зависит от того, какие строки заполнены в балансе. Поясним это на примере.

ООО «Рапсодия» осуществляет свою деятельность 2 года, под критерии малого предприятия не попадает и составляет баланс и все остальные отчеты, включая форму 5 — приложение к бухгалтерскому балансу. Учитывая период работы компании, показатели в балансе будут представлены за текущий и предыдущий периоды.

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 31.12.2017

На 31.12.2016

На 31.12.2015

АКТИВ

Основные средства

Запасы

5.1–5.2

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

ОДДС

Денежные средства и денежные эквиваленты

БАЛАНС

1 020

ПАССИВ

ОИК

Уставный капитал

ОФР, ОИК

Нераспределенная прибыль

5.3–5.4

Кредиторская задолженность

БАЛАНС

1 020

Код, указанный в графе «Пояснения», — это номер таблицы в форме 5.

Но форма 5 к бухгалтерскому балансу расшифровывает не все строки, имеющие числовой показатель. К примеру, она не поясняет строку «Денежные средства и денежные эквиваленты», поэтому ссылка о пояснениях дается не на форму 1, а на отчет о движении денежных средств (ОДДС).

Также указанное приложение к бухгалтерскому балансу не расшифровывает показатели уставного капитала и нераспределенной прибыли — их детализацию содержат другие отчеты. Так, размер уставного капитала и нераспределенной прибыли по периодам отражается в отчете об изменении капитала (ОИК) и в отчете о финансовых результатах (ОФР) в части чистой прибыли.

В рассматриваемом примере форма 5 будет заполняться только по разделам с номерами 2, 3, 4 и 5. Рассмотрим особенности их заполнения.

Об оформлении ОДДС и ОИК читайте в статье «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

Особенности заполнения приложения к бухгалтерскому балансу

В рассматриваемом примере первая строка баланса посвящена основным средствам, и поясняет ее 2-й раздел формы 5. Ссылка на таблицу п. 2.1 формы 5 говорит о том, что компания дает дополнительную информацию только к показателям баланса об основных средствах, остальные активы из этого раздела (доходные вложения и прочие оборотные активы) у нее отсутствуют.

В таблице п. 2.1 формы 5 приводятся первоначальная стоимость и амортизация ОС на конец и начало периода с учетом всех поступлений и выбытий, а также результат переоценки (при ее проведении).

ВАЖНО! Если в компании проводилась переоценка, в графе «Первоначальная стоимость» нужно указать текущую рыночную стоимость (примечание 3 к приложению № 3 приказа от 02.07.2010 № 66н).

Таблица п. 3.1 относится к 3-му разделу формы 5 и поясняет информацию по финансовым вложениям (строки 1170 и 1240 баланса): их первоначальную стоимость с учетом поступлений и выбытий, начисленные проценты. Информация отражается с разбивкой на долгосрочные и краткосрочные виды активов.

Если финансовые вложения переданы в залог или третьим лицам (кроме продажи) или используются каким-либо другим способом, заполняется таблица п. 3.2 «Иное использование финансовых вложений».

Аналогичный подход к заполнению раздела 4 «Запасы»: сведения о наличии и движении запасов (с учетом резерва) заносятся в таблицу п. 4.1 формы 5, а при наличии неоплаченных запасов и запасах в залоге — в таблицу п. 4.2.

Раздел 5 посвящен расшифровке дебиторской (с учетом резерва по сомнительным долгам) и кредиторской задолженности.

Итоги

Форма 5 (приложение к бухгалтерскому балансу) детализирует баланс и позволяет в наглядной и доступной форме представить пользователям необходимую информацию об отдельных видах активов и обязательств. Таблицы, входящие в нее, могут быть использованы не все, а только те, которые необходимы для раскрытия показанных в балансе цифр.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Справочная информация: «Формы бухгалтерской отчетности» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Днем окончания срока представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган в 2020 году является первый рабочий день, следующий за 31 марта, т.е. 12 мая. Для организаций, у которых нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс, в соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, днем окончания срока представления отчетности является 30 июня. (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409; Письмо Минфина России N 07-04-07/27289, ФНС России N ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020). ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации и Банком России. Формы бухгалтерской отчетности, отсутствующие в данном списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах. Обращаем внимание, что ознакомиться с машиночитаемыми бланками, подготовленными на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ», можно в документах, утвердивших соответствующие формы. КонсультантПлюс: примечание. В случае, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, то наряду с экземпляром годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности также представляется аудиторское заключение о ней либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). См. формы бухгалтерской отчетности: — организаций (за исключением кредитных организаций и организаций государственного сектора) — страховщиков — кредитных организаций — некредитных финансовых организаций — негосударственных пенсионных фондов Внимание! С отчетности за 2019 год экономические субъекты (за исключением освобожденных от указанной обязанности организаций) обязаны представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также аудиторские заключения о ней (если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту) в налоговый орган (Федеральные законы от 28.11.2018 N 444-ФЗ и N 447-ФЗ). Порядок представления экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней установлен Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@. Обязательный экземпляр отчетности за 2019 год представляется в срок, установленный частью 5 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». —————————————-

  • ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ (за исключением кредитных организаций и организаций государственного сектора)
    • Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710099)
    • Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710095)
    • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
    • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
    • Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004)
    • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005)
    • Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003)
    • Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
    • Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность
      • Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096)
      • Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710094)
      • Упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001)
      • Упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
      • Упрощенная форма отчета о целевом использовании средств (ОКУД 0710003)
  • ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ
    • Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций
      • Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций, применяющих МСФО (IFRS) 9
        • Бухгалтерский баланс страховой организации (ОКУД 0420125)
        • Отчет о финансовых результатах страховой организации (ОКУД 0420126)
        • Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (ОКУД 0420127)
        • Отчет о потоках денежных средств страховой организации (ОКУД 0420128)
        • Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика
      • Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций, не применяющих МСФО (IFRS) 9
        • Бухгалтерский баланс страховой организации (ОКУД 0420125)
        • Отчет о финансовых результатах страховой организации (ОКУД 0420126)
        • Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации (ОКУД 0420127)
        • Отчет о потоках денежных средств страховой организации (ОКУД 0420128)
        • Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования
    • Формы бухгалтерской отчетности обществ взаимного страхования
      • Формы бухгалтерской отчетности обществ взаимного страхования, применяющих МСФО (IFRS) 9
        • Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования (ОКУД 0420140)
        • Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420141)
        • Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования (ОКУД 0420142)
        • Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (ОКУД 0420143)
        • Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420144)
        • Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика
      • Формы бухгалтерской отчетности обществ взаимного страхования, не применяющих МСФО (IFRS) 9
        • Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования (ОКУД 0420140)
        • Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420141)
        • Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования (ОКУД 0420142)
        • Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования (ОКУД 0420143)
        • Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования (ОКУД 0420144)
        • Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования
  • ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
    • Бухгалтерский баланс (ОКУД 0409806)
    • Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0409807)
    • Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (ОКУД 0409808)
    • Сведения об обязательных нормативах, показателе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (ОКУД 0409813)
    • Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0409814)
  • ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
    • Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации (ОКУД 0420002)
    • Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации (ОКУД 0420003)
    • Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации (ОКУД 0420004)
    • Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации (ОКУД 0420005)
    • Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации
  • ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
    • Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме акционерного общества
      • Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме акционерного общества, применяющих МСФО (IFRS) 9
        • Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420201)
        • Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420202)
        • Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420203)
        • Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420204)
        • Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
      • Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме акционерного общества, не применяющих МСФО (IFRS) 9
        • Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420201)
        • Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420202)
        • Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420203)
        • Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (ОКУД 0420204)
        • Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
    • Формы бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в форме некоммерческой организации
      • Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420205)
      • Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420206)
      • Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420207)
      • Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420208)
      • Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (ОКУД 0420209)
      • Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда

Открыть полный текст документа

В приказе Минфина № 66н от 2 июля 2010 года приводятся формы бухгалтерской отчетности. Для обоснования разделов баланса применяется форма 5. Она носит уточняющий характер, предназначена для детализации ключевых показателей в балансе. Благодаря наличию формы 5 появляется возможность произвести глубокий анализ финансового положения организации.

Форма 5 бухгалтерской отчетности: общие сведения

Форма 5 предполагает заполнение табличных элементов приложения к балансу по группам активов, которые классифицируются по критерию финансовой принадлежности. Связь между содержанием баланса и формы 5 прямая – баланс выступает в роли основного документа, а приложение к нему выполняет функцию подробных расшифровок обобщенных показателей.

Особенность заполнения таблиц приложения к бухгалтерскому балансу структурами, применяющими упрощенную систему учета, в том, что они отражают в форме 5 наиболее значимые показатели. Главным фактором значимости для такой группы организаций выступает возможность или невозможность оценки общего финансового состояния. При этом, им необязательно заполнять данную форму.

Количество детализированной информации к балансу в табличных блоках приложения должно соотноситься с объемом сведений, содержащихся в строках заполненного баланса. При формировании баланса проставляются ссылки на поясняющие документы по конкретной позиции. Форма 5 не дает исчерпывающего перечня показателей. Поэтому, например, при отражении в балансе значения по денежным средствам в графе пояснений создается ссылка на отчет о движении денежных средств, так как форма 5 эту позицию не детализирует.

Форма 5 (приложение к бухгалтерскому балансу): пример заполнения

Нюансы заполнения формы 5 можно проследить на примере. Предприятие ООО «Глобус» имеет такие заполненные строки баланса:

  • стоимостные показатели по объектам основных средств за вычетом амортизации, состоящие из производственного и офисного оборудования, стоимость которого в течение года менялась);
  • сумма запасов (в представленном значении показателя нет активов, находящихся в залоге);
  • объем дебиторской задолженности, которая представлена только краткосрочными займами, резерв сомнительных долгов предприятием не создавался;
  • наличествующие финансовые вложения;
  • денежные ресурсы;
  • уставный капитал;
  • значение показателя нераспределенной прибыли организации;
  • общий размер непогашенной кредиторской задолженности, сформированной по договорам с контрагентами, долгосрочных обязательств в общей сумме нет.

Приложение к бухгалтерскому балансу будет раскрывать детали по тем строкам, в которых проставлены ссылки на соответствующие табличные части формы 5:

  • 2.1;
  • 3.1;
  • 4.1;
  • 5.1;
  • 5.3.

Для детализации значений сумм по основным средствам используется 2 раздел приложения, состоящий из 4 блоков. Тот факт, что в балансе стоит ссылка только на таблицу 2.1, свидетельствует об отсутствии за отчетный период на предприятии случаев дооборудования и ликвидации, достройки объектов основных средств, не имеются активы в виде незавершенного капитального строительства.

В таблице 3.1 приложения детализируется показатель финансовых вложений. Сумма отражается по первоначальной стоимости с учетом всех видов поступлений, начисленных процентах и выбытий. Долгосрочные активы показываются отдельно от краткосрочных.

В блок 4.1 заносятся сведения об имеющемся объеме запасов и их резерве, все неоплаченные группы запасов, включая залоговые объекты, выносятся в таблицу 4.2.

Раздел 5 посвящен задолженностям предприятия – кредиторской и дебиторской. Последний показатель должен учитывать созданный в учреждении резерв по сомнительным долгам.

Важным и дополнительным приложением к бухгалтерскому балансу является форма №5, которая детально расшифровывает разделы баланса. Этот вид документации носит уточняющий характер. Ранее этот документ пытались отменить, но потом вернули, так как возникала путаница в данных.

Бланк формы 5 бухгалтерской отчетности и ее образец

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах – это форма № 5 и ее целью является детализирование отраженных показателей и внесение уточняющих сведений.

Официальный бланк формы № 5 можно скачать здесь.

Актуальный образец заполнения Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах можно скачать здесь в формате pdf.

Следующие субъекты могут не заполнять форму №5 бухгалтерской отчетности:

  • малого бизнеса, аудит которого не может не проводиться;
  • некоммерческие организации;
  • общественные организации, которые не занимаются коммерческой деятельностью.

Таким образом, можно увидеть более ясную картину состояния финансов конкретной организации, так как все данные в пояснениях подразделены на виды и группы по финансовой принадлежности.

Приложение 5 к бухгалтерскому балансу: структура и порядок заполнения

Рассмотрим подробнее группы, на которые подразделяются финансовые показатели.

Раздел о нематериальных активах

Раздел «Нематериальные активы» – это уточняющие сведения по бухгалтерскому балансу, прописанные в строке 110. НМА прописываются по первоначальной стоимости. Данные отражаются по принципу:

Стоимость НМА на начало отчетного периода + поступление – выбытие = стоимость НМА на конец отчетного периода

В форме 5 суммы, отражающие выбывшие НМА, прописываются с круглыми скобками. В этом блоке также расписываются суммы по амортизации НМА на начало и конец отчетного года. Там же есть строки для видов НМА:

Раздел «Основные средства»

В этом разделе детализируются все сведения, касающиеся движения основных средств и их наличия, и расшифровывается строка 120 бухгалтерского баланса. Данные, представленные в аналитическом учете по счетам 01 и 02, где прописаны основные средства и их амортизация, нужны для отражения показателей этого блока. Показатели по основным средствам заполняются по стоимости, называемой первоначальной или восстановительной.

Также таблицы отражают изменение указанной стоимости объектов ОС, которые были реконструированы, достроены или ликвидированы. Цифры по выбывшим ОС записываются с круглыми скобками. ОС с учетом амортизации также расшифровывается в отдельной таблице этого раздела::

Раздел о суммах вложений финансов

В этом разделе детализируются суммы по строкам 140 и 250 формы № 1. Здесь отражаются показатели по вложениям средств краткосрочного и долгосрочного характера, расписываются их виды и выделяются в группы. Также представлению подлежат финансовые вложения, имеющие статус «в залоге» и по которым произошла передача другим лицам:

Условно можно выделить такие группы финансовых вложений:

  • вложение в фонды, формирующие уставные капиталы других организаций;
  • ценные бумаги государственного и муниципального характера;
  • ценные бумаги других предприятий, туда же относятся и долговые ценные бумаги (облигации, векселя);
  • выданные займы;
  • вклады по депозиту и прочие.

Раздел «Обеспечения обязательств»

В этом разделе детализируется информация, касающаяся указанных в Справке о наличии ценностей сведений, которые представлены на забалансовых счетах. Отдельно указываются сведения по обеспечениям, которые были выданы и получены на начало и конец отчетного года:

Раздел «Затраты на производство»

В этом блоке уточняется информация по расходам и затратам, связанным с производственным процессом, а также любые изменения остатков, касающиеся незавершенного производства, затрат будущих периодов и запасов предстоящих расходов.

Указываются общие сведения по предприятию, но не учитывается оборот внутри предприятия. К нему можно отнести расходы, касающиеся передачи товаров, продукции или проведения работ и услуг, которые относятся к собственным целям предприятия:

Раздел «Государственная помощь»

Этот раздел касается предприятий, которые получали за отчетный период государственную помощь. К ним относятся субвенции, субсидии, государственные кредиты, а также другие активы предприятия – участки под землю, природные ресурсы, другая недвижимость:

Раздел о задолженности

Этот раздел предусматривает уточнение строк 230 и 240 актива и строк 510, 520, 610, 620, 630 и 660 пассива бухбаланса, к которым относятся суммы по задолженности предприятия перед кредиторами и задолженность дебиторов. Прописываются все цифры задолженности, имеющие статус с краткосрочным и долгосрочным периодом. Они подразделяются по видам на начало и конец отчетного года:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *