Продажа ОС проводки

Фактически операции по реализации основных средств достаточно редкое явление на работающих предприятиях. Однако, продажа ОС является верным решением, если оно не применяется на производстве или не приносит дохода. Рассмотрим как ведется учет выбытия основных средств и проводки по реализации основных средств.

Что подразумевается под понятием основные средства?

Прежде всего, это:

  • Весь объем средств труда, работающих в производстве в течение длительного периода времени.
  • Материальные объекты, принимающие участие в большинстве основных производственных циклов производства.
  • Не меняющие присущих им материальной и вещественной формы.
  • Объекты, увеличивающие себестоимость готовой продукции на сумму амортизационных отчислений.

В современной законодательной базе учетные операции в сфере оборота основных средств отражены в ПБУ №6/01, утвержденном Приказом Министерства Финансов РФ 26Н от 30.03.2001г. Детализация бухгалтерского учета в этой сфере проведена Приказом МФ России №91, зарегистрированным 13.10.2003г.

В бухгалтерском учете понятие «Основные средства» объединяет несколько категорий материальных ценностей — зданий, машин, оборудование, транспорт, вычислительное оборудование. Кроме этого — производственные инструменты, инвентарь, используемый в хозяйстве, насаждения многолетнего типа и поголовье продуктивного скота.

Бухгалтерский учет в сфере реализации основных средств

Принимая активное участие в производственном процессе, основные средства не изменяют своих физических свойств. Поэтому данному виду активов присущи наиболее высокая учетная стоимость, наименьшие показатели ликвидности, значимость при осуществлении капиталовложений инвестиционного типа в то или иное производство. Реализация этой категории материальных ценностей может происходить различными путями, обусловленными действующим законодательством. Это может быть:

  1. Продажа;
  2. Передача безвозмездно;
  3. Передача от учредителей как взнос в капитал нового предприятия;
  4. Вклад в дочернюю компанию;
  5. Меновые операции согласно двусторонних договоров.

Для того чтобы правильно произвести реализацию и последующую передачу основных средств, следует точно определить стоимость того или иного объекта. Баланс оперирует первоначальной стоимостью, рассчитанной из затрат. Это покупка, монтаж, установка, доставка актива. Учет ведется по Дт 01 активного синтетического счета. Первичными документами являются спецификации, акты выполненных работ, транспортные накладные.

Особенности операций продажи ОС

Для того чтобы правильно провести процедуру выбытия ОС, находящихся на балансе предприятия на сч. 01, используется субсчет Выбытие ОС:

Амортизация учитывается на Кт 02 – счет пассивный:

Если реализуемое основное средство подверглось восстановлению, ремонту или модернизации, новая стоимость не изменяется, затраты включаются в себестоимость продукции, товаров, работ. Но факт фигурирует в учетных карточках и в балансе предприятия, отражается на Кт 10, 12, 70.

Основные проводки по учету продажи ОС следующие:

  • Дт 01/выбытие Кт 01.01 – выбывают ОС;
  • Дт 02 Кт 01/выбытие – отражение амортизации объекта;
  • Дт 91.2 Кт — 01/выбытие – списание остаточной стоимости;
  • Дт 62 Кт 91/1 – отражение выручки от продажи ОС;
  • Дт 91/2 Кт 68 – рассчитан НДС реализации;
  • Дт 91/2 Кт 01/1 – ост. стоимость включена в состав иных расходов;
  • Дт 91/2 Кт 10, 60, 76, 70, 69, 71 – суммирование расходов на продажную подготовку, экспертная оценка, транспорт, погрузочные работы и пр.;
  • Дт 19 Кт 60, 76 – обобщение НДС затрат по продаже ОС.

Например, руководство НПО приняло решение о продаже шагающего экскаватора, приобретенного в четвертом квартале 2013 года, первоначальная стоимость – 743 327 руб., продажная планируется – 770 000 руб. Эксплуатационный срок – 10 лет. Расчет линейной амортизации за 2014 – 2016 годы составил 199 597 руб.

Процедура реализации производится на основании договора, товарной накладной ф. ТОРГ-12, счета-фактуры, товарно-транспортной накладной, акта приема-передачи ф. ОС-1, ОС-1а, ОС-16, где зафиксирована дата получения покупателем предмета операции по факту.

Проводки по продаже ОС

Операция Дт Кт Сумма, руб
Списание первичной стоимости 01/выбытие 01.01 743 327,00
Списание накопленной амортизации 02 01/выбытие 199 597,00
Расход остаточной стоимости 91.2 01/выбытие 543 730,00
Выручка с НДС 62 91.1 770 000,00
НДС по продаже 91.2 68 117 457,63

На практике часты случаи, когда компании получают убытки от реализации основных средств. Такая ситуация может возникнуть по причине того, что основное средство продали до окончания его срока эксплуатации и по цене, меньшей его остаточной стоимости, включая и расходы на реализацию. Например, автомашина попала в аварию, и ее дешевле продать, чем делать ремонт; или оборудование морально износилось; либо закрылось какое-то производство, а стоимость оборудования еще не списана и т.д.

Чем грозит компании продажа основного средства с убытком? Рассмотрим особенности учета реализации убыточных основных средств.

Убыток или прибыль от списания основного средств определяется на дату его реализации. Прибыль включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в том отчетном периоде, когда была совершена продажа имущества. Убыток отражается в составе прочих расходов на основании ст.268 НК РФ.

В соответствии со статьей 323 НК РФ основные средства ведутся в учете пообъектно, соответственно, результат от реализации определяется по каждому ОС отдельно. Это касается амортизируемого имущества, к которому применяется линейный метод амортизации.

Доход от реализации имущества можно уменьшить на остаточную стоимость имущества (пп.1 п. 1 ст. 257 НК РФ ) и расходы, связанные с реализацией такого имущества (транспортировка, хранение, обслуживание и пр.) (абз. 12 данного пункта).

Убытком на основании п. 3 ст. 268 НК РФ признается отрицательная разница между выручкой от реализации ОС и его остаточной стоимостью с учетом всех понесенных в результате продажи расходов. В бухгалтерском учете никаких особенностей учета при реализации имущества с убытком нет. Что же касается налогового учета, то убыток от реализации ОС включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования данного имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

В аналитическом учете по реализованному ОС с убытком на основании ст. 323 НК РФ, должны содержаться сведения о количестве месяцев, в течение которых эти расходы могут быть списаны в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а также сумме расходов, списываемых за месяц.

В течение какого срока могут быть списаны убытки от реализации основных средств? Срок считается как разница между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев его эксплуатации до момента реализации, в том числе и месяца реализации имущества.

Пример 1.

ООО «Южуралмонтаж» в апреле 2014 г. реализовало оборудование по цене 177 000 руб. (в т.ч. НДС – 27 000 руб.). Первоначальная стоимость оборудования – 540 000 руб., сумма начисленной амортизации – 400 000 руб., остаточная стоимость на момент продажи – 140 000 руб. (540 000 -400 000)руб.

Расходы на транспортировку данного оборудования, связанные с его реализацией (услуги сторонней организации) составили 30 000 руб. без НДС.

Данное оборудование относится к 3-й амортизационной группе ( со сроком полезного использования более 3 лет до 5 лет включительно). Срок полезного использования данного оборудования – 37 мес. Фактический срок эксплуатации до апреля 2014 включительно -30 мес.

Считаем результат от реализации

177 000 — 27 000 -140 000 — 30 000 = — 20 000 руб. – убыток от продажи имущества

Бухгалтерские проводки по реализации основного средства с убытком.

В нашем примере они будут сделаны в апреле 2014 года.

Дебет Кредит Сумма, руб.
Определен доход от реализации основного средства 62 91-1 177 000
Отражаем НДС с дохода от продажи ОС(177 000 руб. х 18 / 118) 91-2 68 27 000
Списываем первоначальную стоимость ОС 01-2 01-1 540 000
Списываем амортизацию за время эксплуатации ОС 02 01-2 400 000
Списываем остаточную стоимость проданного ОС 91-2 01-2 140 000
Отражаем расходы, связанные с продажей ОС 91-2 60 30 000
Определяем убыток от реализации ОС 99 91-9 20 000

Как учесть убыток в целях налогообложения прибыли?

Полученный убыток 20 000 делим на количество месяцев, оставшихся до конца эксплуатации данного оборудования

37мес. – 30мес. = 7 мес.

Ежемесячно организация может списать для налогового учета сумму убытка в размере

20 000 / 7 = 2857,14 руб.

Полученную сумму можно включить в состав прочих расходов, начиная с мая 2014 года.

В бухгалтерском учете убыток от реализации ОС включается в расходы единовременно. В результате различий определения убытка для налогового и бухгалтерского учета, в бухгалтерском учете на момент реализации имущества образуется временная разница, образующая отложенный налоговый актив (ОНА) (п. 11, 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»).

Проводки по отражению временных разниц:

Д-т 09 К-68 – отражаем образованный налоговый актив.

По мере списания убытка, временная разница будет погашаться обратной проводкой (абз. 2 п. 17 ПБУ 18/02)

Д-т 68 К-т 09

Данная проводка делается ежемесячно, начиная с месяца, следующего за реализацией ОС.

Дебет Кредит Сумма, руб.
Апрель 2014 г.
Признана ОНА(20 000 руб. x 20%) 09 68 4 000
Ежемесячно в течение 7 месяцев начиная с мая 2014г.
Отражено уменьшение ОНА(4 000 руб. / 7 мес.) 68 09 571,43

Нужно обратить внимание на заполнение декларации по налогу на прибыль. Необходимо указать следующие данные: сумму убытка от реализации амортизируемого имущества и сумму расходов, списанных в издержки в данном отчетном периоде.

Данные от реализации имущества заполняем в листе 02, а также приложениях 1 – 3 к этому листу.

Для начала следует заполнить строки 010 – 060 и 340 – 360 в приложении 3, а именно:

– по строке 030 — отражаем сумму выручки от реализации ОС

– по строке 040 – пишем остаточную стоимость реализованного ОС и расходы, связанные с его реализацией;

– по строке 050 показываем прибыль, а по строке 060 – убыток от реализации ОС.

Показатели строк 030, 040 и 060 дублируются соответственно в строках 340, 350 и 360 приложения 3 к листу 02. А уже их этих строк они переносятся в лист 02 и приложения 1 и 2 к этому листу.

К примеру, показатель строки 340 указывается в строке 030 приложения 1, показатель строки 350 – в строке 080 приложения 2, а показатель строки 360 – в строке 050 листа 02.

Исходя из условий нашего примера в декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2014 года делаем следующие записи:

В приложении 3 к листу 02 декларации :

– по строкам 010 и 020 – 1 объект;

– строке 030 – 150 000 руб.;

– строке 040 – 170 000 руб.;

– строке 060 – 20 000 руб.

Сумма убытка, включаемая ежемесячно в прочие расходы, указывается в декларации по налогу на прибыл по строке 100 приложения 2 к листу 02.

В декларациях за 2014 год будут отражены суммы:

– за полугодие 2014 года – 2857,14 руб *2 = 5714,28 (май-июнь)

– за 9 месяцев 2014 года – 2857,14 руб *3 = 8571,42 руб.;

Продажа основных средств (ОС) с убытком — операция, с которой не всегда могут быстро разобраться даже опытные бухгалтеры. И больше всего трудностей вызывают различия в отражении убытка от реализации в БУ и НУ.

Но и это еще не все: оформление данной операции в программе 1С полностью не автоматизировано, поэтому убыток от реализации основных средств в НУ придется оформлять вручную. Как? Давайте разбираться.

Пошаговая инструкция

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

29 июня Организация осуществила реализацию автомобиля Ford Mondeo покупателю ООО «Технология» по цене 401 200 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день автомобиль Ford Mondeo был снят с учета в ГИБДД.

Амортизация в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли начислялась линейным способом. Амортизационная премия по реализованному ОС применялась в размере 30%.

Остаточная стоимость основного средства (БУ = 647 856 руб., НУ=453 499,20 руб.) превысила выручку от реализации.

Стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами.

Реализация производится до истечения 5 лет с момента ввода в эксплуатацию автомобиля.

Оставшийся срок его полезного использования — 48 месяцев.

02 июля поступила оплата от покупателя на расчетный счет в размере 401 200 руб.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Реализация ОС
29 июня 62.01 91.01 401 200 401 200 340 000 Выручка от реализации ОС Передача ОС
26 02.01 13 497 9 447,90 9 447,90 Начисление амортизации за последний месяц
02.01 01.09 26 994 18 895,80 18 895,80 Списание накопленной амортизации
01.09 01.01 674 850 472 395 472 395 Списание первоначальной стоимости ОС
91.02 01.09 647 856 453 499,20 453 499,20 Списание остаточной стоимости ОС
91.02 68.02 61 200 Начисление НДС с выручки
Выставление СФ на отгрузку покупателю
29 июня 401 200 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
61 200 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Снятие с регистрационного учета авто
29 июня Снятие авто с учета в ГИБДД Регистр сведений Регистрация транспортных средств —
Снятие с регистрационного учета
Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС
29 июня 97.21 99.01.1 113 499,20 113 499,20 Перенос суммы убытка от реализации ОС на оставшийся СПИ (НУ) Операция, введенная вручную — Операция
Поступление оплаты от покупателя
02 июля 51 62.01 401 200 401 200 Поступление оплаты от покупателя Поступление на расчетный счет —
Оплата от покупателя
Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ
31 июля 91.02 97.21 2 364,57 2 364,57 Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов (НУ) Закрытие месяца —
Списание расходов будущих периодов

Начало примера смотрите в публикациях:

  • Приобретение авто
  • Принятие к учету ОС с амортизационной премией

Реализация ОС

Нормативное регулирование

Реализацией признается передача права собственности на товар (в т.ч. и на ОС) на возмездной основе (ст. 39 НК РФ). При этом организации должны учесть доходы и расходы, связанные с приобретением и продажами.

Доходы:

  • В БУ выручка от реализации ОС относится к прочим доходам и отражается по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» (п. 31 ПБУ 6/01, п. 7 ПБУ 9/99, план счетов 1С). Доходы признаются в момент перехода права собственности на основное средство (п. 12 ПБУ 9/99).
  • В НУ доходом является выручка от реализации ОС без НДС (п. 1 ст. 248 НК РФ). Дата получения дохода при методе начисления — дата перехода права собственности на ОС (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Расходы:

Если осуществляется реализация ОС, в отношении которого ранее применялась амортизационная премия, то премию необходимо восстановить, если:

  • объект реализуется лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, ранее, чем по истечении 5 лет с момента ввода в эксплуатацию.

Изучить подробнее на примере Восстановление амортизационной премии при реализации ОС

НДС

Датой отгрузки ОС признается (пп. 1 п. 1, п. 16 ст. 167 НК РФ):

  • дата составления акта приема-передачи (например, ОС-1) — для движимого имущества;
  • дата передачи покупателю по акту приема-передачи, независимо от даты государственной регистрации перехода права собственности, — для недвижимого имущества.

Особенности исчисления налоговой базы и применяемая ставка НДС зависят от того, как учитывался входящий НДС при приобретении ОС:

  • НДС не включался в стоимость ОС (п. 1 ст. 154 НК РФ):
    • налоговая база — договорная стоимость реализуемого ОС;
    • ставка НДС — 18%.
  • НДС включался в стоимость (если реализованное ОС было приобретено у неплательщика НДС) (п. 3 ст. 154 НК РФ):
    • налоговая база — прибыль от реализации ОС, представляющая разницу между договорной стоимостью реализуемого ОС и его остаточной стоимостью;
    • ставка НДС — 18/118%.

Сумма начисленного НДС отражается по Дт 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции с Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Учет в 1С

Реализация ОС оформляется документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.

В шапке документа указывается:

  • Событие ОС — описание события по передаче ОС. В нашем примере — Продажа, имеющая Вид события ОС — Передача;
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях PDF. В результате выбора такого договора в документе Передача ОС автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:

  • Счет расчетов — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • Счет авансов — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

В случае необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

На вкладке Основные средства указывается:

  • Основное средство — реализуемое ОС, выбирается из справочника Основные средства;
  • Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Субконто — аналитическая статья учета прочих доходов и расходов, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы, Вид статьи — Реализация основных средств;
  • Счет НДС — 91.02 «Прочие расходы»;
  • Счет расходов — 91.02 «Прочие расходы». Для аналитического учета по счету учета прочих расходов будет подставляться то же Субконто, что и для прочих доходов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка от реализации ОС;
  • Дт 91.02 Кт 01.09 — списание остаточной стоимости;
  • Дт 91.02 Кт 68.02 — начисление НДС с реализации ОС;
  • Дт 26 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
  • Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости;

Контроль

Расчет ежемесячной суммы амортизации:

Расчет финансового результата:

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа реализации ОС и форму инвентарной карточки для учета ОС. В 1С используется Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1) и Инвентарная карточка ОС (ОС-6).

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Акт о приеме передачи ОС (ОС-1) документа Передача ОС. PDF

На основании данного акта производится запись о выбытии в инвентарной карточке реализованного ОС, которая прилагается к акту о приеме и передачи ОС (п. 81 Методических указаний по бухгалтерскому учету ОС, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н).

Бланк можно распечатать по кнопке Инвентарная карточка ОС (ОС-6) справочника Основные средства. PDF

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль реализация ОС отражается:

Лист 02 Приложение N 3: PDF

  • стр. 010 — количество выбывших ОС;
  • стр. 020 — количество выбывших ОС с убытком;
  • стр. 030 — выручка от реализации ОС;
  • стр. 040 — остаточная стоимость ОС;
  • стр. 060 — убыток от реализации ОС.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС. PDF

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Передача ОС.

  • Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ и услуг и операции, приравненные к ней».

Распечатать форму заполненного счета-фактуры можно по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Передача ОС. PDF

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 010 «Реализация (передача на территории РФ…)»: PDF

  • сумма выручки по реализации, без НДС;
  • сумма начисленного НДС;

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

  • счет-фактура выданный. Код вида операции «01».

Снятие с регистрационного учета авто

При реализации транспортного средства необходимо снять автомобиль с регистрационного учета в ГИБДД. С момента снятия с учета взимание транспортного налога прекращается.

Если транспортное средство снято с учета в течение года, то авансовый платеж по транспортному налогу исчисляется с учетом коэффициента владения (п. 3 ст. 362 НК РФ).

См. также Расчет транспортного налога, если Организация владела ТС не полный год

Снятие автомобиля с учета в ГИБДД оформляется в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники — Налоги — Транспортный налог.

В регистре указывается:

  • Основное средство — транспортное средство, снимаемое с учета;
  • Дата — дата его снятия с учета в ГИБДД.

Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС

Если остаточная стоимость ОС с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком.

Убыток от реализации ОС по НУ не может быть полностью учтен в момент реализации ОС. Он включается в состав косвенных (прочих) расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования ОС, определяемого как разница между установленным сроком полезного использования ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Убыток по БУ полностью учитывается в момент реализации (п. 31 ПБУ 6/01).

Определение суммы убытка

Сумму убытка, подлежащую равномерному списанию в НУ, можно определить с помощью отчета Регистр информации о финансовых результатах от реализации ОС и НМА в разделе Отчеты — Налог на прибыль — Регистры налогового учета — Регистр формирования отчетных данных — Финансовые результаты от реализации ОС и НМА.

Типового документа для отражения в НУ операции учета суммы убытка от реализации ОС в 1С нет.

Поэтому предлагаем убыток от реализации ОС по НУ отразить проводкой Дт 97.21 Кт 99.01.1:

  • по дебету счета 97.21 — отражается перенос убытка на будущее для автоматического включения убытка в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования ОС;
  • по кредиту счета 99.01.1 — исключается убыток из расходов текущего периода в НУ.

Данная операция отражается с помощью документа Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

В документе указывается:

  • Дата — дата реализации ОС;
  • Сумма — не указывается, т.к. в БУ убыток признавался единовременно при оформлении документа Передача ОС.

В справочнике Расходы будущих периодов указываются параметры признания убытка от реализации ОС в НУ:

  • Вид для НУ — Убытки от реализации амортизируемого имущества;
  • Сумма — 113 499,20, т.е. сумма убытка по НУ;

Сумма в справочнике Расходы будущих периодов указывается только справочно. Для расчета ежемесячной суммы убытка используется сумма, указанная по счету 97.21, т.е. Сумма НУ Дт документа Операция, введенная вручную.

  • Признание расходов — По месяцам;
  • Период списания с по — период, в течение которого убыток будет учитываться в прочих расходах по НУ. Задается начиная с месяца, следующего за реализацией, оканчивается последним месяцем СПИ по ОС.

Поступление оплаты от покупателя

В момент реализации ОС была отражена дебиторская задолженность покупателя по Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При поступлении оплаты от покупателя дебиторская задолженность погашается и формируется проводка Дт 51 Кт 62.01 (план счетов 1С).

Поступление оплаты от покупателя оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя на основании документа Передача ОС по кнопке Создать на основании — Поступление на расчетный счет.

Документ Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя можно:

  • ввести через раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки –кнопка Поступление;
  • загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

В документе указывается:

  • от — дата оплаты покупателя, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписке банка.
  • Плательщик — покупатель, который перечислил оплату;
  • Сумма — сумма оплаты в руб., согласно выписке банка;
  • Договор — документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.
  • Статья доходов — статья движения денежных средств. В нашем примере реализуются ОС, поэтому Статья доходов указывается с Видом движения — Выручка от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений).

Выбор Статьи доходов в документе оплаты от покупателя необходим для автоматического заполнения Отчета о движении денежных средств.

Документ формируем проводки:

  • Дт 51 Кт 62.01 – поступление оплаты от покупателя.

Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ

Ежемесячно до тех пор, пока убыток не будет списан в полном объеме, в меню процедуры Закрытие месяца будет появляться регламентная операция Списание расходов будущих периодов.

Документ формирует проводки:

  • Дт 91.02 Кт 97.21 — признание в текущем месяце ежемесячной суммы убытка по НУ.

Расчет части суммы убытка в НУ, включаемой ежемесячно в состав прочих расходов, определяется путем деления всей суммы неучтенного убытка в НУ на оставшийся срок полезного использования.

В декларации по налогу на прибыль ежемесячная сумма списываемого убытка отражается в составе косвенных (прочих) расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Приобретение авто
  • Принятие к учету ОС с амортизационной премией
  • Реализация ОС с прибылью (восстановление амортизационной премии)

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *