Расчет кредитного лимита по дебиторской задолженности

Расчет кредитного лимита. Как рассчитать кредитный лимит для контрагента? На сколько дней предоставить отсрочку? Один из вариантов ответа на эти вопросы представлен в данном материале. Приведен пример расчета (файл Excel) суммы кредитного лимита и количество дней отсрочки.

Предоставление отсрочки платежа клиентам является одним из конкурентных преимуществ. Расчет кредитных лимитов необходимо формализовать, чтобы исключить человеческий фактор.

Предельную сумму дебиторской задолженности, по контрагенту, можно привязать к объему реализуемой продукции и периодичностью отгрузок. В этом случае, кредитный лимит Лк по предприятиям-покупателям можно рассчитать по следующей формуле:

Лк=Vп*(1+Ппр)*Пк/Пот

где Vп — фактический среднемесячный объем продаж, руб. Рассчитывается за 6 месяцев;

Ппр — предполагаемый процент роста продаж, %. Процент устанавливается на основании динамики продаж по каждому контрагенту;

Пк — процент кредитования, %. Как правило, 100% отсрочка платежа предоставляется очень надежным и проверенным клиентам, остальным клиентам предоставляется частичная отсрочка платежа.

Пот — периодичность отгрузок в месяц, раз.

В чем идеология формулы: если клиент заказывает следующую партию товара, то с большой долей вероятности, предыдущая партия товара продана. А если партия товара продана — «будь добр рассчитайся”. Сумма всех кредитных лимитов — максимальная сумма дебиторской задолженности по покупателям.

У этой формулы есть существенный недостаток: нет оценки надежности покупателя. Например, если контрагент берет помногу и редко, то ему предоставляется отсрочка на продолжительный период, и за этот период финансовое состояние клиента может ухудшится, может возникнуть ситуация просрочки платежа. Поэтому даже при установлении кредитного лимита, в целях безопасности, необходимо получить от контрагента обеспечение: поручительство, залог, банковская гарантия и т. п.

Помимо расчета предельного лимита дебиторской задолженности, в представленном файле, можно рассчитать количество дней отсрочки Дот. Расчет идет по следующей формуле:

Дот=30/Пот

Кредитные лимиты необходимо пересматривать с определенной периодичностью: раз в квартал, перед началом и окончанием сезона или еще с каким-то периодом, связанным с функционированием предприятия.

Изображение Ссылки на скачивание Альтернатива
  • Описание архива файлов на странице «Расчеты в Excel».
Купить другой цифровой товар

1. Товарные ограничители («Что»)

1.1. Общие правила работы товарных ограничителей:

Доступными по карте являются товарные категории и группы, разрешенные по условиям договора или доп.соглашения. Список доступных товарных ограничителей можно получить вызвав сервис описанный в п.4.3.

1.2. Типы ограничителей:

1.2.1 Запрещающий товарный ограничитель.

Система позволяет создавать товарный ограничитель на категорию или группу товаров с признаком «Запрещено»

1.2.2. Разрешающий товарный ограничитель.

Система позволяет создавать товарный ограничитель на категорию или группу товаров с признаком «Разрешено».

ВАЖНО! Логика работы товарных ограничителей описывается в рамках 2-х основных концепций работы:

  1. Все, что не разрешено – запрещено Если установлен хотя бы один разрешающий ограничитель на любую единицу иерархии товаров и услуг – все остальные элементы запрещены.
    Например: Если по карте к обслуживанию разрешена только товарная группа «Аи-95» в категории «Топливо», остальные товарные группы категории «Топливо» – запрещены для обслуживания.

  2. Все, что не запрещено – разрешено Если не установлено ни одного запрещающего ограничителя или установлен хотя бы один запрещающий, то все остальное – разрешено.
    Например: Если клиент установил на карту запрещающий ограничитель только на товарную группу «Aи-92» в категории «Топливо», то остальные товарные группы данной категории будут разрешены для обслуживания.

1.2.3. Ограничители типа «R» (RestrictionType «R»)

Товарные ограничители типа R – ограничители по времени действия (Дни недели, выходные/праздничные дни, время суток). Ограничитель типа «R» необходим, если вы устанавливаете товарный лимит с ограничениями по дням недели и часам в сутках.

ВАЖНО! Если в дополнение к товарному лимиту, ограниченному временем (день недели, с … по …), не поставить товарный ограничитель с типом «R», то лимит будет работать в указанные часы, а в остальное время товар будет доступен без ограничений.

Например:

Установлен разрешающий ограничитель Аи-95 с лимитом 300 л/сутки только в будние дни с 7:00 по 21:00. К такому товарному лимиту необходимо создавать товарный ограничитель с типом «R».

Если не создать товарный ограничитель с типом «R», то с 7:00 по 21:00 в будни Аи-95 будет доступен с ограничением 300 л/сутки, а в остальное время ( с 22.00 по 7:00 ) Аи-95 будет доступен без ограничений.

ВАЖНО! На данный момент ограничитель с типом R создается автоматически логикой API, в случае если в запросе на создание товарного лимита передаются дополнительные параметры «Дни недели» и «Время суток».

Как рассчитать кредитный лимит дебитора не в ущерб себе

Николаев И.А. — Финансовый директор. — 2009. — № 5.

Сегодня от просроченных и безнадежных долгов не застрахована ни одна компания. Тем не менее можно значительно снизить риск их возникновения, если предварительно смоделировать динамику дебиторки и на ее основе рассчитать кредитные лимиты, выделяемые контрагентам.

Какой уровень дебиторки будет допустимым

Прежде чем договариваться с покупателями о сокращении отсрочек платежа, кредитных лимитов и т.д., финансовому директору придется ответить на главный вопрос: какую дебиторскую задолженность может себе позволить компания? Бессистемный подход к изменению лимитов и сроков по поставкам с отсрочкой платежа грозит обернуться для компании либо потерей существенной доли клиентов, либо проблемами с ликвидностью. Наоборот, зная равновесный уровень дебиторской задолженности и планируемый на соответствующий период объем продаж, можно менять кредитную политику компании разумно.

Для этого нужно смоделировать будущую структуру активов и пассивов баланса компании. Считать приемлемым размер дебиторки, который сложился на конец прошлого года, было бы некорректно. У подавляющего большинства компаний упали объемы продаж, сократилась доля кредитов и кредиторской задолженности в пассиве баланса. В подобных условиях величина дебиторской задолженности просто не может оставаться неизменной.

Поэтому баланс компании корректируется с учетом существующих тенденций на рынке и прогнозов менеджмента. Другими словами, предстоит определить, как изменятся основные показатели баланса в ближайшем будущем (например, на конец года) и главное — размер дебиторской задолженности. Дальнейшие меры по работе с дебиторами — ужесточение кредитной политики, сокращение доли продаж в кредит будут приниматься с учетом цифры, полученной по строке «Дебиторская задолженность».

Пример

Укрупненный баланс компании представлен в табл. 1. С развитием кризиса ситуация в компании и на рынке, который осваивает предприятие, кардинально изменилась. Руководители компании пришли к выводу, что грядут следующие изменения.

1. За счет падения спроса сократится оборот, что приведет к снижению поступления денег от покупателей. Остаток средства на счетах в итоге сократится на 35 процентов.

2. Снижение выручки приведет к уменьшению объемов закупок. В связи с ужесточением кредитной политики поставщиков сокращение кредиторской задолженности окажется даже более радикальным, чем снижение продаж, и составит 50 процентов.

3. Спад закупок повлечет за собой снижение запасов сырья на складах компании, а сокращение производства приведет к снижению запасов готовой продукции. Общая сумма запасов, по оценкам менеджмента, сократится на 30 процентов.

4. Банки заморозят предоставленные компании кредитные линии, а взятые ранее кредиты придется досрочно вернуть. При самом пессимистичном сценарии сумма задолженности по кредитам и займам сократится до нуля.

Отразив все эти изменения в балансе, можно смоделировать финансовое положение компании в момент кризиса (см. вторую часть табл. 1) и допустимый размер дебиторской задолженности — он составит 235 млн рублей — на 41 процент меньше, чем раньше.

Таблица 1. Укрупненный баланс, руб.

Активы Пассивы
Фактические данные по итогам предыдущего года Денежные средства 100 000 Кредиторская задолженность 600 000
Дебиторская задолженность 400 000 Кредиты и займы 200 000
Запасы сырья и готовой продукции 1 000 000 Собственный капитал 1 000 000
Основные средства 300 000
ИТОГО 1 800 000 ИТОГО 1 800 000

Активы Пассивы
Смоделированная структура баланса Денежные средства 65 000 Кредиторская задолженность 300 000
Дебиторская задолженность 235 000 Кредиты и займы 0
Запасы сырья и готовой продукции 700 000 Собственный капитал 1 000 000
Основные средства 300 000
ИТОГО 1 300 000 ИТОГО 1 300 000

Тут надо отметить другой важный аспект деятельности компании, в котором тоже необходимо соблюдать равновесие, — баланс денежных потоков. Немало в новейшей экономической практике было случаев, когда компании с положительными чистыми активами и хорошей рентабельностью становились банкротами и меняли собственников только потому, что не могли расплатиться в срок по своим обязательствам из-за отсутствия денег. Поэтому помимо моделирования баланса крайне важно уделить внимание и модели движения денежных средств.

На какую сумму верить в долг

После того как определен целевой уровень дебиторской задолженности компании, а также сформированы требования к объему поступлений, предстоит распределить кредитные лимиты по клиентам. Решить эту задачу можно, используя показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Суть подхода — экспертно оценить, как изменится период оборачиваемости по каждому клиенту и с учетом планового объема продаж этому контрагенту рассчитать кредитные лимиты покупателей по следующей формуле:

Кредитный лимит покупателя = Планируемый объем продаж : Ожидаемый период оборачиваемости.

После того как подобным образом будут выполнены расчеты кредитных лимитов покупателей, итоговую сумму среднемесячной дебиторской задолженности сравнивают с целевым значением дебиторки, которое было получено при построении модели баланса. Если выяснится, что сумма лимитов больше допустимой дебиторской задолженности, придется либо пропорционально уменьшить рассчитанные лимиты, либо отказаться от работы с некоторыми контрагентами.

Пример

Данные о планируемых объемах продаж с поправкой на кризис и ожидаемые показатели оборачиваемости в разрезе клиентов представлены в табл. 2. В ходе переговоров с представителями ООО «Альфа» выяснилось, что контрагент собирается ежемесячно приобретать продукцию на 40 тыс. рублей. При этом с «Альфой» было достигнуто соглашение об отсрочке платежа на 34 дня (оборачиваемость — 0,9 (30 дней в месяце : 34 дня отсрочки платежа)). Соответственно кредитный лимит «Альфы» составил 44,44 тыс. рублей (40 000 рублей : 0,9). Итоговая сумма рассчитанных кредитных лимитов составляет 281 993 рубля. Между тем целевое значение предельно допустимого уровня дебиторской задолженности составило 231 000 рублей. Очевидно, что это недопустимо и компании придется корректировать столь щедро выделенные лимиты.

Таблица 2. Расчет ежемесячных кредитных лимитов в разрезе клиентов, руб.

Клиент Среднемесячный планируемый объем продаж клиенту, тыс. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности клиента, раз в месяц Лимит дебиторской задолженности на год (планируемая выручка × оборачиваемость)
ООО «Альфа» 40 000 0,9 44 444
ЗАО «Гамма» 60 000 1,5 40 000
Финансовая группа «Бета» 90 000 0,85 105 882
ОАО «Омега» 70 000 1,0 70 000
ГК «Дебт» 26 000 1,2 21 667
Итого 286 000 1,0 281 993

Переоценка дебиторов

Если изменились условия работы с контрагентами (объемы продаж, сроки отсрочки платежа и т. д.), значит нужно заново переоценить, так ли выгодно компании сотрудничество с ними. А в идеале провести клиентский скоринг — ранжировать покупателей по уровню дохода, который они приносят компании. Соответственно те клиенты, у которых показатель доходности будет минимальным, будут лишены права пользоваться отсрочкой платежа. В основе скоринга — следующая формула:

Но в нынешних условиях в эту формулу оправдано внести некоторые поправки.

Во-первых, показатель оборота умножить на поправочный коэффициент, характеризующий вероятность невозврата денежных средств покупателем. Сразу оговоримся, что определить коэффициент невозврата средств иначе, кроме как экспертным методом, нельзя. На практике чаще всего он устанавливается следующим образом. К примеру, по данным бухгалтерской отчетности, процент безнадежной дебиторской задолженности составляет 10 процентов. Именно от этого значения исходят, определяя коэффициент невозврата средств. Например, если риск того, что дебитор не погасит свои обязательства чуть выше, чем у других, средний коэффициент риска неплатежа может быть увеличен, к примеру, на 20 процентов и составит 12 процентов. И наоборот, если речь идет о проверенном надежном клиенте, средний коэффициент риска будет уменьшен на 50 или даже 80 процентов.

Во-вторых, цену капитала стоит скорректировать с учетом текущих ставок привлечения финансовых ресурсов и возможности их привлечения компанией в текущих условиях.

В-третьих, период инкассации дебиторской задолженности (оборачиваемость дебиторской в днях) брать не по фактическим данным предыдущих периодов, а с учетом консервативной экспертной оценки этого показателя.

Пример

Пример расчета доходности клиентов с учетом риска невозврата денежных средств представлен в табл. 3. При заданных условиях (скидка, прямые затраты, оборачиваемость, индивидуальная скидка и т.д.) работа с ОАО «Омега», доходность которой составила минус 1020 рублей в месяц, невыгодна компании. А если компания откажет в кредитном лимите ОАО «Омега», то уложится в заданное целевое значение дебиторской задолженности (235 тыс. руб.), которое было рассчитано при моделировании баланса, и дебиторка составит 211 993 рубля (281 993 руб. — 70 000 руб.).

Таблица 3. Расчет доходности клиентов

Клиент Прямые затраты, руб. Процент наценки, % Индиви- дуальная скидка, % Выручка, руб. Маржа, руб. Период инкассации ДЗ, руб. Цена капитала, % Риск Доходность клиента, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 ООО «Альфа» 33 333 30 10 40 000 6 667 34 30 0,12 733
2 ЗАО «Гамма» 40 000 60 10 60 000 20 000 20 30 0,10 13 000
3 Финансовая группа «Бета» 69 231 30 0 90 000 20 769 35 30 0,12 7 344
4 ОАО «Омега» 60 870 30 15 70 000 9 130 30 30 0,12 -1 020
5 ГК «Дебт» 19 259 40 5 26 000 6 741 25 30 0,08 4 199
Итого 222 693 285 999 63 307 24 177

Для принятия решения помимо скоринга можно также использовать составление анкеты на каждого клиента с данными, позволяющими оценить финансовую устойчивость дебиторов и понять, насколько на их деятельность повлиял кризис. В такой анкете достаточно простые вопросы:

  • насколько изменились (упали) обороты контрагента;
  • есть ли возможность у контрагента кредитоваться в банке;
  • были ли проблемы с платежами этой компании другим партнерам;
  • изменились ли сроки оплаты контрагента по договорам с компанией.

Собрав подобную информацию, можно понять, какие клиенты стали опасны, чтобы давать им отсрочку, а с кем можно работать на старых условиях. Конечно же, важный вопрос — из каких источников получить данные.

Во-первых, от самой компании-контрагента. Если она рассчитывает на продолжение сотрудничества и работу с отсрочкой, то достаточно охотно будет делиться информацией. Нежелание предоставлять запрашиваемые сведения уже свидетельствует о том, что нужно скорректировать политику работы с этим партнером.

Во-вторых, не стоит пренебрегать внешними источниками информации — общедоступные рыночные сведения, профильная пресса, информация от третьих лиц. Ну и, наконец, фактические данные о платежной дисциплине контрагента за последние 3-6 месяцев дадут немалую пищу для размышлений.

На практике по одной компании-контрагенту всю необходимую информацию можно получить за 2-3 дня.

Личный опыт

Елена Тябутова, финансовый директор ОАО «Инмарко»

Прежде всего мы используем информацию от самих дистрибьюторов. Наши региональные менеджеры работают непосредственно на территории дистрибьюторов и в прямом контакте с ними. Мы и ранее получали отчеты об их продажах, о состоянии оборудования, но часто отчеты были не совсем корректны. В этом году качеству информации о состоянии дел у наших партнеров мы уделяем большее внимание. Начали проект по сбору информации о вторичных продажах.

Кроме того, мы занимаемся сравнением эффективности бизнеса дистрибьюторов и наших филиалов прямых продаж (аналог дистрибьютора) с целью выявить зоны улучшений как у наших партнеров, так и у нас. Также мы мониторим информацию с рынка — от партнеров, из банков, в СМИ.

Личный опыт

Елена Агеева, финансовый директор «Голдер Электроникс»

Всю информацию о наших контрагентах мониторим очень и очень тщательно. Одной бухгалтерской отчетности нам уже недостаточно. Сведения стараемся получать из различных источников. Это и СМИ (в том числе интернет), и непосредственное общение с представителями контрагента. Если это розничная сеть, то очень полезно посетить магазины, посмотреть наличие товаров на полках, количество покупателей и т.д.

Если контрагент находится в регионе, то стараемся анализировать общую ситуацию в этом регионе (особенно если есть какие-либо градообразующие предприятия и сейчас у них финансовые проблемы). Также посещаем различные мероприятия и конференции, особенно специализирующиеся на нашей отрасли. Нам нужно понимать, каково реальное положение дел в бизнесе партнера, не грозит ли ему в ближайшее время «технический» дефолт по облигациям либо что похуже. Любые негативные сведения — сигнал для пересмотра условий сотрудничества.

Закрепить на бумаге

Понятно, что недостаточно просто определить кредитные лимиты, необходимо обеспечить их выполнение. В идеале — ввести в учетную систему, которую использует компания, автоматическую блокировку отгрузок сверх лимита.

Но далеко не у всех компаний учетные системы обладают подобным функционалом, к тому же времени на эту работу сегодня финансовому директору может просто не хватить. Как минимум рассчитанные кредитные лимиты и порядок оценки доходности клиентов необходимо закрепить в кредитной политике, которая также должна содержать данные об обязанностях подразделений, задействованные в управлении дебиторской задолженностью, последовательность действий персонала в случае просрочки платежа, форматы документов, используемых в процессе управления дебиторской задолженностью.

Отсрочки платежа и коммерческие кредиты предоставляются посредникам для:

  • * Возможности в условиях нехватки денег у покупателя обеспечить свой сбыт
  • * Увеличение запасов у посредника
  • * Под целевые нужды направленные на развитие сбыта покупателя.

Коммерческий кредит под целевые нужды целесообразен для развития эксклюзивной дистрибуции.

Обычно под такие программы создается кредитная политика предприятия. Данная политика определяет порядок управления дебиторской задолженностью и принятия решений, связанных с таким управлением. А после этого осуществляется строжайший контроль за обязательствами клиента.

Отгрузка продукции клиенту возможна только после заключения с ним договора.

Подписание договора в части документооборота производится в соответствии с установленным порядком на предприятии.

Установление кредитного лимита

Чаще всего, для нового клиента кредитный лимит не устанавливается, продажи производятся по предварительной оплате (за исключением розничных сетей). Такой клиент получает кредитный лимит по истечении времени, если компания видит перспективность работы с ним с точки зрения объемов и платежеспособности.

Кредитный лимит по текущим клиентам устанавливается в начале каждого календарного года или каждого отчетного периода в виде отсрочки платежа в днях и в виде максимальной суммы в рублях с учетом НДС. Максимальная сумма кредитного лимита не может превышать суммы планового объема продаж за количество дней отсрочки платежа. При этом при учитывается потенциальная платежеспособность клиента, определяемая на основании анализа текущей финансовой отчетности клиента.

Отсрочка платежа в днях определяется индивидуально по каждому клиенту, с учетом того, что суммарная оборачиваемость задолженности по всем дебиторам находится в рамках запланированного показателя.

Условия платежа и детали кредитного лимита указываются в договоре с клиентом

Пересмотр кредитных лимитов производится не реже одного раза в квартал.

Если в результате пересмотра условия лимита улучшают положение клиента как договорной стороны, клиенту направляется уведомительное письмо, подписанное Руководителем бизнеса компании, либо Генеральным Директором.

При пересмотре кредитного лимита в сторону его уменьшения, с клиентом подписывается соответствующее дополнение к договору.

Оригиналы вышеуказанных документов (договор, письмо-уведомление, доп.соглашение) передаются для регистрации и хранения в Финансовый отдел OTC, а копии предоставляются в отдел Продаж и отдел Внутренней службы сбыта для занесения на их основании информации в ERP-систему.

Установление класса риска клиента:

Класс риска клиента определяет потенциальный риск неосуществления клиентом своевременных расчетов за отгруженную продукцию и возникновения сомнительной задолженности.

Класс риска клиента определяется на основании следующих факторов

  • — продолжительность работы клиента с компанией
  • — соблюдение клиентом платежной дисциплины
  • — потенциальная платежеспособность клиента на основе анализа текущей финансовой отчетности клиента

Клиенту могут быть присвоены следующие классы риска

Для нового клиента, не имеющего кредитной истории класс риска, устанавливается высокий. Класс риска для клиента может быть изменен по истечении времени на основе анализа факторов класса риска.

Класс риска по текущим клиентам устанавливается в начале каждого календарного года

Пересмотр Класса риска производится не реже одного раза в квартал.

Авторизация кредитных лимитов:

Коллегиальным органом, уполномоченным принимать решения о размерах и условиях кредитных лимитов, и установленном клиенту классе риска, является Кредитный комитет. В его состав входят:

  • * Руководителем бизнеса компании
  • * Руководители подразделений бизнеса
  • * Заместитель финансового директора либо Главный бухгалтер

Процедура кредитного контроля:

  • 1. Процедура кредитного контроля осуществляется с помощью функций Кредитного менеджмента ERP-системы
  • 2. Информация о классе риска, величине установленного кредитного лимита и предоставленной отсрочки платежа в днях должна быть занесена в ERP-систему для каждого клиента до начала процедуры отгрузки.
  • 3. Сотрудники Внутренней Службы Сбыта ежедневно осуществляют мониторинг состояния расчетов с клиентами с помощью внутренних функций ERP-системы.
  • 4. Отгрузка продукции клиенту может быть произведена только при условии отсутствия у клиента перед компанией просроченной задолженности и превышения кредитного лимита с учетом как ранее отгруженной, но не оплаченной продукции, так и продукции, предполагаемой к отгрузке.
  • 5. В случае отгрузки c использованием стандартного заказа при наличии у клиента просроченной задолженности либо превышения кредитного лимита в зависимости от установленного клиенту класса риска ERP-система осуществляет следующие действия
  • — Для клиентов с установленным классом риска «Низкий» выдается предупреждение о превышении кредитного лимита либо наличии просроченной задолженности блокирование отгрузки не происходит.
  • — Для клиентов с установленным классом риска «Средний» выдается предупреждение о превышении кредитного лимита либо наличии просроченной задолженности, происходит блокирование отгрузки. Заказ на отгрузку сохраняется в системе.
  • — Для клиентов с установленным классом риска «Высокий» выдается предупреждение о превышении кредитного лимита либо наличии просроченной задолженности, происходит блокирование отгрузки. Заказ на отгрузку в системе не сохраняется.
  • 6. Отгрузка клиенту, превышающая его кредитный лимит либо при наличии просроченной задолженности, не допускается.

Исключения возможны только в случае, если они письменно утверждены соответствующими уполномоченными лицами

Разрешение на сверхлимитную отгрузку (авторизация) в письменной либо электронной форме передается Кредитному Контролеру до момента совершения отгрузки

На основании полученных разрешений Кредитный Контролер отменяет функцию блокирoвания заказа для осуществления отгрузки и отгрузка осуществляется.

7. В целях контроля уровня дебиторской задолженности информация о состоянии балансов расчетов с клиентами, предоставляется Генеральному Директору, Руководителю бизнеса России, Руководителям подразделений бизнеса Кредитным Контролером в электронной форме еженедельно.

Взыскание просроченной задолженности:

Один раз в 14 дней для клиентов, имеющих задолженность, срок погашения которой истек, Кредитный Контролер осуществляет процедуру выпуска Писем-уведомлений о наличии задолженности.

В случае наличия возможности отправки данных Писем по электронной почте либо факсу данные письма отправляются автоматически с помощью соответствующих опций ERP-системы.

Для остальных клиентов соответствующие Письма-уведомления передаются Кредитным Контролером в Отдел Продаж для последующей коммуникации с клиентом.

Если после направления такого уведомления оплата в течение 15 дней не поступила, следующее уведомление направляется клиенту через 30 дней просрочки задолженности.

В случае, если после направления второго уведомления оплата не поступила и срок просроченной задолженности составил 60 дней, Кредитный комитет принимает решение о взыскании задолженности в судебном порядке. Если такое решение принимается, информация об этом направляется Кредитному Контролеру, который, с одной стороны, направляет уведомление об этом клиенту, с другой стороны, передает данные в юридическую службу для начала судебного процесса. Дальнейшие контакты с юридической службой, касающиеся взыскания задолженности в судебном порядке, находятся под контролем Финансового отдела OTC.

Как правильно прописать лимит в договоре?

Добрый день.
Вы должны представить документы, подтверждающие продолжите договор купли-продажи на момент подписания акта уполномоченного органа на выплату дополнительного средства на приобретение квартиры (ст. 209 ГК РФ). То есть право на обязательную долю в наследственном имуществе по закону принадлежит Вам, а вашей маме в наследственную массу. Он вам понадобится составить согласие своей мамы и разделить между супругами в равных долях составляют всего 10 и 100 тыс. рублей.

Максим, здравствуйте!
В договорах поставки общая сумма в рублях указывается в каждой спецификации (итог). Прописывать непосредственно в договоре поставки общую сумму возможно лишь, если Вы точно знаете что не выйдете за лимит, и точно знаете что весь лимит будет использован. В ином случае, готовьте доп.соглашение в конце года (для Вас август-сентябрь 2013 года) с указанием общей суммы по договору.
Как вариант, крупные компании заключают разовые договора поставки, где в каждом договоре прописывают общую сумму договора, но здесь много времени уходит на подготовку и контроль лимита.
Доп.соглашение считается действительным с момента подписания (по обычаю), а следовательно, если у Вас действует с 2013 года указанное Вами правило, то с 01.01.2013 года, и общая сумма должна быть за период с января месяца каждого года, вне зависимости когда заключен договор, будь то сентябрь, октябрь любого года до конца 2013 года (вне зависимости от действия договора).
Прописать в договоре то, что будет потрачено» нельзя. В договорах поставки прописывают, что цена, количество товара и т.д. указываются в спецификациях (доп.соглашение на разовую покупку).
Если вопросы остались спрашивайте, есть много вариантов, и каждый можно обсудить.

Ловушка в документе: В договоре не сказано, что коммерческий кредит беспроцентный

Наталья Цацкина, эксперт «УНП»

В чем опасность. Если в договоре купли-продажи, поставки и т. д. предусмотрено условие о том, что товар продается на условиях коммерческого кредита, то у продавца автоматически возникает налогооблагаемый доход в виде процентов по этому кредиту. Даже если конкретный размер процентов не определен.

Дело в том, что к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа. А договор займа изначально считается возмездной сделкой (ст. 809 ГК РФ). Следовательно, за пользование коммерческим кредитом, даже если нет никакой оговорки о процентах, платить их все-таки нужно (п. 12 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.98).

Для целей исчисления налога на прибыль проценты за пользование коммерческим кредитом признаются доходами на конец каждого отчетного периода (п. 6 ст. 271 НК РФ). А значит, инспекторы имеют основание доначислить налог на прибыль, если кредитор не включит в доход причитающиеся ему, пусть и не предусмотренные договором, проценты.

Но допустим, что в договоре уже сказано: предоставляется коммерческий кредит в виде отсрочки, рассрочки или аванса. Тогда можно оформить дополнительное соглашение с оговоркой, что коммерческий кредит беспроцентный.

Кредитный лимит по договору поставки

Под товарным кредитом на бытовом уровне понимается продажа с отсрочкой платежа. лицами этот термин приобретает более широкий смысл, который будет раскрыт в предлагаемой вниманию статье. Любой распространенный способ экономического взаимодействия характеризуется взаимной заинтересованностью сторон. Товарный кредит не составляет исключения: он нужен и продавцу, и покупателю. Разумеется, организации, предлагающие на рынке свой товар, предпочитают немедленный расчет по факту поставки или предоплату.

Однако в реальных условиях следование этому принципу чаще всего ведет к уменьшению объемов сбыта. Товарный кредит — это кредит в натуральной (вещественной) форме на условиях срочности с погашением деньгами. Взаимная заинтересованность сторон в нем обусловлена следующими факторами: Существует мнение, что товарное кредитование чаще всего используется небольшими предприятиями, испытывающими дефицит оборотных средств. Примерами могут служить мощные сети ритейла (розничной торговли).

Они обладают огромными возможностями сбыта любого товара, а потому диктуют свои условия поставщикам. В среде специалистов по маркетингу часто применяется сленговое слово «проходняк», означающее большое количество посетителей и высокий уровень покупательной активности. Это тоже актив, и эксплуатируется он с целью повышения эффективности использования оборотных средств. Незаменим товарный кредит в деле развития дилерской сети.

Он создает продукту конкурентные преимущества и делает его доступным, расширяя географию сбыта. Таким образом, можно констатировать, что дилерство — инструмент торгового кредита. Как вид заимствования, товарный кредит обладает следующими характерными особенностями: В договоре указывается период, в течение которого кредитуемое лицо обязуется погасить задолженность за поставленный товар.

На практике отсрочка – наиболее распространенная разновидность коммерческого кредита. Стороны производят расчеты и возобновляют взаимоотношения после того, как партия или предмет проданы. Консигнация практически не применима к скоропортящимся товарам Общим правилом для всех разновидностей товарного кредита является взаимное доверие сторон. Риски злоупотреблений присутствуют всегда: продавец теоретически может поставить некачественный товар, а покупатель рассчитаться несвоевременно или вообще отказать в оплате, мотивируя это какими-то причинами. Для наглядности представлена таблица сравнения коммерческого и товарного кредита: Эти же условия применительно к договору товарного кредита существенными не считаются. На этот вопрос однозначного ответа нет, о чем свидетельствует практика использования обоих видов кредитования и даже их совмещение в пределах одного заимствования (или их серии).

Как увеличить кредитный лимит на карте Приватбанка онлайн.

  • В противном случае любые разночтения при арбитражных разбирательствах будут трактоваться в пользу ответчика или оба документа вообще будет признаны недействительными.
  • Следует также учитывать, что четкого юридического определения товарного кредита в российском законодательстве нет.
  • Он рассматривается как обычное заимствование, при котором: Расчет лимита предполагает вычисление оптимального (целесообразного) товарно-кредитного потока.
  • Главным исходным оценочным параметром в данном случае является условная платежеспособность покупателя, то есть его возможность погашать возникающие при поставках задолженности.
  • При этом следует учитывать системное противоречие, существующее между подразделениями крупных оптовых компаний: Каждое из подразделений преследует свои цели, однако слепое следование руководителя их рекомендациям может повлечь нежелательные последствия. Внемлит сбытовикам – фирма «утонет» в задолженностях, иногда безнадежных.
  • Эта проблема указывает на необходимость объективного расчета кредитного лимита для каждого контрагента. Многие современные фирмы даже вводят в штатное расписание такую должность, как кредитный менеджер, которому поручается оценка платежеспособности контрагента.

Всё зависит от отношений между сторонами, характером предмета договора и других факторов. Пример товарного кредита, при котором практически все возможные риски и издержки, несет продавец товара, касается поставок продукции крупным сетям супермаркетов.

Если часть поставки продана не будет в течение срока годности, ее чаще всего просто вернут поставщику или утилизируют по акту. Торгующая в розницу организация будет настаивать именно на такой форме сотрудничества, как консигнация.

Вместе с тем, продавец будет защищать свои интересы, обосновывая другие условия (отсрочка, вексель и пр.) уникальными свойствами продукта или его высокой ликвидностью.

В конечном счете стороны, возможно, придут к обоюдно приемлемому соглашению. Коммерческий кредит может принимать латентную (скрытую) форму, когда поставщик предлагает покупателю выбор между несколькими вариантами цены (по предоплате самая низкая, с отсрочкой – в зависимости от периода погашения задолженности). Таким образом, в стоимость продукта включается плата за пользование заемными средствами.

Этот прием дает возможность называть в некоторых источниках товарный займ всего лишь разновидностью коммерческого кредита. На практике эти виды заимствования чаще всего применяются совместно, в формах: Обе эти «гибридные» разновидности предусматривают обязательное заключение договора купли-продажи и дополняющего его договора товарного кредита. При этом в первом соглашении указываются существенные условия (цена товара, срок погашения задолженности, график платежей и их суммы). Важно, чтобы основные данные в этих двух договорах совпадали.

В других случаях предприятия прибегают к услугам сторонних организаций на основе аутсорсинга. Чаще всего при оценке платежеспособности контрагента практикуется сочетание формальных и неформальных методов. К неформальным видам информации относятся сведения, полученные от деловых партнеров, кредиторов, клиентов, сотрудников (инсайдеров) и прочих лиц, так или иначе посвященных в реалии функционирования интересующей фирмы. Бывает, что узнать что-то полезное так же трудно, как военный секрет иностранного государства, но чаще всего о необязательности вероятного покупателя (если она имеет место) говорят многие, кто имел с ним дело.

Такую тайну трудно сохранить, как и рассчитывать на какое-то исключительное отношение к своему предприятию. Если же опыт работы с данным дебитором уже есть, то задача оценки его платежеспособности существенно упрощается. Статистика просроченных платежей по ранее выданным товарным кредитам, динамика роста (падения) сбыта и прочие данные создают достоверный «портрет» клиента, выраженный аналитической справкой. Лимит товарного кредита рассчитывается по формуле: Где: ЛТК – лимит товарного кредита, руб.; ОР – объем реализации, руб.; КМ – коэффициент маржи; То – число дней отсрочки; Тп – число дней просрочки платежей.

Исходные данные: После подстановки исходных данных получается следующий результат: Это означает, что предоставление товарного кредита на полученную сумму должно обеспечить беспроблемную и своевременную возвратность заимствованных «Незабудкой» средств. Максимальный срок предоставления товарного кредита определяется неравенством: Где: ОДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; ВВ – валовая выручка, полученная от анализируемого клиента; ДЗ – средняя за анализируемый период дебиторская задолженность анализируемого клиента; ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности фирмы кредитора.

Максимальный срок предоставления кредита можно рассчитать как соотношение среднего периода погашения дебиторской задолженности (ППД) к длительности анализируемого периода (N): Иными словами, если оборачиваемость одалживаемых (например, в банке) предприятием денег окажется меньшей, чем оборачиваемость выдаваемых им товарных кредитов, такая ситуация рано или поздно приведет к дефициту оборотных средств. Показатели оборачиваемости получаемых и выдаваемых кредитов следует сверять в каждом конкретном случае. Также рассчитать размер процентов поможет кредитный калькулятор: Налогообложение прибыли при товарном кредите осуществляется в общем порядке на сумму разницы валовых доходов и расходов.

В отношении НДС особенности обусловлены переходом права собственности покупателю на переданный товар в момент отгрузки (подписания счета-фактуры). Кредитование в данном случае равнозначно реализации (статья 39 Налогового кодекса РФ, пункт 1). Одновременно с начислением НДС возникает право вычета «входной» суммы этого же налога. Если заимствование возмездное, у кредитора в базу обложения НДС входят также начисленные проценты за пользование товарным кредитом, рассчитанные по действующей ставке рефинансирования (она вычитается). Товарный кредит является разновидностью коммерческого заимствования, допускающей безвозмездность услуги предоставления средств. Согласно Налоговому кодексу РФ товарный кредит равноценен реализации. Настройка кредитного лимита позволяет определить максимальную сумму кредита, которую можно предоставить своим клиентам.

Если кредитный лимит указан, он автоматически проверяется при попытке пользователя обновить документ. Если кредитный лимит превышен, появится сообщение для пользователя. В этом разделе содержится обзор функционирования кредитных лимитов в Microsoft Dynamics AX и даются ответы на следующие вопросы: Используйте форму Параметры модуля расчетов с клиентами, чтобы указать, для каких документов нужно проверять кредитные лимиты.

Это поле доступно, если выбрано значение Нижний предел в поле Требовать идентификацию с кредитом. Воспользуйтесь формой Параметры модуля расчетов с клиентами, чтобы указать, нужно ли отображать предупреждение или ошибку, если кредитный лимит превышен. Предупреждение или ошибка отображается, когда пользователь вводит или разносит информацию или предупреждение или ошибка включается в журнал, если документы обрабатываются электронной службой. Используйте форму Клиенты, чтобы указать сумму кредитного лимита для конкретного клиента. Вы должны быть членом роли безопасности с назначенной обязанностью Ведение образца клиента (Cust Customers Maintain), чтобы вносить изменения в эту форму.

Примечание В форме Параметры модуля расчетов с клиентами обычно выбирается тип кредитного лимита. Однако если тип кредитного лимита установлен на Нет, необходимо также установить флажок Обязательный кредитный лимит в форме Клиенты, чтобы проверить кредитный лимит клиента и сверить его с сальдо клиента. Дополнительные сведения о типах кредитного лимита см.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *