Расчеты аккредитивами

Аккредитив – это, прежде всего расчетный документ, который определяет обязательство банка (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) произвести платежи в пользу получателя средств (контрагента плательщика) по предъявлении последним документов, обусловленных условиями аккредитива. Либо предоставление аккредитивом полномочий другому банку (исполняющий банк) произвести такого рода платежи в пользу получателя средств.

Законом предусмотрены следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) аккредитивы. При открытии такого аккредитива банк-эмитент за счет средств своего клиента (плательщика) перечисляет сумму аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
  • непокрытые (гарантированные) аккредитивы. В этом случае банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать со своего корреспондентского счета (на основании платежного требования) сумму, обусловленную аккредитивом;
  • отзывные аккредитивы. Такой аккредитив может быть изменен или отозван банком-эмитентом, в случае письменного заявления плательщика без каких-либо обязательств перед получателем средств;
  • безотзывные аккредитивы. Могут быть изменены только с предварительного согласия получателя средств. Порядок получения такого согласия устанавливается в соглашении между банком-эмитентом и исполняющим банком.

Отметим, что аккредитив – это расчетный документ, который предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Получатель денежных средств по аккредитиву может отказаться от его использования, если такая возможность (отказа) предусмотрена условиями аккредитива. Этот способ расчетов устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств, в котором предусматриваются:

  • наименование и реквизиты банка-эмитента;
  • наименование и реквизиты получателя денежных средств;
  • сумма денежных средств, обусловленная аккредитивом;
  • вид аккредитива;
  • способ извещения получателя денежных средств по аккредитиву об открытии аккредитива;
  • способ и сроки извещения плательщика о номере счета для депонирования денежных средств по аккредитиву, который открыт в исполняющем банке;
  • перечень документов, которые предоставляет получатель денежных средств в исполняющий банк для получения суммы по аккредитиву;
  • сроки действия аккредитива и документов, предоставленных получателем денежных средств;
  • условия оплаты денежными средствами (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность сторон за исполнение обязательств при аккредитивной форме расчетов.

Также стороны в основной договор могут внести любые другие условия, которые не противоречат законодательству РФ. Платежи по аккредитиву совершаются в безналичной форме в том числе допускается и частичная оплата.

Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте

Плательщик представляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, кроме указанных выше реквизитов, записываются следующие данные:

  • вид аккредитива – отзывной или безотзывной;
  • условие оплаты аккредитива – с акцептом или без акцепта;
  • номер счета в исполняющем банке, открытый для депонирования средств аккредитива;
  • срок действия аккредитива, выраженный в конкретных датах начала и закрытия;
  • полное и точное наименование документов, которые предоставляет получатель денежных средств для зачисления ему суммы (части суммы) аккредитива;
  • наименование товаров, услуг или работ, по которым используется данный аккредитив, номер и дата договора, срок отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ).

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, плательщик оформляет расчетный документ (аккредитив формы 0401063) и указывает там помимо всех обязательных реквизитов также номер лицевого счета, который открывается исполняющим банком на балансовых счетах:

40901 «Обязательства по аккредитивам»;

40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами», счета пассивные.

При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива данный счет не указывается.

Банк-эмитент также осуществляет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов на внебалансовых счетах 90907 «Выставленные аккредитивы» и 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами», счета активные.

Суммы гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам учитываются банком-эмитентом на внебалансовом счете 91305 «Выданные гарантии и поручительства», счет пассивный.

Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке

Кратко можно сказать, что в основные задачи исполняющего банка входят – принятие денежных средств от банка-эмитента (его клиента плательщика) и зачисление их частями получателю, в точном соответствии с документами, обусловленными условиями аккредитива, которые получатель представляет в исполняющий банк для получения платежа (части платежа) по аккредитиву.

Для этого используются балансовые счета 40901 «Обязательства по аккредитивам» и 40902 «Обязательства по аккредитивам с нерезидентами», счета пассивные. На один из этих счетов, в зависимости от статуса получателя, исполняющий банк зачисляет поступившие средства плательщика от банка-эмитента.

В случае поступления непокрытого (гарантированного) аккредитива, его сумма учитывается на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства», счет активный.

Получатель средств, для получения суммы по аккредитиву, представляет в исполняющий банк документы, обусловленные условиями аккредитива. В основном это товарно-транспортные накладные, подтверждающие отгрузку товара. Документы должны быть представлены в сроки, обусловленные в аккредитиве. Операционный работник исполняющего банка обязан проверить четкое соответствие предоставленных документов условиям аккредитива, а также соответствие подписей и оттиска печати, заявленным образцам в карточке образцов. Только после этого сумма аккредитива может быть зачислена на расчетный счет получателя.

Если условиями аккредитива предусмотрен предварительный акцепт платежа (уполномоченным плательщиком лицом), то уполномоченное лицо обязано предоставить в исполняющий банк:

  • доверенность на свое имя от плательщика с образцом своей подписи;
  • документ, удостоверяющий личность уполномоченного лица;
  • образец своей подписи.
  • Положением ЦБ РФ № 383-П предусмотрено закрытие аккредитива в следующих случаях:
  • по истечении срока действия аккредитива, либо в полной сумме, либо в сумме его остатка;
  • на основании заявления об отказе использования аккредитива от получателя денежных средств по различным причинам;
  • по распоряжению либо отзыву плательщика.

Ниже приведена схема расчетов с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов:

Схема 1. Расчеты при использовании
покрытых (депонированных) аккредитивов

Порядок расчетов при использовании покрытых (депонированных) аккредитивов состоит из следующих этапов:

1. Клиент 1 и Клиент 2 заключают между собой договор об использовании аккредитивной формы расчетов, экземпляры которого передают в свои банки.

2. Клиент 1 поручает своему банку (банк-эмитент) оформить аккредитив для передачи его в Банк Клиента 2 (исполняющий банк).

3. Банк-эмитент списывает денежные средства с расчетного счета Клиента 1 следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 30102;

и передает аккредитив в Исполняющий банк. Одновременно учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете следующей проводкой:

Дебет счета 90907 «Выставленные аккредитивы»;

Кредит счета 999999.

Исполняющий банк депонирует денежные средства следующей проводкой:

Дебет счета 30102;

Кредит счета 40901;

до момента предъявления Клиентом 2 документов, обусловленных аккредитивом.

4. Клиент 2, убедившись, что денежные средства поступили в исполняющий банк и депонированы им на счете 40901, отгружает покупателю (Клиенту 1) товары.

5. Клиент 2 представляет в свой банк (исполняющий банк) документы, предусмотренные условиями аккредитива (как правило, это документы, подтверждающие отгрузку товара).

6. Банк Клиента 2 (исполняющий банк), убедившись в правильности оформления и соответствии представленных Клиентом 2 документов, зачисляет полностью сумму аккредитива, либо его часть на расчетный счет получателя денежных средств следующей проводкой:

Дебет счета 40901;

Кредит счета 40602.

Ниже приведена схема расчетов с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов:

Схема 2. Схема расчетов при использовании
непокрытых (гарантированных) аккредитивов

Порядок расчетов при использовании непокрытых (гарантированных) аккредитивов состоит из следующих этапов:

1. Клиент 1 и Клиент 2 заключают между собой договор об использовании аккредитивной формы расчетов, экземпляры которого передают в свои банки.

2. Клиент 1 поручает своему банку (Банк-эмитент) оформить аккредитив для передачи его в Банк клиента 2 (Исполняющий банк).

Необходимо отметить, что расчеты по непокрытым (гарантированным) аккредитивам возможны только в том случае, если между банками установлены корреспондентские отношения с использованием счетов НОСТРО и ЛОРО.

3. Банк-эмитент учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете 91315 «Выставленные аккредитивы» и передает документы в Исполняющий банк, другими словами, дает гарантию, что при поступлении от Клиента 2 необходимых документов, Исполняющий банк спишет денежные средства с корреспондентского счета Банка-эмитента и зачислит их на счет Клиента 2. Одновременно депонирует сумму аккредитива следующей проводкой:

Дебет счета 40702;

Кредит счета 40901.

4. Исполняющий банк, получив непокрытый (гарантированный) аккредитив от Банка-эмитента извещает об этом своего клиента (Клиент 2) и учитывает данный документ на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства».

5. Клиент 2, получив извещение от своего банка о выставленной гарантии, отгружает продукцию Клиенту 1.

6. Клиент 2 представляет в свой банк документы, подтверждающие отгрузку товара и иные документы, обусловленные условиями аккредитива.

7. Исполняющий банк извещает Банк-эмитент о принятии документов и одновременно списывает частично или полностью сумму с корреспондентского счета Банка-эмитента и зачисляет ее на расчетный счет получателя средств (Клиента 2) следующей проводкой:

Дебет счета 30109_203;

Кредит счета 40602.

Необходимо отметить, что аккредитивная форма расчетов применяется на территории РФ достаточно редко. Большее развитие, хотя и не совсем значительное, данная форма расчетов получила по экспортно-импортным операциям с партнерами-нерезидентами.

Главная » Бухгалтеру » Оплата аккредитивом Статья обновлена и дополнена 08.07.2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором


Вернуться назад на Аккредитив

Оплата аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика.
Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был представлен выше.
Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу.
В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Из за этого возникают риски.
Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников – банк получателя и банк плательщика. А аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Несмотря на то, что банки иногда разоряются, можно смело утверждать, что средний российский банк гораздо надежнее средней российской организации. Это объясняется не тем, что в банках работают какие то особенные люди, а принципами организации банковской системы.
Поэтому в ситуации сложных взаимоотношений между организациями им имеет смысл довериться посредничеству более надежных банков. Само слово «аккредитив» происходит от латинского слова ассгеdifivus – доверительный.
В соответствии с аккредитивом определенная денежная сумма перечисляется с расчетного счета плательщика, открытого в его банке, в банк получателя. Но на расчетный счет получателя платежа эта сумма не перечисляется.
В аккредитиве оговариваются условия, при которых деньги могут быть зачислены на расчетный счет получателя. Например, получатель должен представить в свой банк оформленную определенным образом накладную или акт приемки сдачи, подтверждающие, что товары получены плательщиком или услуги ему оказаны и претензий у плательщика нет.
Аккредитив имеет срок действия.
Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.
Допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывный аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива.

По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.
Безотзывный аккредитив может иметь дополнительное положительное свойство: он может быть подтвержденным. Подтверждает аккредитив банк получателя.
Самый логичный вариант аккредитива – это аккредитив безотзывный, подтвержденный и без акцепта. Именно этот вариант аккредитива в чистом виде выражает саму его идею: деловые партнеры исключают все риски, связанные с их возможной взаимной недобросовестностью, передавая окончательное выполнение платежа педантичному нейтральному посреднику.
Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива. То есть банк оказывает плательщику некоторую услугу, предоставляя ему денежный кредит на срок действия аккредитива. Подобные услуги банки оказывают, естественно, не бесплатно.

Задаток
Аванс
Факторинг
Предоплата
Актив баланса


| | Вверх

Добавлено в закладки: 0

Что такое расчёты по аккредитиву? Описание и определение понятия

Расчёты по аккредитиву – это метод расчетов, при котором банк, являющийся эмитентом, по поручению плательщика принимает условное денежное обязательство отдать получателю некоторые денежные средства. Это денежное обязательство называют аккредитивом.

Получатель средств он обязан предоставить документы, которые отвечают условиям аккредитива, чтобы получить платеж.

Банк-эмитент способен передать полномочия выполнения платежа другому банку.

Расчет по аккредитиву можно проводить лишь с одним получателем денег.

Типы аккредитивов, открываемых банками

  • покрытые или депонированные, при открытии которых проходит перечисление исполняющему банку суммы аккредитива;

  • непокрытые или гарантированные аккредитивы, при этом сумму аккредитива может списать исполняющий банк с главного корреспондентского срока;

  • отзывные аккредитивы, которые можно отменить или изменить на основе распоряжения плательщика; отмены аккредитива или согласования предварительно изменений с получателем средств не понадобится. Когда отменен аккредитив, банк, являющийся эмитентом, перед получателем не несет средств никаких обязательств.

  • безотзывные аккредитивы можно изменить или отменить лишь после согласования с исполняющим банком и получателем средств.

Расчеты по аккредитиву могут быть лишь безналичными. Возможно осуществить частичные платежи по аккредитиву.

Аккредитив — это обязательство банка проводить за счет и по поручению клиента платежи юридическим и физическим лицам в границах суммы и на условиях, которые указаны в поручении.

Участники расчетов по аккредитиву

  • банк, который открывает аккредитив, — банк, являющийся эмитентом;

  • клиент, который дает банку поручение открыть аккредитив;

  • лицо, в пользу которого открыт аккредитив;

  • банк, который оплачивает аккредитив, — банк, являющийся исполнителем.

Процедуры аккредитивных расчетов

1. Плательщик направляет в собственный банк (банк, являющийся эмитентом) заявку(аккредитив) на бланке необходимой формы, номер счета, который открыт в исполнительном банке для уплаты отгруженных товаров. Помимо этого, в аккредитиве указывают сумму аккредитива в рублях, наименование документов и товара, срок действия, который подтверждает отгрузку товара.

2. Банк-эмитент в другой исполнительный банк направляет для зачисления на счет «Аккредитив» необходимой денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В итоге в исполнительном банке открывается специальный счет «Аккредитив», на котором депонируются денежные средства для уплаты отгруженных товаров — это и есть депонируемый аккредитив.

3. Поставщик выгружает товары, оформляет документы, которые предусмотрены аккредитивом подтверждают отгрузку товара и банк, являющийся исполнителем, проводит оплату. Так,сроки расчета в значительной степени сокращаются.

Аккредитив дает поставщику гарантию, что отгруженный товар будет в установленный срок оплачен.

Когда на счет «аккредитив» не депонируются предварительно деньги плательщика, а уплата отгруженных товаров проводится под гарантии банка, это является гарантированным аккредитиом.

Типы аккредитивов

  • безотзывной — это аккредитив, при котором условия плательщик не может поменять в одностороннем порядке, то есть без согласия с получателем платежа;

  • отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик способен вносить изменения в одностороннем порядке, без того, чтобы согласовать с получателем платежеспособности;

  • подтвержденный — это банк, который исполняет аккредитив, отвечает полностью за платеж;

  • неподтвержденный — такой ответственности банк не берет на себя

  • револьверный (возобновляемый) — аккредитив, который возобновляют при каждодневной поставке товара.

Плательщик может предусмотреть условиями аккредитива акцепт уполномоченного лица о том, чтобы отгружать товар, о соответствии договору его качества.

Аккредитив оформляют для уплаты одному лицу. Не допускается выдача по аккредитиву наличных денег.

Отзывной аккредитив можно отозвать до завершения его срока.

Схема расчетов при помощи документарного аккредитива

1. оформление договора о доставке товара;

2. покупатель передает поручение банку, который обслуживает его, на то, чтобы открыть аккредитива;

3. авизирование банка, который обслуживает продавца, об открытии аккредитива;

4. авизирование продавца о том, что аккредитив открыт;

5. доставка товара;

6. передача документов;

7. предоставление продавцу кредита;

8. пересылка документов;

9. платёж;

10. передача покупателю документов;

11. акцепт документов;

12. снятие со счета покупателя денег при кредите под аккредитив.

Особенности расчетов аккредитивами

Банк при расчетах по аккредитиву , который действует со стороны плательщика о том, чтобы открыть аккредитив (дальше — банк-эмитент), принимает обязательство провести платежи в пользу получателя средств по предоставлении документов им, которые соответствуют всем условиям аккредитива или предоставить прочему банку полномочие (дальше — исполняющий банк) провести такие платежи. Как исполняющий банк может выступать банк, являющийся эмитентом, банк получателя средств, или другой банк. Аккредитив независим и обособлен от главного договора.

Банки могут открывать такие типы аккредитивов:

  • безотзывные и отзывные (могут быть подтвержденными)

  • депонированные (покрытые) и гарантированные (непокрытые).

При открытии депонированного (покрытого) аккредитива банк, являющийся эмитентом, за счет предоставленного кредита или средств плательщика перечисляет сумму аккредитива (покрытие) во владение исполняющего банка на полный срок действия аккредитива.

Когда открыт гарантированного (непокрытого) аккредитива банк, являющийся эмитентом, исполняющему банку предоставляет право списывать с корреспондентского счета, ведущегося у него, средства банка-эмитента в границах суммы аккредитива или в аккредитиве указывает другой метод возмещения сумм исполняющему банку, которые выплачены по аккредитиву соответственно с его условиями. Метод возмещения денег по гарантированному (непокрытому) аккредитиву плательщиком банку, являющемуся эмитентом, определяют в договоре меж банком-эмитентом и плательщиком.

При отмене отзывного аккредитива или изменении условий банк, являющийся эмитентом должен направить необходимое уведомление получателю средств не позднее рабочего дня, который последует за днем отмены аккредитива или изменения условий.

Условия аккредитива без отзыва – это то, что измененный или аккредитив без отзыва является отмененным от времени получения согласия получателя средств исполняющим банком. Не допускается частичное принятие получателем средств изменений условий аккредитива без отзыва.

Ввиду просьбы банка-эмитента аккредитив без отзыва может подтвердить исполняющий банк с принятием обязательства на себя, которое дополнительно к обязательству банка-эмитента, провести платеж получателю средств по предоставлении им документов, которые отвечают условиям аккредитива (аккредитив, который подтвержден). Условия подтвержденного аккредитива измененные или аккредитив отменен от момента получения согласия исполняющего банка банком-эмитентом, который подтвердил аккредитив, и получателя средств.

Об условиях и открытии аккредитива его банк, являющийся эмитентом, передает сообщение получателю средств с помощью исполняющего банка или с помощью банка получателя средств с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке.

Передача документов об условиях и открытии аккредитива, о подтверждении аккредитива, о закрытии или изменении условий аккредитива и о согласии банка на принятие (отказе в принятии) предоставленных документов может проводиться банками с применением каких-либо средств связи, которые позволяют достоверно установить, кто же отправитель документа.

Порядок и размер оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам контролируются условиями договоров, который заключают с клиентами, и соглашениями меж банками, которые принимают участие в расчетах по аккредитивам.

Плательщик при расчетах по аккредитиву в банк, являющийся эмитентом, предоставляет два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором банку-эмитенту поручает открыть аккредитив. Банк, являющийся эмитентом, разрабатывает самостоятельно форму заявления на открытие аккредитива.

Заявление на аккредитивные расчеты

В заявлении на открытие аккредитива указывают данные, которые соответствуют реквизитам и такие данные:

  • название банка-эмитента;

  • название банка-получателя средств;

  • название исполняющего банка;

  • тип аккредитива (безотзывный или отзывный);

  • условие оплаты аккредитива;

  • список и характеристика документов, которые предоставляет получатель средств, и требования к оформлению данных документов;

  • время предоставления документов, дата окончания аккредитива;

  • название товаров (услуг, работ), для уплаты которых открывают аккредитив, срок выгрузки товаров (оказания услуг, исполнения работ), грузополучатель, грузоотправитель, место назначения груза.

Банк-эмитент на основе заявления на открытие аккредитива составляет аккредитив на бланке формы 0401063. При большом списке документов, которые подлежат указанию в аккредитиве, можно составить в произвольной форме приложение к аккредитиву, на которое делают ссылку в аккредитиве и которое неотъемлемая часть аккредитива.

Для того, чтобы осуществлялись расчеты по депонированному (покрытому) аккредитиву в аккредитиве указывают номер счета, который открыт исполняющим банком для того, чтобы осуществлять расчеты по аккредитиву. Данный счет открывают по запросу банка-эмитента, который составлен в произвольной форме на основе заявления на открытие аккредитива. Номер данного счета доводит исполняющий банк до сведения банка-эмитента, а банк-эмитентом — до сведения плательщика.

Когда банк, являющийся исполнителем,— это банк, который не обслуживает получателя средств, в поле «№ счета получателя» аккредитива указывают реквизиты банка, который обслуживает получателя средств, и номер счета получателя средств.

При открытии гарантированного (непокрытого) аккредитива поле «Счет №(40901)» в аккредитиве не заполняют.

При изменении условий или отмене аккредитива плательщиком представляется в банк, являющегося эмитентом, необходимое распоряжение. Соответственно с указанным распоряжением банк, являющийся эмитентом, в исполняющий банк сообщение об отмене аккредитива или изменении условий. Сообщение банка-эмитента об отмене аккредитива или изменении условий указанное распоряжение плательщика, можно направлять в виде документа на бумажном носителе, который составлен в произвольной форме и оформлен подписями лиц, которые имеют право подписи расчетных документов, и оттиск печати, или как документ в электронной форме соответственно с условиями договора меж банком-эмитентом и плательщиком (для указанного распоряжения плательщика) или соглашения меж исполняющим банком и банком-эмитентом (для сообщения банка, являющегося эмитентом, об отмене аккредитива или изменении условий исполняющему банку).

Получателя средств могут уведомить об отмене аккредитива банком, являющегося эмитентом, или изменении условий через банк получателя средств или через банк, являющийся исполнителем.

Перечисление денег в исполняющий банк для увеличения суммы (депонированного) аккредитива производится платежным поручением банка, являющегося эмитентом, которое составляется на основе распоряжения плательщика о том, что сумма аккредитива увеличивается. В качестве номера счета получателя при этом указывают номер счета, проставлен в поле «Счет № (40901)» аккредитива при его открытии, а в поле «Назначение платежа» платежного поручения включены данные, которые позволяют идентифицировать аккредитив, включая номер и дату аккредитива.

Порядок увеличения суммы гарантированного (непокрытого) аккредитива определяют по соглашению меж исполняющим банком и банком-эмитентом.

При получении документов по аккредитиву от исполняющего банка банк, являющегося эмитентом, проверяет соответствие данных документов и их реквизитов в отношении условий аккредитива на основе непосредственно документов (далее — проверка по внешним признакам). Срок проверки документов не должен быть больше семи рабочих дней, которые следуют за днем получения документов, когда другое не предусматривается соглашением меж исполняющим банком и банком-эмитентом.

При выявлении несоответствия документов по внешним признакам условиям аккредитива банк, являющегося эмитентом, имеет право отказать в их принятии или запросить предварительно плательщика о возможности принять указанные документы. При отказе в том, чтобы принять указанные документы банк, являющегося эмитентом, должен уведомить банк об этом, от которого документы получены, или получателя средств, в уведомлении указав на расхождения, которые являются причиной отказа.

Если установлено несоответствие по внешним признакам документов, которые приняты банком, являющимся исполнителем, от получателя средств, в отношении условий аккредитива банк, являющегося эмитентом, имеет право требовать от исполняющего банка возвратить суммы, выплаченные получателю средств благодаря переведенному в исполняющий банк покрытию (по депонированному (покрытому) аккредитиву), восстановления сумм, которые списаны с корреспондентского счета, который открыт в банке, являющемся исполнителем, или отказать банку, являющемуся исполнителем, в возмещении сумм, которые выплачены, получателю средств (по гарантированному (непокрытому) аккредитиву).

Банк, являющегося эмитентом, должен не позднее рабочего дня, который следует за днем возвращения суммы неиспользованного остатка или суммы отмененного или уменьшенного депонированного (покрытого) аккредитива, зачислить необходимую сумму на счет плательщика, с которого списаны деньги в счет покрытия по аккредитиву.

Банк, являющийся исполнителем, сообщает незамедлительно о поступлении аккредитива получателю средств способом, согласованным с ним, со следующим подтверждением письменно в произвольной форме не позднее рабочего дня, который следует за днем поступления аккредитива от банка, являющегося эмитентом. Когда банк, являющийся исполнителем — это не банк, который обслуживает получателя средств, исполняющий банк имеет право сообщить получателю средств о том, что поступлены аккредитива через банк получателя средств.

Если есть сомнения в правильности указания в аккредитиве реквизитов банк, являющийся исполнителем, имеет право направить запрос в банк-эмитент в произвольной форме. Уточнение в аккредитиве реквизитов проводится в границах срока действия аккредитива. Банк, являющийся исполнителем, при этом может уведомить предварительно получателя средств или банк, который обсуживает получателя средств, об открытии в пользу получателя средств аккредитива.

Для того, чтобы получить денежные средства по аккредитиву получатель средств дает в банк, являющийся исполнителем, четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 и документы, которые предусмотрены условиями аккредитива. Первый экземпляр реестра счетов оформляют подписями лиц, которые имеют право подписи расчетных документов, и оттиск печати. Когда банк, являющийся исполнителем — это банк, который обслуживает получателя средств, в строках «Банк, являющийся исполнителем» и «Банк получателя» реестра счетов проставляют одинаковые реквизиты. Когда банк, являющийся исполнителем — это не банк, который обслуживает получателя средств, в строке «Банк, являющийся исполнителем» реестра счетов проставляют реквизиты банка, в который получателем средств предоставляют документы по аккредитиву. Реестр счетов (в установленном данным пунктом числе экземпляров) и которые предусмотрены условиями аккредитива документы необходимо предоставить в данный период в аккредитиве, однако в границах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляют оттиск штампа банка, подписью бухгалтерского работника и датой получения документов и является распиской в получении документов.

Банк, являющийся исполнителем, должен проверить соответствие документов по внешним признакам условиям аккредитива и правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен быть больше 7 рабочих дней, которые следуют за днем получения документов, когда другое не предусматривается соглашением меж исполняющим банком и банком-эмитентом.

Если установлено соответствие данных документов условиям аккредитива и правильности того, чтобы оформить реестра счетов банком, являющимся исполнителем, проводится платеж по аккредитиву. На всех экземплярах реестра счетов, которые приняты банком, проставляют штамп банка, подпись и дата приема бухгалтерского работника. Исполняющий банк при выполнении отзывного аккредитива проводит платеж в полной сумме, когда к моменту предоставления документов он от банка-эмитента не получил распоряжения об отмене аккредитива, в области суммы аккредитива — при получении распоряжения об уменьшении суммы аккредитива от банка, являющегося эмитентом.

Когда установлено несоответствие данных документов банк-исполнитель по наружным признакам аккредитива может отказать в том, чтобы их принять, уведомив незамедлительно об этом получателя финансов и банк, являющийся эмитентом, и показав на расхождения, которые являются причиной отказа. Получатель средств имеет право предоставить повторно документы, которые предусмотрены аккредитивом, до того, как истечет срок его действия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *