Разблокировка счета

С 01 января 2019 года исключен пункт 8 статьи 116 Налогового кодекса о том, что способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства, за исключением начисления пени, не применяются в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность в размере менее 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

С 01 января 2020 года в системе «Кабинет налогоплательщика», была введена функция автоматического выставления уведомления с последующим арестом счетов, кассы и имущества в случае несвоевременного погашения налоговой задолженности.

Порядок оформления ареста по имуществу определен статьями 118, 119, 120 Налогового кодекса, которые тоже с 1 января 2019 года имеют другой порядок.

Подпунктом 3) пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса приостановление расходных операций по банковским счетам производится, в том числе при непогашении налоговой задолженности в бюджет налогоплательщиком (налоговым агентом), отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

— высокого уровня риска, — по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

— среднего уровня риска, — по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.

На основании пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса, приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) производится в случае непогашения налоговой задолженности налогоплательщиком, отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

— высокого уровня риска, — по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

— среднего уровня риска, — по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности.

На основании пункта 1 статьи 120 Налогового кодекса, налоговым органом производится ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента) на основании решения, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в случаях:

1) непогашения налоговой задолженности налогоплательщиком (налоговым агентом), отнесенным в соответствии с системой управления рисками к категории:

— высокого уровня риска, — по истечении одного рабочего дня со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

— среднего риска, — по истечении пятнадцати рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности;

2) обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом), за исключением крупного налогоплательщика, подлежащего мониторингу, уведомления о результатах проверки, в котором содержатся сведения о сумме начисленных налогов и платежей в бюджет, и пени, а также о сумме превышения налога на добавленную стоимость, возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату.

Таким образом, в данном случае, если у компании высокий уровень риска, то за наличие любой суммы недоимки по лицевому счету выставляется уведомление, и в течение одного рабочего дня осуществляется ограничение в распоряжении денежными средствами и имуществом в полном объеме.

Если у компании средний уровень риска, то за наличие любой суммы недоимки по лицевому счету выставляется уведомление, и арест на денежные средства налагается по истечении десяти рабочих дней, а на имущество по истечении пятнадцати рабочих дней с даты вручения уведомления.

Как видно по сути изученных статей, такая мгновенная реакция налоговых органов и системы кабинета налогоплательщика действует в отношении субъектов, имеющих среднюю и высокую степень налогового риска. Налогоплательщики имеющие низкую систему оценки рисков под данные положения не подпадают.

Таким образом, обращаем ваше внимание на установленный порядок обеспечения исполнения налоговых обязательств, а также обновленного функционала кабинета налогоплательщика.

Также при представлении налоговой отчетности рекомендуем осуществлять проверку данных на лицевом счете налогоплательщика для исключения возникновения недоимки. В случае если по данному лицевому счету у налогоплательщика не будет хватать денежных средств на покрытие сумм, отраженных в налоговой отчетности, рекомендуется заблаговременно осуществить доплату налогов и, при необходимости, пени, для исключения вероятности получения уведомления или ограничения в распоряжении денежными средствами и имуществом, в случае если у вас высокая или средняя степень налогового риска.

Руководитель управления
по работе с задолженности А.Ақжігіт
ДГД по Кызылординской области

Салық Кодексінің 116-бабы 8-тармағы «Өсімпұлды есепке жазуды қоспағанда, мерзімінде орындалмаған салықтық міндеттеменің орындалуын қамтамасыз ету тәсілдері республикалық бюджет туралы заңда белгіленген және тиісті қаржы жылының 1 қаңтарында қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 6 еселенген мөлшерінен кем салықтық берешегі бар салық төлеушілерге (салық агенттеріне) қатысты қолданылмайды», — деген бөлігі 2019 жылғы 01 қаңтардан бастап алынып тасталды.

2020 жылғы 1 қаңтардан бастап «Салық төлеушінің кабинеті» жүйесіне салық берешегін уақтылы төлемеген жағдайда хабарлама қалыптастыру, шоттарды, касса мен мүлікке шектеу қоюды автоматты түрде қалыптастыру функциясы енгізілді. Яғни, 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап Салық кодексінің 118, 119, 120-баптарында көзделген мүлікті шектеу және Салық кодексінің 118-бабы 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес, бюджетке салықтық берешегі төленбеген жағдайда банктік шоттар бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұру, салық төлеушіге (салық агентіне) тәуекелдерді басқару жүйесіне сәйкес тәртіппен реттеледі.

Бюджетке салықтық берешегі төленбеген жағдайда банктік шоттар бойынша шығыс операцияларын тоқтата тұру, келесі санаттармен жүзеге асырылады:

— тәуекелдің жоғары деңгейі, — салық қарызын өтеу туралы хабарлама жіберілген күннен бастап бір жұмыс күнінен кейін;

— тәуекелдің орташа деңгейі — салық берешегін өтеу туралы хабарлама тапсырылған күннен бастап он жұмыс күнінен кейін;

Салық кодексінің 120-бабының 1-тармағына сүйене отырып, салық органы салық төлеушінің (салық агентінің) мүлкіне билік етуді осы баптың 4-тармағында көрсетілген шешім негізінде мынадай жағдайларда шектейді:

1) салық төлеушінің (салық агентінің) тәуекелдерді басқару жүйесіне сәйкес салық берешегін:

— тәуекелдің жоғары деңгейі — салық қарызын өтеу туралы хабарлама жіберілген күннен бастап бір жұмыс күнінен кейін;

— орташа тәуекел — салық берешегін өтеу туралы хабарлама жіберілген күннен бастап он бес жұмыс күнінен кейін;

2) мониторингке жататын ірі салық төлеушіні қоспағанда, салық төлеушінің (салық агентінің) шағымы, бюджетке төленетін төлемдер, өсімпұлдар мен есептелген салықтардың сомасы туралы мәліметтері бар, сондай-ақ бюджеттен қайтарылған және қайтарылуы расталмаған қосымша құн салығының асып кеткен сомасы бар мәлімдемелер.

Осылайша, егер тәуекел деңгейі жоғары санатқа жатқызылған компанияның кез-келген қарызы үшін жеке шотқа хабарлама шығарылады және бір жұмыс күні ішінде қаражат пен мүлікке толық көлемде иелік етуге шектеу қойылады.

Егер тәуекел деңгейі орташа санатқа жатқызылған компанияның кез-келген берешегі болса жеке есепшотқа хабарлама жасалып және ақшалай қаражатқа он жұмыс күнінен кейін, ал мүлікке шектеу хабарлама берілген күннен бастап он бес жұмыс күнінен кейін қойылады.

Осы баптардың мәнінен байқағанымыздай, салық органдары мен салық төлеушілердің кабинеттік жүйесі мұндай жедел реакция орташа және жоғары салық тәуекелі бар субъектілерге қатысты. Бағалау жүйесіде тәуекел деңгейі төмен санатты салық төлеушілерге бұл ережелер қолданылмайды.

Осыған орай, Сіздердің назарыңызды салық міндеттемелерін орындауды қамтамасыз етудің белгіленген тәртібіне, сондай-ақ салық төлеуші кабинетінің жаңартылған функционалына аударғымыз келеді.

Сондай-ақ, салық есептілігін ұсыну кезінде салық берешегі пайда болуының алдын алу үшін салық төлеушінің жеке шоты бойынша деректерді тексеруді ұсынамыз.Егер салық төлеушінің осы жеке шотында салық есебінде көрсетілген салықтарды жабу үшін қаражат жеткіліксіз болса, сізге салық

тәуекелінің жоғары немесе орташа санатында хабарламаны алып мүлік пен ақшалай қаражатты пайдалануда шектеу және өсімпұлдың пайда болу ықтималдығын жою үшін салықтарды алдын ала төлеу ұсынылады.

Берешектермен жұмыс
басқармасының басшысы
Б.Ақжігіт

В каких случаях могут заблокировать счет

Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения

Когда снимается арест после сдачи требуемой отчетности

Срок снятия блокировки, если причиной стали нарушения электронного документооборота с ФНС

Итоги

В каких случаях могут заблокировать счет

Налоговые органы блокируют счета для того, чтобы заставить должников платить налоги и страховые взносы — об этом говорится в п. 1 ст. 72 НК РФ (дословно: «в целях обеспечения исполнения обязанности» по уплате обязательных платежей). Процедура именуется «приостановление операций по счетам в банке».

Право федеральной налоговой службы (ФНС) и ее территориальных органов приостанавливать операции на расчетных счетах компаний и предпринимателей закреплено в подп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Конкретные причины блокировок подробно расписаны в ст. 76 НК РФ. Такое право возникает у налоговиков, если:

  1. Налогоплательщик — хозяйствующий субъект имеет неоплаченную задолженность по налогу, сбору, обязательному взносу в страховой фонд, штрафным санкциям (пени и штрафы), а требование налоговой об уплате задолженности не исполняется.
  2. Организация или ИП не предоставили в налоговую инспекцию декларацию или расчет сумм НДФЛ или страховых взносов в течение 10 дней после истечения срока исполнения такой обязанности.
  3. Юридическое лицо, обязанное сдавать отчетность в электронном виде (список таких лиц приводится в п. 5.1 ст. 23 НК), не исполнило обязанность по получению документов в электронной форме от ИФНС или не передало в орган квитанцию о получении требования в течение 10 дней после истечения установленного НК РФ срока (подп. 1.1, 2, 3 п. 3 ст. 76 НК РФ).

При наличии одного из перечисленных обстоятельств руководитель ИФНС или его заместитель принимает решение о приостановлении операций по форме, установленной приложением 14 к приказу ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа…».

В день принятия решения или на следующий день оно в электронной форме направляется в банк, а копия — налогоплательщику. С момента получения документа банк обязан в безусловном порядке приостановить операции и отчитаться об этом в налоговый орган.

Сроки разблокировки в случае налоговой недоимки и ее погашения

В соответствии с п. 8 ст. 76 НК не позднее следующего дня после получения сведений о взыскании налоговой недоимки руководитель или заместитель руководителя ИФНС принимает решение об отмене приостановления операций по счету. После этого оно должно быть направлено в банк в порядке, установленном положением Банка России от 06.11.2014 № 440-П.

График обмена сообщениями (приложение к положению 440-П) определяет дату и время получения кредитной организацией решения от фискального ведомства. Во всех случаях решение исполняется сразу после проверки, если оно получено с 9:00 до 16:00 (в пятницу — до 15:00).

Таким образом, срок разблокировки счета после оплаты налога или иных обязательных платежей и штрафных санкций не должен превышать трех рабочих дней. При этом срок исчисляется с того дня, когда ИФНС получила информацию из банка или от налогоплательщика.

Когда снимается арест после сдачи требуемой отчетности

Срок разблокировки счета после сдачи отчетности, на основании подп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ определяется временем принятия решения налогового органа об отмене приостановления операций по счету. При этом отправной точкой в расчете является представление налогоплательщиком декларации в налоговую инспекцию.

После исполнения обязанности по представлению отчетности ИФНС не позднее следующего рабочего дня принимает решение об отмене ареста и направляет его в банк. Банк, в свою очередь, исполняет решение в течение одного дня.

Следовательно, срок снятия ареста со счета составит не более трех рабочих дней.

Срок снятия блокировки, если причиной стали нарушения электронного документооборота с ФНС

Разблокировка счета при устранении нарушений, связанных с электронным оборотом документов между налогоплательщиком и ИФНС проводится в том же порядке:

  1. Устранение нарушения, послужившего основанием для приостановления расходных операций.
  2. Не позднее следующего дня — принятие решения об отмене налоговым органом.
  3. Направление решения в кредитную организацию в этот же или последующий рабочий день.
  4. Снятие блокировки банком.

Срок разблокировки — от одного до трех рабочих дней. При этом начало его исчисления — день представления в налоговую квитанции о получении документов либо дата представления документов, затребованных инспекцией.

Итоги

Таким образом, срок снятия блокировки расчетного счета налоговой составляет не более трех рабочих дней, которые отсчитываются с момента устранения причины блокировки. Не позднее следующего дня руководителем ИФНС или его заместителем принимается решение об отмене ареста. В тот же день либо на следующий день оно направляется в банк, который снимает ограничения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Блокировка расчётного счёта не даёт свободно распоряжаться деньгами, находящимися на нём. Причин для замораживания операций банком может быть несколько, и самые распространённые из них связаны с нарушениями налогового законодательства.

Своевременное реагирование на действия банка позволит избежать многих проблем, связанных с приостановкой операций по счёту. В статье мы поговорим, как разблокировать расчетный счет в зависимости от причин и разберём последовательность действий владельца счёта в таких ситуациях.

Причины и сроки блокировки счёта

Если вы обнаружили, что расчётный счёт не доступен для проведения платежей и снятия наличных, необходимо, в первую очередь, узнать причины для этого. Наиболее вероятными среди них являются представленные в таблице.

Инициатор блокировки Причины блокировки
Финмониторинг Сомнительные операции по счёту (на основании 115-ФЗ)
ФНС
  • неуплата налогов;
  • несвоевременная подача декларации;
  • отсутствие в налоговой квитанции о приёме уведомлений;
Судебные органы Уклонение от уплаты алиментов, долги перед кредиторами и прочее.

Сроки блокировки напрямую зависят от скорости ответных действий владельца счёта. Как узнать, что послужило поводом для замораживания средств? Если вы заметили, что операции по счёту приостановлены, не медлите и отправляйтесь в банк. Вам расскажут о причинах блокировки, а также разъяснят, как вы можете посодействовать решению банка на восстановление операций по счёту.

Если счёт заблокирован банком в связи с налоговыми нарушениями, то после предоставления соответствующих документов в ФНС, разблокировка счёта осуществляется на следующий рабочий день. При наличии в отношении вас подозрений на деятельность, связанную с отмыванием доходов (115-ФЗ), банк проводит тщательную проверку запрошенных документов.

Чем быстрее вы их предоставите, тем скорее получите доступ к средствам на счету. Обычно блокировка в этом случае длится около 1,5 месяца. Иногда банки могут повторно запросить документы, что увеличивает срок блокировки. Так как наиболее часто встречаемой причиной приостановки операций выступают всё же налоговые основания, давайте далее разберём связанные с ними возможные способы разблокировки.

Как разблокировать счёт, если не уплачен налог?

Если, согласно требованиям, вы не оплатили налог в срок, ФНС направляет запрос на блокировку счёта в банк. При этом отказать кредитная организация государственной структуре не имеет права. На счету блокируется сумма, равная величине налога. Все средства, свыше неё, доступны для пользования.

При наличии у вашей компании нескольких счетов в разных банках, блокируется они все одновременно. Поэтому у владельца бизнеса не остаётся других действий, как выполнить законное требование налоговой.

Например, у ИП есть 2 счёта в разных банковских организациях. Сумма задолженности по налогам составляет 25 000 рублей. На каждом из счетов находится по 30 000 рублей. На одном из них будет заблокировано 25 000 рублей, и на другом — такая же сумма.

Общий размер блокировки составит 50000 рублей. А с каждого счёта владелец сможет снять или перевести только 5000 рублей. Чтобы получить доступ к своим деньгам, потребуется составить официальное письмо в налоговую о разблокировке счёта.

Оно необходимо в том случае, если вы хотите получить быстрый доступ к своим средствам после оплаты задолженности. Платёж в ФНС может идти 2-3 дня. А чтобы налоговая проверила его статус, необходимо уведомить её о совершённой оплате. Тогда счёт могут разблокировать даже в день платежа.

Отсутствие квитанции о приёме документов как причина блокировки счёта

В 2015 году в силу вступило требование об уведомлении ФНС налогоплательщиками при поступлении контрольных документов. Иными словами, если налоговый орган выслал вам какие-то бумаги, вы обязаны уведомить его о получении таковых специальной квитанцией. Для этого выделен срок, равный 6 дням.

Уведомление ФНС обязательно при получении:

  • требования привести пояснения;
  • сообщения о вызове в налоговую службу;
  • запроса на предоставление документации.

Если через 6 дней вы так и не отчитались перед налоговой, то через 10 рабочих дней счёт будет заблокирован. Чтобы снова распоряжаться денежными средствами на нём, необходимо направить в ФНС квитанцию, а также письмо о снятии блокировки со счёта.

Разблокировка счёта при несвоевременной подаче налоговой декларации

Если по каким-то причинам вы не сдали декларацию, согласно установленным срокам, то налоговая служба вправе заблокировать расчётный срок. Сделать она может это через 10 дней после истечения периода подачи отчётности.

Данное право ФНС распространяется исключительно на декларацию. Отсутствие иных документов не является причиной блокировки банковского счёта.

Важно понимать, что в описанном случае ваш счёт будет заморожен на всю сумму. К примеру, если по декларации вам нужно будет уплатить только 60000 рублей, а на счету имеется 1000000 рублей, то всей суммой свободно распоряжаться вы не сможете.

Все операции по счёту блокируются, кроме тех, что являются переводом в налоговую и иными платежами, очерёдность которых выше налоговых. Как только вы составите должным образом декларацию, предоставите её в ФНС и оплатите налог (при необходимости), счётом можно будет распоряжаться свободно.

Последовательность действий при разблокировке

Что делать, если заблокирован расчетный счет, а причину вы не знаете? В этом случае вам понадобится выполнить следующие шаги:

  • узнать причину приостановки операций по счёту (для этого обратитесь в банк. Если счёт заблокирован налоговой, то стоит запросить дату, а также номер документа-основания. Далее, свяжитесь с отделом камеральных проверок в ФНС, назовите реквизиты решения для уточнения причины блокировки счёта);
  • если причину блокировки налоговый орган вам сообщил, то необходимо её устранить для активации расчётного счёта. К примеру, вы можете оплатить налог и предоставить копию квитанции в ФНС для ускорения процесса. Как только средства поступят в налоговую, ваш счёт будет доступен для использования по назначению в течение суток. Если причина заключалась в отсутствии налоговой декларации, то передать её можно через специализированные электронные сервисы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *