РСВ, что это?

Приближаются сроки сдачи отчетов за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам). Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета.

Шаг 1. Выясняем, нужно ли сдавать РСВ за 3 квартал 2019 года

Подавать его в ИФНС должны:

  • все, у кого есть наемные работники;
  • все, у кого оформлено прочее сотрудничество с физическими лицами (например, договоры ГПХ).

В данном случае наличие договорных отношений, подразумевающих выплату денег, первично. А вот факт выплаты «физикам» денег в отчетном периоде — вторичен. Если есть хотя бы один договор с гражданином — трудовой, ГПХ и т. п., сдавать РСВ надо.

Если выплат в периоде не было, сдайте нулевой ЕРСВ.

Шаг 2. Оформляем титульный лист

Заполнение бланка РСВ начинайте с титульного листа. Он является обязательным в комплекте этой отчетности.

Обращаем внимание, что ФНС готовит проект изменений в бланк РСВ, однако вносящий изменения приказ до сих пор не подписан. Поэтому сдавать ЕРСВ за 9 месяцев 2019 г. нужно на старом бланке (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Бесплатно скачать бланк РСВ , актуальный в 3 квартале 2019 года.

Период для РСВ за 9 месяцев: 33. Если в этом периоде имела место ликвидация или реорганизация работодателя, проставьте код периода не 33, а 53.

Год: 2019.

📌 Реклама Отключить

ОКВЭД — укажите основной (или первый) ОКВЭД, который обозначен в выписке ЕГРЮЛЕ (ЕГРИП).

Код места представления смотрите в таблице:

Как представляется расчет Код
По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112
По месту жительства ИП 120
По месту жительства адвоката, имеющего свой кабинет 121
По месту жительства частнопрактикующего нотариуса 122
По месту жительства главы КФХ (имейте ввиду, что нулевой ежеквартальный РСВ главы КФХ не сдают; только годовой) 124
По месту нахождения российского юрлица 214
По месту учета правопреемника российского юрлица 217
По месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица 222
По месту нахождения обособленного подразделения иностранного юрлица 335
По месту учета международной организации 350

Шаг 3. Решаем, заполнять ли сведения о физлице

Лист сведений о физлице предназначен для граждан, которые не являются ИП, но при этом занимаются частной практикой (деятельностью) и имеют застрахованных сотрудников.

Данный лист заполняют, когда работающий подобным образом человек не указывает по каким-то причинам свой ИНН. Тогда для более полной и корректной идентификации в налоговой, физлицу следует указать дополнительные данные:

  • дату и место рождения;
  • гражданство;
  • сведения удостоверяющих личность документов и др.

Если вы не являетесь таким гражданином, проходите к следующему шагу.

Шаг 4. Вносим данные персучета

Данные персучета аккумулируются в Разделе 3 расчета. Для удобства проверки и корректности заполнения переходим к нему после внесения титульных и идентификационных сведений.

Раздел заполняйте по каждому сотруднику: должно получиться столько Разделов 3, сколько физлиц сотрудничало с вами в течение 9 месяцев 2019 года.

В каждом разделе отразите:

  • номер корректировки — 0;
  • период;
  • дату заполнения.

Укажите персональные данные в части 3.1:

  • ИНН работника;
  • СНИЛС;
  • дату рождения;
  • пол;
  • гражданство (для граждан России установите код «643» — строка 120).

Код вида документа (стр. 140) выбирайте в соответствии с Приложением № 2 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Код паспорта гражданина РФ — «21», укажите его серию и номер (либо сведения из иного документа).

Укажите признак застрахованного лица:

  • 1 — застрахован;
  • 2 — нет.

Заполните часть 3.2.1 Раздела 3 числовыми данными: поле «месяц» обозначьте «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Уточните код категории застрахованного лица в соответствии с Приложением № 8 приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Таблицу с кодами .

Часть 3.2.2 заполняйте, если у кого-то из работников было превышение предельной базы по страхвзносам (для 2019 года это доход выше 1 150 000 руб.).

Налоговая может не принять расчет, если в персональных данных будут ошибки. Такие же проблемы возникнут, если итоговые данные по начислениям и суммам взносов не будут стыковаться с данными, показанными в Разделе 1 расчета.

Шаг 5. Оформляем Подраздел 1.1 Приложения 1

Это обязательный подраздел, который нужно оформить, даже если отчет нулевой.

Первым делом разбираемся с кодами тарифов (строка 001).

Если вы применяете несколько тарифов по ОПС, заполните столько Приложений 1 к Разделу 1, сколько кодов применяется.

Далее расписываем в графах Приложения 1 суммарные значения по базе и взносам. Если расчет заполняете вручную, удобнее сложить данные из Раздела 3 и перенести их в Приложение 1 к Разделу 1.

Для начала перенесите численность, далее — числовые значения.

По строке 040 приведите информацию о необлагаемых взносами выплатах в периоде.

Заполните строку 050. Значения в ней представляют разницу соответствующих граф строк 030 и 040. Из всей суммы взносов нужно вычитать необлагаемую.

Аналогично вычисляются данные для строк 061 и 062.

Шаг 6. Заполняем Подраздел 1.2 Приложения 1

Данный подраздел тоже является обязательным элементом РСВ. Действуем здесь точно так же, как в Приложении 1.1, только в отношении взносов на ОМС.

Предельная величина, после которой меняются условия начисления взносов, в 2019 году по ОМС не предусмотрена.

Шаг 7. Заполняем Приложение 2 Раздела 1

Это обязательное приложение оформляйте по аналогии с Приложением 1. Обратите внимание на строку 001 «Признак выплат», в которой кодируется то, как производятся выплаты по больничным в вашем регионе:

  • 1 — напрямую из ФСС (в рамках пилотного проекта);
  • 2 — от работодателя с зачетом (возвратом) средств от ФСС.

Есть и отличительная графа — «Признак». Внесите в нее «1», если заполняете платежи в бюджет, и «2», если показываете долг бюджета при превышении расходов на ВНиМ над взносами к уплате.

Шаг 8. Оформляем остальные приложения к Разделу 1

Определите, нужно ли вам заполнять какие-то другие приложения, кроме обязательных. Этот шаг можно пропустить если вы оформляете «нулевку» по РСВ.

Приложение 3

Включает информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

  • больничным с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей);
  • по беременности и родам (также с учетом внешних совместителей);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (и опять с учетом внешних совместителей);
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносы, начисленные на них;
  • пособие на погребение или возмещение стоимости похоронных услуг;
  • начисленные и невыплаченные пособия (справочно).

📌 Реклама Отключить

Приложение 4

Заполните информацией о расходах, произведенных за счет федеральных бюджетных средств.

Приложение 5

Посвящено применению пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИТ-технологии).

Приложение 6

О применении пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (упрощенцы).

Приложение 7

О применении пониженного тарифа плательщиков, указанных в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, кроме бюджетников на УСН).

Приложение 8

О применения пониженного тарифа по подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП на патенте).

Приложение 9

О применении тарифа, указанного в подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

Приложение 10

О сведениях для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и вознаграждения участникам студотрядов, включенным в реестр).

Заполните те из этих приложений, которые имеют к вам отношение.

Шаг 9. Заполняем Раздел 1 РСВ

В Разделе 1 объедините данные из заполненных приложений. Здесь отображают свод по каждому виду взносов, администрируемых ФНС. Взносы указывают каждый в своем подразделе (ориентируйтесь по их заголовкам).

Раздел 1 является обязательной составляющей РСВ. К нему предусмотрены 10 приложений. Обязательными к сдаче являются:

  • Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1;
  • Приложение 2.

Если заполнены иные приложения к этому разделу, данные по ним тоже перенесите в Раздел 1.

В каждом подразделе укажите КБК, соответствующий данному виду взносов (приказ Минфина № 132н от 08.06.2018).

Кроме того, в Разделе 1 расчета по взносам помесячно распишите начисления взносов в течение 3 квартала 2019 года.

Бесплатно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Шаг 10. Проверяем сформированный РСВ

Если вы оформляете бумажный расчет, проверить его тестовыми программами не получится. Чтобы сделать это, нужно воспользоваться сервисами ФНС:

  • Налогоплательщик ЮЛ;
  • Tester.

Но проверка в этих сервисах доступна только для электронных файлов — либо сформированных в программе налоговой, либо подгруженных из бухгалтерских программ.

Что касается контрольных соотношений по ЕРСВ, их существует порядка 300. При подаче отчета на бумаге имеет смысл смотреть только основные из них:

  • отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
  • отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
  • отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
  • отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.

Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2019 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.

Как подать пояснения по РСВ

Как и любой сданный в ФНС отчет, РСВ будет проверен налоговиками камерально. Если вы получили требование о пояснениях к ЕРСВ, следует пересмотреть весь процесс подготовки спорного расчета с шага 2.

Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.

📌 Реклама Отключить

Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на него нужно обязательно. За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Установленной формы для пояснений не существует. Как и любой документ для налоговой, они должны содержать:

  • реквизиты вашей ИФНС;
  • ваши реквизиты;
  • ссылку на требование, по которому пояснения представляются.

Информативная часть пояснений должна содержать подробное разъяснение того, что стремятся уточнить налоговики. Например, если в РСВ указаны пониженные тарифы страховых взносов, информативная часть может выглядеть следующим образом:

«В ответ на ваше требование № NN/NNNN от 15.11.2019 о предоставлении пояснений по применению пониженных тарифов страховых взносов сообщаем:

ООО «ХХХ» занимается деятельностью в сфере информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ к данной деятельности применимо право на пониженные тарифы страховых взносов 14%.

Все условия, необходимые для получения права на пониженные тарифы, предусмотренные подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, нами соблюдены.

В качестве подтверждения данной информации предоставляем:

  • копии бухгалтерских и налоговых регистров за 9 месяцев 2019 (35 листов);
  • копию штатного расписания (1 лист);
  • копию документа о государственной аккредитации;
  • копию выписки Росстата с кодами ОКВЭД (1 лист);
  • копию выписки ЕГРЮЛ (5 листов)».

Подписывает пояснения уполномоченное лицо.

Для сдающих нулевые отчеты напомним, что отсутствие данных по взносам в РСВ — это тоже повод для запроса пояснений. Во избежание лишней переписки с налоговиками советуем приложить пояснения сразу к сдаваемой «нулевке».

При расчете страховых взносов необходимо знать, какую формулу использовать для этого действия и на что обращать внимание. Разберемся более подробно в этом вопросе и на примере рассмотрим расчет страховых взносов.

Порядок расчета страховых взносов

При расчете страховых взносов необходимо учитывать некоторые моменты, а именно лимит облагаемой базы и тарифы. Без их учета исчисление сумм будет произведено некорректно, и, соответственно, налоговая инспекция будет вправе применить административную ответственность к организации.

Лимит облагаемой базы по страховым взносам

В 2018 году повысились лимиты базы, облагаемой страховыми взносами, и на данный момент согласно Постановлению Правительства РФ от 15.11.2017 г. № 1378 они составляют:

  • по пенсионному страхованию — 1 021 000 руб. При достижении этой величины тариф взносов снижается;
  • по медицинскому страхованию — лимит отсутствует;
  • по социальному страхованию — 815 000 руб. При достижении этой величины выплаты не облагаются взносами;
  • по страхованию «на травматизм» — лимит отсутствует.

Ставки по страховым взносам

Ставки для расчета в 2018 году не изменились, но при расчете необходимо учитывать, что они подразделяются на основные, пониженные и дополнительные. Подробнее о тарифах читайте в этом материале.

Особые моменты по расчету страховых взносов

При расчете страховых взносов необходимо учитывать следующие моменты:

  • взносы исчисляются ежемесячно;
  • денежные средства необходимо перечислять несколькими платежами в зависимости от вида страхования;
  • изначально необходимо исчислить страховые взносы по каждому сотруднику по видам, а затем определить общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов по организации;
  • расчет взносов по каждому сотруднику ведется в специальной индивидуальной карточке, рекомендованная форма которой установлена Письмом ПФР от 09.12.2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380. Главное — карточка должна быть обновлена с 2017 г. в соответствии с правилами гл. 34 НК РФ. Кроме того, в ней не должно быть ссылок на Федеральный закон № 212, на данный момент отмененный.

Определение базы для расчета страховых взносов

Начислить страховые взносы нужно в тот день, когда работнику исчисляется вознаграждение. База для расчета взносов определяется работодателем самостоятельно на каждого человека, и при этом она устанавливается нарастающим итогом с начала года.

В базу необходимо включать все выплаты по трудовому договору (кроме необлагаемых выплат). Что касается гражданско-правовых договоров, то по ним страховые взносы начисляются аналогичным образом. Единственное исключение — по соглашениям ГПХ не рассчитываются социальные взносы.

Формула и пример исчисления страховых взносов

Для расчета страховых взносов используется следующая формула:

Размер взносов по виду страхования

= База, облагаемая взносами *

Ставка взноса по виду страхования

Пример расчета страховых взносов:

Иванову И.И. установлен оклад 25 000 руб. и ежемесячная премия 20% от оклада (5 000 руб.). В сентябре облагаемая база не превысила установленный лимит, поскольку

(25 000 руб. + 5 000 руб.) * 9 мес. = 270 000 руб.

В соответствии с этим всю заработную плату необходимо использовать для расчета страховых взносов:

  1. ОПС — 30 000 руб. * 22% = 6 600 руб.;
  2. ОМС — 30 000 руб. * 5,1% = 1 530 руб.;
  3. ОСС — 30 000 руб. * 2,9% = 870 руб.

Расчет взносов по пониженным ставкам

Общие ставки страховых взносов будут действовать до 2020 г. Что касается пониженных тарифов, то их могут использовать организации на УСН, осуществляющие льготные основные виды деятельности. К примеру, если компания осуществляет производство продуктов питания, но необходимо учесть, что доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода.

Важно! Согласно пп. 1, 2 ст. 427 НК РФ доходы за год для использования пониженных тарифов должны быть не более 79 млн. руб. Если условие не выполняется, взносы должны быть пересчитаны по общим ставкам.

Всех страхователей, применяющих пониженные ставки расчета страховых взносов, можно условно разделить на 3 группы в зависимости от специфики деятельности:

  1. разработка или внедрение инновационных технологий;
  2. субъекты малого предпринимательства;
  3. некоммерческие и благотворительные организации.

Для подтверждения права использования пониженных тарифов нужно иметь в наличии соответствующую документацию. Ее не обязательно представлять в ИФНС, но нужно предъявить при проверке контролирующих органов.

Зачет страховых взносов

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ компании могут рассчитывать на зачет излишне уплаченных страховых взносов только в счет предстоящих платежей, пени или штрафов по соответствующему бюджету. К примеру, переплата по пенсионному страхованию может использоваться при предстоящих платежах именно по этому виду, и ее нельзя использовать для перекрытия задолженности по медицинскому или социальному страхованию.

Важно! Компания может также вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов.

Расчет страховых взносов с выплат сотрудникам-иностранцам

Расчет страховых взносов с выплат иностранным сотрудникам основывается на следующих моментах:

  1. взносы на ОПС рассчитываются аналогичным образом, как и по сотрудникам — гражданам России;
  2. взносы на ОМС рассчитываются только с доходов тех иностранных работников, которые постоянно или временно проживают в РФ. По временно пребывающим работникам взносы на ОМС рассчитывать не нужно, поскольку они не вправе получать медицинское обслуживание;
  3. взносы на ОСС рассчитываются с выплат вознаграждения любым иностранным работникам. При этом необходимо учесть, что взносы «на травматизм» исчисляются аналогично, как и по россиянам, а взносы по временной нетрудоспособности с вознаграждений временно пребывающих работников рассчитываются по пониженному тарифу 1,8%. Связан данный момент с тем, что такие сотрудники имеют право на пособие по болезни, а на пособия по уходу за детьми или декретные выплаты претендовать не могут.

Из данных правил существуют исключения:

  • если работник приехал из стран ЕАЭС (Казахстан, Армения, Киргизия, Белоруссия), то все взносы рассчитываются аналогичным образом, как и по гражданам России;
  • если работник имеет статус беженца (но не временное убежище в РФ), с его вознаграждения страховые взносы рассчитываются в обычном порядке;
  • если работник является высококвалифицированным иностранным специалистом, начисление страховых взносов осуществляется по специальным правилам.

В видео-материале представлена информация о сложных вопросах исчисления страховых взносов в 2018 г.:

Не позднее 30 июля хозяйствующие субъекты обязаны сдать в налоговую инспекцию РСВ за полугодие 2020 г. При формировании декларации нужно использовать бланк с изменениями, внесенными в текущем году. За непредставление расчета налоговики применяют штрафные санкции.

Кто и когда сдает РСВ за полугодие

Сдавать РСВ за полугодие 2020 г. должны все работодатели, производящие выплаты физлицам вне зависимости от их организационно-правовой формы. Кроме того, заполнять расчет нужно по всем застрахованным лицам, работающим как по трудовым, так и по ГПХ договорам.

РСВ за полугодие нужно сдать в конкретный срок — не позже 30 июля 2020 г. Он не перенесен в связи с коронавирусом, как, например, это было сделано для РСВ за 1 квартал.

При численности сотрудников до 10 человек работодатель вправе сдать бумажный РСВ, в противном случае ему нужно представить электронный расчет.

Особенности заполнения РСВ за полугодие

Стандартные правила заполнения РСВ за полугодие утверждены Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@.

При формировании расчета нужно учесть следующее:

  • код периода ставится — 31;
  • отчет заполняется нарастающим итогом с начала календарного года;
  • компания заполняет и сдает только те разделы РСВ, которые связаны с ее деятельностью.

С учетом того, что по страхвзносам для субъектов СМП ставки были уменьшены до 15%, заполнение РСВ имеет некоторые нюансы. Налоговики выпустили Письмо от 07.04.2020 г. № БС-4-11/5850@, согласно которому:

  • в прил. 1 и 2 в стр. 001 следует ставить код тарифа 20;
  • в разд. 3 нужно ставить следующие коды категории застрахованных лиц — «МС» для граждан России, «ВПМС» для временно пребывающих и «ВЖМС» для временно проживающих иностранных граждан.

Что касается страховых взносов по нулевому тарифу, то согласно Письму ФНС от 09.06.2020 г. № БС-4-11/9528@ в РСВ за полугодие нужно:

  • в прил. 1 и 2 в стр. 001 указать код тарифа 21;
  • в разд. 3 поставить следующие коды категории застрахованных лиц — «КВ» для граждан России, «ВПКВ» для временно пребывающих и «ВЖКВ» для временно проживающих иностранных граждан.

Важно! Если работодатель не производил никаких выплат во 2 квартале или даже с 1 января, он все равно обязан подать нулевой РСВ за полугодие.

РСВ за полугодие в 1С: ЗУП 8.3

Перед заполнением РСВ в 1С: ЗУП нужно выполнить настройки программы и ввести необходимые сведения, в том числе:

  • информацию об организации (наименование, ИНН, КПП, регистрационные сведения в ПФР и ФСС);
  • данные по работникам (ФИО, СНИЛС, статус застрахованного лица);
  • тариф страхвзносов;
  • виды доходов для целей обложения страхвзносами.

Далее нужно начислить зарплату и взносы через документы раздела «Зарплата». После этого следует сформировать отчет «Проверка расчета взносов» во вкладке «Налоги и взносы». Если какие-то взносы не соответствуют расчетной базе, они будут отражены красным цветом, и тогда ошибки нужно исправить.

После ввода первичной информации можно приступать к непосредственному формированию РСВ за полугодие 2020 г.:

  • зайти в раздел «Отчетность, справки» и далее в 1С-Отчетность;
  • выбрать организацию и текущий период формирования РСВ;
  • нажать кнопку «Создать» и выбрать «Расчет по страховым взносам»;
  • в новом документе нажать кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения;
  • проверить сформированный РСВ на ошибки, для чего используется кнопка «Проверка»;
  • выгрузить документ;
  • распечатать или отправить файл в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи.

Совет! РСВ за полугодие 2020 г. можно не выгружать на компьютер, а сразу же отправить его в налоговую инспекцию через сервис 1С: Отчетность.

Ответственность за несдачу РСВ

Если работодатель нарушит сроки и правила сдачи РСВ за полугодие 2020 г., к нему применяются штрафные санкции:

  • ст. 119 НК РФ — 5% от суммы страхвзносов по расчету за каждый месяц просрочки. Штраф составляет не менее 1 000 руб. и не более 30% от указанного размера взносов;
  • ст. 126 НК РФ — 200 руб. за непредставленный расчет.

Кроме того, налоговая инспекция вправе приостановить операции по расчетному счету хозяйствующего субъекта на основании ст. 76 НК РФ.

Остались вопросы или нужна помощь в сдаче отчётности? Закажите консультацию наших специалистов!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *