Самозанятые граждане закон вступил в силу

В 2012-2013 годах из-за резкого повышения страховых взносов почти миллион индивидуальных предпринимателей закрыли свое дело. Для исправления ситуации в 2019 году был принят закон о самозанятых. Он содержит привлекательные налоговые условия для этой категории граждан. Однако необходимо учитывать некоторые его особенности.

Что такое закон о самозанятости граждан

Законодательство развитых стран уже давно разделяет бизнес и самостоятельную занятость. В Российской Федерации было только понятие «индивидуальный предприниматель». К ним относились граждане, получающие в месяц как миллион, так и 15 тысяч. Поэтому повышение страховых взносов с 2013 года привело к резкому сокращению числа ИП.

Госдума приняла закон о самозанятых

Спустя шесть лет законодатель осознал необходимость выделения самозанятых в отдельную категорию. К ним предложено относить тех, кто отвечает следующим требованиям:

  • получает доход менее 2,4 млн. рублей;
  • является ИП или физическим лицом;
  • не имеет работников и работодателя;
  • не реализует подакцизные или маркируемые товары;
  • самостоятельно выполняют работу, получая деньги непосредственно от клиентов.

ФЗ о самозанятых имеет официальное название – «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Срок действия эксперимента по данному закону 10 лет – до 2028 года. В нем участвуют Московская область, Москва, Татарстан, Калужская область. Здесь могут регистрироваться граждане из других регионов – но если именно тут они оказывают услуги, выполняют работы, сдают жилую недвижимость.

Законом могут воспользоваться граждане Таможенного Союза (РФ, Казахстан, Беларусь), а также жители Киргизии, Армении. Им разрешено оказывать услуги населению, ИП, организациям. Представители других стран бывшего СССР (например, Украины) не могут стать участниками эксперимента. На них ФЗ о деятельности самозанятых граждан страны РФ не распространяется.

Важно! Из последних новостей о самозанятых в 2019 году следует, что планируется расширение списка областей-участниц эксперимента.

Когда закон вступил в силу

О законе заговорили еще в 2017 году. Тогда правительство решило вывести из тени репетиторов, фрилансеров, нянь. Для этого разработали законопроект о налоге на самозанятых. После многочисленных дискуссий, поправок он был принят Думой и подписан Президентом. Это произошло в ноябре 2018 г. Однако в действие вступил с 1 января 2019 – спустя месяц после публикации.

Впоследствии текст документа может подвергаться изменениям. Так, уже идет речь о расширении списка областей, участвующих в эксперименте. Однако есть ограничения: ставки, сроки действия правового акта останутся неизменными.

Кого это коснется

Рассчитан закон на две категории. Во-первых, на граждан – физических лиц, не являющихся ИП. Клиентов они находят сами. Осуществляют такую деятельность: сдают свое жилье квартирантам, неофициально работают сиделками, репетиторами, нянями, ремонтируют квартиры, выполняют заказы как фрилансеры, перевозят грузы на личных авто.

Обратите внимание! Гражданин трудоустроен, но дополнительно оказывает услуги в частном порядке. По последнему виду деятельности он может оформиться самозанятым и платить налог на профессиональную деятельность.

Репетиторы попадают под закон о самозанятых

Во-вторых, закон ориентирован на индивидуальных предпринимателей с доходом менее 200 тысяч в месяц и не имеющих других работников. Правда, разрешено привлекать помощников, но только на основе гражданско-правового договора, а не трудового.

Однако ИП не сможет воспользоваться новым режимом, если он:

  • добывает полезные ископаемые;
  • специализируется на продаже подакцизных или требующих маркировки товаров;
  • ведет деятельность в областях, не участвующих в эксперименте;
  • занимается перепродажей готовой продукции или посредническими услугами;
  • находится на упрощенной системе налогообложения или другом специальном режиме.

Сдача в аренду коммерческой недвижимости не позволит использовать льготный режим. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (или ЕНВД) должен отказаться от нее и оформить новую.

Важно! Закон не распространяется на адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, оценщиков.

Что предусматривает данный закон

Применяющие данный режим освобождаются от уплаты:

  • страховых взносов;
  • налога на доходы физлиц (НДФЛ);
  • НДС (кроме случая ввоза товара на территорию России).

Это объясняется целью введения налога на профессиональный доход – снижением налоговой нагрузки на самозанятых с невысоким доходом.

Рассмотрим, как оформить самозанятость в налоговой 2019 года. Законодатель предпринял попытку максимально упростить регистрацию самозанятого, уплату налоговых платежей. Для этого разработано специальное программное обеспечение «Мой налог». Оно работает со смартфонов, планшетов, компьютеров. Его можно скачать с официального сайта Налоговой инспекции.

Обратите внимание! Регистрация гражданина в здании Налоговой этим режимом не предусмотрена. Процесс идет через указанное электронное приложение или личный кабинет самозанятого.

При регистрации через «Мой налог» следует заполнить заявление, отразить паспортные данные, сделать свое фото. Все шаги подробно расписаны приложением, и выполнить их не составит труда. Через него можно перейти с других льготных режимов на НПД.

Также с помощью «Моего налога» идет создание и отправка чеков клиенту на телефон или е-майл. Параллельно информация поступает налоговикам. По итогам каждого месяца они высылают уведомление с суммой налога, которую надо оплатить.

Если самозанятое лицо вернуло клиенту деньги, то сумма налога снижается. Надо только подтвердить эту операцию документально, а также уведомить налоговую инспекцию.

Мобильное приложение «Мой налог»

Сколько должны будут платить самозанятые согласно ФЗ

Налог исчисляется с суммы полученной выручки. Ее источники:

  • продажа товаров собственного изготовления (сувениры, вязаные изделия);
  • реализация прав на имущество (сдача внаем квартиры);
  • оказания услуг (репетиторство, услуги консультанта);
  • выполненных работ (ремонт квартиры).

Законодатель предусмотрел две ставки.

Если деньги получены от населения (физлиц), то вычитается 4%. С 10 тысяч это составит 400 рублей. Если же оплата прошла от ИП или юридического лица, тогда ставка повышается до 6% (600 руб. с 10 тысяч).

Если месячный налог оказался меньше 100 рублей, он не взымается. Но обязанность остается в силе. Просто начисленная сумма переносится на следующий месяц.

Самозанятый может разрешить налоговой направлять поручение о списании средств в свой банк. И тот с расчетного счета перечислит сумму в размере налога.

Принятый закон предусматривает ряд налоговых вычетов. Но их размер не боле 10 тысяч. Налоговую базу (доход) можно уменьшить при работе с гражданами на 1%, с организациями, ИП – на 2%.

Рассмотрим пример, сколько будет платить самозанятый в 2019 году.
Самозанятый сделал ремонт гражданину за 30 тысяч. Налог с этой суммы 30000*4% = 30000*0,04 = 1200 рублей.

Налоговый вычет 1% составит:

30000*1% = 30000*0,01 = 300 рублей.

Тогда уменьшенная сумма налога равна:

1200-300 = 900 руб.

С учетом налогового вычета сумма налога составила 900 руб.

Обратите внимание! Однако самим такие расчеты делать не нужно. Они создаются в приложении «Мой налог».

Плюсы и минусы изменений в законодательстве

Законодательное новшество предусматривает отсутствие выплат по страховым взносам. Как итог снижается налоговая нагрузка. Так, к примеру, в 2019 году ИП на других режимах должны уплатить в пенсионный фонд, фонд ОМС 36238 руб. Но это только при доходах менее 300 тыс. в год и без учета других налогов (или стоимости патента). Нагрузка по взносам 12%.

Для сравнения: общая сумма к уплате НПД будет всего 12000. Доля налоговых выплат 4%.

К плюсам относятся также следующие возможности:

  • работать легально и не бояться проверок;
  • открыто рекламировать свои услуги, работы, товары;
  • брать кредиты по справке о доходе самозанятого;
  • не заполнять декларации;
  • работать без кассовой техники.

Этот режим подходит и для пенсионеров: на получение пенсий он не повлияет.

Репетиторы, няни до конца 2019 года находятся на налоговых каникулах: налог с них не взимается.

Внимание! Контрагенты плательщиков НПД имеют возможность вносить в себестоимость расходы на работы, услуги самозанятых.

Но есть и минусы в предложенных изменениях. Не идет трудовой стаж. Самозанятые, не уплачивая страховые взносы, лишают себя пенсионного обеспечения. Хотя у них есть право самостоятельно вносить определенные суммы в Пенсионный фонд. Приложение «Мой налог» может получить доступ к личной информации налогоплательщика.

Пенсионный фонд

Какие предусмотрены штрафы

Нарушение требований федерального закона грозит финансовыми проблемами. Налог должен быть уплачен до 25 числа следующего месяца после выписанной квитанции. Сделать это несложно через «Мой налог». Также платежи принимает любое отделение Сбербанка.

Неуплата влечет за собой штраф – 20% от дохода, потом – 100% (при повторном нарушении за полгода). Поэтому лучше сразу настроить автоматическое снятие платежей, например, с карты Сбербанка. Если сведения о выручке не отправлены в налоговую, то с гражданина взыщут 2% от этой суммы.

Если человек не зарегистрируется самозанятым, он будет незаконным предпринимателем. За это оштрафуют более чем на 3 тысячи.

Желающих вступать в ряды самостоятельно занятых становится все больше. Граждане хотят работать легально, и НПД дает им такую возможность. Низкий уровень налогообложения делает этот режим комфортным для использования.

Создание программы самозанятости позволит государству привлечь граждан к исполнению налоговых обязательств, потому что сегодняшняя позиция большинства – уклонение от уплаты налогов на основании отсутствия официального трудоустройства. Последние несколько лет законопроект, а теперь уже закон, постоянно обсуждался, корректировался и дорабатывался.

Самозанятость гражданина – способ своеобразного трудоустройства не только его самого, но и иных лиц, которые могут выполнять трудовые функции на основе договоренностей с самозанятым работодателем.

Прежде всего введение системы самозанятости направлено на искоренение безработицы, так как из-за прошедшего кризиса многие организации крупного и мелкого бизнеса потеряли рентабельность и закрылись, оставив тысячи граждан безработными. В реалиях сегодняшнего дня найти работу довольно проблематично, особенно если гражданин стремится к «белой» зарплате с полным социальным пакетом.

Центр занятости населения позволяет гражданам зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, если у него имеется свой источник дохода или в случае, если у заявителя есть бизнес-идея, и для ее реализации необходимо денежное вливание. Более того, все больше бывших работников, которые были уволены по сокращению или ликвидации организации, стремятся организовать собственное дело, однако удается это не всем, так как для ведения бизнеса необходима «хватка» и умения.

Создание собственного дела, даже небольшого, требует обязательных материальных затрат, проблем с деньгами не возникнет, если гражданин заранее позаботился о «подушке безопасности» на случай увольнения, однако при отсутствии таких накоплений податься гражданину практически некуда. Программа самозанятости позволяет гражданам получить государственную субсидию на открытие собственного дела в любом уголке России, так как действие данной инициативы распространяется на федеральном уровне.

Виды деятельности по самозанятости в 2019

На сегодняшний день разработано небольшое количество программ самозанятости, так как институт молодой и только начал свое развитие. Планируется ежегодно увеличивать или изменять виды деятельности, которые могут быть приравнены к заработкам такого рода.

К видам деятельности, которыми можно заниматься, будучи самозанятым гражданином, относится:

  • трудовая деятельность в образовательной сфере, с помощью занятий репетиторством;
  • оказание услуг по уборке жилых и нежилых помещений, а также уборке территорий;
  • услуги по ведению домашнего хозяйства, включая готовку на семью и установление финансовых потребностей по продуктам питания, покупке каких-либо гигиенических или хозяйственных принадлежностей и т.д.;
  • оказание услуг по уходу за недееспособной или ограниченно дееспособной категорией граждан – дети, старики, инвалиды и другие люди, которые не могут жить без посторонней помощи.

Законодательство позволяет регионам самостоятельно регулировать перечень видов работ, к которым могут относиться самозанятые граждане. Обычно региональные власти отталкиваются от общей необходимости профессий в муниципальном центре.

Некоторые субъекты внесли свои виды деятельности, которые признаются самозанятостью в конкретном регионе, например:

  • осуществление пошива и ремонта одежды;
  • оказание услуг по ремонту жилых помещений, включая строительство и отделочные работы;
  • услуги парикмахера-стилиста;
  • предоставление услуг фотографа;
  • ремонт бытовых приборов и другое.

На сегодняшний день не сформирован общий перечень нормативных актов, которые бы показывали, какие из профессий признаются самозанятостью в конкретном регионе. Более того, пока закон не будет доработан окончательно, в него не будет вноситься изменений по видам деятельности на федеральном уровне, но по прогнозам специалистов такие изменения будут введены ближе к 2020 году.

Закон о самозанятости

По общим заявлениям представителей законодательства закон о самозанятости граждан не несет в себе цели сбора каких-либо дополнительных налогов, так как это, прежде всего, возможность для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, «выйти из тени».

Несмотря на эти заявления, проекты законов о внесении правок в налоговое законодательство при определении размера налогов на таких граждан уже разрабатываются. Предполагается, что налоговая ставка для таких лиц составит около 3% от уровня дохода, а в случае оказания услуг юридическим лицам – 6%.

Пока это только проекты и разговоры, так как на данный период времени единственная правка, которая внесена в налоговый кодекс, определяет, что самозанятые граждане должны проходить процедуру регистрации и учета.

Налоговая служба определила и лиц, которые не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятого гражданина, к ним относятся:

  • иностранные граждане, которые осуществляют трудовую деятельность у физических лиц без участия в предпринимательской деятельности, например, домработница;
  • иностранные граждане, которые занимаются частной практикой на территории РФ, например, нотариусы или юристы, а также иные лица, которые относятся к определению «частная практика»;
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Налог на самозанятость

В соответствии с налоговым законодательством, налоговые обязательства на самозанятых граждан не распространяются, однако длительность налоговых каникул продлена только до 2019 года и не на всех самозанятых. В соответствии со ст. 83 НК РФ, граждане, осуществляющие трудовую деятельность на оказание услуг для физических лиц, должны пройти процедуру регистрации в налоговых органах по месту регистрации или пребывания, если места регистрации не имеется.

Уведомление налоговых органов должно происходить в рамках утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-14/270 формы обращения.

Подать уведомление можно следующими способами:

  1. Лично предоставив документ в налоговый орган по месту проживания.
  2. Отправив документ с помощью почты заказным письмом.
  3. Отправить уведомление о регистрации онлайн, однако в таком случае документ нужно подписать усиленной электронной цифровой подписью.

В соответствии со ст. 217 НК РФ, освобождаются от уплаты налогов следующие категории самозанятых лиц:

  1. Граждане, осуществляющие уход за ограниченно дееспособными и недееспособными лицами.
  2. Репетиторы.
  3. Лица, оказывающие услуги по уборке жилых помещений.
  4. Работники, исполняющие обязанности по ведению домашнего хозяйства.

Субъекты могут расширить перечень лиц, которые признаются самозанятыми, а также установить для них собственные налоговые каникулы. Однако воспользоваться такой льготой смогут только те лица, которые осуществляют труд самостоятельно, без привлечения наемных работников.

В соответствии с положениями ст. 422 НК РФ самозанятые граждане не должны перечислять определенные проценты от своих доходов в различные внебюджетные фонды.

Граждане, которые заявили о себе как самозанятые, до 2019 года должны либо оформить ИП, либо прекратить осуществление трудовой деятельности. Пока процесс внесения изменений в законодательство значительно усложняется, так как для того, чтобы внести информацию о самозанятых гражданах, необходимо подготовить правки практически для всех законодательных актов, а сделать это быстро просто невозможно.

При регистрации гражданина в качестве самозанятого ему выдается патент на осуществление трудовой деятельности в качестве такого рода работника.

Как оформить самозанятость в налоговой

Для оформления самозанятости необходимо составить заявление установленного образца. Форма документа приведена в приказе ФНС России.

Будущий самозанятый гражданин должен заполнить заявление в соответствии с положениями приказа и предоставить его в налоговый орган. В заявлении необходимо указать каким именно видом будет заниматься гражданин после получения патента, так как от этого зависит разрешат ли ему зарегистрироваться подобным образом.

В некоторых регионах устанавливаются дополнительные виды самозанятости путем введения дополнительных актов субъектов, но положения таких документов могут не действовать в другом регионе, поэтому в регистрации может быть отказано.

Заявление составляется в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй — остается на руках у заявителя. На экземпляре заявителя работник налоговой инспекции должен сделать отметку о дате принятия заявления, его приеме, а также поставить свою подпись.

Четкого продолжения деятельности самозанятых после 2019 года пока не определено, но считается, что наиболее вероятным развитием событий станет обязательная переквалификация самозанятого гражданина в индивидуального предпринимателя.

Получение субсидий при самозанятости

Помимо обычной регистрации в качестве самозанятого гражданина, лицам предлагается возможность поучаствовать в государственной программе субсидирования, которая позволит заниматься собственным делом.

Прежде всего гражданин должен соответствовать следующим критериям:

  1. На момент регистрации в программе ему должно быть 18 и более лет.
  2. Постановка на учет в службу занятости происходит при возможности получения государственного пособия по безработице.

Гражданин составляет заявление в отношении Центра занятости для участия в программе. Обязательным условием выдачи субсидии является наличие предпринимательских способностей у гражданина. Если у него нет «хватки», то получить грант на развитие собственного дела практически невозможно. Определение способностей происходит с помощью тестирования, если кандидат подошел, то ему позволяют перейти к следующему этапу рассмотрения заявки.

Далее он должен составить хороший бизнес-план и защитить его, причем составление плана может происходить с помощью экспертов Центра занятости, так как законодатель определяет возможность на получение такой услуги от учреждения на безвозмездной основе.

Если бизнес-план вполне реализуем, то на него может быть выделен грант, средства которого должны быть использованы по целевому назначению в течение трех месяцев.

Содействие самозанятости государством

Государство может помочь в оформлении самозанятости, если у гражданина имеются способности к ведению бизнеса. Если таких способностей нет, то и рассчитывать на государственную поддержку нельзя.

Существует определенная категория лиц, которые не смогут рассчитывать на получение гранта, например, беременные женщины, которые находятся в декретном отпуске, пенсионеры или иностранные граждане. Общий перечень устанавливается Правительством РФ в соответствующих нормативных актах. Сумма субсидии определяется совокупностью пособий за один календарный год.

Получение патента

Получение патента происходит в основном в соответствии с нормами налогового законодательства. ФНС определяет особенности получения документа на основании заявления от гражданина, которое оформляется в соответствии с приказом ФНС.

В заявлении указывается персональная информация, род деятельности, ИНН будущего работника, а также место рождения, паспортная информация и т.д. Заполнение заявления напоминает заполнение формы 2-НДФЛ, которую граждане должны предоставлять ежегодно.

Самозанятость – новый виток трудового и налогового законодательства в российской правовой системе, так как такой способ работы может упростить жизнь большому количеству граждан, став постоянным, стабильным, а главное – легальным, источником дохода. Пока перспектива развития самозанятости до конца не ясна, однако ближе к 2019 году будет окончательно ясно что именно из себя представляет такого рода трудовая деятельность.

С 1 июля 2020 года специальный налоговый режим для самозанятых введут во всех регионах страны. С таким заявлением выступило Министерство финансов. «Ориентировочно с 1 июля 2020 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну. По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в 4 пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски», — говорится в официальном сообщении министерства.

Реклама

Накануне о необходимости распространить новый налоговый режим на всю Россию говорила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. По ее мнению, эксперимент по внедрению поправок по отношению к самозанятым себя оправдал, а другие регионы обязаны взять его на вооружение.

Эксперимент по налоговому режиму для самозанятых стартовал 1 января 2019 года.

В нем приняли участие четыре региона – Москва, Московская и Калужская области, а также республика Татарстан.

При этом попасть в новую налоговую группу могут далеко не все предприниматели, даже если они и работают в вышеуказанных регионах. Так, самозанятыми могут стать те, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Вдобавок кандидат не должен привлекать к своей деятельности наемных работников.

Взамен зарегистрировавшиеся таким образом работники обязаны оплачивать налог на профессиональный доход в размере 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при работе с юрлицами и индивидуальными предпринимателями (ИП). При этом власти обещают оставить данные ставки без изменений вплоть до конца 2029 года. Необходимо отметить, что те же индивидуальные предприниматели платят в соответствии с упрощенной системой налогообложения как минимум 6% от своих доходов.

Между тем с начала года в разряд самозанятых перешли 240 тыс. человек, свидетельствуют данные Минфина.

Чаще всего россияне регистрируются в качестве самозанятых, когда занимаются пассажироперевозками, сдачей квартир в аренду, репетиторством и юридическими консультациями.

Лидером по заявкам на регистрацию стала Москва. За девять месяцев текущего года в качестве самозанятых зарегистрировалась 131 тысяча человек. При этом суммарный доход московских самозанятых превысил 15,8 миллиарда рублей, а в бюджет Москвы они внесли порядка 235,5 млн рублей, подчитал на прошлой неделе заммэра по экономической политике столицы Владимир Ефимов.

Тем временем в стране по состоянию на апрель 2019-го насчитывалось порядка четырех миллионов ИП. Россияне пока не понимают, зачем им становиться самозанятыми, поэтому часть из них регистрируются в качестве ИП, а другие по-прежнему не спешат показывать свои доходы налоговой, признают эксперты.

Начиная с 2017 года, выйти из «тени» решились лишь чуть более шести миллионов человек, и то в большинстве случаев они вышли «в свет» после проверок со стороны властей. В 2018 году, по данным ФНС, официально зарегистрировались чуть более 2,5 тысяч фрилансеров.

В ходе недавнего опроса населения экономисты центра социально политического мониторинга института общественных наук РАНХиГС выяснили, что число самозанятых «в тени» в России продолжает расти и насчитывает порядка 16-17 млн человек.

При этом 53% респондентов признались, что трудятся без официального оформления и не планируют изменять свой статус. Россияне не хотят показывать доходы, так как большинство самозанятых на практике совмещают основную деятельность с подработкой, указывал в разговоре с «Газетой.Ru» профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов.

«Они имеют официальную работу с записью в трудовой, поэтому показывать еще дополнительные доходы для них не имеет смысла. Те, кто не имеет трудовой книжки и работает на себя, так и продолжает работать вне закона», — отметил эксперт.

По мнению эксперта, сейчас в этом режиме насчитывается много минусов, которые препятствуют «обелению» рынка труда.
Например,самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов, а это значит, что страховой стаж не начисляется. В итоге налогоплательщик все равно получает по выходу на пенсию минимальные выплаты по старости и не каких доплат, хотя платил налоги, объяснил Сафонов.

Кроме того, самозанятым нельзя уменьшать полученные доходы на расходы, что негативно влияет на прибыль. Вдобавок часто самозанятые сталкиваются с блокировкой счетов в банке. Причина заморозки обычно состоит в том, что банкиры рассматривают такие счета в качестве рисковых активов. До сих пор у банков нет базы самозанятых, и они даже не подозревают, что человек работает по закону.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *