Счет фактура с 1 октября

Документы по НДС: новые формы и правила заполнения с 01.10.2017

С 01.10.2017 налогоплательщики должны будут применять новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж. Что изменилось в документах, у каких категорий лиц появились дополнительные обязанности и преимущества, расскажем в статье.

Все изменения в документы внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Данный нормативный акт вносит корректировки в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Применять новые формы следует с 01.10.2017. С этой же даты нужно заполнять документы по новым правилам.

Давайте рассмотрим внесенные изменения подробнее.

Новые поля в счете-фактуре

В табличную часть счета-фактуры добавлена новая графа 1а — код вида товара. Также подобная графа добавлена в форму корректировочного счета-фактуры — графа 1б. Данные графы заполняются не всеми налогоплательщиками. Внести данные в графы 1а или 1б должны экспортеры, реализующие товар странам ЕАЭС.

Коды видов товара представлены в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности. Коды сгруппированы в разделы по видам деятельности. Всего существует 21 раздел. Например, для домашней обуви код будет таким: 6402 99 500 0.

Обратите внимание, что коды товаров при экспорте в страны ЕАЭС продавцы обязаны были указывать и раньше (пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Сейчас для кодов появилась отдельная графа.

Нововведения в счете-фактуре коснулись подписи ИП. Теперь за предпринимателя вправе поставить подпись уполномоченное лицо.

Новые названия строк

Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 уточнены названия некоторых строк и граф.

Строка 8 счета-фактуры с 01.10.2017 называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)». Таким образом законодатели уточнили, что строка 8 подлежит заполнению только при наличии данных.

В строку 11 внесли уточнение о том, какой номер таможенной декларации нужно писать. Строка получила название «Регистрационный номер таможенной декларации».

Изменения в адресной строке

Согласно правилам, действующим до начала октября, налогоплательщики указывают в строке 2а адрес в соответствии с учредительными документами. С 01.10.2017 в данной строке нужно будет указывать тот адрес, который зафиксирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Новое правило для корректировочного счета-фактуры

В Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 добавлен пункт 8, который разрешает налогоплательщикам добавлять дополнительные строки и графы в корректировочный счет-фактуру.

Утвержден порядок заполнения счета-фактуры для застройщиков и экспедиторов

До 01.10.2017 в правилах заполнения счетов-фактур для экспедиторов и застройщиков не было отдельных положений.

Особенности заполнения строк счета-фактуры были утверждены лишь для комиссионеров. По таким же правилам заполняли документы и экспедиторы (письмо Минфина России от 10.01.2013 № 03-07-09/01).

Теперь прописан четкий порядок внесения данных в счет-фактуру застройщиками и экспедиторами, которые действуют от своего имени и за счет заказчика.

Перечисленные категории лиц должны учесть следующие правила при заполнении счета-фактуры:

  • строка 1 — нужно указать дату и номер счета-фактуры в хронологическом порядке, который ведется у экспедитора или застройщика;
  • строка 2 — нужно прописать полное или сокращенное наименование компании (ФИО предпринимателя) — экспедитора, застройщика;
  • строка 2а — здесь нужно указать адрес экспедитора/застройщика в соответствии с данными ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
  • строка 2б — нужно указать ИНН/КПП экспедитора или застройщика;
  • строка 5 — нужно зафиксировать номер и дату платежных документов;
  • графа 1 — экспедиторы и застройщики отмечают наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
  • графы 2–10 — экспедиторы указывают данные по каждому продавцу из счетов-фактур, которые выставили эти продавцы. Застройщики указывают в отдельных позициях суммарные данные счетов-фактур по строительно-монтажным работам, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур по товарам (работам, услугам), имущественным правам, выставленных поставщиками.

Изменения в книге продаж и в книге покупок

Прежде всего на изменения книг покупок и продаж повлияли корректировки, внесенные в форму счета-фактуры. Например, законодатели уточнили, что в графе 3 книги покупок нужно указывать регистрационный номер таможенной декларации при ввозе товаров.

Также в правилах заполнениях книги покупок уточнили принцип отражения данных в графе 3 при ввозе товаров из стран ЕАЭС.

Пожалуй, самым главным изменением можно считать новый порядок отражения исправленных счетов-фактур. С 01.10.2017 исправленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге покупок в том квартале, в котором был выписан первичный документ. До начала октября исправленные документы регистрируются кварталом их получения.

В книгу продаж добавлены новые графы 3а (регистрационный номер таможенной декларации) и 3б (код вида товара). Заполняют их при наличии соответствующих данных.

Утверждены новые сроки подписания книги покупок и продаж — до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Новый журнал учета счетов-фактур

Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур также обновлена.

Кроме того, в правилах появились новые лица, которые должны вести журнал. В их числе лица, работающие по договорам субкомиссии, транспортной экспедиции, субагентским договорам, и лица, выполняющие функции застройщика.

Если в одном счете-фактуре продавец отражает и собственные товары, и товары по посредническому договору, в журнал учета счетов-фактур должны попасть только товары по посредническому договору.

Новый порядок хранения документов по НДС

Срок хранения счетов-фактур по-прежнему составляет четыре года. Однако в правила внесены уточнения — хранить документы следует в хронологическом порядке по мере их выставления/получения (Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Также Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 утвержден перечень дополнительных документов, которые следует хранить вместе со счетами-фактурами:

  • копии счетов-фактур от посредника, застройщика, экспедитора;
  • заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов;
  • таможенные декларации и их заверенные копии, платежные документы по импорту;
  • бланки строгой отчетности с НДС по командировочным расходам (жилье и проезд);
  • документы по передаче имущества, НМА, имущественных прав при осуществлении сделок с акционерами;
  • первичные документы на уменьшение стоимости;
  • иные документы с суммарными (сводными) данными по операциям, которые регистрируются в книге продаж.

Главная » Бухгалтеру » Таможенная декларация образец заполнения в 2017 году Статья обновлена и дополнена 08.07.2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором


Вернуться назад на Таможенная декларация 2017

Графа 1 «Декларация»
В ее первый подраздел импортерам необходимо вписать символ «ИМ».
Второй подраздел данной графы должен содержать код заявляемой таможенной процедуры, соответствующий классификатору (приложение 1 к решению Комиссии Таможенного союза № 378). Если декларация подается в электронном виде, то ее третий подраздел должен содержать символ «ЭД».
Графа 2 «Отправитель/Экспортер»
В ней сообщают информацию об отправителе товаров, который указан в транспортных документах: название компании, ее адрес, а также код государства из классификатора стран мира (приложение 22 к решению Комиссии Таможенного союза № 378).
Графа 3 «Формы»
Первый подраздел данной графы должен содержать порядковый номер листа декларации.
Второй подраздел содержит данные о совокупном количестве листов ДТ, учитывая основной и все добавочные листы.
В том случае, если одна декларация имеет два добавочных листа, то на основном листе пишут – «1/3»; на первом добавочном – «2/3»; на втором добавочном – «3/3».
В тех ситуациях, когда у ДТ отсутствуют добавочные листы, на основном пишут «1/1».
Графа 5 «Всего товаров»
Здесь сообщают информацию об общем числе декларируемых товаров в ДТ.
Графа 6 «Всего мест»
В ней должны быть сведения об общем количестве грузовых мест. Это количество должно соответствовать количеству товара, указанному в транспортной документации.
В тех случаях, когда товар перевозят насыпом, наливом либо навалом, а в транспортной документации не отражено количество грузовых мест, в данной графе указывается «ноль».
Графа 7 «Справочный номер»
В нее вписывают код особенности декларирования товаров, соответствующий классификатору особенностей декларирования товаров (приложение 6 к решению Комиссии Таможенного союза № 378).
Графа 8 «Получатель»
В ней сообщают данные о получателе товаров, содержащиеся в транспортной документации: название компании, форма собственности, а также местонахождение получателя.
Графа 9 «Лицо, ответственное за финансовое урегулирование»
В данной графе указывают данные компании, которая отвечает за расчеты по договору: название фирмы, организационно-правовая форма, а также местонахождение.
В тех случаях, когда в качестве ответственного лица выступает индивидуальный предприниматель, в графу вписывают его имя, отчество и фамилию, а также место жительства данного лица.
Правый верхний угол графы за знаком «№» должен содержать ИНН и КПП.
Заполнение этой графы не является обязательным.
Графа 11 «Торгующая страна»
Ее первый подраздел должен содержать код государства, соответствующий классификатору стран мира (приложение 22 к решению Комиссии Таможенного союза № 378), в котором зарегистрирован иностранный партнер.
Этот подраздел не требует заполнения, когда декларируется наличная валюта, транспортируемая вследствие реализации товара на самолетах, поездах, а также другом транспорте.
Второй подраздел данной графы остается незаполненным.
Графа 12 «Общая таможенная стоимость»
В ней цифрами указывается общая таможенная стоимость в товаров, подлежащих декларированию, в рублях. Для верного подсчета данной величины необходимо сложить величину таможенной стоимости всех товаров, которые указаны в графах 45 основного, а также добавочного листов ДТ.
Получившаяся сумма округляется с точностью до второго знака после запятой.
Графа 14 «Декларант»
В тех случаях, когда декларантом выступает непосредственно фирма-импортер, она обязана вписать свое название, форму собственности, а также свое местонахождение.
Индивидуальный предприниматель обязан вписать свое имя, отчество и фамилию, а также место проживания. Правый верхний угол графы за знаком «№» должен содержать ИНН и КПП.
Нижняя часть графы должна содержать ОГРН либо ОГРНИП.
Графа 15 «Страна отправления» и 15 (a;b) «Код страны отправления»
Графа должна быть заполнена кратким наименованием страны отправления товара, соответствующим классификатору стран мира (приложение 22 к решению Комиссии Таможенного союза № 378).
Данные о стране отправления товара получают из информации, указанной в транспортной документации, по которой осуществляется международная транспортировка товаров.
В графу 15а вписывают код страны отправления, соответствующий классификатору стран мира. Графа 15b остается незаполненной.
Графа 16 «Страна происхождения»
Данная графа обязана содержать краткое наименование государства происхождения товаров, соответствующее классификатору стран мира.
В тех случаях, когда по маркировке товара или по представленной на него документации невозможно определить страну происхождения, но есть сведения о происхождении товара на территории конкретного экономического союза либо сообщества, то обозначают код товара, который соответствует классификатору экономических союзов и сообществ (утвержден приказом ФТС России № 1003). На данный момент в нем присутствует только Европейский союз (ЕС, буквенный код — EU).
В случаях декларирования в одной ДТ сразу нескольких товаров, берущих происхождение из различных государств (союзов либо сообществ), а также в случаях, когда страна происхождения хотя бы одного из товаров осталась неизвестной, то графа заполняется записью – «Разные». В ситуациях, когда не удается выяснить страны происхождения абсолютно всех товаров, проходящих декларирование, графа заполняется записью – «Неизвестна».
Графа не подлежит заполнению при декларировании наличной валюты, которая перемещается вследствие реализации товара на самолетах, поездах, а также другом транспорте.
Графа 17 «Страна назначения» и 17 (a;b) «Код страны назначения»
Данная графа обязана содержать краткое наименование государства назначения товара, соответствующее классификатору стран мира.
Государство назначения товара определяется по данным, которые приведены в транспортной документации, по которой завершилась международная транспортировка товара.
В графу 17а вписывают код государства назначения, соответствующий классификатору стран мира.
Графа 17b остается незаполненной.
Графа 18 «Идентификация и страна регистрации транспортного средства при отправлении/прибытии»
В данной графе предоставляется информация о транспортном средстве (средствах), осуществлявшем (осуществлявших) перевозку товаров, предоставляемых в таможню для прохождения таможенных процедур. Исключение составляет таможенный транзит.
Первый подраздел данной графы содержит сведения о количестве использованного транспорта. При перевозке автомобильным видом транспорта указываются регистрационные номера транспортных средств. Если перевозка осуществлялась по железной дороге, то вписывают номера вагонов (платформ, цистерн). При передвижении товара по воде вписывают номера соответствующих судов. При воздушном перемещении товара указывают номера авиарейсов. Второй подраздел графы должен содержать код страны регистрации транспортного средства. В тех ситуациях, когда страна регистрации транспортного средства неизвестна, данный подраздел заполняется нулями.
Когда для транспортировки товаров использовались транспортные средства, которые зарегистрированы в разных государствах, данный подраздел заполняется девятками. Если для транспортировки товаров использовалась железная дорога, то второй подраздел оставляют незаполненным.
Графа 20 «Условия поставки»
Данная графа должна содержать информацию об условиях поставки, в том случае, если декларируемые товары были ввезены на таможенную территорию в счет исполнения обязательств по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.
В первый подраздел графы вписывают код условия поставки товара, соответствующий существующему классификатору условий поставки (утвержден приказом ФТС России № 1003).
Второй подраздел должен содержать условия поставки, соответствующие классификатору, а также наименование географического пункта. Этот подраздел требует заполнения латинскими символами.
Если декларируемые товары имеют различные условия поставки, а также при поставке товаров в разные географические пункты, то первый подраздел заполняется кодом условия поставки, а второй подраздел заполняется записью – «Разные».
Третий подраздел данной графы остается незаполненным.
Графа 21 «Идентификация и страна регистрации активного транспортного средства на границе»
Эта графа должна содержать информацию о транспортном средстве, которое доставило декларируемые товары на таможенную территорию. При перевозке автомобильным видом транспорта указываются регистрационные номера транспортных средств. При передвижении товара по воде вписывают номера соответствующих судов. При воздушном перемещении товара указывают номера авиарейсов.

Во второй подраздел данной графы вписывают код государства, в котором транспортное средство было зарегистрировано. В тех ситуациях, когда страна регистрации транспортного средства неизвестна, данный подраздел заполняется нулями. Когда для транспортировки товаров использовались транспортные средства, которые зарегистрированы в разных государствах, данный подраздел заполняется девятками. Если для транспортировки товаров использовалась железная дорога, то второй подраздел оставляют незаполненным.
Данная графа не требует заполнения в том случае, когда в отношении товаров перед их непосредственным помещением под таможенную процедуру не выполнялась международная перевозка.
Графа 22 «Валюта и общая сумма по счету»
В первый подраздел графы должен быть вписан код валюты цены договора либо код валюты платежа, соответствующий классификатору валют (приложение 23 к решению Комиссии Таможенного союза № 378).
Договор может предусматривать использование более одной валюты цены. В таком случае вписывают той валюты, которая преобладает. Также договор может предусматривать оформление паспорта сделки. В случае наличия такого паспорта информация о валюте цены берется именно из него.
Договор может отсутствовать. В такой ситуации вписывают код валюты, отраженный в коммерческой документации.
Во второй подраздел графы должна быть вписана общая стоимость товаров, которую получают путем сложения сумм из граф 42 листов декларации (основного и добавочного).
Графа 23 «Курс валюты»
Данная графа требует заполнения исключительно тогда, когда для подсчета таможенной стоимости либо расчета таможенных платежей необходима информация о валютном курсе.
В данную графу вписывают курс иностранной валюты, который установлен Банком России на тот день, когда будет осуществлена регистрация декларации на таможне.
Графа 25 «Вид транспорта на границе»
Первый подраздел графы должен содержать код вида транспортного средства, указанного в графе 21. Данный код обязан соответствовать специальному классификатору. Второй подраздел остается незаполненным.
Графа 28 «Финансовые и банковские сведения»
Графа не требует обязательного заполнения.
В ней могут быть сообщены банковские данные лица, которое отвечает за финансовое урегулирование, а также финансовая информация, касающаяся товаров.
Графа 29 «Орган въезда/выезда»
Графа обязана содержать код конкретной таможни прибытия товара на таможенную территорию. Данный код должен соответствовать классификатору таможенных органов.
В тех случаях, когда товары, подлежащие декларированию, были завезены на разные пропускные пункты, в данную графу вписывают коды всех таможен, которые расположены в пунктах прибытия товара.
Графа 31 «Грузовые места и описание товаров»
Графа должна содержать информацию о декларируемых товарах, а также о грузовых местах. Все данные вписывают с новой строки, проставляя их порядковые номера.
Под первым номером должно быть вписано название товара, а также сопутствующая информация. К ней относятся данные о товарных знаках, количестве товара, дате производства и пр.
Под вторым номером вписывают:
Количество занимаемых грузовых мест, если товар имеет упаковку. Кроме того, должны быть вписаны коды видов упаковки, соответствующие классификатору видов груза, упаковки и упаковочных материалов с указанием через тире «–» количества упаковок по каждому виду; «Без упаковки». Данное обозначение вписывают в том случае, если у товаров отсутствует какая-либо упаковка.
Товары, перевозимые насыпом, наливом либо навалом в специально оборудованных емкостях, должны сопровождаться обозначением «Без упаковки», а также кодом, который соответствует классификатору видов груза, упаковки и упаковочных материалов.
Товары, находящиеся на поддонах, кроме обозначения «Без упаковки», требуют указания кода поддона, который соответствует классификатору видов груза, упаковки и упаковочных материалов.
Под третьим номером для товара, который перевозится в контейнерах, вписывают тип контейнеров, соответствующий специальному классификатору, а также их количество и номера. В тех случаях, когда товар заполняет контейнер не полностью, добавляют обозначение «часть». Под четвертым номером маркированные и подакцизные товары требуют указания серии, номера, а также количества подакцизных либо специальных марок.
Под пятым номером товары, которые были ввезены по различным условиям поставки, требуют указания конкретных условий, соответствующих специальному классификатору.
Строка под шестым номером заполняется в тех ситуациях, когда товар требует переработки на таможенной территории.
Графа 33 «Код товара»
Первый подраздел данной графы должен содержать специальный классификационный код товара из десяти знаков, который соответствует ТН ВЭД ТС.
Во второй подраздел вписывают:
• Символ «С» для товаров, попадающих под запрет либо ограничения по ввозу по классификационному коду, однако фактически не соответствующие товарам, попадающим под запрет либо ограничения;
• Символ «И» для товаров, являющихся объектами интеллектуальной собственности;
• Символ «СИ» для товаров, которые соответствуют обоим вышеуказанным условиям.
Третий подраздел графы создан для указания прочих кодированных данных, при их наличии.
Графа 34 «Код страны происхождения»
Данная графа состоит из двух подразделов.
Подраздел «а» требует указания кода страны происхождения, соответствующего классификатору стран мира либо код экономического союза или сообщества, также соответствующий специальному классификатору.
Вписанный код обязан совпадать с данными, содержащимися в шестнадцатой главе декларации. В тех случаях, когда шестнадцатая глава содержит запись «Разные», вписывают код, данные о котором указаны в тридцать первой главе.
В тех ситуациях, когда страна происхождения не может быть определена, код не вписывают, а ставят вместо него три нуля.
Подраздел «b» остается вовсе незаполненным.
Графа 35 «Вес брутто (кг)»
Под массой «брутто» имеют ввиду общую массу товара, которая включает всю паковку. Из нее исключают массу контейнера и другого транспортного оборудования. В данную графу вписывают массу «брутто» товара, данные о котором внесены в тридцать первую главу декларации.
Если масса «брутто» больше одного килограмма, ее округляют до целой величины, а при массе меньше одного килограмма вписывают ее значение с точностью до трех знаков после запятой. При массе «брутто» меньше одного грамма вписывают ее значение с точностью до шести знаков, оставшихся после запятой.
Графа 37 «Процедура»
Первый подраздел графы должен содержать четырехзначный составной код:
• первые два значения – код заявляемой таможенной процедуры в соответствии с классификатором;
• последние два значения – код предыдущей процедуры в соответствии со специальным классификатором, если таковая имелась. Ежели предыдущая процедура отсутствует, вписывают символ «00».
Второй подраздел должен содержать код, состоящий из двух знаков, который характеризует особенности передвижения товара, соответствующие специальному классификатору. При отсутствии каких-либо особенностей вписывают символ «00».
Графа 38 «Вес нетто (кг)»
В графу вписывают массу «нетто», исчисляемую в килограммах. Для товара, который перемещается в упаковке, вписывают его массу с учетом только первичной упаковки, которую невозможно отделить от товара до его непосредственного потребления, а также в которой товар поступает в розничную продажу.
В тех ситуациях, когда товар транспортировался неупакованным, вписывают его общую массу, округляя ее значение до целой величины при общей массе более одного килограмма.
При общей массе товара менее одного килограмма вписывают ее числовое значение с точностью до трех знаков, оставшихся после запятой.
При общей массе товара меньше одного грамма вписывают ее значение с точностью до шести знаков, оставшихся после запятой.
Графа 41 «Дополнительные единицы»
В эту графу вписывают сведения о количестве товара, данные о котором содержатся в тридцать первой графе декларации, в дополнительной единице измерения. Однако это делается исключительно в отношении тех товаров, к которым Единый таможенный тариф Таможенного союза применяет дополнительные единицы измерения.
Эта графа не требует заполнения в тех ситуациях, когда все количество товара выражено основной единицей измерения.
Графа 44 «Дополнительная информация/Предоставленные документы»
Здесь вписывают данные о документах, которые подтверждают предоставленную информацию о всех товарах, отраженных в тридцать первой графе.
Информация, относящаяся к следующему документу, вписывается с новой строчки. При этом должен проставляться код документа, который соответствует специальному классификатору. Данная графа может содержать также и иную дополнительную информацию.
Графа 45 «Таможенная стоимость»
В нее числовыми значениями вписывают таможенную стоимость товара, измеряемую в российских рублях. Сумма подлежит округлению с точностью до второго знака, оставшегося после запятой.
Графа 46 «Статистическая стоимость»
Данная графа обязана содержать числовые значения статистической стоимости в долларах США:
• Стоимость товара, которая отражена в сорок второй графе декларации, приведенную к базе цен CIF – российский порт, или CIP – пункт назначения на российской границе;
• Стоимость, которая была уплачена за товар, указанную в коммерческой документации, а в случае отсутствия таковой – стоимость идентичных или однородных товаров. Если сорок вторую графу не заполняют, то обозначают стоимость, приведенную к базе цен CIF – российский порт или CIP – пункт назначения на границе РФ;
• Совокупную стоимость валюты, которая подлежит декларированию.
При проведении пересчета цены товара, а также валюты либо же номинальной стоимости ценных бумаг в американские доллары используют курс ЦБ, который установлена день регистрации декларации таможней. Порядок пересчета валюты в американские доллары.
Ежели поставка товаров осуществляется на условиях, в соответствии с которыми пункт назначения расположен за пределами границы РФ, то к цене товара прибавляют сопутствующие расходы по их доставке до места ввоза на российскую территорию.
В данном случае под местом ввоза подразумевают:
• В случаях с перевозками по воздуху – аэропорт назначения либо первый аэропорт РФ, в котором самолет, переправляющий товары, осуществляет посадку, а товары идут на разгрузку;
• В случаях перевозок по морю – первый порт выгрузки либо же порт, где осуществлялась перегрузка на территории РФ;
• В случаях переправки по почте – пункт международного почтового обмена;
• В случаях перевозки иными видами транспорта – пункт назначения на границе РФ.
Для случаев, когда условиями поставки предусмотрен пункт назначения, который располагается в России, из стоимости товара убирают издержки, связанные с доставкой после непосредственного прибытия груза на российскую территорию.
В тех ситуациях, когда условия поставки подразумевают пункт назначения, который находится на территории РФ, из стоимости товара вычитают расходы по транспортировке после ввоза на территорию РФ.
Расчет статистической стоимости к базе цен CIF – российский порт или CIP – пункт назначения на границе РФ выполняют в соответствии с определенным алгоритмом.
Полученная величина статистической стоимости вписывается без разделителей и пробелов и округляется с точностью до второго знака, оставшегося после запятой.
Графа 47 «Исчисление платежей»
Эта графа должна содержать данные о вычислении таможенных платежей либо же платежей, которые подлежат уплате при реимпорте товаров, а также о способе их уплаты.
Вычисление сумм таможенных платежей, а также платежей при реимпорте выполняют раздельно по каждому виду платежа, учитывая определенные обстоятельства:
• В данную графу не вписывают данные по виду таможенного платежа либо платежа при реимпорте, если для декларируемых товаров не определен размер ставки либо установлена нулевая ставка;
• В колонки графы числовые и символьные знаки вписывают без разделителей (пробелов);
• В ситуациях, когда в отношении декларируемых товаров обозначена комбинированная ставка таможенного платежа, подразумевающая суммирование адвалорной и специфической составляющих, то расчет сумм таможенных пошлин выполняют в две строки раздельно по каждой составляющей. При этом в графе «B» декларации суммы уплаченных таможенных платежей по данному виду платежа вписывают одной строкой.
В колонку «Вид» вписывают код вида таможенного платежа либо платежа при реимпорте соответствующий специальному классификатору.
В колонку «Основа начисления» вписывают базу для подсчета таможенного платежа либо платежа при реимпорте.
В колонку «Ставка» вписывают размер ставки таможенного платежа либо платежа при реимпорте.
В колонку «Сумма» вписывают подсчитанное значение суммы таможенного платежа либо платежа при реимпорте. Данная величина подлежит округлению с точностью до второго знака, оставшегося после запятой.
В колонку «СП» (способ платежа) вписывают код, соответствующий классификатору способов и нюансов оплаты таможенных, а также прочих обязательных платежей, которые взимает таможня. Когда товары проходят процедуру временного ввоза с неполным условным освобождением от уплаты пошлин и налогов в графу вписывают информацию двумя строками в определенном порядке.
Первая строка заполняется таможенными пошлинами и налогами, которые следовало бы уплатить при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Первая колонка второй строки «Основа начисления» заполняется совокупным числом полных и неполных календарных месяцев срока временного ввоза, за которые были уплачены таможенных пошлины и налоги.
Вторая колонка второй строки «Сумма» заполняется суммой таможенных пошлин и налогов, которые были уплачены при помещении декларируемых товаров под таможенную процедуру временного ввоза.
Первая строка заполняется таможенными пошлинами и налогами, которые необходимо было бы уплатить в случае помещения декларируемых товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без вычета таможенных платежей, уплаченных в момент частичного условного освобождения.
Вторая строка в колонке «Сумма» заполняется таможенными пошлинами и налогами, которые необходимо было бы уплатить в случае помещения декларируемых товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, за вычетом сумм таможенных платежей, которые уже были уплачены в момент частичного условного освобождения.
При вычислении ввозной таможенной пошлины по специфическим либо совокупным ставкам, относящимся к продуктам переработки, которые помещаются под процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате переработки товаров, которые помещаются под процедуру переработки товаров вне таможенной территории, в графу вписывают информацию двумя строками в предусмотренном порядке.
Первая строка заполняется таможенной пошлиной, которую нужно было бы уплатить в случае помещения продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операций по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки.
Первая колонка второй строки «Ставка» заполняется соотношением стоимости операций по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки. Это значение требует округления с точностью до четырех знаков, оставшихся после запятой.
Вторая колонка второй строки «Сумма» заполняется произведением суммы таможенной пошлины, которая обозначена в первой строке, и соотношения, обозначенного в колонке «Ставка» второй строки.

Строка «Всего» остается незаполненной.
Графа «В» «Подробности подсчета»
Данная графа должна быть заполнена информацией о суммах таможенных платежей либо платежей при реимпорте, которые были уплачены за все товары, подлежащие декларированию, с учетом определенных особенностей:
• Данные по каждому виду таможенного платежа либо платежа при реимпорте вписывают с новой строки;
• Все элементы отделяют друг от друга знаком тире «–». Использовать пробелы не разрешается;
• Сумму таможенного платежа либо платежа при реимпорте переводят в валюту его уплаты с точностью до второго знака, оставшегося после запятой.
Информация об уплате таможенного платежа либо платежа при реимпорте составляется по определенным правилам.
Если в сорок седьмой графе исчисление таможенного платежа или платежа при реимпорте выполнено фактически условно, то информация по этому виду таможенного платежа либо платежа при реимпорте составляется по иным правилам:
Эта графа может содержать и дополнительную информацию. Графа 48 «Отсрочка платежей»
В нее заносят код вида таможенного платежа либо платежа при реимпорте, соответствующий специальному классификатору. В этой графу также вписывают номер и дату документа, на основании которого была получена отсрочка либо рассрочка по уплате таможенного платежа (платежа при реимпорте), а также дата (день, месяц, год), которая соответствует последнему дню уплаты.
Все элементы отделяются друг от друга символом тире «–». Использование пробелов запрещено. В тех случаях, когда декларируемые товары заявлены к выпуску под обеспечение уплаты таможенных платежей, вписывают символ — «Под обеспечение».
Графа не требует заполнения в случаях, когда отсрочка либо рассрочка по уплате не была предоставлена.
Графа 54 «Место и дата»
Эта графа должна содержать данные лица, которое заполняло декларацию.
Под первым номеров вписывают номер документа, который подтверждает включение лица в реестр таможенных представителей (если декларирование товаров производит таможенный представитель), а также числовыми обозначениями – дату и номер договора таможенного представителя с декларантом.
Данные под первым не указывают, если декларирование товаров осуществляет непосредственно декларант.
Под вторым номером указывают фамилию, имя, отчество лица, которое заполняло декларацию, а также вид, номер и дату выдачи документа, который удостоверяет его личность, номер контактного телефона и его должность.
Под третьим номером вписывают информацию о документе, который удостоверяет полномочия лица, осуществлявшего заполнение ДТ:
• номер и дату документа, который удостоверяет полномочие директора организации — декларанта либо таможенного представителя;
• номер и дату выдачи доверенности на совершение действий от имени декларанта или таможенного представителя, а также срок действия доверенности, если заполнение декларации осуществляет работник фирмы-декларанта либо таможенного представителя.
В пятьдесят четвертой графе лицо, которое осуществляло заполнение декларации, должно поставить личную подпись и печать.

Счет фактура 2017
Расчетный счет 2017
Расчет заработной платы 2017
Подотчетные лица 2017
Платёжное поручение 2017
Основные средства 2017
Операции банков 2017


| | Вверх

12.10.2017

1 октября 2017 года Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 были введены в действие новая форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, книги покупок/продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В этом году счет-фактура уже один раз менялась с 01.07.2017. Подробнее см. Новая форма счет-фактур в программах системы 1С:Предприятие в соответствии с постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 N 625.

В соответствии с новыми правилами изменился порядок указания в счетах-фактурах юридического адреса. С 1 октября в строках 2а и 6а нужно будет проставлять полный юридический адрес с почтовым индексом, который указан в выписке из ЕГРЮЛ. Использование данных об адресе из учредительных документов будет считаться ошибкой.
Адрес в счетах-фактурах указывается в следующих строках:

  • 2а «Адрес»;
  • 3 «Грузоотправитель и его адрес»;
  • 4 «Грузополучатель и его адрес»;
  • 6а «Адрес».

Новое в порядке заполнения адреса в форме счета-фактур с 1 октября 2017 г.
Раньше по строкам 2а и 6а указывалось место нахождения соответственно продавца и покупателя согласно их учредительным документам, а теперь по строкам 2а и 6а нужно вносить адрес, указанный в ЕГРЮЛ (для ИП – в ЕГРИП) (пп. «г», «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137), т.е. постановление изменило какой именно адрес необходимо указывать в счет-фактуре, а не то, как этот адрес должен быть прописан.
Но многие восприняли фразу о необходимости указания адреса в соответствии с ЕГРЮЛ слишком буквально и начали требовать от своих поставщиков указывать адрес с точностью до запятой и тем же шрифтом.
Чтобы снять вопросы Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России опубликовал письмо «О заполнении счетов-фактур, книги покупок и книги продаж» от 11 октября 2017 г. N 03-07-09/66329 с разъяснениями.

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
Таким образом, указание в вышеназванных строках счета-фактуры сокращенного адреса, указанного в ЕГРЮЛ частично заглавными буквами, а частично прописными буквами, не является основанием для признания счета-фактуры, составленным с нарушением установленного порядка, если это не препятствует идентифицировать поставщика и покупателя.

Т.е. например, указание в адресе «УЛИЦА ПУШКИНА», «улица Пушкина» или «ул.Пушкина» во всех случаях не является ошибкой и не может служить основанием для отказа в принятии к вычету НДС, если в ЕГРЮЛ указан именно этот адрес.

Главное, чтобы указанный адрес соответствовал адресу указанному в ЕГРЮЛ, а не в учредительных документах.
Для того, чтобы избежать ошибок, рекомендуем налогоплательщикам заранее сверить информацию об адресе контрагентов, содержащуюся в используемой учетной системе 1С:Бухгалтерии, с данными из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и указывать в реквизитах счета-фактуры полный адрес, в том числе почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, название населенного пункта, улицы, номер дома, строения, корпус.

1С:Контрагент

Пользователи программных продуктов системы «1С:Предприятие» для автоматического заполнения реквизитов контрагентов по данным ЕГРЮЛ и быстрой проверки информации о контрагентах могут использовать онлайн-сервис «1С:Контрагент».
Сервис «1С:Контрагент» включает следующие возможности:

  • Автоматическое заполнение реквизитов контрагентов и организаций по ИНН или наименованию на основе данных из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и получение актуальных сведений из федеральной информационной адресной системы (ФИАС);
  • Автоматическое заполнение и проверка реквизитов инспекций ФНС и филиалов ФСС и ПФР;
  • «Досье контрагента» – отчет со сведениями, полезными для оценки благонадежности контрагентов, в том числе информация о проверках государственными органами.

Преимущества использования сервиса «1С:Контрагент»
Автоматическое заполнение реквизитов контрагента не только экономит время бухгалтера, но и позволяет получить актуальную информацию о контрагенте, мгновенно зарегистрировать ее в программе 1С, тем самым исключив возможные ошибки при вводе. Помимо этого, актуальные адресные сведения теперь можно не загружать в программу, а получать через Интернет с помощью веб-сервиса фирмы «1С» и ведомственного классификатора ФНС – ФИАС. Это позволяет отказаться от необходимости выполнять обновления адресного классификатора в программах 1С, а также экономит место на Вашем компьютере.
«Досье контрагента» позволяет прямо в программах 1С просматривать информацию об организациях. С помощью сервиса можно проверить актуальность и достоверность сведений о контрагентах и оценить их финансовое состояние. «Досье» уменьшает риски работы с фирмами-однодневками или недобросовестными поставщиками и покупателями, а также снижает риск возникновения ошибок при налоговых проверках и сдаче отчетности. В сервис входят хранящиеся в ЕГРЮЛ сведения о контрагенте, данные о массовости юридического адреса, директора учредителей контрагента и о связанных лицах, информация о его бухгалтерской отчетности, сформированная по данным Росстата. Программа анализирует отчетность за последние три года, рассчитывает чистые активы, выполняет финансовый анализ предприятия контрагента по четырем критериям, в том числе оценивает кредитоспособность контрагента. Также «1С:Контрагент» позволяет просмотреть список всех проверок по интересующему Вас контрагенту, которые проводились у него государственными органами, с периодом проведения, целью и результатами. Это поможет составить более полную картину о состоянии дел на предприятии у Вашего покупателя или поставщика, с которым Вы планируете или уже работаете.

Вы можете приобрести доступ к сервису «1С:Контрагент» в нашей компании даже если вы находитесь в другом регионе РФ и саму программу 1С приобретали в другом месте! Основное условие — программа должна быть лицензионной.

Стоимость базового тарифа «1С:Контрагент»

Интернет-сервис авлтозаполнения реквизитов по ИНН
1С:Контрагент на 12 месяцев — 4800 руб.

Базовый тариф включает следующие лимиты опций:

  • Автоматическое заполнение реквизитов контрагента или организации по ИНН или наименованию на основе ЕГРЮЛ/ЕГРИП — не более 7200 обращений в течение срока действия.
  • «Досье контрагента», включая предоставление информации о проверках контрагентов государственными органами — не более 360 отчетов в течение срока действия.
  • Использование актуальных сведений из федеральной информационной адресной системы (ФИАС) — без ограничений.
  • Автоматическое заполнение и проверка реквизитов инспекций ФНС и филиалов ФСС и ПФР – без ограничений.

Фактический объем использования опций «1С:Контрагент» определяется исходя из данных автоматизированной системы фирмы «1С». Если пользователь израсходовал лимит опций, включенных в «1С:Контрагент на 12 месяцев», он может приобрести продукт еще раз. Если у пользователя есть одновременно несколько действующих «1С:Контрагент на 12 месяцев», то неизрасходованные лимиты всех действующих продуктов суммируются. Списание лимитов выполняется с продукта с наиболее ранней датой начала действия.
В случае, если у пользователя для ведения учета используется несколько программных продуктов (например, 1С:Бухгалтерия и 1С:Управление торговлей), используется несколько одноименных баз данных или несколько организаций в одной базе данных, то для использования сервиса 1С:Контрагент достаточно оформить одну подписку на сервис и он будет доступен для всех организаций, баз данных или приложений в которых настроена интернет-поддержка с использованием общего аккаунта на portal.1c.ru. Естественно что в рамках общего лимита в размере 7200 обращений и 360 досье контрагента, т.е. количество всех обращений выполненных из разных программ и баз данных суммируется при подсчете общего лимита.

Дополнительные варианты проверки контрагентов
Сведения о юрлицах и ИП также размещены на сайте ФНС и доступны в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» . Бесплатно получить сведения в электронной форме позволяет сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» .

Другие сервисы для проверки контрагентов
Если данная информация оказалась для вас полезной, то лайкаем статью в соцсетях и делимся ссылкой на любимых форумах ))).
Компания «Онлайн», 2017 www.online-ufa.ru Ключевые слова

Как в новая печатной форме счет-фактуры с 1 октября 2017 г. указать адрес из ЕГРЮЛ, Заполнить адрес контрагента в соответствии с ЕГРЮЛ в счет-фактуре с 01.10.2017 года, Как указать адрес контрагента из ЕГРЮЛ в новой форме счет-фактуры в программе 1С с 01.10.2017, Заполнение адреса ЕГРЮЛ в новой форме счет-фактуры в 1С:Бухгалтерии с 01.10.2017, Автозаполнение адреса контрагента из данных ЕГРЮЛ в счет-фактуре в 1С:Бухгалтерии с 1 октября 2017, Как заполнить правильно адрес в счет-фактура 01.10.2017 в 1С по данным ЕГРЮЛ или ФИАС, Заполнение адреса контаргента из КЛАДР или ЕГРЮЛ в шаблоне счет-фактуры в 1С Бухгалтерии 3.0 с 01.10.2017, Обновление адреса контрагента в соответствии с ЕГРЮЛ для указания в счет-фактуре в 1С:Бухгалтерии с 1 октября 2017, Счет-фактура новой формы в 1С:Бухгалтерия редакция 3.0 с 01.10.2017 как заполнить адрес по ЕГРЮЛ, Адрес из ЕГРЮЛ в счет-фактуре 1С:Бухгалтерии, Какой указывать адрес контрагента в новой форме счет-фактуры в программе 1С по ФИАС или ЕГРЮЛ, Счет-фактура в 1С:Бухгалтерии с адресом контрагента из ЕГРЮЛ

Теги: Адрес ЕГРЮЛ в счет-фактуре с 01.10.2017 в программе 1С, Адрес ФИАС в новой счет-фактуре в 1С с 1 октября 2017, Какой адрес указывать в новой форме счета-фактуры в программах 1С с 01.10 2017, Заполнить адрес из ЕГРЮЛ в новой счет-фактуре с октября 2017, Ка

Место нахождения продавца и покупателя

Согласно редакции, действующей до октября 2017 года, в строках 2а и 6а счета-фактуры нужно указывать места нахождения продавцов и покупателей — юридических лиц в соответствии с учредительными документами. Если продавцами и покупателями являются предприниматели, то в строках 2а и 6а нужно ставить место жительства.

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

С октября формулировка изменится. В строке 2а нужно будет отражать адрес поставщика, указанный в ЕГРЮЛ, либо адрес предпринимателя, указанный в ЕГРИП. В строке 6а следует ставить адрес покупателя, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Кроме того, с октября исчезнет правило, согласно которому комиссионер, закупающий у нескольких продавцов товары для комитента, должен в строке 2а перечислять адреса всех продавцов через точку с запятой. Трудно сказать, с чем связано данное новшество. На наш взгляд, оно не означает, что комиссионерам запретят перечислять адреса поставщиков. Скорее всего, на практике все останется так же, как было. Возможно, в скором времени появятся официальные комментарии, в которых чиновники прояснят этот вопрос.

Хранение документов

В правилах заполнения счета-фактуры появилось много уточнений и дополнений, связанных с хранением документов. Так, во вновь созданном пункте 10 перечислены документы, которые необходимо хранить в хронологическом порядке. Это счета-фактуры (в том числе корректировочные и исправленные), а при обмене электронными счетами-фактурами — подтверждения оператора электронного документооборота (ЭДО) и извещения покупателя о получении счета-фактуры.

Подключиться к системе для обмена электронными счетами-фактурами

Хронологию в общем случае нужно выстраивать в рамках квартала по дате выставления или получения. Отдельно оговорены случаи, когда счета-фактуры не направляются покупателю, например, при оформлении налоговыми агентами или при безвозмездной передаче имущества. Такие счета-фактуры следует хранить по дате составления или исправления. Так же надо поступать со счетами-фактурами, которые были отправлены покупателю, но не получены им.

Помимо этого, правила заполнения счета-фактуры пополнились пунктом 11. В нем перечислены ситуации, при которых необходимо хранить документы не менее четырех лет (см. табл. 1). Прежде аналогичные положения содержались в правилах ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Таблица 1

В каких ситуациях нужно хранить документы не менее четырех лет

Ситуация

Документ, который нужно хранить минимум 4 года

Кто должен хранить

Комиссионер приобретает товар для комитента у стороннего поставщика

Копия счета-фактуры, выставленного поставщиком комиссионеру на бумажном носителе

Комитент

Счет-фактура, выставленный поставщиком комиссионеру в электронном виде

Экспедитор, застройщик или заказчик, выполняющий функции застройщика, приобретает товар для покупателя (инвестора) у стороннего поставщика

Копия счета-фактуры, выставленного поставщиком экспедитору или застройщику на бумажном носителе

Покупатель (инвестор)

Счет-фактура, выставленный поставщиком экспедитору или застройщику в электронном виде

Импортер платит НДС на таможне при ввозе товара

Таможенная декларация или ее копия (заверенная руководителем и главбухом, либо ИП), платежные и иные документы на уплату НДС

Импортер

Импортер ввозит товар из стран-участниц ЕАЭС

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или его копия (заверенная руководителем и главбухом, либо ИП), платежные и иные документы на уплату НДС

Импортер

Работодатель оплачивает жилье для командированного работника и проезд до места командировки и обратно (в т. ч. постельные принадлежности в поезде)

Бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой НДС

Работодатель

Акционер (участник, пайщик) вкладывает имущество, НМА или имущественные права в уставный капитал дочерней компании

Документ, оформленный при передаче, с выделенной суммой восстановленного НДС, либо нотариально заверенная копия такого документа

Акционер (участник, пайщик) и дочерняя компания

Стоимость ранее приобретенных товаров (работ, услуг) уменьшилась, и покупатель восстановил НДС

Первичный документ на уменьшение стоимости

Покупатель

Продавец регистрирует в книге продаж документы, содержащие суммарные данные за месяц или квартал

«Первичка» или документ, составленный самим налогоплательщиком и содержащий суммарные данные

Продавец

Налогоплательщик восстанавливает НДС по приобретенным или построенным основным средствам

Бухгалтерская справка-расчет, на основании которой восстановлен НДС

Налогоплательщик, восстановивший НДС

Прочие изменения, связанные со счетами-фактурами

С октября 2017 года в бланке счета-фактуры появится новая графа 1а «Код вида товара», а в бланке корректировочного счета-фактуры новая графа 1б с аналогичным названием. Их заполняют экспортеры, которые вывозят товары на территорию стран, входящих в состав Евразийского экономического союза. В новых графах следует указать код в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (утв. решением Совета евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54). Компании и предприниматели, не экспортирующие продукцию в страны ЕАЭС, должны ставить прочерки.

Купить сервис «Контур.Декларант» для формирования и отправки таможенных деклараций

Также есть новшества, касающиеся графы 11 «Регистрационный номер таможенной декларации». До октября данная графа заполнялась только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Россия. Начиная с октября, ее нужно будет заполнять еще и в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области. Еще одно изменение касается подписи, которая ставится на исправленном счете-фактуре. До октября в правилах заполнения счета-фактуры говорилось, что уполномоченное лицо может подписать его вместо руководителя и главбуха, тогда как от ИП требовалась собственноручная подпись. С октября поставить подпись уполномоченного лица разрешили и предпринимателям. Данное нововведение распространяется и на корректировочные счета-фактуры с исправлениями.

К тому же правила заполнения счета-фактуры пополнились многочисленными положениями, посвященными экспедиторам, застройщикам и заказчикам, выполняющим функции застройщика. Теперь есть особые указания, как данные налогоплательщики должны заполнять счет-фактуру при приобретении от своего имени товаров, работ или услуг у стороннего поставщика (см. табл. 2).

Заполнение счета-фактуры экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, при приобретении от своего имени товаров (работ, услуг) у одного или более продавцов

Поле счета-фактуры

Что указывать

Строка 1 (номер и дата)

номер и дату в соответствии с индивидуальной хронологией экспедитора, застройщика или заказчика

Строка 2 (продавец)

данные об экспедиторе, застройщике или заказчике: для компаний — полное или сокращенное наименование согласно учредительным документам, для предпринимателей — ФИО

Строка 2а (адрес продавца)

данные об экспедиторе, застройщике или заказчике: для компаний — адрес, указанный в ЕГРЮЛ, для предпринимателей — адрес, указанный в ЕГРИП

Строка 2б (ИНН/КПП продавца)

ИНН и КПП экспедитора, застройщика или заказчика

Строка 5 (к платежно-расчетному документу №___от___)

реквизиты платежно-расчетных документов, оформленных при переводе денег от экспедитора или застройщика к продавцу, а также от покупателя (клиента, инвестора) к экспедитору или застройщику. Реквизиты разных документов разделяются знаком «;»

Графа 1(наименование товара, описание работы, услуги)

Для экспедиторов — наименования поставленных товаров (описание работ, услуг), указанных в отдельных позициях по каждому продавцу. При получении предоплаты — наименование поставляемых товаров (работ, услуг) по каждому продавцу

Для застройщиков и заказчиков — наименования выполненных строительно-монтажных работ, а также товаров (работ, услуг) из счетов-фактур, выставленных продавцами

Графы 2-11

Для экспедиторов — соответствующие данные из счетов-фактур, выставленных продавцами экспедитору, по каждому поставщику в доле, предъявленной покупателю (клиенту)

Для застройщиков и заказчиков — суммарные данные счетов-фактур по строительно-монтажным работам, выставленных подрядчиками, и суммарные данные счетов-фактур по товарам (работам, услугам), выставленных продавцами в доле предъявленной покупателю (клиенту)

Обратите внимание: в системах для обмена юридически значимыми счетами-фактурами форма документа меняется на актуальную без участия пользователя. Чтобы начать обмениваться с контрагентами юридически значимыми счетами-фактурами, накладными, УПД и прочими документами через систему «Контур.Диадок», достаточно иметь электронную подпись для налоговой отчетности. Получать документы от контрагентов можно бесплатно всегда. А в рамках акции «Безлимит на 2 месяца» в течение двух месяцев можно бесплатно отправить контрагентам любое количество документов.

Счет-фактура — это документ, являющийся основанием для принятия от продавцов товаров, работ, услуг имущественных прав покупателем, сумм налогового вычета. С 01.10.2017 действуют новые правила заполнения данных документов и новый бланки. С необходимостью оформления исправленной формы документа на практике сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, работающие с НДС, когда нужно внести изменения в исходно выписанный счет-фактуру. Когда выставляется такой документ, как заполняется, как регистрируется в книге покупок и продаж? Ниже предлагаем скачать образец заполнения исправленного счета-фактуры в 2017 – 2018 году.

Образец счета-фактуры без НДС.

Когда выставляется – случаи, требующие исправления счета-фактуры

Как правило, исправлениям подлежат технические ошибки документа:

  • ошибочная дата (оформление другим годом или месяцем);
  • неправильные реквизиты (ИНН, адрес, названия контрагента) поставщика либо покупателя;
  • указанные грузоотправитель и грузополучатель не относятся в действительности к людям, отправляющим или получающим товар;
  • ошибочные реквизиты документа о перечислении аванса;
  • неверное наименование и код валюты бланка;
  • неправильное обозначение выполненных работ, услуг;
  • ошибки в описании количества товара;
  • неверная ставка НДС, неправильная итоговая сумма налога;
  • отсутствие обязательных реквизитов для импортированных товаров (страна изготовления, данные таможенной декларации).

В указанных случаях организация или ИП выставляют исправленный счет-фактуру. Если же необходимо внести более серьезные корректировки в документ, например, неверно указана цена за единицу товара, предоставляется скидка, заполняется отдельный самостоятельный документ – корректировочный счет-фактура, форма которого также законодательно установлена. Корректировка вместо исправления также проводится, когда осознанно меняется количество товаров, выявлены недостача или излишки, некачественный товар возвращается поставщику, а также при утилизации брака покупающей стороной. В остальных случаев составляется исправленный бланк. Его оформляют по той же форме, что и исходный бланк счета-фактуры с заполнением строки 1а, где показывает номер и дата исправления.

Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.

Изменения 2017 – 2018

Образец заполнения новой формы счета-фактуры с 01.10.2017 – .

Образец заполнения авансового с/ф с 1 октября 2017 года – .

Оформление исправленного счета-фактуры – образец

Особенной формы для исправленного бланка не предусмотрено. Утвержденное Постановление Правительства РФ №1137 допускает исправлять счета-фактуры путем оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (форма 2):

  • пункт №1 содержит реквизиты некорректно составленного счета-фактуры;
  • пункт №1а включает в себя порядковый номер исправлений для конкретной организации.

В остальные строки бланка исправленного счета-фактуры вписывается информация из первоначального документа с требуемыми поправками.

Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».

Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.

Как отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок и продаж

Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:

  • Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
  • Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла. Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.

В случае составления исправленного документа в другом квартале:

  • Продавцом отражаются реквизиты исправительного счет-фактуры в дополнительный лист книги продаж за тот период, когда составлен неверный документ. В этом же листе фиксируется счет-фактура с ошибками, его числовые значения являются отрицательными.
  • Покупателем осуществляются аналогичные действия в книге покупок. Если покупателем первоначально не были отражены реквизиты документа с ошибками, то регистрация происходит только в том квартале, когда получен правильный документ.

Пример:

Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество).

Первичный документ №15 аннулируется в книге покупок в периоде его выставления. Все значения отражаются со знаком «минус». Здесь же записывается исправление №2 в указанных значениях. Если корректировка относится к прошлому периоду, записи отражаются на дополнительном листе.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Скачать пример 2017 – 2018

Исправленный счет-фактура образец заполнения в 2017 году – скачать (новая форма с 1 октября 2017 года).

Актуальный бланк в excel – .

Вопросы и ответы по теме исправления счета-фактуры

Вопрос 1: В книгу продаж внесены сведения об исправленном счете-фактуре за тот квартал, за который продавец уже сдал декларацию по НДС. Нужно ли подавать уточненку по НДС?

Ответ: Необходимо подготовить уточненную декларацию за тот квартал, к которому относятся исправления, если в результате исправления изменили на итоговые данные по книге продаж. Причем при увеличении НДС после исправления, его нужно доплатить вместе с подачей уточненной декларации, а также посчитать пени.

Вопрос 2: Как продавцу отразить в декларации по НДС исправленный счет-фактуру, если он составлен после подачи декларации по НДС?

Ответ: Если исправление привело к уменьшению НДС, то данные об аннулированном и исправленном бланках нужно перенести из доп.листа книги продаж в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации за квартал, к которому относится исправление. Если сумма налога не уменьшилась, то продавец на свое усмотрение может отразить данные об исправленном счете-фактуре в прил.1 к разд.9 или не делать этого.

Вопрос 3: Как отразить в декларации ИСФ, если он составлен до подачи декларации за этот квартал?

Ответ: В этом случае данные об аннулированном и исправленном бланке вносят в раздел 9.

Вопрос 4: Как покупателю отразить в декларации исправленный счет-фактуру, если он получен до подачи декларации по НДС?

Ответ: Показатели исходного и исправленного бланка вносят в раздел 8.

Вопрос 5: Как покупателю внести в декларацию ИСФ, если он получен после сдачи декларации?

Ответ: Показатели исходного аннулированного документа переносятся из доп.листа книги покупок в первое приложение 1 разделу 8 уточненки за квартал, к которому относится исправление, а данные об исправленном – переносятся из книги покупок текущего квартала в разд.8 декларации за этот квартал.

Вопрос 6: Продавец вместо ставки НДС 10% указал в счете-фактуре 18%, нужно ли составлять исправленный документ?

Ответ: Да, нужно готовить ИСФ, так как исходный бланк не позволит покупателю принять к вычету правильную сумму НДС.

Вопрос 7: Нужно ли составлять ИСФ, если в указании адреса продавца допущены орфографические ошибки?

Ответ: В этом случае составлять исправленный счет-фактуру не обязательно, так как подобные ошибки не помешают ФНС идентифицировать продавца по иным реквизитам.

Вопрос 8: Продавец не поставил в табличной части код единицы измерения, указав только краткое наименование, нужно ли вносить исправление?

Ответ: Нет, не обязательно, так как отсутствие кода не помешает точно идентифицировать покупателя, продавца, название товара, стоимость и НДС.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *