Счет на оплату без номера

Выставление счета на оплату — правила и порядок

Общие правила

Счет на оплату – это не первичный документ, т.к. не отражает факта хозяйственной жизни. Он не входит в число обязательных бухгалтерских документов и в учете не отражается, но при этом играет существенную роль в расчетах между контрагентами.

Выставляет его продавец товаров или услуг, а оплачивает – покупатель или любое лицо по его поручению.

Основная цель этого документа – уведомить о необходимости платежа и зафиксировать его сумму.

Если нет заключенного договора, он может служить офертой, если будет содержать все существенные условия сделки. При этом оплата счета будет считаться акцептом оферты. Оплаченный документ будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Утвержденной формы счета нет, как нет и законодательно закрепленных правил его оформления, но в практике его использования сложились определенные требования к содержанию.

Реквизиты:

  • наличие номера и даты;
  • реквизиты продавца;
  • наименование покупателя;
  • предмет расчетов (товар, услуга, их количество, цена, стоимость);
  • ставка и размер налога на добавленную стоимость, которым облагается товар (услуга, работа);
  • общая сумма;
  • при необходимости указывается срок, в течение которого нужно перечислить деньги.

Образец формы счета пользователи сервиса «Моё дело» могут найти в разделе «Бланки».

НДС в счете

Если продавец товаров или услуг – плательщик НДС, он должен отдельной строкой выделить сумму НДС.

Если продавец освобожден от уплаты НДС, например, в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, ПСН), сумму НДС в счете выделать не надо, но нужно сделать пометку «Без НДС» и указать причину. Например, «На основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ» (если документ выставляет организация на УСН) или «На основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ» (если выставляет ИП на УСН).

Что, если наоборот, вы работаете на спецрежиме, а поставщик товаров или услуг выставил вам счет с НДС? Смело оплачивайте всю сумму, указанную в нем, и в назначении платежа указывайте «Включая НДС 18%» (или другую ставку налога, указанную в счете). Это налог не ваш, а поставщика, и то, что вы оплатите НДС и укажете это платежке, для вас никаких последствий иметь не будет.

Чем отличаются счета индивидуальных предпринимателей и организаций

Отличия есть, но их немного:

  • Индивидуальный предприниматель указывает Ф.И.О, организация – наименование по уставу.
  • ИП ставит одну свою подпись, а счет организации подписывают руководитель и главный бухгалтер.
  • Счет ИП содержит только ИНН, а организации – ИНН и КПП.
  • Документ ИП может быть без печати, если предприниматель работает без нее.

Можно ли оплачивать без счета

Можно, без проблем.

Есть договор? При перечислении денег можно сделать ссылку на него. Есть накладная или акт? Ссылайтесь в платежке на них.

Более того, можно вообще платить без документа-основания. В назначении платежа вы можете просто указать товар или услугу, и этого будет достаточно.

Но если по каким-то причинам дело дойдет до суда, эффективнее будет показывать там реальные документы на оплату – тот же самый счет, накладную или договор. К тому же вам и самим так будет удобнее отслеживать оплаты, и в учете будет больше порядка.

Как передать счет контрагенту

Любым удобным способом: передать лично в руки, отправить обычной почтой, факсом или по электронной почте.

Самый удобный способ – сформировать счет в сервисе «Моё дело» и не распечатывая отправить ссылку на него контрагенту, сразу с кнопкой оплаты. Так вы сократите время расчетов.

Перейдя по ссылке, ваш контрагент попадает на страницу, где отображается выставленный счет и предлагается несколько способов оплаты. Деньги поступят на ваш счет в банке.

Счет на оплату, счет-договор, счет-фактура – что в них общего

Счет-договор – это, по сути, тот же самый документ на оплату, но дополнительно включающий в себя реквизиты договора.

В нем прописываются условия доставки, сроки перечисления денег, порядок возврата, обмена, хранения и все то, что продавец считает нужным сообщить о товаре или услуге.

Этот документ обычно заменяет договор, если сумма сделки небольшая.

Факт оплаты счета-договора подтверждает согласие покупателя с указанными условиями.

У счета-фактуры совсем другая функция – подтвердить факт поставки товара (выполнения работ или услуг) и указать на наличие НДС в сделке.

Применяется индивидуальными предпринимателями и компаниями, работающими на ОСНО. Выдается вместе с накладной или актом выполненных работ.

Выставление счета на предоплату и постоплату: в чем разница?

Только в сроках платежа. Участники сделки могут зафиксировать в договоре внесение предоплаты сразу после его подписания.

Тогда продавец выставляет счет на аванс, а на остаток документ выставляется после подписания накладных покупателем.

Это уже постоплата, так как она производится после получения товара.

Можно вообще не заморачиваться и при желании выставить один общий документ на всю сумму договора, а контрагент будет его оплачивать частями.

Журнал счетов: нужная опция

Чтобы не запутаться во всех документах, выставленных контрагентам, полезно вести журнал их учета. Это делать не обязательно, но желательно, т.к. систематизация выставленных документов удобна прежде всего вам самим.

Имея под рукой информацию, когда, кому и на какую сумму были выписаны документы, продавец без труда отследит любой платеж, а еще вовремя напомнит о долге нерадивому покупателю.

Форма журнала определяется продавцом, главное, чтобы он содержал данные о платежах и плательщиках. Можно вести один реестр для всех счетов организации, а можно завести отдельный по каждому контрагенту.

Выставление счетов в сервисе «Моё дело»

В сервисе «Моё дело» вы сможете формировать документы в считанные секунды, причем реквизиты ваши и контрагента подтянутся автоматически. Вы можете загрузить в сервис сканы подписи, печати, логотипа – и они будут автоматически отображаться в выставляемых документах.

Ссылку на готовый документ можно сразу отправить контрагенту.

Система систематизирует информацию по выставленным и оплаченным счетам, свяжет поступившие средства со счетом, договором и накладной, и отразит сумму в учете. Вы всегда сможете отследить любую сумму и подтверждающие документы по ней.

Если вы из месяца в месяц выставляете одним и тем же клиентам счета и акты на одинаковую услугу, создать новый документ вы можете просто скопировав предыдущий. Также очень удобно выставлять акты сразу по группе счетов. Для этого в реестре документов вы просто ставите галочки напротив тех счетов, по которым нужно выставить закрывающие документы. Одним кликом по кнопке «Создать» сформируются акты или накладные. Любой документ, созданный в сервисе, можно скачать в формате Excel или PDF.

Бланк счета на оплату и любого другого документа вы можете найти в базе шаблонов нашего сервиса. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы вы работали только с актуальными документами.

Подключитесь – и все узнаете сами.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 1 нравится Поделиться:

Тема: Очень срочно: Номерация счетов и актов

Быстрый переход Бухучет и Налогообложение Вверх

  • Навигация
  • Кабинет
  • Личные сообщения
  • Подписки
  • Кто на сайте
  • Поиск по форуму
  • Главная страница форума
  • Форум
  • Бухгалтерия
    1. Общая бухгалтерия
      1. Бухучет и Налогообложение
      2. Оплата труда и кадровый учет
      3. Документация и отчетность
      4. Учет ценных бумаг и валютных операций
      5. Внешнеэкономическая деятельность
      6. Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
      7. Алкоголь: лицензирование и декларирование
      8. Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
    2. Отрасли и спецрежимы
      1. Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
      2. Учет в НКО и жилищном хозяйстве
      3. Бухгалтерский учет в строительстве
      4. Бухгалтерский учет в туризме
    3. Бюджетные, автономные и казенные учреждения
      1. Бюджетный учет
      2. Программы для бюджетного учета
    4. Банки
    5. МСФО, GAAP, управленческий учет
  • Юридический отдел
    1. Правовая помощь
    2. Регистрация
    3. Опыт проверок
  • Управление предприятием
    1. Администрирование и управление на предприятии
    2. Аутсорсинг
  • Автоматизация предприятия
    1. Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
      1. Инфо-Бухгалтер
      2. Другие программы
    2. 1C
    3. Электронный документооборот и электронная отчетность
    4. Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
  • Гильдия клерков
    1. Взаимоотношения на работе
    2. Бухгалтерский бизнес
    3. Обучение
    4. Биржа труда
      1. Ищу работу
      2. Предлагаю работу
  • Клуб Клерк.Ру
    1. Пятница
    2. Частные инвестиции
    3. Политика
    4. Спорт. Туризм
    5. Встречи и поздравления
    6. Авторские форумы
      1. Интервью
      2. Простое, как мычание
      3. Авторский форум Goblin_Gaga
        1. Бухгалтера можно…
        2. опусник Гаги
  • Интернет-конференции
    1. Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
    2. Архив Интернет-конференций
      1. Интернет-конференции
        1. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
        2. Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
        3. Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
        4. Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
        5. Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
        6. Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
        7. НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
        8. Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
        9. Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
        10. Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
        11. Электронный документооборот на службе бухгалтера
        12. Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
        13. Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
        14. Межличностные отношения на рабочем месте
        15. Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
        16. Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
        17. Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
        18. Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
        19. Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
        20. Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
        21. Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
        22. Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
        23. Запуск электронных счетов-фактур в России
        24. Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
        25. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
        26. Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
        27. Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
        28. Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
        29. Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
        30. Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
        31. Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
        32. Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
        33. Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
        34. Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
        35. Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
        36. Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
        37. DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
        38. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
        39. Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
        40. Как найти работу с помощью Клерк.Ру
        41. Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
        42. Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
        43. Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
        44. Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
        45. Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
        46. Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
        47. Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
        48. Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
        49. PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
        50. Клерк.Ру: смена дизайна
        51. Построение личного финансового плана: мечты и реальность
        52. Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
        53. Откаты в сфере продаж: за и против
        54. Потеря работы в период кризиса. Что делать?
        55. Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
        56. Кредит в кризис: условия и возможности
        57. Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
        58. НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
        59. Пресс-конференция Деда Мороза
        60. Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
        61. Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
        62. Российский кризис: угрозы и возможности
        63. Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
        64. КАСКО: страховка без секретов
        65. Выплаты физическим лицам
        66. Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
        67. Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
        68. Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
        69. Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
        70. Учетная политика для целей бухучета
        71. Налоговые проверки. Практика применения новых правил
        72. НДС: порядок расчета
      2. Аутсорсинг в вопросах и ответах
      3. Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
      4. Идеальный архив бухгалтерских документов
  • Служебные форумы
    1. Архив
      1. FAQ (Часто задаваемые вопросы)
        1. FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
      2. Игры и тренинги
        1. Тренинг по воспитанию самоуверенности
        2. ВЭД в условиях суровой действительности
    2. Книга жалоб и предложений
      1. Дневники

Оформление счета на оплату

Обновление: 4 июля 2017 г.

Любая организация-поставщик, исполняя свою часть сделки по продаже товаров, оказанию услуг или проведению работ, стремится получать предусмотренную договором оплату в оптимально короткие сроки. Устоявшейся деловой практикой со стороны поставщика для того, чтобы проинформировать контрагента об ожидании от него платежа, является оформление счета на оплату.

Когда выставляется счет на оплату

Счета на оплату выставляются контрагентам организации по факту оказания услуг, реализации товаров, проведения работ, предусмотренных соглашением сторон.

Для достижения цели убыстрить расчеты счет должен быть составлен так, чтобы клиент акцептовал и оплатил его без дальнейших уточнений и сверок. Поэтому выставляемый счет должен содержать все необходимые данные, по которым покупатель (как организация, так и физическое лицо) может однозначно идентифицировать поставщика и товары, работы и услуги, по которым необходимо произвести оплату, а также сверить сумму, предполагаемую к оплате.

Счет на оплату выставляется на основании первичных учетных документов, удостоверяющих факт выполнения договора организацией-поставщиком:

  • счетов-фактур;
  • товарных накладных;
  • транспортных накладных;
  • актов выполненных работ.

Как правильно оформить счет на оплату

Унифицированной формы для счета на оплату не существует, и каждая организация сама разрабатывает приемлемую для ее нужд форму документа, которая зависит, в том числе, от специфики предмета договора. Чтобы сделать счет на оплату, не вызывая нареканий к его форме от контрагентов, в него нужно включить исчерпывающие данные для оплаты по счету.

Информация о самом счете должна упрощать контроль взаимных расчетов, поэтому следует предусмотреть обязательную нумерацию счетов на оплату, включив порядок нумерации счетов во внутренние правила оформления счета. Кроме номера счет как документ должен иметь дату выставления и подписи ответственных лиц, а также печать в случае ее применения организацией.

Данные поставщика

В счете на оплату указываются регистрационные данные организации, выставляющей счет, и ее платежные реквизиты, по которым клиент должен будет произвести оплату по счету. Создать счет на оплату можно с использованием достаточных для однозначной идентификации и оплаты по счету данных поставщика:

  • полное юридическое наименование;
  • адрес поставщика;
  • ИНН поставщика;
  • КПП поставщика;
  • банковские реквизиты:
  • БИК;
  • корреспондентский счет, наименование банка;
  • номер расчетного счета.

На бланке счета необходимо предусмотреть места для подписей и расшифровки данных уполномоченных сотрудников управленческого аппарата и бухгалтерии, заверяющих правильность выставления счета на оплату.

Данные покупателя

От того, как оформить счет на оплату в части данных клиента, зависит, сможет ли клиент однозначно определить, что счет адресован от поставщика именно ему. Поэтому счет на оплату должен включать данные клиента, позволяющие точно его идентифицировать:

  • для юридических лиц: наименование, адрес регистрации, ИНН, могут быть включены КПП и банковские реквизиты;
  • для индивидуальных предпринимателей: фамилия, имя, отчество, ИНН, адрес регистрации, могут быть включены банковские реквизиты ИП;
  • для клиентов физических лиц: фамилия, имя, отчество, адрес регистрации.

Предмет составления счета

В счете на оплату необходимо указать перечень наименований товаров, работ, услуг, за которые поставщик предполагает получить оплату, с указанием их количества и стоимости, что позволит клиенту сверить выставленный счет с первичными документами по сделке: договором, актами, накладными, счетами-фактурами. Оформление счета без детализации задерживает процесс оплаты и может потребовать от поставщика оформления дополнительных документов — актов сверки.

Итоговая сумма счета

Целью выставления счета является получение полной оплаты по нему, сумма к оплате должна быть указана отдельно как итог суммирования цены всех указанных в счете товаров или работ и услуг. Отдельно указывается сумма НДС при ее наличии.

Включать ли указание суммы прописью во внутренние правила оформления счета на оплату, организация решает самостоятельно. Указание суммы прописью дополнительно сумму, подлежащую уплате, не удостоверяет, но зачастую применяется в деловой практике по аналогии с официальными формами платежных документов.

Указанные в Плане счетов счета являются синтетическими. Для детализации информации по этим счетам к каждому из них открывается лицевой счет, который является элементом аналитического учета. Лицевым счетам присваиваются наименование и номера в зависимости от его принадлежности конкретному клиенту и целевому назначению: для корреспондентских, расчетных, текущих, кредитных счетов, счетов просроченных кредитов и процентов и других.

Номер лицевого счета состоит из 20 знаков:

5 знаков – номер балансового счета второго порядка (первые три знака – счет первого порядка);

1 знак – защитный электронный ключ; рассчитывается в соответствии с Письмом Банка России «Порядок расчета контрольного ключа в номере лицевого счета» от 08.09.97г № 515. При определении ключа используются позиции (разряды) кодового обозначения лицевого счета и разряды банковского идентификационного кода (БИК).

4 знака – номер филиала, структурного подразделения кредитной организации;

7 знаков – порядковый номер лицевого счета в Книге регистрации счетов

Свободные номера в последних 7 знаках используются кредитной организацией следующим образом:

— по бюджетным счетам указывается символ бюджетной классификации;

— по счетам прибылей и убытков символ отчётности и т.п. по необходимости.

Например, номер лицевого счёта 40702810300090000231 означает:

40702 – коммерческая негосударственная организация;

810 – рублёвый счёт;

3 – защитный ключ;

0009 – филиал номер 9;

0000231 – порядковый номер лицевого счёта.

Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.

1. Виды расчётно-денежных документов и их классификация

2. Порядок организации внутрибанковского документооборота.

3. Организация внутрибанковского контроля и его задачи. Виды внутрибанковского контроля.

4. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учёта.

1. Виды расчетно-денежных документов и их классификация.

Основанием для записи операций в регистры бухгалтерского учета являются первичные документы.

Документы поступают в кредитную организацию от:

— организаций-клиентов;

— других кредитных организаций;

— из подразделений Банка России;

— составляются в кредитной организацией по внутренним операциям.

Совокупность документов, используемых кредитной организацией для ведения бухгалтерского учета и контроля образует банковскую документацию.

Большой объем и многообразие банковских операций требуют рациональной организации банковской документации. Это достигается путем стандартизации и унификации форм документов. Для оформления документов используются стандартные бланки, изготовленные типографским способом или программным путем. Данные документов, раскрывающие их содержание называются реквизитами. Новый Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ не содержит прямого указания об обязательном использовании унифицированных форм первичных документов, но ряд нормативных документов Банка России предписывает использования стандартных форм для оформления операций, например Положение о безналичных расчетах № 383-П от 19.06.2012 г. и другие.

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» и Положением БР № 302-П (№ 385-П) документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

· название документа;

· номер документа;

· дата составления;

· наименование организации;

· сумма;

· подписи;

· контировка счетов.

В зависимости от характера операции в документы могут быть включены дополнительные реквизиты: коды, наименование плательщика и получателя, очередность платежей, печать и т.д.

Первичные документы составляются в момент совершения операции или сразу после ее окончании в необходимом количестве экземпляров на ПЭВМ. Денежные чеки заполняются вручную. Исправления в банковских документах не допускаются.

Расчетно-денежные документы подразделяются:

По месту составления:

а) внутрибанковские;

б) клиентские.

По объему охватываемых операций:

а) простые;

б) сводные.

По характеру и содержанию операций:

1) Кассовые документы:

а) приходные кассовые документы

— объявления на взнос наличными;

— приходные кассовые ордера;

— препроводительные ведомости.

б) расходные кассовые документы

— денежные чеки;

— расходные кассовые ордера.

2) Мемориальные документы:

а) мемориальные ордера;

б) платёжные ордера.

3) Расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) платежные требования;

в) инкассовые поручения;

г) расчетные чеки;

д) аккредитивы;

4) Электронные платёжные документы (ЭПД):

— полноформатные ЭПД;

— ЭПД, содержащие часть информации на бумажном носителе;

— Электронные служебно-информационные документы.

При приеме документов работник банка обязан проверить соответствие документа установленной форме бланков, наличие обязательных реквизитов, соответствие печати и подписей распорядителей счета заявленным образцам.

В кредитных организациях должна быть обеспечена сохранность бухгалтерских документов в соответствии с требованиями, установленными Законом «О бухгалтерском учете» и Положением БР 385-П. Первичные документы, учетные регистры и формы отчетности подлежат обязательному хранению в архиве в течение установленного срока, но не менее пяти лет. Мемориальные документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке дебетованных балансовых счетов. Журналы и ежедневные балансы, документы по вкладам и другие прошнуровываются в отдельные папки по месяцам. По истечении определенного срока документы уничтожаются, но предварительно актируются. Перечень уничтоженных документов хранится далее в архиве.

2. Порядок организации внутрибанковского документооборота.

Внутрибанковским документооборотом называется последовательность прохождения документов от момента их составления до завершения операции. От правильности и чёткости организации документооборота зависит своевременность отражения банковских операций в учёте. С этой целью в кредитных организациях составляются графики документооборота и графики обслуживания клиентов, которые закрепляются учетной политикой организации. Порядок документооборота определяется главным бухгалтером.

Организация документооборота позволяет регулировать поток документов, регламентировать время поступления документов и обрабатывать их в разных структурных подразделениях кредитной организации.

Общие правила документооборота.

1. Все документы, поступившие в течение операционного времени отражаются в учёте в этот же день.

2. Документы, поступившие после окончания операционного времени отражаются в учёте не позднее следующего дня.

3. Расчётные документы отражаются вначале по счёту плательщика, а затем по счёту получателя.

4. Передача документов на ВЦ или компьютерную систему производится не позднее, чем за 1,5 – 2 часа до окончания рабочего дня.

5. Все документы, поступившие в кредитную организацию, обрабатываются в следующей последовательности:

— проверка документа по форме и существу, т.е. законность операции и правильность заполнения всех реквизитов;

— придание документу силы приказа т.е. подпись документа работником кредитной организации и его контировка;

— отражение документа (суммы) на счетах аналитического и синтетического учёта.

Бухгалтерские документы брошюруются за рабочий день в папки, в зависимости от экономического содержания операций и сроков их хранения. Документы формируются в возрастающем порядке номеров дебетованных или кредитованных счетов или по пачкам, формируемым для передачи информации на ВЦ.

3. Организация внутрибанковского контроля и его задачи. Виды внутрибанковского контроля.

Эффективная система внутреннего контроля является важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций. Она призвана поддерживать соблюдение законов, политики банка в разных областях деятельности, внутренних правил и процедур, а также снижать риск непредвиденных убытков или подрыва репутации банка. Поэтому органы банковского надзора требуют от всех банков наличия системы внутреннего контроля.

В широком смысле слова внутренний контроль представляет собой совокупность процедур и мероприятий по управлению банком:

• управленческий контроль;

• выявление и оценка риска;

• осуществление контроля и разделение полномочий;

• информация и взаимодействие;

• мониторинг и исправление недостатков.

В узком смысле внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов и методов проверки расчётно-денежных документов и их учёта. Аппарат бухгалтерии выполняет значительную работу по контролю за правильным документальным оформлением осуществляемых в банке операций.

Основные требования, предъявляемые к организации внутрибанковского контроля:

• обеспечение сохранности средств и ценностей;

• обеспечение законности всех операций;

• проверка правильности заполнения документов и отражения в учёте;

• проверка своевременности распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

• проверка перечисления и зачисления средств в точном соответствии с указанными реквизитами.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагается на главного бухгалтера

Внутрибанковский контроль в кредитных организациях подразделяется на предварительный, текущий, последующий.

Предварительный контроль осуществляется до проведения банковской операции. Он осуществляется путём визуальной проверки документов, с последующей сверкой счётным методом равенства оборотов по дебету и кредиту. Особенно важен своевременный предварительный контроль, который осуществляется через контрольные подписи. По операциям, требующим дополнительного контроля, операция совершается бухгалтерским работником только после проверки документа контролёром. В установленных случаях подпись заверяется печатью (штампом).

Текущий контроль осуществляется путём проверки всех бухгалтерских операций, совершённых за предыдущий день в течение следующего рабочего дня. Этот контроль осуществляет специально выделенный работник. При проведении текущего контроля проверяется правильность ведения лицевых счетов, соблюдение правил выдачи клиентам выписок по счетам, совершение исправительных записей, правильность отражения операций по счетам баланса и проверка регистров аналитического и синтетического учёта.

Последующий контроль осуществляется в течение года по конфиденциальному плану, утверждённому руководителем кредитной организации. Последующий контроль проводится главным бухгалтером, его заместителями, начальниками отделов, работниками внутреннего аудита. Целью последующего контроля является проверка организации учёта и документооборота в кредитной организации, выполнение обязанностей учётно-операционными работниками, правильность оформления надлежащими документами совершённых операций, выявление причин нарушений и принятие мер к их устранению.

Результаты проверок оформляются справками, которые рассматриваются руководителем кредитной организации в 5-дневный срок. Главный бухгалтер обязан проконтролировать устранение недостатков и в необходимых случаях организовать повторную проверку. Последующий контроль должен быть организован таким образом, чтобы в течение года была произведена проверка всех участков операционно-кассовой работы.

4. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета.

Исправление ошибочных записей производится в зависимости от времени их выявления.

Ошибки, выявленные бухгалтерскими работниками при текущей проверки, до заключения баланса исправляются путем зачеркивания неправильных сумм и написанием над ними правильных сумм. Если запись подлежит аннулированию как ошибочная, то рядом с зачеркнутой суммой делается надпись «не считать». Эти исправления заверяются подписью бухгалтерского работника и одновременно вносятся исправления во все взаимосвязанные регистры бухгалтерского учета.

Если по условиям программы таким образом исправления внести нельзя, то ошибочные записи исправляются путем сторнирования (обратным сторно) ошибочной записи и проводки новой правильной записи. Сторнированная запись в регистрах помечается отличительным знаком. Выписываются два ордера – сторнированный и правильный, которые подписываются бухгалтером и контролером.

Если ошибочные записи выявлены после составления баланса, то они должны исправляться только обратным сторно.

Исправление оформляется платёжным мемориальным ордером, который составляется в 4-х экземплярах и подписывается бухгалтером, контролером и главным бухгалтером.

1-й экземпляр – является ордером;

2-й и 3-й экземпляры – являются уведомлениями для клиентов по дебетовым и кредитовым записями;

4-й экземпляр – остается в ордерной книжке, которая хранится у главного бухгалтера.

Ордера нумеруются порядковыми номерами отдельно от других документов. В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу были допущены ошибки, а на обороте 4-го экземпляра указывается должность и ФИО исполнителя.

В лицевом счете против ошибочной записи делается отметка «Сторнирование» с указанием даты и номера исправительного ордера и запись заверяется главным бухгалтером.

Если для исправления ошибочных записей требуется списание средства со счетов клиентов, то необходимо получить от них письменное согласие. Списание со счетов клиентов производится с соблюдением очередности платежей. Заявления клиентов о списании неправильно зачисленных сумм хранятся в документах дня при исправительном ордере.

Аналитический и синтетический учёт

1. Аналитический учет, его построение и назначение.

Аналитический учет – это учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах, банковских и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счёта.

Документами аналитического учета являются:

— лицевые счета;

— ведомость остатков по счетам;

Лицевым счетам присваиваются названия и номера, они регистрируются в Книге регистрации открытых счетов. Ежедневно распечатываются лицевые счета, по которым было движение средств.

Лицевые счета должны содержать следующие обязательные реквизиты:

— наименование лицевого счета;

— номер лицевого счета;

— дата совершения операции;

— дата предыдущей операции;

— остаток на начало дня;

— номер документа;

— номер корреспондирующего счета;

— шифрованный вид операции в соответствии с Положением БР 385-П;

— дебетовые и кредитовые обороты частные и итоговые за день;

— остаток на конец дня.

Номер лицевого счета состоит из 20 знаков, порядок его формирования рассмотрен в Теме 2 «Баланс кредитной организации. План счетов».

Порядок ведения лицевых счетов:

· лицевые счета по внутренним операциям банка ведутся в 1-ом экземпляре;

· лицевые счета клиентов ведутся в 2-х экземплярах;

· второй экземпляр является выпиской и с приложениями выдаётся клиенту;

· составленные на ЭВМ выписки выдаются клиентам без штампов и подписей;

· выписки выдаются в сроки, указанные в карточке с образцами подписей и оттиском печати, в договоре банковского счёта, в книге регистрации лицевых счетов;

· владелец счёта обязан в течение 10 дней сообщить о суммах неправильно проведённых по счёту;

· дубликат выписки выдаётся с разрешения руководителя кредитной организации на основании заявления клиента;

· база данных лицевых счетов в ЭВМ ведётся с дублированием не менее, чем на двух магнитных носителях.

Ведомость остатков по счетам ведется и распечатывается ежедневно, в ней записываются:

— номера счетов первого и второго порядка;

— номера лицевых счетов;

— наименование счетов и разделов баланса;

— код валюты;

— исходящие остатки.

Ведомость остатков по счетам, требующим конфиденциальности может составляться отдельно и в общую ведомость включаются только итоги по этим счетам.

Ведомости остатков по счетам подписывается главным бухгалтером.

2. Синтетический учет, его построение и назначение.

Синтетический учет – это учёт обобщённых данных бухгалтерского учёта о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определённым экономическим признакам, который ведётся на синтетических счетах бухгалтерского учёта

Документами синтетического учета являются:

— оборотная ведомость;

— баланс;

— отчёт о прибылях и убытках

Оборотная ведомость по балансовым и внебалансовым счетам и содержит следующие данные:

— номера счетов первого и второго порядка;

— наименование счетов и разделов баланса;

— входящие остатки (в рублях и инвалюте в рублевом эквиваленте)

— обороты по дебету (в рублях и инвалюте в рублевом эквиваленте);

— обороты по кредиту (в рублях и в инвалюте в рублёвом эквиваленте );

— исходящие остатки (в рублях и инвалюте в рублевом эквиваленте).

В оборотной ведомости подсчитываются итоги оборотов по каждому счету второго порядка, первого порядка, по каждому разделу, по дебету и кредиту. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц, квартал и год – нарастающими итогами. Оборотная ведомость составляется и распечатывается ежедневно.

Баланс составляется за истекший день до 12 часов следующего дня. В балансе указываются:

— номера счетов первого и второго порядка;

— наименование разделов и счетов баланса;

— признак счета;

— остатки по активу (в рублях и инвалюте в рублевом эквиваленте);

— остатки по пассиву (в рублях и инвалюте в рублевом эквиваленте).

Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:

— составляться по счетам второго порядка;

— по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам выводятся итоги;

— по внебалансовым счетам выводятся итоги по счетам 99999 и 99998;

— «Всего по внебалансовым счетам» (арифметический итог остатков, должен быть равен сумме счетов NN 99998 и 99999);

— «Итого по счетам NN 99998 и 99999» (арифметический итог остатков, должен быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов)

— ежедневный баланс составляется в рублях и копейках и др.

Отчёт о прибылях и убытках составляется в рублях и копейках и включает 3 главы.

Глава 1 – доходы, Глава 2 – расходы, Глава 3 — финансовый результат

Баланс, оборотная ведомость и отчёт о прибылях и убытках подписываются руководителем и главным бухгалтером.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *