Сдача отчетности по УСН

ООО на УСН

ООО на УСН, освобождены от некоторых отчетов по сравнению с теми, кто работает на общей системе (ОСНО). Рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки должны сдавать компании, применяющие УСН.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

При сдаче финансовой отчетности применяемая система налогообложения роли не играет. Можно только отметить, что УСН обычно пользуются представители малого бизнеса. А они сдают бухгалтерскую отчетность без приложений и по сокращенной форме.

Но сроки для «малых» бизнесменов остаются такими же, как и их более «крупных» коллег. Предоставить финансовую отчетность необходимо до 31 марта. За 2018 год это можно было сделать двумя способами – в бумажном и электронном виде.

За 2019 год отчитаться «на бумаге» смогут лишь субъекты малого предпринимательства. Все остальные будут обязаны воспользоваться электронным способом. А отчетность за 2020 год и далее абсолютно все организации должны будут отправлять только онлайн.

Раньше все организации были обязаны направлять 2 экземпляра бухгалтерской отчетности – в ИФНС по месту регистрации и Росстат. Но, начиная с отчетов за 2019 год, останется лишь один обязательный адресат — ИФНС.

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН

ООО на УСН обязаны направлять в ИФНС декларацию по «упрощенке». Она сдается раз в год – в срок до 31 марта, хотя авансовые платежи по налогу нужно перечислять ежеквартально (приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Даже в случае отсутствия деятельности нужно предоставить «нулевую» форму, чтобы избежать штрафа.

Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН

ООО на УСН освобождены от НДС. Однако, в ряде ситуаций и они обязаны платить этот налог (импорт, операции по договорам о совместной деятельности и т.д.).

Во всех указанных случаях, нужно заполнить и декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

В общем случае «упрощенцы» освобождены от налога на прибыль. Но в отдельных случаях (например, при получении дивидендов) налог на прибыль платят все юридические лица. А значит — нужно сдавать и декларацию (приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Также ООО на УСН обязаны платить и налог на имущество, но лишь для тех объектов, которые облагаются, исходя из их кадастровой стоимости. Декларация по налогу на имущество сдается ежеквартально (приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575).

В случае наличия налоговой базы по земельному и транспортному налогам все ООО на УСН обязаны ежегодно отчитаться перед налоговой инспекцией в срок до 1-го февраля (приказы ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ и от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).

Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом

Отчетность, связанная с персоналом, не зависит от налогового режима и будет общей для всех работодателей.

В случае, когда ООО на УСН выплачивает заработную плату или иной вид дохода хотя бы одному физическому лицу, оно является налоговым агентом и должно отчитаться по НДФЛ. По этому налогу предусмотрено 2 вида отчетов.

Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально и содержит суммы начисленного и удержанного НДФЛ в целом (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@).

Справка 2-НДФЛ направляется раз в год до 1 марта (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Этот отчет показывает данные по выплатам и начисленному налогу по каждому физическому лицу отдельно.

Нулевые формы по отчетам, связанным с НДФЛ, сдавать не нужно (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/490). А вот единый расчет по страховым взносам (РСВ) придется сдать в налоговую инспекцию и в случае отсутствия начислений.

РСВ ООО на УСН сдает ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет содержит в себе информацию о страховых взносах, начисленных по каждому сотруднику организации (кроме «травматизма»). Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Взносы «на травматизм» отражаются в отдельном отчете 4-ФСС, который сдается не в ИФНС, как все предыдущие формы, а в сам фонд. При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от способа предоставления: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумажном носителе и до 25-го числа — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). Но отчитаться «на бумаге» имеют право только «микробизнесмены» с численностью сотрудников до 25 человек.

В Пенсионный фонд РФ организациям приходится отчитываться ежемесячно. Форму СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п). СЗВ-стаж сдается ежегодно в срок не позднее 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507 П).

В самом начале года — до 20 января все ООО на УСН обязаны отчитаться о среднесписочной численности (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Сводная таблица по всем видам отчетности ООО на УСН

Ниже приведен перечень всех отчетов, которые должно сдавать ООО на УСН. Кроме перечисленных выше форм, таблица дополнена справкой, подтверждающей основной вид деятельности. (приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Ее необходимо подавать в ФСС РФ ежегодно до 15 апреля с приложением копии бухгалтерской отчетности. Сотрудники фонда, исходя из подтвержденного вида деятельности, установят тариф взносов «на травматизм» на текущий год

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Бухгалтерский баланс, форма № 2, приложения ежегодно до 31 марта
Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН
Декларация по УСН ежегодно до 31 марта
Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН
Декларация по НДС ежеквартально до 25-го числа
Декларация по налогу на прибыль ежеквартально до 28-го числа, за год — до 28 марта
Декларация по налогу на имущество ежеквартально до 30-го числа, за год — до 30 марта
Декларация по транспортному налогу ежегодно до 1 февраля
Декларация по земельному налогу ежегодно до 1 февраля
Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом
6-НДФЛ ежеквартально до конца следующего месяца, за год – до 1 марта
2-НДФЛ ежегодно до 1 марта
Расчет по страховым взносам ежеквартально до 30-го числа
4 ФСС ежеквартально – до 20-го (25-го)* числа
СЗВ-М ежемесячно до 15-го числа
СЗВ-стаж ежегодно до 1 марта
Среднесписочная численность ежегодно до 20 января
Прочие
Подтверждение основного вида деятельности ежегодно до 15 апреля

* первая дата для сдачи «на бумаге», вторая – для электронного формата.

Важно!

При составлении отчетности необходимо помнить про правило переноса сроков, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Если крайний день сдачи любой формы приходится на выходной или праздник, то отчет можно сдать в ближайший рабочий день.

Вывод

В целом использование специального налогового режима упрощает работу организации и снижает фискальную нагрузку.

Но само количество отчетов для ООО на УСН уменьшается незначительно. Бухгалтерская отчетность и формы, связанные с персоналом, не отличаются от применяемых при ОСНО.

В общем случае вместо двух деклараций (по НДС и налогу на прибыль) нужно будет сдать одну по УСН.

Но при определенных условиях ООО на УСН платят и общие налоги. Поэтому может получиться, что количество отчетов при «упрощенке» будет даже больше, чем при ОСНО.

УСН: сроки сдачи отчетности в 2020 году

Вы на УСН? Сроки сдачи от­чет­но­сти упро­щен­ца в 2020 году за­ви­сят от того, какой имен­но отчет сда­ет­ся, в каком виде (элек­трон­но или на бу­ма­ге), а также от того, кто яв­ля­ет­ся на­ло­го­пла­тель­щи­ком (ор­га­ни­за­ция или ИП). В этой статье рассказываем про сроки сдачи декларации УСН в 2020 году с учетом их переноса из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса.

Декларация по УСН: сроки сдачи 2020

При УСН сроки сдачи от­чет­но­сти в 2020 году для ор­га­ни­за­ций и пред­при­ни­ма­те­лей от­ли­ча­ют­ся. Ор­га­ни­за­ции по ито­гам года долж­ны пред­ста­вить в ИФНС на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН в срок не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для ИП на УСН сроки сдачи от­чет­но­сти сдви­ну­ты на один месяц. Сдать де­кла­ра­цию по УСН в ИФНС пред­при­ни­ма­тель дол­жен в срок не позд­нее 30 ап­ре­ля сле­ду­ю­ще­го года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Но за 2019 год все упрощенцы должны сдать декларацию не позднее 30.06.2020. Это связано с переносом крайнего срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса.

Календарь бухгалтера 2020 УСН

Для удоб­ства при­ве­дем сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти упро­щен­ца­ми за 2019 год в виде таб­ли­цы и поясним что сда­вать.

Отчетность Период Срок сдачи
Организация ИП с работниками ИП
без работников

Отчетность в ИФНС

Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года не позднее 30 апреля следующего года
Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года сдавать отчетность не нужно
Отчет по страховым взносам квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом
6-НДФЛ квартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
  • не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 апреля следующего года – за год
сдавать отчет не нужно
2-НДФЛ год не позднее 1 апреля следующего года сдавать отчет не нужно
Сведения о среднесписочной численности год не позднее 20 января текущего года – за предыдущий год сдавать отчет не нужно

Отчетность в ПФР

СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца сдавать отчет не нужно
СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года сдавать отчет не нужно

Отчетность в ФСС

Форма 4-ФСС квартал
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде
сдавать отчет не нужно

Точные даты сдачи отчетности “упрощенцев” в 2020 году вы найдете в статье “График сдачи отчетов в 2020 году“.

Если же у компании на УСН есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи отчетности, приходящиеся на март-май 2020 года продлены на три месяца (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте .

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Отчетность по выплате доходов физлицам

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Итоги

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

  • у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
  • ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
  • ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация, формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
  • налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2019-2020 годы ищите .

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для юрлица — 31 марта (подп. 1);
  • для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, в этой ветке можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

  • по среднесписочной численности;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам;
  • стажу.

Отчет о среднесписочной численности сдается по форме, приведенной в приложении к приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, не позднее 20 января года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ).

По НДФЛ годовых отчетов будет два. Сдать их нужно в одно и то же время (не позже 1 апреля года, идущего за отчетным — п. 2 ст. 2340 НК РФ):

  • об общих суммах удержанного при выплате доходов налога — по форме 6-НДФЛ (содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@);
  • о доходах, выплаченных каждому физлицу, и удержанном с них налоге — по форме 2-НДФЛ (приведена в приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

ВАЖНО! Если удержать налог с дохода физлица нет возможности, об этом надо уведомить ИФНС не позже 1 марта года, наступившего за годом выплаты такого дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ), отразив соответствующие сведения в справке формы 2-НДФЛ.

По страховым взносам также потребуется подать 2 отчета:

  • в ИФНС — сводный, касающийся взносов в ФСС (по страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью), ПФР и ФОМС — по форме, приведенной в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, не позднее 30 января года, начавшегося по завершении отчетного (п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • в ФСС — посвященный взносам на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, не позднее 20 (для сдающих отчет на бумаге) или 25 (для подающих его электронно) января года, наступившего вслед за отчетным (п. 1 ст. 23 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Еще один отчет — о стаже наемных работников — нужно направить в ПФР не позже 1 марта года, идущего за завершенным отчетным периодом (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), по форме СЗВ-СТАЖ.

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Помимо декларации по упрощенному налогу и отчетов, связанных с выплатой доходов наемным работникам, обязательной отчетностью за год для ООО на УСН окажется:

  • бухотчетность;
  • декларации по таким налогам, как налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, земельный, транспортный — при наличии объекта налогообложения (декларации по транспортному и земельному налогу в последний раз сдаются по итогам 2019 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь мы не говорим о налогах, имеющих в качестве налогового периода квартал (т. е. об НДС и водном налоге), отчетность по которым по завершении года, совпадающего с окончанием очередного квартала, при наличии оснований для этого придется тоже подать.

ООО, работающие на упрощенке, по показателям, характеризующим масштабы их деятельности, обычно соответствуют критериям малого предприятия. И это соответствие дает им возможность выбора между обычной (полной) и упрощенной формами ведения бухучета и составления бухотчетности (подп. 1 п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Упрощенная форма отчетов предполагает наличие меньшего числа строк в них и включение в эти строки объединенных по определенным принципам показателей, которые в полной отчетности показываются раздельно. Процедура составления упрощенной отчетность не предусматривает оформления пояснений к ней. В отношении составления пояснений к полной отчетности у малых предприятий есть право выбора: пояснения могут быть даны, если они существенны для правильной интерпретации отчетных данных.

Оба варианта форм отчетности с описанием правил заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С учетом того, что пояснения к любому из этих вариантов ООО на УСН могут не оформлять, обязательными для сдачи отчетами оказываются:

  • бухбаланс;
  • отчет о финрезультатах.

Обе эти формы должны быть сданы в ИФНС в срок, совпадающий со сроком направления юрлицами в налоговый орган УСН-декларации (не позже 31 марта года, наступающего вслед за отчетным — подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). С 2020 года сдавать отчетность в Росстат не требуется.

Отчитаться за 2019 год нужно на обновленных бланках. Машиночитаемые формы можно скачать . Если компания относится к СМП, то подать отчетность за 2019 год в последний раз можно на бумаге. Далее баланс будут принимать только в электронном виде по ТКС.

Налоговые декларации (если есть основания для их подачи) нужно будет направить в ИНФС не позднее таких сроков, наступающих в году, идущем после отчетного:

О том, с каких объектов упрощенцам придется платить налог на имущество, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Итоги

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *