Сдача страховых взносов 2017

Администрирование страховых взносов с нового года перешло в руки налоговых органов. Как в связи с этим поменялась отчетность в ПФР в 2017? Какие формы по-прежнему сдаются в Пенсионный фонд, а какие требуется представлять в ИФНС? Рассмотрим все нормативные нюансы в этой статье.

Отчетность в ПФР в 2017 году – какие изменения

С 1 января 2017 года утратил силу закон № 212-ФЗ от 24.07.09 г. и в НК РФ начала действовать глава 34, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Ежеквартальную отчетность по страхвзносам необходимо представлять по единой форме (утверждена Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.) в налоговые органы вместо упраздненных РСВ-1 (2), 4-ФСС и РВ-3. Срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность в ПФР сдается по следующим формам:

  • Ежемесячная форма отчетности в ПФР с 2017 – СЗВ-М (утверждена постановлением № 83п от 01.02.16 г.). Бухгалтерские службы предприятий начали отчитываться по этому виду ежемесячной отчетности в ПФР с 2016 года (с апреля).
  • Новая отчетность в ПФР с 2017 года – сводная форма по данным персонифицированного учета относительно стажа персонала организации.

Внимание! Порядок представления отчетов в Пенсионный фонд в 2017 году меняется. Большинство старых форм упразднены, в ПФР следует сдавать только 2 отчета: СЗВ-М (помесячно) и персонифицированный отчет (по году).

Отчетность в Пенсионный фонд в 2017 году – сроки

Отчитываться по страховым взносам с 2017 года необходимо как в ИФНС, так и в ПФР. Обязательные сроки сдачи приведены в таблице. Период, с которого начинают действовать новые правила – 1 кв. 2017 г.

Сроки представления отчетов ПФР в 2017 году:

Обратите внимание! Сдача отчетности в ПФР за 2016 год происходит по старому порядку, так как контрольные функции переходят к ИФНС только с 2017 г. Это же правило действует в отношении корректирующих отчетов за периоды по 2016 г. включительно.

Отчеты ПФР в 2017 году – особенности сдачи

Рассмотрим подробно механизм составления пенсионных отчетов. Речь пойдет об отчете в ПФР в 2017 году, составляемом ежемесячно, и годовой форме. Необходимость представления касается только предприятий, отчетность ИП в ПФР по фиксированным взносам законодательно не регламентируется.

СЗВ-М – отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года

Назначение – эта форма предназначена для ежемесячного отражения информации о работниках предприятия. Первым отчетным периодом был апрель 2016 г.

Кем сдается – представляется всеми организациями/ИП, которые заключают трудовые (а также ГПД и авторские) договора с сотрудниками и выплачивают им вознаграждение, облагаемое страховыми взносами.

Куда сдается – подается по месту регистрации работодателя в территориальном отделении ПФР.

Форма сдачи:

  • Электронная – при численности более 25 чел.
  • Бумажная – при численности менее 25 чел.

Срок сдачи отчета в ПФР в 2017 году – ежемесячно до 15-го числа. В прошлом году (включительно по декабрь) подавалась до 10-го числа.

Правила заполнения – бланк состоит из 4 разделов. В первом заполняются реквизиты работодателя, во 2 – период формирования данных, в 3 – тип формы (исходная, корректирующая, отменяющая), в 4 – указываются сведения на сотрудников. Обязательны к отражению все принятые/уволенные лица, в том числе с датой приема/увольнения 30/1 числа. Кроме того, необходимо внести в форму работников, находящихся в неоплачиваемых отпусках (без сохранения зарплаты); работников, использующих декретные отпуска. Если в фирме числится только один руководитель, сведения заполняются на 1 сотрудника.

Штрафы за опоздание – за несоблюдение установленных сроков представления СЗВ-М Пенсионный фонд оштрафует за каждого сотрудника на 500 руб.

Важно! Факт начисления заработка значения не имеет. Формирование ежемесячного отчета в ПФР связано, прежде всего, с заключением договоров указанного выше характера.

Персонифицированный отчет в ПФР за 2017 год

Расчет РСВ-1 отменен. Новый отчет в ПФР вводится, начиная с 2017 г., по сведениям о стаже работников (Закон № 250-ФЗ стат. 2 п. 4 подп. «в»). Контроль за персонифицированными сведениями остается за Пенсионными органами.

В настоящее время актуальный бланк разрабатывается и ожидается к утверждению позднее. Абсолютно точно можно сказать, что новая форма будет содержать информацию по стажу привлеченных и постоянных сотрудников, исполнителей со стороны. Ранее подобные сведения формировались в составе РСВ-1 (раздел 6) и сдавались поквартально. Персонифицированная отчетность в ПФ РФ в 2017 году несколько упрощена и будет предоставляться только по итогам года.

Обновленные штрафы начинают действовать согласно ст. 15.33.2 КоАП в размере 300-500 руб. за:

  1. Отказ в представлении необходимых сведений.
  2. Сдачу с опозданием.
  3. Сдачу с искажением информации или в неполном виде.

Важно! С 2017 года также введен штраф в размере 1000 руб. за несоблюдение законодательных норм в отношении электронной сдачи персонифицированной отчетности (Закон № 274-ФЗ стат. 17).

Что изменилось для обособленных подразделений компании

Сдача отчетов в ПФР в 2017 году обособленными подразделениями претерпела ряд изменений. В 2016 г. требования по уплате взносов и предоставлении отчетов по фактическому адресу распространялись на те филиалы, у которых имеется собственный банковский счет, баланс и начисления заработной платы работникам. В связи с отменой Закона № 212-ФЗ эта норма лишена силы.

На практике это означает, что положение о владении счетом и балансом перестает действовать, но, согласно НК РФ, обособленные подразделения могут рассчитывать вознаграждения за труд своему персоналу. То есть начислять взносы и представлять отчеты в территориальные органы ПФР. Предпринимателей это нововведение не коснулось.

Обратите внимание! Дополнительно для филиалов, созданных после 01.01.17 г., введена новая обязанность по уведомлению ИФНС головной организации о факте расчетов с персоналом за выполнение трудовых обязанностей. Срок – 1 месяц с момента получения полномочий (ст. 23 НК РФ).

Таким образом, обязательной отчетностью в ПФР для работодателей в 2017 году являются две формы – СЗВ-М, действовавшая и ранее и представляемая по данным за каждый месяц. А также новый отчет по сведениям о стаже сотрудников, предоставляемый по данным за год. Нюансы заполнения персонифицированной отчетности находятся в разработке.

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2020 году

Когда сдавать отчет в соцстрах

По какой форме отчет по страховым взносам за 2020 год представляется в ИФНС

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Итоги

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.

Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.

Различают взносы:

  • на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медстрахование (ОМС);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2020 году

По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2020 году форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017)

В отчете приводится:

  • На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год. Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
  • В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
  • В таблице 2 — расчеты по взносам, включающие остаток задолженности за фондом либо перед ним; суммы начислений по взносам за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода; перечисленные взносы с реквизитами платежных поручений; суммы расходов возмещенных фондом и не принятых к зачету. На основании всех этих данных выводится остаток задолженности перед фондом или за ним.
  • В таблице 5 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах.

Перечисленные части отчета передаются в обязательном порядке даже при отсутствии данных для заполнения. Все пустые графы в этом случае прочеркиваются.

Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.

Когда сдавать отчет в соцстрах

Для 4-ФСС сроки представления различаются в зависимости от способа подачи расчета.

Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 25 человек), то сдача отчета в 2020 году должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2020 года и 20 января 2021 года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года ФСС продлил срок сдачи формы 4-ФСС за 1 квартал до 15.05.2020 (см. письмо ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452). Скачать письмо можно по ссылке.

Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса.

Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.

Если отчет представляется в электронном виде (так обязаны отчитываться те лица, у которых ССЧ / количество работников превышает 25 человек), то сроки продлеваются на 5 дополнительных дней. То есть отчитаться придется до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Электронную версию отчета можно принести на флеш-носителе с электронной подписью, передать через спецоператоров связи по ТКС или загрузить через шлюз на портале ФСС.

По какой форме отчет по страховым взносам за 2020 год представляется в ИФНС

Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем году происходит на обновленном бланке. Приказ налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ отменяет предыдущую форму и утверждает новую, которая применяется начиная с 1 квартала 2020 года.

Единый расчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним. Вкратце охарактеризуем их:

  • Титульник заполняется информацией о самом страхователе, налоговом органе, отчетном периоде. Представляется всегда, даже если расчет нулевой.
  • В разделе 1 приводятся сводные данные об обязательствах отчитывающегося лица — общие суммы начислений по каждому виду взносов и в разбивке помесячно за последние три месяца отчетного периода.
    К данному разделу открывается 9 приложений, где приводится расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий застрахованных лиц, расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа страхвзносов; отражаются расходы по страхованию на ВНиМ, выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета. Каждое приложение включается в состав отчета, если имеются данные для его заполнения, при отсутствии таковых представляется только сам раздел 1.
  • Раздел 2 — это сводные данные об обязательствах глав КФХ. В приложении 1 приводится расчет таких обязательств. Подлежит сдаче соответствующими видами страхователей.
  • Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах состоит из двух подразделов: 3.2.1 — заполняется и сдается всеми страхователями, 3.2.2 — только теми, кто осуществляет выплаты, облагаемые взносами по доптарифам.

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом. В 2020 году отчитываются:

  • до 30 января — за 2019 год;
  • до 15 мая — за 1 квартал 2020 года (срок перенесен из-за коронавируса);
  • до 30 июля — за полугодие;
  • до 30 октября — за 9 месяцев.

До 1 февраля 2021 года (перенос с субботы) нужно сдать расчет за 2020 год.

Обратите внимание! Отдельные сроки установлены для глав КФХ без наемных работников. Они отчитываются раз в год до 30 января.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.

Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.

Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 10 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Итоги

Формы отчетности по страховым взносам за 2020 год включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.

Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца. Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *