Социальные вычеты

В России предложили ввести отдельный налоговый вычет для граждан, решивших самостоятельно копить на будущую пенсию. Согласно такой инициативе они смогут ежегодно возвращать до 52 тыс. рублей со своих добровольных взносов.

Как сообщают «Известия» со ссылкой на письмо двух саморегулируемых пенсионных организаций (СРО) в Центробанк (ЦБ), лимит для вычета хотят повысить до 400 тыс. рублей или до 6% от зарплаты. Действующий социальный налоговый вычет предоставляется на сумму до 120 тыс. рублей в год. При этом он содержит четыре компонента: медицинский, образовательный, страхование жизни и пенсионное обеспечение.

Вопрос-ответ По доходам от каких инвестиций в России положен налоговый вычет? В Ассоциации негосударственных пенсионных фондов (АНПФ), а также в Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов (НАПФ) считают, что пенсионный налоговый вычет может послужить для граждан мощным стимулом для добровольного накопления средств на будущее. Сейчас такой мотивации нет, поскольку социальный налоговый вычет предоставляется на сумму до 120 тыс. руб. в год (15,6 тыс. руб.). В письме также указывается, что размер этого вычета не индексировался более 10 лет, а низкая ставка НДФЛ делает его еще менее привлекательным.

Документ по дополнительному налоговому стимулированию негосударственного пенсионного обеспечения направили на рассмотрение Центробанка. В ЦБ, в свою очередь, отметили, что перед вынесением решения необходимо оценить потенциальный эффект от реализации такой инициативы.

Кто может оформить социальный вычет по расходам на накопительную часть пенсии?

Налоговый вычет вправе оформить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.

Как получить налоговый вычет?

Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен п. 5 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Для получения социального налогового вычета по расходам на накопительную пенсию налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.

Вопрос-ответ Как обновился налоговый вычет за лечение? 2. Получить по месту работы документы: справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ; справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика.

3. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки инспектором. Проверка декларации и приложенных документов проводится в течение трех месяцев с даты подачи документов (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года. Максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. руб. в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.

Кто имеет право на налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую государство позволяет уменьшить налоги или которую можно вернуть из бюджета в виде части уже уплаченных налогов. Проще говоря: вы сделали или купили что-то полезное, и государство разрешает вам оставить себе немного денег из налогового бюджета.

Но вычетами могут пользоваться не все, а только граждане РФ, которые платят подоходный налог — или налог на доходы физических лиц, НДФЛ — по ставке 13%. Например, работают на официальной работе (и тогда НДФЛ за них вносит работодатель) или зарабатывают самостоятельно (к примеру, сдают квартиры в аренду), каждый год заполняют декларацию 3-НДФЛ и оплачивают налоги 13% с дохода.

Читайте по теме: Инструкция: кому нужно платить налоги в 2020 году и как это сделать

Вот кто точно не сможет воспользоваться налоговыми вычетами:

  • самозанятые, которые платят налог 4% или 6%;

  • ИП, которые используют специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН и ЕНВД;

  • люди, которые получают пенсию, пособия или стипендии, но при этом у них нет больше никаких официальных доходов;

  • работники с «чёрной» зарплатой — те, кто работает неофициально;

  • люди, которые нигде не работают и никак не зарабатывают.

Стандартный вычет, или вычет на детей

Кто может получить

На этот вычет имеют право родители, мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведённые родители, если они платят алименты и материально обеспечивают ребёнка. Вычет может получать каждый из родителей. Единственный родитель (например, мать-одиночка или если второй родитель умер или пропал без вести) имеет право на двойной вычет, но только пока снова не вступит в брак. При этом если родители развелись, а второй родитель не платит алименты, права на двойной вычет у первого родителя нет.

Вычет работает, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если ребёнок продолжает учёбу на очном отделении (неважно, платно или бесплатно), то вычет продляют на весь срок обучения — максимум до 24 лет.

Сколько платят

Сумма вычета зависит от количества детей в семье. Причём когда старшим детям исполняется 18 лет, очерёдность не теряется — например, если старшему ребёнку — 20, среднему — 19, а младшему — 13, вычет продолжат платить как семье с третьим ребёнком. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, то общий ребёнок считается третьим.

  • На первого и второго ребёнка. Сумма вычета — 1400 ₽. Можно получить по 182 ₽ в месяц за ребёнка.

  • На третьего и последующих детей. Сумма вычета — 3 тысячи ₽ на ребёнка. Можно получить по 390 ₽ на ребёнка.

  • На ребёнка-инвалида. Сумма вычета — 12 тысяч ₽ на ребёнка для родителей и усыновителей, 6 тысяч ₽ — для опекунов и попечителей. Можно получить по 1560 ₽ или 780 ₽ в месяц за ребёнка соответственно.

Вычет предоставляется каждый месяц, пока доход налогоплательщика с начала года (без вычета 13% НДФЛ) не превышает 350 тысяч ₽. С месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму, вычет отменяется.

Пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 35 тысяч ₽. Суммы в 350 тысяч ₽ ваши зарплаты, если сложить их с начала года, достигнут в 10 месяце (350 000 : 35 000 ₽). Значит, вычет будет начисляться вам до 9 месяца включительно, то есть с января по сентябрь. И так же со следующего года.

Ещё пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 15 тысяч ₽. За год ваши зарплаты, если их сложить, не достигнут суммы в 350 тысяч ₽. Значит, вычеты на детей вам положены целый год.

Обычно стандартные вычеты начисляет работодатель. Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. Но если ваш работодатель не делал этого, то вы можете вернуть часть налогов самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ для налоговой. Подробности смотрите ниже, в главе «Как получить вычет».

Какие нужны документы

  • свидетельство о рождении ребёнка;

  • документ о регистрации брака между родителями;

  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок — студент);

  • справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);

  • для получения двойного вычета единственным родителем: копия странички паспорта с отсутствием штампа о браке; свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если они есть).

Социальные вычеты

Это вычеты, которые можно получить за расходы на обучение, лечение, благотворительность, накопительную часть трудовой пенсии, взносы по договорам добровольного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

Сколько платят

13% от суммы, которую вы потратили на «социальные» расходы. Эта сумма не должна быть больше 120 тысяч ₽ в год по всем социальным вычетам (кроме расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей — они считаются отдельно). То есть получить на руки в виде вычета получится максимум 15 600 ₽.

Пример. В прошлом году вы оплатили обучение в автошколе стоимостью 50 тысяч ₽ и вылечили зубы на 20 тысяч ₽. Общая сумма — 70 тысяч ₽. Это меньше 120 тысяч ₽, поэтому вычет сделают на всю сумму, и на руки вы получите 9100 ₽ (70 000 ₽ * 13%).

Ещё пример. В прошлом году вы потратили на своё образование 130 тысяч ₽, прошли платный курс лечения за 70 тысяч ₽ и застраховали жизнь, заплатив 50 тысяч ₽. Все «социальные» расходы составили 250 тысяч ₽. Эта сумма больше лимита в 120 тысяч ₽, так что вычет будет считаться по этой максимальной границе. Вернуть вам смогут максимум 15 600 ₽ (120 000 ₽ * 13%). Проще будет выбрать один вид расходов (например, самый крупный — на образование), собрать документы и оформить вычет только по нему.

Правом на социальный вычет можно пользоваться хоть каждый год. Главное, чтобы суммы налогов, которые вы заплатили в тот год, когда оплачивали «социальные» расходы, хватило на выплату вычета. Чтобы это посчитать, умножьте вашу зарплату на 12, а затем высчитайте из этого числа 13% — если эта сумма больше 15 600 ₽, то вычет вернётся к вам в полном объёме.

Обучение

Сюда входят траты на собственное обучение любой формы — дневная, вечерняя, заочная, даже онлайн. Главное, чтобы у школы, курсов или вуза была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Кстати, иностранных курсов и школ это тоже касается.

Также можно вернуть налоги за оплату обучения своего брата или сестры. Им должно быть меньше 24 лет, а форма обучения — только очная.

Ещё налоги возвращают за траты на обучение своих детей. Считаются только кровные или усыновлённые дети — мачеха или отчим не могут получить такой вычет. Дети также должны быть младше 24 лет, а форма обучения — очная. Эти траты считаются отдельно и не входят в общий лимит 120 тысяч ₽. У них собственное ограничение: вернуть можно 13% от стоимости не больше 50 тысяч ₽. То есть за оплату курсов английского в 30 тысяч ₽ вернут 3900 ₽ (30 000 ₽ * 13%), а за траты на оплату вуза в 300 тысяч ₽ вернут только 6500 ₽ (300 тысяч ₽ больше 50 тысяч ₽, поэтому считается по максимальной планке: 50 000 ₽ * 13%).

Какие нужны документы

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;

  • лицензия образовательной организации (если в договоре отсутствуют её реквизиты);

  • платёжные документы, которые подтверждают ваши расходы на обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения из банка и т. д.);

  • если оплачиваете обучение ребёнка, брата или сестры, нужны также: справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого пункта нет в договоре с образовательным учреждением); свидетельство о рождении ребёнка; документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Лечение

В этот пункт входят траты на медицинские услуги, оплату полиса ДМС или покупку лекарств. Раньше был специальный список лекарств, но теперь его отменили — и вернуть налоги можно за траты на любые лекарства по любой цене. Главное, чтобы их назначил врач на специальном бланке рецепта по форме №107-1/у.

Существует также дорогостоящее лечение — из списка постановления правительства, в него, например, входят ЭКО, лечение злокачественных новообразований и трансплантация органов. Траты на такое лечение считаются отдельно и не входят в лимит 120 тысяч ₽. Возврат налогов за оплату дорогостоящего лечения ограничен только суммой налогов, которые вы заплатили в бюджет в тот год, когда потратили на это лечение деньги.

Вернуть налоги можно за собственное лечение, а также за вашего супруга, родителей или детей до 18 лет, если это лечение оплачивали вы. Важно, чтобы медицинская организация имела российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Какие нужны документы

На оплату лечения:

  • договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

  • справка об оплате медицинских услуг — с кодом 1, если лечение было обычным, и с кодом 2, если дорогостоящим (это важно), выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;

  • лицензия медицинской организации, если в договоре или справке нет её реквизитов.

На оплату лекарств:

  • рецептурный бланк по форме №107-1/у;

  • платёжные документы, которые подтверждают ваши расходы на покупку медикаментов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения из банка и т. д.).

На страховые взносы ДМС:

  • договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования;

  • копия лицензии страховой компании, если в договоре нет её реквизитов;

  • платёжные документы, которые подтверждают ваши расходы на уплату страховых взносов (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. д.).

Если вы оплачиваете лечение членов вашей семьи, то также нужно будет предоставить документы, подтверждающие родство — например, свидетельство о рождении или свидетельство о браке.

Страхование

Вычет можно получить по взносам, если вы заключили договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), договор добровольного пенсионного страхования со страховой организацией или договор добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет.

Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только за себя, но и за супруга, родителей или детей-инвалидов.

Важный момент: если вы взяли ипотеку и заключили договор комплексного ипотечного страхования, то по такому договору нельзя получить социальный вычет. Можно — если это будет отдельный договор на страхование жизни минимум на пять лет, а выгодоприобретатель такого договора — вы, ваш супруг или родители. Правда, банки не всегда соглашаются на такие условия.

Какие нужны документы

  • договор (или страховой полис) с негосударственным фондом или страховой компанией;

  • платёжные документы, которые подтверждают ваши траты (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. д.);

  • если вы оплачивали не за себя: документ, подтверждающий родство (например, свидетельство о рождении или о браке).

Благотворительность

Сюда входят вычеты только на благотворительные взносы — например, в благотворительные организации, религиозные организации или НКО (но не все — список видов деятельности НКО есть на сайте налоговой).

Налоги нельзя вернуть, если вы перечисляли деньги на благотворительность в адрес физического лица (например, отправляли СМС с кодом или переводили кому-то деньги на карту). Благотворительность, отправленная не напрямую в организацию, а в адрес учреждённых ей фондов, также не считается для вычетов.

Сумма вычета на благотворительные цели входит в «социальный» максимум (120 тысяч ₽), но ещё и не может превышать 25% полученного вами за год дохода.

Пример. Ваша зарплата — 30 тысяч ₽ в месяц (360 тысяч ₽ в год). В течение года вы перечислили на благотворительные цели 130 тысяч ₽. Максимально возможный размер вычета составляет 25% от вашего годового дохода — 90 тысяч ₽ (360 000 ₽ * 25%). Это меньше, чем вы потратили на благотворительность, так что вычет будет считаться по этой сумме. На руки вы сможете получить 11 700 ₽ (90 000 ₽ * 13%).

Какие нужны документы

  • платёжные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т. д.);

  • договоры или соглашения на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. д.

Инвестиционный вычет

На такой вычет имеют право люди, которые разместили средства на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). Для получения льготы договор на ведение ИИС должен быть заключён минимум на три года. Если вы расторгнете договор раньше срока, то будете обязаны вернуть обратно в бюджет возвращённый вам налог.

Существует два вычета на выбор: вычет на прибыль или на взнос. Мы разберём подробнее второй тип вычета.

Читайте по теме: До 52 000 ₽ от государства: как работают ИИС

Сколько платят

13% от суммы, которую вы внесли на ИИС в течение года, но не больше 52 тысяч ₽. Максимальная сумма, которую можно внести на ИИС, чтобы получить вычет, — 400 тысяч ₽.

Например, если вы в течение года внесли на ИИС 300 тысяч ₽, то на руки в виде вычета получите 39 тысяч ₽ (300 000 ₽ * 13%). А если 500 тысяч ₽, то вычет составит 52 тысячи ₽ (400 000 ₽ (максимальная сумма для вычета) * 13%).

Какие нужны документы

  • договор на ведение ИИС или брокерское обслуживание;

  • документы, которые подтверждают зачисление средств на ИИС (платёжное поручение из банка, приходно-кассовый ордер или выписка от брокера на зачисление взноса).

Имущественный вычет: покупка жилья и ипотека

Этот вычет касается трат на покупку жилья, земельного участка или строительства собственного жилого дома.

Тут есть несколько исключений. Вычет не получится получить, если вы купили жильё у «взаимозависимого лица» — ими налоговая считает вашего супруга, родителей, братьев и сестёр. Также не дадут вычет, если вы оплатили покупку материнским капиталом, бюджетными средствами или средствами работодателя. А если жильё было куплено за счёт материнского капитала частично, то вычет дадут только на ту сумму, которую вы внесли сами.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда вы получите акт передачи квартиры. Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если вы уже выплачиваете ипотеку. В любой другой ситуации — например, строительство дома или покупка квартиры на вторичном рынке — понадобится выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Сколько платят

13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽. Право на такой вычет даётся один раз в жизни, но при этом остаток вычета можно перенести на другие объекты. Срока давности для возврата налогов нет — подать на вычет можно, даже если вы купили квартиру 10 лет назад.

Если вы покупали жильё в кредит, то дополнительно можете вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 390 тысяч ₽. Право на такой вычет также даётся один раз в жизни, а остаток не переносится на другие объекты.

Выгодно рефинансировать ипотеку

Калькулятор Сравни.ру

За год вам могут вернуть столько налогов в виде вычета, сколько вы перевели в бюджет в виде 13% НДФЛ. Если эта сумма меньше положенного имущественного вычета, то он переносится на следующий год — придётся заново подавать декларацию. Если вы подаёте одновременно на социальные, инвестиционные и имущественный вычеты, то налоговая будет высчитывать имущественный в последнюю очередь.

Пример. Вы купили квартиру на собственные деньги за 4 миллиона ₽. Государство может вернуть вам 260 тысяч ₽ (4 000 000 ₽ * 13% — это 520 тысяч ₽, но у вычета есть лимит в 260 тысяч ₽). Ваша зарплата — 50 тысяч ₽ (600 тысяч ₽ в год), с неё вы заплатите 78 тысяч ₽ в виде налогов. Значит, за год вам могут вернуть максимум 78 тысяч ₽. Выходит, получать налоговый вычет вы будете 4 года (260 000 : 78 000) подряд, если при этом не будете использовать другие виды вычетов.

Ещё пример. Вы купили комнату за 1 миллион ₽ и заявили вычет. Государство вернуло вам 130 тысяч ₽ (1 000 000 * 13%). В праве на вычет у вас осталось ещё 130 тысяч ₽ (260 000 ₽ (максимальный вычет за всю жизнь) – 130 000 ₽). Эти деньги вы можете вернуть, когда купите ещё одно жильё.

И ещё пример. Вы купили жильё в ипотеку. Квартира стоила 5 миллионов ₽, а переплата по жилищному кредиту составила 2,5 миллиона ₽. Вы сможете вернуть 260 тысяч ₽ как вычет за покупку жилья и 325 тысяч ₽ как вычет за ипотеку (2 500 000 ₽ * 13%).

Если вы покупали квартиру вместе с супругом или супругой, то каждый из вас может получить отдельный вычет пропорционально своей доли в собственности — то есть по 13% от стоимости жилья (максимум по 260 тысяч ₽) и по 13% от переплаты по ипотеке (максимум по 390 тысяч ₽). Это правило работает, даже если жильё формально принадлежит кому-то одному из супругов.

Какие нужны документы

  • договор о приобретении жилья, акт о передаче жилья или выписка из ЕГРП;

  • документы, которые подтверждают расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);

  • если покупали жильё в браке: свидетельство о браке; письменное заявление о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Если брали ипотеку, то дополнительно:

  • договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заёмными средствами;

  • документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному договору (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки банка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Как получить вычет

Есть два способа: оформить вычет у работодателя или заполнить декларацию 3-НДФЛ.

У работодателя

В этом случае из вашей зарплаты будет вычитаться меньше налогов — то есть каждый месяц вы будете получать на руки больше денег. Для этого нужно написать заявление в бухгалтерию и приложить к нему копии документов, которые нужны для получения вычета. В случае с имущественным вычетом нужно также подать заявление с пакетом документов в налоговую, получить уведомление о праве на вычет и затем предоставить его работодателю.

Образец заявления для работодателя на получение стандартного вычета

В налоговой

В ФНС нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать в любое время, главное, чтобы отчётный год уже закончился — то есть подать документы и получить деньги за 2020 год можно будет не раньше 2021 года. Но нужно успеть сделать это в течение трёх лет: сейчас можно подать документы на вычет по налогам, которые удержали за 2017, 2018 и 2019 годы, а за 2016 год — уже нельзя.

В этом случае деньги, удержанные налоговой, придут разом — но в любом случае не больше, чем сумма налогов, которые вы заплатили за налоговый период.

Эти деньги можно положить на вклад

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Подать декларацию можно несколькими способами. Не забудьте приложить к заполненной декларации пакет документов, необходимый для вычета, и справку 2-НДФЛ (её нужно взять в бухгалтерии на работе). Если вы заполняете декларацию онлайн, то сканы или качественные фото документов можно «прикрепить» в виде файлов.

1. В Личном кабинете на сайте налоговой. Получить доступ к кабинету можно с помощью ИНН и пароля (его нужно взять в налоговой лично) или через подтверждённый аккаунт в «Госуслугах».

2. Через программу «Декларация». Её нужно скачать и установить на свой компьютер. Инструкция по установке программы также есть на сайте налоговой, а инструкция по заполнению есть даже в видеоформате.

3. На бумаге. Бланк с формой декларации можно скачать на сайте налоговой и заполнить её от руки заглавными печатными буквами. Примеры заполнения есть там же на сайте. Заполненную декларацию нужно принести в отделение ФНС по месту жительства или пребывания или в МФЦ. Но имейте в виду, что с 30 марта до 30 апреля 2020 года все отделения ФНС будут закрыты.

Читайте по теме: Как получить вычет по ИИС

На льготы такого рода могут претендовать те граждане, которые несут расходы на обучение, лечение, приобретают полис ДМС или направляют часть своих доходов на благотворительность.

Сумма средств, которые государство вернет налогоплательщику, зависит от направления и размера его затрат. При этом существует и предельный размер вычета.

Основные моменты

Все вопросы, касающиеся налоговых вычетов по НДФЛ, описаны подробно в 219 статье НК РФ. Здесь приведены условия и порядок установления налоговой базы с учетом льгот.

Кроме того, налоговое законодательство России подробно раскрывает процесс оформления и получения вычетов.

Определение

Социальный налоговый вычет – это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом, поскольку направляется на лечение, обучение или благотворительные нужды.

Лицо, таким образом, может вернуть часть своих денег в пределах установленной в законодательстве суммы.

На налоговые льготы социального толка могут рассчитывать не только рядовые граждане, но и фирмы, работающие в рамках ИП и выплачивающие НДФЛ вместо налога на прибыль.

В целом же причинами для вычета могут стать затраты, связанные с:

  • обучением самого налогоплательщика или близких родственников (детей, братьев, сестер);
  • лечением самого субъекта налогообложения или его родных (родителей, детей, братьев, сестер);
  • отчислениями на ДМС и в НПФ;
  • благотворительной деятельностью, выражающейся в оказании денежной помощи учреждениям науки, образования, культуры, медицины, спорта и религии.

Вычет предоставляется в сумме полного размера затрат в рамках одного из приведенных выше направлений. Право на получение вычетов из налоговой базы прописано в п.3 статьи 210 НК РФ.

Нормативная база

Правовой основой предоставления социальных вычетов по НДФЛ гражданам является налоговый кодекс РФ.

В частности его статья 219 устанавливает следующее:

  • п. 1 подробно описывает затраты, которые могут обеспечить плательщику возможность получения налогового вычета;
  • п. 2 устанавливает, каким образом физические лица могут вернуть часть внесенного в казну подоходного налога.

Более детально вопросы предоставления льгот ежегодно рассматриваются в постановлениях Правительства и положениях Министерства Финансов РФ, которые можно изучить на официальных сайтах ведомств.

Вопросы льгот физическим лицам, вкладывающим средства в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), рассматриваются детально в ФЗ-56.

Впервые социальные вычеты по НДФЛ были введены в налоговое законодательство России в начале 2000-х годов. После этого их перечень дополнялся и расширялся в рамках проведения социальной политики страны.

Классификация по расходам

В НК РФ и положениях Минфина подробно расписаны, какие именно расходы в сфере образования, здравоохранения, пенсионного и медицинского страхования и благотворительности предусматривают предоставление социальных вычетов гражданам, вносящим в казну налог на доход.

На благотворительные цели и пожертвования

Расходы, понесенные гражданином или ИП на благотворительность, рассчитываются за весь финансовый год.

Причем итоговая сумма формируется из издержек на помощь:

  1. Благотворительным организациям и социально ориентированным НКО.
  2. Бюджетным учреждениям культуры, образования, науки, здравоохранения, физкультуры, спорта и религии.

Помощь должна иметь денежную форму, а средства должны направляться финансируемыми организациями на свою основную деятельность.

При этом социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) не должны оказаться больше четверти годового дохода налогоплательщика.

Существуют случаи, когда никаких льгот по НДФЛ благотворительная деятельность не предполагает. Так, вычет не предоставляется при следующих ситуациях:

  • денежная помощь направляется не напрямую в организацию, а в созданные ею фонды;
  • финансирование имело под собой корыстные интересы физического лица: оно получило взамен имущество, услуги и т.п.;
  • получателем помощи стало другое физическое лицо.

На обучение

Государство стремиться стимулировать тягу общества к обучению и потому предоставляет льготы при уплате НДФЛ в случае несения гражданином следующих затрат:

  • на обучение самого налогоплательщика в рамках вечерней, дневной или заочной формы;
  • на обучение детей и подопечных до 18 лет субъекта налогообложения исключительно в рамках дневной формы;
  • на обучения брата или сестры плательщика налога в возрасте до 24 лет в рамках очной формы.

Стоит отметить, что гражданину льготы, связанные с расходами на обучение, предоставляются только в том случае, если учебное заведение, в котором он или его родные учатся, имеет лицензию.

При этом, налоговое законодательство затрагивает не только оплату образовательных услуг вузов, но и таких учреждений, как:

  1. Детские сады и школы.
  2. Учебные центры, курсы повышения квалификации и специализированные школы (автомобильные, художественные, музыкальные и т.д.), ориентированные, как на детей, так и на взрослых.

На лечение

Затраты на услуги медицинских учреждений и приобретение лекарств охватывают большую долю бюджета семей, поэтому налоговое законодательство предоставляет льготы гражданам, несущим расходы на лечение и покупку медикаментов.

В общую сумму включаются издержки на:

  • лечение самого налогоплательщика;
  • медицинские услуги, оказываемые супругу, супруге, детям до 18 лет, родителям, братьям или сестрам субъекта налогообложения;
  • лекарства и вспомогательные материалы, необходимые для качественного лечения перечисленных выше лиц.

Следует отметить, что ежегодно Министерство здравоохранения РФ совместно с правительственной комиссией формирует полный перечень медицинских услуг и препаратов, приобретение которых может повлечь льготы по НДФЛ.

Что такое налоговый вычет на ребенка узнайте в статье: налоговый вычет на ребенка.

Как получить налоговый вычет на лечение, .

Последние поправки в НК РФ предусматривают льготы и для тех граждан, которые делают взносы в пользу ДМС. Эти затраты суммируются с общими расходами на лечение.

По негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию

Отдельные граждане тратят определенную часть своего дохода на пенсионные взносы в НПФ, увеличивая, тем самым накопительную часть трудовой пенсии.

Видео: налоговый вычет у работодателя — просто и быстро

При этом на льготы по НДФЛ не могут рассчитывать физические лица, за которых отчисления в ПФ делают работодатели.

В целом на социальные вычеты могут рассчитывать:

  1. Вкладчики НПФ, которые действуют на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.
  2. Клиенты страховых компаний, которые участвуют в программах добровольного пенсионного страхования.

Платить взносы в НПФ и страховые организации можно как за самого себя, так и за близких родственников: супруга, супругу¸ родителей, детей-инвалидов.

Социальный налоговый вычет в 2020 году

На текущий год размер налогового вычета для физических лиц, а также направления затрат, на основании которых он предоставляется, уже установлены Правительством РФ при согласовании с отраслевыми министерствами и ведомствами.

Кому можно

В 2020 году на социальные вычеты по НДФЛ могут рассчитывать такие категории граждан, как:

  1. Лица, обучающиеся в учреждениях высшего, среднего и среднего специального образования, а также обучающие детей, братьев и сестер.
  2. Плательщики, которые оплачивают частные детские сады за своих детей и подопечных.
  3. Субъекты налогообложения, которые лечатся сами или лечат своих близких родственников, а также приобретают медикаменты.
  4. Граждане, осуществляющие ежемесячные отчисления на ДМС, в НПФ и страховые компании в рамках добровольного пенсионного страхования.
  5. Налогоплательщики, передающие определенную часть своего дохода в качестве пожертвований или благотворительности.

Все указанные лица должны иметь официальное место работы в течение того периода, на который оформляется вычет, а из их зарплаты должны регулярно осуществляться отчисления подоходного налога.

Пишем заявление

Из налоговой базы вычеты производят сотрудники ИФНС. Однако о своем праве на получение льгот обязан заявить сам налогоплательщик.

Для этого ему необходимо будет выполнить следующие действия:

  1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ за тот год, в течение которого осуществлялись затраты на обучение, лечение, ДМС, взносы в НПФ, добровольное пенсионное страхование, благотворительность.
  2. По месту трудовой деятельности запросить в бухгалтерии бумагу 2-НДФЛ, в которой прописывается суммарное значение подоходного налога, удержанного за год.
  3. Позаботиться об оформлении платежных документов в тех организациях, куда осуществлялся платеж.
  4. Передать в ИФНС все собранные бумаги и заявление установленной формы на получение социального вычета.

Стоит отметить, что в качестве документов, подтверждающих расходы, могут выступать квитанции об оплате за обучение и лечение, соглашения об оказании благотворительной помощи, выписки из НПФ.

Если оплата за лечение и обучение вносится за родных налогоплательщика, то потребуются и документы, подтверждающие родство.

Собираясь представить заявление на получение льгот в налоговую службу, стоит позаботиться о:

  • подготовке копий всех бумаг, которые единым пакетом передаются на рассмотрение в ИФНС.
  • предоставлении налоговому инспектору оригиналов всех справок с тем, чтобы подтвердить подлинность копий.

Право на социальный вычет по НДФЛ действительно в течение 3-х лет со времени уплаты подоходного налога.

Поэтому воспользоваться им за прошлые периоды – 2012, 2013 и 2020 годы, в 2020 году смогут даже те граждане, которые никогда не знали о льготах ранее.

Какова сумма вычета

Несмотря на то что вычет по НДФЛ учитывает размер затрат, которые понес налогоплательщик, все-таки существует предельный размер льгот по каждому из направлений, в частности:

  1. При внесении оплаты за обучение детей и подопечных максимальный годовой вычет может составлять 50 000 рублей на одного учащегося.
  2. В случае покрытия стоимости контрактного обучения за себя, брата или сестру можно рассчитывать на льготы в 120 000 рублей в год.
  3. При несении затрат на медицинское обслуживание и лекарства вычет также составит 120 000 рублей.
  4. Взносы в НПФ могут обеспечить гражданину возврат НДФЛ в сумме до 120 000 рублей в год.
  5. Суммарный вычет за благотворительность не может составлять более 25% годового дохода лица.

В целом же социальные вычеты предоставляются налогоплательщикам в сумме равной величине их расходов по рассматриваемым направлениям.

Возможен ли налоговый вычет на ремонт квартиры узнайте в статье: налоговый вычет на квартиру.

Какие есть стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2020 году, .

Как правильно написать заявление на стандартный налоговый вычет, .

Если издержки гражданина проходят сразу по нескольким статьям (образование, медицинское обслуживание, ДМС и т.д.), то суммарный вычет из налоговой базы не должен превышать 120 000 рублей.

Куда обращаться?

Все вопросы, касающиеся расчета и предоставления налоговых вычетов, решаются через отделение ИФНС по месту жительства.

Туда налогоплательщику лучше сходить лично, уточнив заранее состав пакета бумаг, который потребуется собрать.

Для этого потенциальному получателю льгот необходимо:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС и уточнить, какие именно документы потребуются для получения льгот в 2020 году.
  2. Зарегистрировать на сайте ФНС личный кабинет и через него записаться на визит в определенное отделение налоговой службы на конкретную дату.
  3. Посетить офис ИФНС и подать документы на предоставление льгот.

Заявки граждан рассматриваются налоговыми органами от 7 до 30 дней. Ответ, как правило, высылается в письменной форме заказным письмом.

Таким образом, законным правом любого российского налогоплательщика является получение социальных вычетов по НДФЛ.

При чем только в том случае, если они в течение года несут общественно значимые затраты на обучение, лечение, благотворительность, приращение трудовой пенсии.

При условии правильного оформления всех необходимых бумаг гражданин или ИП могут рассчитывать на возвращение до 120 000 рублей в год.

Предыдущая статья: Налоговый вычет на ребенка Следующая статья: Документы для налогового вычета

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *