Текущее планирование

Финансовое планирование — самая важная часть жизни после здоровья, и имеет важное значение. Если у человека есть личный финансовый план, то он уверенно идет по жизни. Финансовое планирование позволяет продумать все этапы жизни человека и сбалансировать текущий и будущий уровень жизни. Личное финансовое планирование позволяет продумать вопросы защиты семьи, частной пенсии, наследства и много других вопросов. Статья расскажет о правильном финансовом планировании и его значении в жизни человека.

1.Главная задача личного финансового планирования

Главная задача финансового планирования – избавиться от финансовой нестабильности. Финансовое планирование проводится с целью определить и решить финансовые задачи, которые стоят перед частным лицом или семьей. Значение финансового планирования для семьи неоценимо. Финансовое планирование – это грамотный подход к тому, как вы и ваши дети пройдут каждый этап в жизни. Далее я представил те этапы жизни человека, которые проходит каждый из нас. Каждый этап отличается по времени и ему присущи свои задачи.

1.1 Циклы жизни человека

В жизни человек проходит различные этапы, которые требуют финансового планирования. Люди обычно не мыслят такими категориями, поэтому персональные финансовые советники, готовы осветить эти этапы и помочь их спланировать. Давайте вместе подумаем как устроена наша жизнь с точки зрения финансового планирования и что мы можем сделать в каждом из периодов.


Каждый из нас пройдет в жизни следующие этапы:

  1. Сначала мы рождаемся и растем;
  2. Затем женимся, наживаем материальные средства;
  3. Улучшаем положение, открываем бизнес. Разводимся и снова женимся;
  4. Задумываемся о пенсии, своем пенсионном обеспечении;
  5. Рассматриваем вопросы передачи наследства.

Такой жизненный цикл повторяется у большинства людей, из этого мы можем примерно знать в каком возрасте, какие финансовые задачи необходимо решить тому или иному человеку. Финансовый советник поможет вам провести личное финансовое планирование, определить на каком жизненном этапе вы находитесь. В итоге совместными усилиями сможете решить различные жизненные задачи.

1.2 Основные финансовые задачи человека

Если вы заранее знаете циклы жизни, вы можете предвидеть и приложить усилия для решения основных задач семьи. Жизнь у каждого устроена по своему, но в большинстве своем наши задачи цикличны и повторяются. Посмотрите на список задач ниже, уверен вы найдете 3-5 задач, которые сами хотели бы решить:

  1. Защита членов семьи от последствий потери здоровья и трудоспособности;
  2. Обеспечение достойного уровня жизни семьи;
  3. Защита семьи от финансовых последствий потери кормильца;
  4. Обеспечение достойного развития, воспитания и образования детей (детский сад, школа, спортивные секции, ВУЗ);
  5. Обеспечение возможности хорошего отдыха и досуга, развития личных интересов и хобби;
  6. Открытие собственного бизнеса, погашение долгов, создание резервных фондов;
  7. Сохранение привычного уровня жизни после выхода на пенсию;
  8. Создание и передача наследства — формирование семейного капитала будущих поколений;
  9. Обеспечение семьи жильем и подсобным хозяйством, улучшение условий жизни.

Для того, чтобы сначала определить задачи, а затем успешно их решить, обратитесь за помощью к финансовому советнику. Финансовый советник может решать как личные задачи, задачи семьи, так и помочь решить некоторые задачи финансового планирования бизнеса. Вам может потребоваться финансовое планирование в бизнесе. Жизненные циклы бизнеса тоже существуют, и они похожи на жизненные циклы человека.

2.Финансовое планирование в бизнесе

Личное финансовое планирование охватывает также планирование бизнеса. Это планирование не конкретной отрасли или специфических тонкостей. Если у вас есть бизнес, то вам нужно знать некоторые тонкости личного финансового планирования, которые относятся к бизнесу. Ведь у бизнеса, как и у человеческой жизни есть этапы:

  1. Создание;
  2. Развитие;
  3. После 5 лет если выжил – укрепление;
  4. Передача бизнеса, выход.

Если бизнес выдерживает процесс становления от 2 до 5 лет, то дальше начинается рост и увеличение доходов. На этом этапе руководителю бизнеса может понадобится помощь в создании социального пакета для работников. Обеспечение пенсией подчиненных, защита жизни и здоровья. Этапы «жизни» бизнеса поддаются планированию и стоит подходить к этому вопросу серьезно.

Многие бизнесмены даже не думают о планировании бизнеса. Например, человек 20 лет строил бизнес и пришло время подумать о передаче или завершении бизнеса. Но если бизнесмен не знает о том, что в бизнесе есть «периоды жизни», то вряд ли придаст этому значение. Открывая бизнес, стоит спланировать как вы его завершите, либо передадите, либо продадите, либо закроете. Чем больше бизнес, тем больше вопросов финансового планирования возникает.

Когда денег нет – это проблема, когда деньги есть – это еще большая проблема.

Финансовое планирование поможет бизнесмену продумать этапы, которые бизнес будет проходить. Вы сможете спланировать и создать соц.пакеты для работников. Ну и в итоге вы будете знать, что намерены делать на этапе передачи и выхода из бизнеса. Внесите в свой личный финансовый план пункт о планировании бизнеса. Чтобы прийти к своим целям, любому человеку жизненно необходим личный финансовый план. План поможет понять где вы находитесь, куда стремитесь и покажет как добиться желаемого.

3.Личный финансовый план — главный документ финансового планирования

Итогом проведения финансового планирования станет личный финансовый план — документ, который решает финансовые задачи человека по достижению конкретных финансовых целей. Финансовые планы могут быть:

Комплексный план – это полный финансовый план, включающий финансовую диагностику (доходы/расходы, активы/пассивы, финансовые цели), оптимизацию текущего состояния, стратегию управления капиталом (защита, накопление, сбережение, приумножение), рекомендации по финансовым и инвестиционным инструментам, сопровождение при заключении сделок. Такой план заказывают редко, это большой серьезный документ, который требует от финансового советника долгой, кропотливой работы.

Целевой план – краткий финансовый план, обычно включающий одну или несколько стратегий, или рекомендаций по достижению финансовых целей человека.

Инвестиционный план – включает составление инвестиционной стратегии и рекомендации по инвестиционным инструментам для достижения целей человека. Для составление необходимо знать возможную сумму, которую человек готов инвестировать.

4.Составные части финансового плана

4.1 Анализ текущей ситуации

При анализе текущей ситуации нужно внести ясность и определить, где вы сегодня находитесь. Что вы имеете: доходы, активы, какой бюджет и куда вы стремитесь уточнить цели. Узнать ваш возраст, количество членов семьи, наличие бизнесов.

4.2 Стратегия

После того как мы выяснили ваше финансовое положение определили жизненные цели и финансовые задачи, можно выработать какую-то стратегию действий.

4.3 Экономические действия – шаги

Только на этом этапе будет ясно, какие финансовые инструменты можно использовать для реализации выбранной стратегии. Никак не раньше можно говорить о каких-то конкретных инструментах. Сначала финансовому советнику нужно выяснить что нужно клиенту, затем предлагать решения.

4.4 Подбор инструментов для реализации финансового плана

На рынке постоянно появляются новые финансовые инструменты и человеку сложно разобраться в этом самостоятельно. Для этого финансовые советники постоянно обучаются и пополняют знания, чтобы дать клиенту лучший сервис и помочь выбрать действительно нужные и подходящие инструменты. В финансовый план могут входить различные инвестиционные накопительные и страховые планы, планы защиты семьи и передачи наследства.

4.5 Корректировка и ведение плана

Со временем жизнь меняется соответственно стоит корректировать финансовый план. В семье могут родиться дети или вы решите завершать карьеру, закрывать бизнес, все это повлияет на общую финансовую ситуацию. Может понадобится увеличить страховую защиту или спланировать передачу бизнеса, создать капитал для личной пенсии или вывести деньги на обучение детей.

4.6 Дополнительный специалист

Для реализации своих финансовых задач и личного финансового планы вы можете привлекать других специалистов. Комплексный подход к финансовому планированию также может охватить и других специалистов. Например, семейный:

  1. Нотариус;
  2. Юрист;
  3. Врач.

Таким образом, помимо личных финансовых консультантов вы можете иметь различных специалистов, которые будут поддерживать семью в других направлениях, которые требуют не меньшего внимания.

В завершение

Именно в такой последовательности должен разрабатываться финансовый план. Финансовое планирование начинается с анализа текущей ситуации, выяснения потребностей и целей и только потом выбору конкретных инструментов, со временем корректировать план. Итогом личного, финансового планирования станет, то, что вы шаг за шагом сможете двигаться к своим целям:

Без финансового планирования жизнь человека проходит как в тумане, любого из нас могут подстерегать непредвиденные события и менять привычные устои жизни семьи и на это нужно грамотно финансово реагировать. У каждой семьи должны быть финансовые инструменты и планы, которые сработают в той или иной ситуации и дадут семье уверенность в завтрашнем дне. Чтобы идти по намеченному курсу и год за годом приближаться к своим целям. Проведите финансовое планирование и получите семейный финансовый план. Чтобы записаться на консультацию, пройдите по ссылке ниже.

До встречи!
С уважением,

Алексей Протасевич
финансовый консультант

В рыночных условиях нет единых требований относительно содержания, форм и видов финансовых планов, которые разрабатывают предприятия. Поэтому на каждом из них могут быть свои особенности в финансовом планировании.

Финансовый план — это важнейший элемент бизнес-плана, который составляется как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Составление финансового плана может происходить в три этапа:

1. Анализ ожидаемого исполнения финансового плана текущего года.

2. Рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на основании которых рассчитываются плановые финансовые показатели.

3. Разработка проекта финансового плана.

Цель составления финансового плана заключается в взаимосогласованности доходов и расходов. Текущий финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам» поскольку в течение года потребность в денежных средствах значительно меняется и может случиться нехватка или избыток финансовых ресурсов. Разбивка годового финансового плана на более короткие промежутки времени позволяет отслеживать возникновение входных и выходных денежных потоков, определить потребность в привлечении средств.

К наиболее распространенных видов финансовых планов можно отнести:

— прогноз (план) финансовых результатов;

— баланс доходов и расходов;

— план денежных потоков

— платежный календарь.

При разработке первых двух видов планов используется прямо пропорциональная зависимость практически всех переменных расходов и большей части текущих активов и текущих обязательств от выручки. Рост объемов продаж приводит к увеличению активов, так как для наращивания производства и сбыта требуются дополнительные средства на образование запасов, расширение мощностей и др. Активная сбытовая политика увеличивает дебиторскую задолженность, потому что предприятия предоставляют отсрочки платежей своим клиентам. В свою очередь, увеличение активов вызывает увеличение обязательств по оплате за поставленные материалы, сырье. Таким образом, растет кредиторская задолженность. Увеличение доходов приводит к росту прибылей и налогов.

Прогноз (план) финансовых результатов базируется на прогнозе выручки от продукции, услуг, доходов от внереализационных операций, сумм расходов на производство и реализацию продукции, расходы на внереализационные операции и общехозяйственных расходов (табл. 10.1).

Таблица 10.1. План финансовых результатов

Важным моментом финансового прогнозирования является определение тенденций изменения затрат по предприятию в зависимости от изменений объемов производства. Одновременно проводится прогнозный анализ прибыли с целью определения безубыточного объема производства и продаж, установление желаемого объема прибыли, запаса финансовой устойчивости. Предприятие может иметь несколько вариантов плана финансовых результатов, которые будут ориентированы на изменение ситуации. Например, альтернативные варианты могут разрабатываться в зависимости от изменения цен, динамики объема продаж, динамики переменных и постоянных затрат. План финансовых результатов оформляется в виде таблицы.

Плановый баланс разрабатывается с целью выявления изменений в структуре активов и капитала. Таким образом можно оценить платежеспособность, финансовую устойчивость предприятия в перспективе. Поскольку плановый баланс отражает финансовое состояние на конец планового периода, то в случае получения неудовлетворительных показателей необходимо корректировать бизнес-план в целом. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не будет достигнуто ожидаемого результата.

Итак, плановый баланс — это важный документ, который фиксирует качество всей предыдущей плановой работы.

Структуру планового баланса приведены (табл. 10.2).

Таблица 10.2. Плановый баланс

с/п

Статьи баланса

На конец отчетного периода

На конец планового периода

Нематериальные активы

Основные средства

Долгосрочные финансовые инвестиции

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства

другие активы

Активы, всего

Собственный капитал

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты банка

Кредиторская задолженность

Прочие пассивы

Пассивы, всего

Перечень статей баланса может в той или иной степени детализировать форму баланса. Это зависит от особенностей деятельности и заинтересованности предприятий.

Финансовый план в форме баланса доходов и затрат наиболее распространен в плановой практике.

Основная задача этого плана — определить все доходы и поступления средств и все расходы и отчисления. А затем на этой основе определяется или дефицит финансовых ресурсов или их избыток. В первом случае предприятие разрабатывает мероприятия по поиску источников финансирования, а во втором — пополняет резервы.

К балансу доходов и расходов разрабатывается вспомогательный документ — проверочная таблица.

Основное назначение этой таблицы -связать запланированные расходы с конкретными источниками финансирования.

Баланс доходов и расходов и проверочную таблицу представлено (табл. 10.3, 10.4).

Таблица 10.3. Баланс доходов и расходов

с/п

Статьи баланса

Сумма

И. Доходы и поступления средств

Прибыль от реализации продукции

Прибыль от прочей реализации

Прибыль от внереализационных операции

Амортизационные отчисления

Целевое финансирование и поступления из бюджета

Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов

Долгосрочные кредиты

Долгосрочные финансовые займы

Доходы от эмиссии акций

Краткосрочные кредиты банков

Спонсорская помощь

Другие поступления

Всего поступлений и доходов

II. Расходы и отчисления

Налог на прибыль

Налог на землю

Налог на транспортные средства

Капитальные вложения

Долгосрочные финансовые инвестиции

Пополнение оборотных средств

Погашение долгосрочных займов

Погашение долгосрочных кредитов

Выплата дивидендов

Отчисления в резервный фонд

Отчисления в фонды стимулирования и развития

Прочие расходы

Всего расходов и отчислений

Каждый из планов, которые рассматриваются в этом разделе, отражает тот или иной финансовый аспект производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В разных вариациях эти плановые документы применяются в практике управленческой работы.

В зарубежных корпорациях обобщающим плановым документом, который связывает план производства продукции, организационно-технического развития, сбыта с финансовым обеспечением их выполнения, является бюджет.

Бюджет корпорации определяется как план, охватывающий все аспекты хозяйственных операций на предстоящий период, и является официальным изложением политики фирмы, ее целей, установленных высшим руководством. В типовой фирме разрабатывается много видов бюджетов, которые можно объединить в четыре основные группы:

1) смету доходов и расходов;

2) смета капитальных расходов;

3) кассовый бюджет;

4) балансовый смету.

Таблица 10.4. Проверочная таблица по балансу доходов и расходов

Смета доходов и расходов отражает запланированные доходы и эксплуатационные и другие расходы. Последние могут быть очень разнообразными и зависят от принципов классификации затрат. Смета доходов и затратная отличие от баланса доходов и расходов включает доходы от реализации продукции и прочие доходы и предусматривает покрытие всех расходов, связанных с производством продукции и другими операциями.

Смета капитальных затрат отражает капитальные затраты на реконструкцию и развитие, машины и оборудования, на пополнение товарно-материальных запасов и т.д. Как в долгосрочном, так и краткосрочном планировании такие сметы регламентирующих направления использования инвестиции.

Кассовый бюджет — это прогноз поступления денежных средств, с которыми сопоставляют фактические денежные операции. Аналогом кассового бюджета у нас есть план денежных потоков и платежный календарь.

Бюджет фирмы служит средством контроля над будущими операциями, поскольку руководители имеют возможность сравнивать фактические результаты деятельности с нормативами, которые были установлены в бюджете.

Сущность и содержание финансового планирования. Финансовый план

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходов денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

  • · воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
  • · обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
  • · предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
  • · служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

  • · обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
  • · определение путей эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;
  • · выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
  • · установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

  • 1) Анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия — бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
  • 2) Составляют основные прогнозные документы, такие как прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, движение денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
  • 3) Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
  • 4) Осуществляется оперативное финансовое планирование.
  • 5) Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому план по прибыли и финансовый план являются центральными элементами внутрифирменного планирования.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.

Финансовый план — это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

Финансовый план бизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:

  • · прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг). Основная задача — дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана.
  • · план доходов и расходов, который включает следующие показатели:

доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги. Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыль после уплаты налогов.

  • · план движения денежных средств — оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия.
  • · прогноз бухгалтерского баланса организации. Баланс активов и пассивов составляется один раз в год. Разница счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.
  • · план по источникам и использованию средств должен показать источники получения средств и их использование. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия.
  • · расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции, необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств. Точка самоокупаемости — это такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.

Необходим прогноз бухгалтерского баланса, т.к. на его основе выполняются расчеты всех показателей финансового состояния организации, и дается финансовая оценка результатов запланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итог экономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогноз прибылей (убытков) и движения наличных средств.

Текущее планирование — это такой вид деятельности, который в сегодняшних акционерных обществах, бывших ранее государственными предприятиями, как правило, существует и поныне. Плановики со стажем имеют опыт разработки техпромфинпланов и используют его в новых условиях. На предприятиях определяется себестоимость по элементам затрат и статьям калькуляции, планируется выручка от реализации, прибыль и платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. В некоторых случаях планируются издержки по производственным подразделениям и проводятся более сложные специальные расчеты.

Текущее планирование охватывает годовой период и представляет собой совокупность планов по различным видам деятельности предприятия. Есть ли какие-то основания для того, чтобы утверждать, что оно должно стать другим, чем было в плановой экономике? Да, есть. Во-первых, текущее планирование должно рассматриваться как этап реализации стратегии предприятия. Во-вторых, если раньше отправной точкой текущих планов был план производства, то в рыночной экономике это место занимает прогноз сбыта на текущий год. И. наконец, в-третьих, несколько меняются формы представления результатов текущего плана. С учетом этих особенностей структурная схема текущего планирования показана на рис. 3.

Рис. 3. Структурная схема текущего планирования

Разработка текущего плана должна начинаться с подразделений. Задачи, стоящие перед ними (определяемые потребностями реализации стратегических целей), требуют разработки плана действий и наличия ресурсов, достаточных для их решения. В итоге планы по подразделениям разрабатываются в виде бюджетов или смет. После разработки бюджетов подразделений проводится их анализ и выявление несоответствий.

В случае когда обшая потребность в ресурсах превосходит возможности предприятия, а бюджеты составлены корректно — приходится пересматривать текущие задачи; если же некорректно составлены бюджеты, высшее руководство должно пересмотреть бюджеты. Прогноз сбыта — та основа, на которой в конечном счете строятся все бюджеты подразделений. В рыночной экономике нельзя ожидать, что отдел сбыта сможет продать все, что предприятие может произвести. Наоборот, вопрос должен стоять так — сколько нам нужно произвести тех или иных продуктов, чтобы удовлетворить платежеспособный спрос на них? Каждое подразделение нуждается в прогнозе сбыта для координации своих действий с задачами всего предприятия.

Прогноз сбыта, в идеале, должен составляться по каждому виду продукции с разбивкой по месяцам и по территориям. Сбыт каждого продукта показывается в стоимостном и натуральном выражении. На практике составление таких прогнозов затруднено или не оправдано с точки зрения эффективности для предприятий с индивидуальным характером производства или с большим ассортиментом продукции. Поэтому часто отдельные продукты объединяются в группы или выделяются важнейшие виды продукции, а остальные проходят в графе «прочая продукция». Это снижает ценность прогноза, но также и затраты на него.

В конечном счете прогноз сбыта может быть представлен в форме таблицы:

Всего

Регион 1

Регион 2

в шт.

сумма

в шт.

сумма

в шт.

сумма

1. Продукция А
январь
февраль
март

ИТОГО за квартал
I
II
III
IV

2. Продукция В

Производственный план должен быть основан на прогнозе сбыта. Он включает в себя план по материалам, план по труду и план по накладным общезаводским расходам. С прогнозом сбыта связаны также и план маркетинга, и план по торговым издержкам. Впрочем, в текущие задачи маркетинга могут быть заложены будущие стратегические задачи, требующие продолжительных усилий по их решению.

Бюджет НИОКР и бюджет административных расходов в меньшей степени связаны с текущими задачами, в основном они ориентированы на общую стратегию предприятия. Но перед ними также стоят задачи на текущий год, решение которых требует определенных затрат. В конечном счете все виды планов по запланированным доходам и затратам обобщаются в финансовом плане.

Общий алгоритм текущего планирования может быть следующим:

  • разработка прогноза сбыта;
  • разработка планов (бюджетов) по подразделениям;
  • группировка издержек всех подразделений в переменные, операционные и торгово-административныс издержки;
  • расчет итоговых выходных форм: плана по прибыли и денежного потока.

К переменным издержкам относятся:

  • сырье и материалы основные;
  • сырье и материалы вспомогательные (только те, которые могут быть отнесены к переменным издержкам);
  • покупные полуфабрикаты и комплектующие;
  • работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями (те из них, которые могут быть отнесены к переменным издержкам);
  • расходы на сдельную оплату труда основных производственных рабочих вместе с отчислениями на социальные нужды.

К операционным издержкам относятся:

  • сырье и материалы вспомогательные (кроме тех, которые отнесены к переменным издержкам);
  • работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями (кроме тех, которые отнесены к переменным издержкам);
  • запасные части для ремонта технологического оборудования и транспортных средств;
  • топливо;
  • энергия (кроме офиса);
  • расходы на оплату труда производственных рабочих (кроме сдельной), ИТР и служащих, вместе с отчислениями на социальные нужды;
  • расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов вместе с отчислениями на социальные нужды;
  • расходы на эксплуатацию оборудования;
  • текущий ремонт оборудования и транспортных средств;
  • услуги со стороны на содержание оборудования и рабочих мест (энергия, сжатый воздух, пар, вода и др.);
  • услуги сторонних организаций по ремонту;
  • содержание зданий, сооружений производственного назначения, складских помещений, включая коммунальные расходы;
  • транспортные расходы, связанные с производством (маттехснаб, внутризаводской транспорт);
  • ремонт зданий, сооружений производственного назначения, складов инвентаря;
  • затраты но охране окружающей среды, затраты на переработку, утилизацию, удаление отходов;
  • платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ;
  • расходы на изобретательство и рационализаторство;
  • аренда отдельных объектов основных производственных фондов;
  • амортизационные отчисления (кроме офиса);
  • оплата работ по сертификации продукции;
  • охрана труда;
  • подготовка кадров;
  • другие.

К торгово-административным издержкам относятся:

  • расходы на тару и упаковку продукции;
  • расходы на транспортировку готовой продукции;
  • расходы на заработную плату сбытовых работников вместе с отчислениями на социальные нужды;
  • отчисления сбытовым организациям, комиссионные сборы;
  • гарантийное обслуживание;
  • расходы на рекламу, всего:
  • в том числе:
    в пределах утвержденного норматива;
    сверх норматива;
  • другие маркетинговые расходы;
  • аренда земли и другие выплаты за земельный участок;
  • страхование имущества;
  • оплата лицензий на право деятельности, поддержание патентов;
  • содержание аппарата управления предприятием;
  • затраты на автомобильный транспорт;
  • содержание конструкторских служб;
  • содержание узлов связи;
  • расходы по командировкам;
  • расходы на освещение, отопление, водоснабжение и содержание в чистоте административных зданий;

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *