Закон ККТ 2018

Содержание

Закон № 54-ФЗ, регулирующий применение ККТ, претерпел изменения и 3-го июля вышла его обновленная версия — в редакции Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ. Рассмотрим ключевые поправки, содержащиеся в ней.

Начнем с того, что изменилось само название 54-ФЗ и теперь оно «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ», т.е. подразумевает все расчеты, а не только «… при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» как это было ранее.

Прежде, чем знакомиться с комментариями к изменениям в 54-ФЗ по онлайн-кассам, советуем изучить сам текст Закона 192-ФЗ от 03 июля 2018 года в любой правовой системе, например, Консультант Плюс — .

Кто еще освобожден от онлайн-касс с принятием Закона 192-ФЗ от 03 июля 2018 года

В первую очередь обращают на себя новые нормы Закона № 54-ФЗ — в редакции от 03.07.2018 года, по которым ряд хозяйствующих субъектов — в дополнение к тем, кто осуществляет виды деятельности по пункту 2 статьи 2 закона, получил освобождение от применения онлайн-касс.

Право не использовать онлайн-кассы теперь имеют:

  1. ИП на ПСН — осуществляющие любые виды деятельности, кроме:
  • парикмахерских и косметических услуг;
  • ремонта и техобслуживания радиоэлектронного оборудования, бытовых приборов, часов;
  • ремонта из выпуску изделий из металла;
  • ремонта и техобслуживания автомоилей, мотоциклов;
  • оказания услуг по пассажирским перевозкам, грузоперевозкам наземным и водным транспортом;
  • ветеринарных услуг;
  • организации занятий физкультурой и спортом;
  • организации охоты;
  • занятия деятельностью в сфере медицины и фармацевтики;
  • организации проката;
  • розницы;
  • общепита;
  • выпуска молочной продукции;
  • рыболовства, разведения рыбы;
  • ремонта ПК, оборудования для связи.

Прочие разрешенные на ПСН виды деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ — всего их несколько десятков, предприниматель теперь может вести без использования онлайн-кассы. При этом, вместо кассового чека ИП на патенте должен выдать своему клиенту чек товарный — в котором будут содержаться реквизиты, указанные в абзацах с 4-го по 12-й в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

Остальным ИП на ПСН придется, если нет желания использовать онлайн-кассу, довольствоваться отсрочками, действующими до 1 июля 2019 года — по основаниям, приведенным в пункте 7.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ, который дополняет Закон № 54-ФЗ.

  1. ИП и юридические лица, которые ведут торговлю с помощью автоматов, принимающих исключительно монеты (при этом, автоматы должны быть полностью механическими без каких-либо электронных компонентов).

Пример такого типа оборудования — механический автомат по продаже маленьких резиновых шариков для детей. Опустив туда монетку, ребенок или сопровождающий его взрослый могут извлечь понравившийся (или случайно попавшийся — в зависимости от конструкции аппарата) шарик.

  1. Государственные и муниципальные библиотеки — при оказании платных услуг гражданам (перечень таких услуг устанавливается Правительством России).

  1. Организации, реализующие полномочия государственных и муниципальных органов власти при оказании платных услуг по предоставлению парковочных мест.

Отметим, что наряду с «либерализацией» норм Закона № 54-ФЗ, отражающей освобождение от применения ККТ некоторыми категориями хозяйствующих субъектов, можно пронаблюдать и факт существенного ужесточения ряда ранее действовавших критериев освобождения бизнесов от установки онлайн-касс.

Так, в положениях пункта 2 статьи 2 закона теперь сказано о том, что не применять ККТ можно при ведении разносной торговли только вне стационарной торговой сети. Ранее — при ведении любой разносной торговли.

Кстати, в новом законе присутствуют условно «либеральные» нормы (скорее разъясняющего характера, но, тем не менее стоящие внимания) — о том, что:

  • разносную торговлю можно вести «в том числе» на борту самолета или в вагоне поезда;
  • кассу можно не применять при торговле в розлив «безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой» (ранее — просто «безалкогольными напитками», к которым, однако, молоко и воду, в принципе можно было отнести и без прямой конкретизации — но законодатель решил их обособить от прочих напитков, не содержащих «градусов»).

Отметим также, что ИП и юридические лица, продающие при реализации газет и журналов (то есть, пользующиеся основанием для неприменения ККТ по пункту 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ), могут осуществлять продажу «сопутствующих товаров» и не использовать при этом онлайн-кассы. При этом, ассортимент «сопутствующих товаров» утверждается органом исполнительной власти региона.

Следующие изменения в Законе № 54-ФЗ касаются непосредственно пользования онлайн-кассой — прежде всего, в части организации выдачи кассовых чеков покупателям.

Кому разрешили не выдавать чек

В статье 1.2 Закона № 54-ФЗ появился новый пункт 5.1 в котором появилась норма о том, что кассовый чек (или БСО) с онлайн-кассы хозяйствующий субъект вправе не выдавать, если:

  1. Расчеты осуществлены с помощью электронных платежных систем с использованием автоматических устройств в целях оплаты транспортных услуг — по перевозке пассажиров, грузов, багажа.

Таким устройством может быть, к примеру, терминал для покупки билетов (опционально — выписки посадочных талонов) в аэропорту.

  1. В расчетах использована вендинг-машина с дисплеем, где может быть отображен QR-код (с данными по чеку), который покупатель может отсканировать на смартфон.

Исключение в обоих случаях — если покупатель до момента расчета каким-либо образом сообщил продавцу свои контактные данные, на которые может быть отправлен кассовый чек в электронном виде. В этом случае электронный чек отправляется покупателю обязательно.

Отметим, что в указанных двух сценариях кассовый аппарат может быть использован в режиме без передачи данных в ФНС — то есть, можно сэкономить на подключении услуг Оператора фискальных данных.

Обязательное условие применение преференций по указанным двум сценариям — наличие на корпусе автоматического торгового оборудования легко читаемого идентификационного номера устройства (который при необходимости может быть проверен ФНС).

Новые правила выдачи чека при «дистанционной» продаже

В ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ присутствует (еще с предыдущей редакции) пункт 5, устанавливающий правила выдачи кассовых чеков при дистанционной торговле через интернет — при которой покупатель и продавец не взаимодействуют непосредственно. При осуществлении продаж таком формате Закон № 54-ФЗ предписывает продавцу направлять покупателю электронный чек на контакты, указанные при оформлении заказа.

В новой редакции статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ появился пункт 5.3, регулирующий выдачу чеков в правоотношениях, которые:

  • также характеризуются тем, что покупатель и продавец не взаимодействуют непосредственно между собой;
  • вместе с тем, «не попадают под действие» пункта 5 статьи 1.2 закона (как и пункта 5.1, рассмотренного нами выше).

Яркий пример таких правоотношений — когда покупатель оплачивает товар, выбранный в интернет-магазине, не через сайт данного интернет-магазина, а через банковскую кассу, взяв собой квитанцию с реквизитами продавца. Ранее подобная схема расчетов не регламентировалась на уровне федерального закона, а разъяснения государственных ведомств по ней были довольно противоречивыми. Теперь в Законе № 54-ФЗ появились нормы, регламентирующие расчеты в таких ситуациях.

Видео — комментарии от компании Консультант плюс к Федеральному закону 192-ФЗ от 03 июля 2018 года, который внес изменения в 54-ФЗ по онлайн-кассам:

Магазин, получивший оплату от покупателя через банк по квитанции (либо иным способом, не подходящим под расчеты, регламентированные пунктом 5 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ), должен передать покупателю кассовый чек:

  1. В электронном виде — на контакты, предоставленные самим покупателем, не позднее дня, следующего за тем, в котором осуществлен расчет (и не позднее момента передачи купленного товара).
  1. В бумажном варианте — одновременно с передачей товара (и если к тому моменту не было возможности отправить кассовый чек в силу того, что контакты не были предоставлены покупателем).
  2. В бумажном варианте — при ближайшем непосредственном контакте с покупателем (или его представителем), если к тому моменту не было возможности отправить электронный чек.

Таким образом, магазин, обнаружив приход на расчетном счете, отражающий факт оплаты товара покупателем по квитанции, должен «пробить» выручку и отправить покупателю электронный чек на предоставленные контакты. Если таких контактов нет — вручить бумажный чек при выдаче товара либо при первом обращении покупателя.

Чек коррекции — официально

В новой редакции Закона № 54-ФЗ дано официальное определение кассовому чеку коррекции. В принципе, оно соответствует тому, которое фактически звучало в разъяснениях официальных лиц, но его закрепление на уровне федерального законодательства — событие, которое заслуживает внимания.

В соответствии с новым пунктом 5.1 статьи 4.3 закона под кассовым чеком коррекции (или БСО коррекции) следует понимать фискальный документ, формируемый в целях фискализации ранее совершенных доходов или расходов, которые не были проведены через онлайн-кассу непосредственно в момент их совершения (например, в силу того, что онлайн-касса сломалась или ее было невозможно использовать, поскольку отключили электричество). Так, через чек коррекции пробивается выявленная в конце смены лишняя выручка или, наоборот, недостача — с применением, соответственно, признака «приход» или «расход» по чеку в реквизите «признак расчета».

Иных условий для применения чека коррекции законодательство не предусматривает. Для корректировки ошибочных операций по фискализации должны применяться обычные чеки — с использованием подходящих реквизитов «признак расчета» и сопутствующих ему.

Обязанности банковских агентов

Платежные агенты — посредники между продавцом и покупателем, могут вести деятельность в соответствии с двумя основными нормативными актами — Законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ (регулирует работу банковских платежных агентов — тех, которые ведут деятельность на основании договоров с банками) и Законом «О приеме платежей налоговыми агентами» № 103-ФЗ (регулирует работу «простых» платежных агентов — то есть, тех, которые не связаны договорами с банком).

В предыдущей редакции Закона № 54-ФЗ порядок приема платежей агентами регулировался довольно поверхностно: в пунктах 3 и 4 статьи 4.7 был лишь приведен перечень ряда дополнительных реквизитов к кассовому чеку, которые должны быть применены агентами. В новой редакции закона норм, регламентирующих порядок действий агентов в ходе приема платежей, стало заметно больше — если говорить конкретно о тех агентах, которые ведут деятельность в юрисдикции Закона № 161-ФЗ.

Так, в статье 1.2 появился новый пункт 5.5, по которому таким агентам при осуществлении автоматических расчетов прямо предписано выдавать плательщикам чеки в бумажном или электронном виде (если предоставлены контакты для этого). Ранее такая обязанность устанавливалась косвенно — из общей совокупности норм действовавшей тогда редакции Закона № 54-ФЗ.

В новой редакции Закона № 54-ФЗ также содержатся нормы, устанавливающие ряд технологических особенностей ККТ, используемой банковскими агентами, а также порядок определения адреса места расчетов с помощью такой ККТ.

Прочие изменения в 54-ФЗ по онлайн-кассам с 2018 года: на что обратить внимание

В свежей редакции Закона № 54-ФЗ определенно заслуживает внимания ряд норм, пусть и по многим признакам второстепенных, но все же значимых на практике. Так, полезно знать, что в соответствии с новой редакцией закона:

  1. Отчет о закрытии накопителя (например, при его замене в связи с истечением срока эксплуатации) может быть сформирован только после того, как в ФНС (при посредничестве ОФД) были переданы все предусмотренные техническими стандартами фискальные документы (и их получение подтверждено ОФД).
  1. В законе официально закреплено (до того подразумевалось), что в юрисдикцию нормативно-правового акта входят:
  • получение или выплата денежных средств в виде предоплаты, аванса за товар;
  • зачет, возврат предоплаты или аванса;
  • выдача и погашение займов на оплату товара;
  • операции в рамках процедур, соответствующих встречному предоставлению за те или иные товары.

Все указанные процедуры подлежат фискализации в установленном законом порядке — с учетом норм Закона № 54-ФЗ, требований, отраженных в форматах фискальных документов.

  1. Пользователь онлайн-кассы вправе сформировать общий кассовый чек в конце месяца (или иного периода, установленного законом) по расчетам, которым соответствует процедура зачета или возврата предоплаты (аванса) за услуги:

  • оказанные при проведении культурно-массовых мероприятий;
  • оказанные в транспортной сфере;
  • имеющие отношение к связи;
  • связанные с абонентской платой за облачное ПО, хостинг (и прочие электронные услуги, перечисленные в статье 174.2 НК РФ).

При этом, хозяйствующий субъект вправе не выдавать покупателю (клиенту) такой чек ни в каком виде.

  1. Если возврат или зачет осуществлены в рамках правоотношений, попадающих под действие пунктов 5 и 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ (то есть, осуществляемых в рамках дистанционной торговли), то данные виды расчетов подлежат фискализации с последующим направлением кассовых чеков клиентам в электронной форме.

Можно отметить, что в Законе № 54-ФЗ также установлены новые правила:

  • выдачи кассовых чеков страховщиками;
  • взаимодействия ответственных сторон при ведении реестра ККТ;
  • в части некоторых требований к ККТ;
  • в части некоторых положений в правилах регистрации ККТ, замены накопителя;
  • взаимодействия между органами власти и подотчетными им организациями, деятельность которых связана с реализацией положений закона на практике — прежде всего, речь идет об ОФД.

Безусловно, важную роль в понимании новшеств, закрепленных в свежей редакции Закона № 54-ФЗ, играет и позиция официальных органов — ждем актуальные разъяснения от ФНС, Минфина и иных структур.

Список поправок с комментариями

Предлагаем посмотреть комментарии к поправкам в 54-ФЗ, которые внес Федеральный закон 192-ФЗ от 03 июля 2018 года:

ФГИС Меркурий: что это и кто должен регистрироваться в данной системе Россельхознадзора.

Как работать с ККТ в полном соответствии с требованиями 54-ФЗ.

Как зарегистрировать кассовый аппарат в Налоговой службе https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/kak/zaregistrirovat-kkt-v-nalogovoj.html на официальном сайте или через визит в ИФНС.

Федеральный закон № 129-ФЗ с очередными нововведениями в ФЗ-54 вступил в действие 7 июня 2019 г. Обновленный документ предоставил множество преференций по внедрению контрольно-кассового оборудования для разных сфер коммерции. Одним установку касс отсрочили до 2021 года, вторым их полностью отменили, а третьи получили существенные послабления по работе с онлайн-ККТ.

Будут ли эти поправки последними, пока неизвестно. Ясно лишь одно — третья волна кассовой реформы закончилась 1.07.2019, как и планировалось ранее. К этому моменту все, кто не получил очередных отсрочек и льгот, должны приобрести оборудование и зарегистрировать его в ФНС. Для предпринимателей на ЕНВД и ПСН без сотрудников остается последняя возможность сэкономить на установке ККМ за счет налогового вычета. Всем остальным субъектам рекомендуется внимательно изучить последние коррективы в Федеральном законе № 54-ФЗ и автоматизировать свой бизнес с учетом обновленных требований.

Напомним, требования ФЗ № 54 касаются не только частных компаний и ИП, но и бюджетных учреждений, оказывающих услуги на платной основе (в том числе больниц, медицинских центров, школ, университетов и т. д.).

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут. Оставьте заявку и получите консультацию.

Вступление в силу измененного Федерального закона 54

Напомним, законопроект по внесению корректив в ФЗ № 54 был инициирован в апреле текущего года группой депутатов во главе с А. Макаровым.

25 мая закон был принят Госдумой в 3-м чтении, 6 июня подписан В.В. Путиным, а уже 7.06.2019 — вступил в силу.

Все поправки ФЗ № 129 от 6.06.2019 действуют с момента публикации (то есть с 7 июня), кроме пп. «в» п. 4 статьи 1 — он примет законную силу 1 июля.

На официальных источниках представлен уже обновленный Федеральный закон 54 от 22.05 2003, где можно сравнить актуальную редакцию с предыдущей версией и увидеть, в какие именно статьи внесены изменения.

Ниже мы подробно рассмотрим, как вступление в силу обновленного Федерального закона 54 отразится на ИП, коммерческих и государственных учреждениях.

Федеральный закон номер 54 ФЗ: пролонгация отсрочки

Главная и самая обсуждаемая новация в законодательстве касается отсрочек по установке онлайн-касс. В первую очередь, это связано с предстоящим введением налога для самозанятых по всей стране. С начала 2019 года специальная налоговая система действует в рамках пилотного проекта в четырех регионах. По прогнозам Минфина, если нововведение докажет свою эффективность, уже в 2020 году спецрежим будет распространен на все регионы РФ. К самозанятым относятся лица, самостоятельно зарабатывающие на жизнь, оказывая услуги или выполняя какие-либо работы, при этом не привлекая наемный персонал. Торговля в эту группу не попадает.

До введения налога на профессиональный доход повсеместно такие частники могут действовать только через ИП, а значит, установка ККТ для них неизбежна.

Обновленный Федеральный закон номер 54 продлил отсрочку для этой группы предпринимателей еще на 2 года. Теперь у них есть время для принятия взвешенного решения — работать в статусе ИП и внедрить онлайн-ККМ или присоединиться к самозанятым и платить соответствующий налог.

Кому одобрена отсрочка

Отсрочка до 2021 года на установку онлайн-ККМ одобрена для субъектов, ведущих бизнес без официально оформленных работников, в следующих отраслях:

  1. Платные услуги населению: репетиторство, пассажирские перевозки, массаж, уход за детьми и больными, уборка жилых помещений, написание текстов, услуги юристов, адвокатов и других специалистов, работающих в своем офисе или с выездом на территорию клиента.
  2. Работы: ремонт квартир, автомобилей, цифровой и бытовой техники, пошив одежды, реставрация мебели, монтаж оборудования и т.д.
  3. Продажа товаров собственного изготовления: кулинарии, авторской живописи, сувениров, украшений и других изделий хендмейд.

Отсрочка действительна только при отсутствии у ИП наемного персонала. При заключении хотя бы одного трудового договора владелец бизнеса обязан в 30-дневный срок приобрести и зарегистрировать кассу в ИФНС.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Кого не коснулись поправки к Федеральному закону 54

Несмотря на одобренные коррективы, 3-й этап реформы не отменяется. Подавляющая часть бизнесменов, у которых заканчивается отсрочка, будут применять ККМ с 1 июля.

В этот список входят:

  • частники на «вмененке» и патентной системе без сотрудников в штате, реализующие продукцию сторонних производителей;
  • обслуживающие компании и ИП, действующие с привлечением наемного персонала (относится ко всем режимам налогообложения);
  • общепит без нанятых сотрудников (на ЕНВД и ПСН);
  • юрлица и частники, которые на текущий момент обязаны предоставлять БСО, установленные государством (например, при реализации туристических и экскурсионных путевок, услуг ломбардов и др.);
  • представители вендингового бизнеса, действующие без официально трудоустроенных работников.

ИП на ПСН и ЕНВД без сотрудников (независимо от сферы деятельности) могут рассчитывать на налоговую льготу, если успели поставить кассу на учет до 1 июля этого года. В сумму компенсации можно включать стоимость оборудования и ПО, расходы на установку, подключение и настройку в сервисном центре. Размер компенсации не может превышать 18000 р.

Изменения в ст 4.7. Федерального закона № 54-ФЗ

ФЗ № 129 внес изменения и дополнения в статьи 1.2, 2, 4.3 и 4.7 ФЗ № 54. Коррективы касаются не только эксплуатации онлайн-касс, но и требований к кассовым чекам. Перечень реквизитов, размещенный в ст. 4.7 Федерального закона № 54 ФЗ, остался прежним.

ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН) вправе не указывать в чеке наименование товарной единицы до 1.02.2021 при условии, что в продаже нет подакцизной продукции.

Согласно п. 1 ст. 4.7, кассовый чек и БСО идентичны по содержанию и количеству реквизитов. Согласно ФЗ-290, с 1 июля нынешнего года БСО необходимо формировать через онлайн-кассу в фискальном режиме. Типографские бланки, заполненные вручную, утратят свою силу.

Для формирования БСО можно применять специальную автоматизированную систему, но в реестре ФНС пока нет ни одной модели этого оборудования. Это значит, что вместо АС придется использовать стандартную ККТ и выдавать клиенту стандартный чек или поставить кассу с функцией печати БСО.

Что касается ИП в сфере услуг, освобожденных от применения ККТ до 2021 года, то в новом ФЗ ничего не сказано об обязанности выдавать БСО на период отсрочки.

С 1 июля при расчетах наличными и банковской карточкой между компаниями и ИП в чеках и БСО добавятся новые пункты (п. 15 ст. 1 ФЗ № 192):

В ст. 4.7 закона о ККТ добавлен пункт 1.1, который гласит, что при формировании бумажных чеков (БСО) ФНС вправе определять перечень атрибутов, которые можно не указывать в документе. Это означает, что профильные ведомства (Минфин, ФНС и т. д.) получили законное основание для корректировки списка чековых реквизитов при возникновении такой необходимости.

Кто освобожден от ККМ по ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ

В статье 2 Федерального закона РФ определены особенности эксплуатации ККТ в части освобождения от установки касс. Новый нормативный акт, вступивший в силу 7 июня, дополнил список организаций и частников, которые с учетом особенностей бизнеса могут не устанавливать онлайн-кассы (безусловно или с определенными условиями). Изменения внесены в пп. 2 и 8 ст. 2. Кроме того, добавлены новые пункты — 13 и 14.

Поправки в п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54

До внесения последних корректив в список субъектов, освобожденных от применения ККМ, входили предприниматели, занятые в перечисленных ниже сферах:

  • торговля периодическими изданиями в киосках;
  • поставка продуктов питания в образовательные учреждения;
  • разносная торговля вне стационарной точки продаж (с рук, тележек и т. д.);
  • продажа мороженого в ларьках;
  • ремонт обуви и др.

Полный список таких субъектов определен в п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54. С 7.06.2019 этот перечень пополнился еще одним пунктом — предоставление в аренду жилья в многоквартирных зданиях вместе с машиноместами. Преференция действует только для ИП, имеющих это недвижимое имущество в собственности.

Согласно п. 8 ст. 2, кассу можно не использовать при розничной реализации бахил (в том числе через торгоматы).

Освобождение от ККМ при безналичной оплате

В рамках обновлений законодательства некоторые сферы коммерции могут полностью освободить себя от применения кассовых аппаратов при соблюдении двух условий (п. 13 ст. 2):

  • прием безналичных платежей без непосредственного контакта с потребителем (если оплата совершается наличными или карточкой, придется пробивать чек);
  • предоставление услуг в рамках основной профессиональной деятельности.

Порядок внедрения онлайн-ККТ упростили для субъектов:

  • ТСН (ТСЖ, СНТ и ОНТ);
  • жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
  • частные и государственные учреждения, предоставляющие платные образовательные услуги;
  • учреждения в культурно-досуговой области;
  • центры и комплексы, предлагающие услуги в спортивно-физкультурной сфере.

Для ТСН и кооперативов установлены дополнительные требования. Они получают право не проводить операции через кассу при приеме оплаты от своих членов (за услуги согласно уставу), а также за жилье и «коммуналку».

Кроме того, в соответствии с п. 14 ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ от установки онлайн-касс освободили частных предпринимателей, продающих входные театральные билеты с рук. Преференция не относится к продажам через онлайн-ресурсы — в этом случае необходимо сформировать чек и передать получателю в цифровом виде на указанные контакты.

Кассы для ИП и ООО. Установим и зарегистрируем за 1 день. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Изменения Федерального закона 54 от 22.05 2003 по выдаче чеков

В статье 1.2 ФЗ-54 регламентирован порядок эксплуатации ККТ и выдачи кассовых чеков и БСО. Согласно действующему законодательству, с 1.07.2019 владельцы ККМ, принимающие от клиентов авансы, обязуются предоставлять два документа — при приеме предоплаты и отгрузке товара (оказании услуги).

Ранее ФЗ частично освободил от этого требования предпринимателей и юрлиц:

  • продающих билеты на концерты и другие культурно-досуговые мероприятия;
  • работающих в сфере пассажирских и грузовых перевозок;
  • предлагающих услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.

Этим субъектам разрешили не формировать второй чек по каждой платежной операции с зачетом (возвратом) аванса. Вместо этого можно сформировать единый документ, в котором будут отображены все такие операции за расчетный период, не превышающий 1 месяца. До внесения последних поправок к Федеральному закону № 54 предполагалось, что общий чек по всем авансам необходимо будет формировать в течение 1 дня после окончания расчетного периода. ФЗ № 129 увеличил этот срок до 10 дней, а также дополнил список субъектов, на которые распространяется данная преференция:

  • организации, предоставляющие услуги ЖКХ, в том числе, ресурсосберегающие учреждения (ТСЖ, УО, РСО);
  • компании в охранной сфере;
  • образовательные учреждения.

Общий чек по авансовым платежам направляется в ФНС через оператора ФД, клиенту этот документ передавать не нужно.

Для организаций жилищно-коммунальной отрасли предусмотрена еще одна льгота. С 1.07.2019 им разрешается выдавать фискальные чеки или отправлять их дистанционно только при письменном требовании покупателя. Чек необходимо передать в течение 5 дней после получения запроса.

Если в течение 3 месяцев с момента оплаты запрос так и не пришел, требование ФЗ считается исполненным.

Преференция действует при условии дистанционной оплаты без личного взаимодействия клиента и поставщика услуг.

Кого Федеральный закон РФ № 54 освободил от выдачи чеков

В пункте 5.1 статьи 1.2 ФЗ № 54 установлен перечень владельцев ККТ, которые вправе не печатать чеки и не отправлять их клиенту в электронной форме, если тот не указал свой абонентский номер или e-mail и не сделал запрос на получение документа.

До 7.06.2019 эта льгота распространялась на юрлица и ИП, организующие перевозки пассажиров и грузов с использованием турникетов для автоматического приема платежей и выдачи талонов в салоне ТС.

После внесения июньских поправок в статью 5.1 добавился еще один пункт — вендинговые аппараты, принимающие оплату за товары и услуги. Преференция действует только в том случае, если автомат не продает акцизные товары и в него вмонтирован дисплей для демонстрации QR-кодов. Покупатель самостоятельно сканирует код через камеру на смартфоне и расшифровывает его с помощью мобильного приложения, при желании может проверить чек на сайте налоговой службы и ОФД, а также распечатать документ.

Отметим, что на сегодня дисплеи для демонстрации QR-кодов внедряются в добровольном порядке, но с 1.02.2020 это устройство станет обязательным для всех вендинговых автоматов.

Вам будет интересно: Регистрация кассового аппарата в ОФД и ФНС

Федеральный закон 54: удаленное применение ККМ

Обновленный нормативный акт существенно расширил список субъектов, которым разрешается использовать одну удаленную кассу вне места расчета с покупателем. В основном это касается предприятий, чья деятельность предполагает разъездной характер работы и оказание услуг не в офисе, а на территории клиента.

До принятия ФЗ-129 возможность эксплуатации одной удаленной ККТ относилась к интернет-магазинам, транспорту с электронными системами оплаты и вендинговым автоматам.

В обновленной редакции Федерального закона номер 54 ФЗ добавились дополнительные субъекты, получившие послабление:

  • Разносная реализация товаров: с рук, на автолавках, на транспорте и т.д.
  • Онлайн-продажи с курьерской доставкой: рестораны и интернет-магазины, принимающие наличные при передаче товара.
  • Прием оплаты вне офиса компании или стационарной точки продаж: ремонт помещений, косметологические услуги с выездом к клиенту и т.д.
  • Использование БСО, утвержденных госорганами: услуги ломбардов, туристических фирм, ветеринарных учреждений.
  • Выдача талонов и билетов за проезд в салоне ТС.
  • Прием платежей за ЖКУ.

Для удобства пользователей расширен список вариантов выдачи фискальных документов:

  • выдача бумажного документа;
  • отправка цифрового чека (если клиент сообщил контакты до момента совершения платежа);
  • демонстрация QR-кода со смартфона, планшета или другого устройства, чтобы покупатель (пассажир) смог считать его через приложение на смартфоне;
  • выдача проездного талона с напечатанным QR-кодом или ссылкой для просмотра чека с сайта ИФНС или ОФД;
  • отправка на телефонный номер или e-mail фискальных атрибутов чека, позволяющих проверить документ и получить необходимую информацию по платежной операции.

Внесенные в Федеральный закон РФ № 54 изменения позволяют предпринимателям перейти на соответствие новым требованиям в более удобном режиме. Перевозчикам не придется ставить терминал в салоне каждого автомобиля и заключать на каждую кассу договор с ОФД, в связи с чем предполагаемые затраты на автоматизацию значительно сокращаются.

Выездным сотрудникам и курьерам также не понадобится везде носить с собой мобильные ККМ. Достаточно установить один терминал в офисе компании и проводить через него платежи по всем сотрудникам и ТС.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

В 2019 году прошла третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

  • Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Кроме того, курьеров освободили от обязанности пробивать чеки, то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. Мы подробно ответили на вопросы о новых поправках в 54-ФЗ.
  • Теперь ККТ нужна и при всех видах безналичных расчетах с физическими лицами. Мы рассказали, как использовать кассу, пробивать чек и делать возврат.
  • C 2017 года изменилась схема работы торговых организаций с налоговой — после поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую по интернету через оператора фискальных данных (ОФД). С таким оператором нужно заключить договор.
  • Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей. Подробнее: кассовые аппараты в 2020 году >>
  • Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
  • С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать уже нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
  • Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2020 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному. При этом курьер может не пробивать кассовый чек. Достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно.
  • Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2020 году >>
  • Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начали ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
  • Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем.
  • Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации полностью освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
  • Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно.
  • Чеки с оплат на расчетный счет. C 1 июля 2019 предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
  • Чеки по предоплатам. C 1 июля 2019 нужно выбивать два чека. Один — при получении предоплаты, и второй — по факту передачи товара или оказания услуги. Хорошая новость: в МоемСкладе это очень просто.

Применение ККМ в 2020 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2018 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2020 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный. Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую. Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что с 2018 года во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете. При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней. Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2020 году >>

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2020 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей. За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей. При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб. ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей. Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончился 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас. Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время. А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа. Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой. Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Онлайн-кассы и малый бизнес

Применение ККТ для ЕНВД в 2020 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2018 года должны были перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2020 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2020 году

Нет, в 2020 это не обязательно — при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности.

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2020 году ИП на патенте?

Действующая редакция закона о ККТ с 2018 года касается только части предпринимателей на патенте. Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны были поставить ККТ к 1 июля 2018. Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже был отложен — до 2019. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ.

Читайте по теме: «Онлайн-кассы в 2020 году. Новый закон в вопросах и ответах»

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *