Заявление на ЕНВД сроки подачи

По общему правилу систему налогообложения нужно выбирать до начала осуществления деятельности или до начала очередного налогового периода — года (например, в ноябре).

Это значит, что сейчас самое подходящее время ознакомиться с разделом НК РФ «Специальные налоговые режимы», а также региональным и местным законодательством, устанавливающим конкретные виды деятельности и налоговые ставки для применения специальных налоговых режимов.

Выбрав оптимальную систему налогообложения для своего бизнеса, необходимо своевременно предоставить в налоговые органы соответствующие заявления (уведомления) о выборе системы налогообложения.

Плюсы и минусы спецрежимов: руководство для начинающих бухгалтеров и директоров.

📌 Реклама Отключить

Сроки подачи заявлений / уведомлений о выборе системы налогообложения

Система налогообложения

С какого периода можно применять

Срок направления уведомления о выборе системы налогообложения

Форма уведомления / заявления

УСН

C нового налогового периода, т.е. с начала нового календарного года

Лица, желающие с 2018 года применять УСН, обязаны не позднее 31.12.2017 подать уведомление в налоговый орган. 31 декабря — это воскресенье, поэтому срок переносится на 8 января 2018 года.

Уведомление составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@;

Электронный формат уведомления установлен Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@

Для вновь созданных ООО / вновь зарегистрированных ИП

Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе

ЕНВД

Перейти на ЕНВД можно в любой момент, однако надо учитывать, что, например, с УСН на ЕНВД можно перейти только с нового года

В течение 5 рабочих дней с момента перехода нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для перехода на ЕНВД с 2018 года срок подачи заявления — не позднее 15.01.2018.

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Для вновь созданных ООО / вновь зарегистрированных ИП дата перехода — дата регистрации ООО / ИП

Патент

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Срок действия патента может начинаться с любого числа месяца. Но, например, 10.12.2017 можно подать только заявление на применение ПСН с 01.12.2017 по 31.12.2017

ИП подает заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН

Форма заявления новая, утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@. Посмотрите образец заполнения.

Для вновь зарегистрированных ИП

При регистрации одновременно с документами для регистрации ИП

📌 Реклама Отключить

В какой налоговый орган представить уведомление / заявление

Система налогообложения

В какой налоговый орган следует представить уведомление / заявление

УСН

По месту нахождения организации или месту жительства ИП

ЕНВД

— по месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом, если ИП / ООО осуществляет деятельность в нескольких местах, относящихся к разным налоговым инспекциям одного города, то на учет в качестве плательщика ЕНВД налогоплательщик вправе встать в ту налоговую инспекцию, на подведомственной территории которой расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет. Вставать на учет в каждой из налоговых инспекций не требуется.

— по месту нахождения организации (месту жительства ИП), если деятельность связана с перевозками грузов, пассажиров, розничной торговлей (касающейся развозной и разносной розничной торговли), размещением рекламы на / в транспорте

Патент

В общем случае, заявление подается в налоговый орган по месту жительства ИП. Если ИП планирует осуществлять деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором он не состоит на учете, то заявление можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ

Например, если ИП прописан в городе Серове, а планирует открыть цветочный ларек в Ленинском районе городе Екатеринбурга, то заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД ему следует направить в налоговый орган по Ленинскому району города Екатеринбурга. Таким образом, ИП будет зарегистрирован как физическое лицо и ИП в городе Серове, а как плательщик ЕНВД — в городе Екатеринбурге.

📌 Реклама Отключить

ЕНВД в 2018 году: Пошаговая инструкция и примеры расчета

Игорь Бажин 28.06.2018 942 Просмотры 0 ЭкономияSavedRemoved 3

ЕНВД в 2018 году продолжает использоваться предпринимателями, как один из способов сделать этот процесс более экономным.

Предпринимателю вменяется сумма дохода в зависимости от параметров деятельности, и именно от нее рассчитывается налог, а не от полученной прибыли.

Единый налог на вмененный доход

Применение ЕНВД в 2018 году под основанием для начисления платежей подразумевает не фактическую прибыль предпринимателя, а доход уже предварительно вменяемый государством.

Он рассчитывается согласно специальным показателям. Это одна из специальных систем налогообложения (н/о).

По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли произошли в выгодную сторону: его сроки продолжены, а также улучшены правила вычета некоторых сумм.

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, утвержденная нормативными актами, показывает по каждой разновидности предпринимательства.

Она и таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года используются для исчислений и определения параметров предприятия.

Cумма ЕНВД в 2018 году находится в прямой зависимости от них, а также от численности персонала, объемов торговых площадок и региона, где расположена организация.

При использовании ЕНВД в 2018 году, как и прежде, предприятие или бизнесмен освобожден от иных налогов.

Применение ЕНВД в 2018 году является добровольным, и руководство организации само решает, осуществлять ли переход на ЕНВД в 2018 году или же выбрать иные режимы (УСН, ОСНО).

В 2016 году издан Указ, продлевающий применение ЕНВД в 2018 году на 3 года. Законодательно этот режим регулируется ст. 26.3 НК.

back to menu

Преимущества

Применение ЕНВД в 2018 году имеет такие плюсы:

Параметр Значение
Влияние прибыли Фактически полученная не имеет значения – сумма ЕНВД в 2018 году остается фиксированной.
Отчеты Максимально упрощены. Подается декларация ЕНВД в 2018 году.
Сумма ЕНВД в 2018 году Предельно низкая. Платежи нужно сравнивать с УСН при выборе системы, но, например, ЕНВД в 2018 году для розничной торговли с большими помещениями, режим не выгоден.
Ограничения при переходе Границ доходности для оформления нет, а например в УСНО, ПСНО они есть. Не требуется ждать конца года, чтобы перейти на «вмененку», это доступно всегда в 5-дневный период, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли по выгодности на первых местах.
Совмещение систем Применение ЕНВД в 2018 году позволено совмещать с любыми видами н/о.
Бухгалтерский учет Ведут по желанию по упрощенным правилам.
Иные платежи Переход на ЕНВД в 2018 году упраздняет иные налоги, но выплата страховых взносов обязательная. ЕНВД уменьшается на их сумму. Декларация ЕНВД в 2018 году должна отображать вычет.
Уменьшения платежей Используют корректировку: коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица имеет по каждой деятельности, что позволяет учитывать и менять различные факторы с целью уменьшения платежей. Сумма ЕНВД в 2018 году корректируется с помощью показателя К2, если деятельность осуществлялась в неполный налоговый период.
Возможные варианты выгоды ЕНВД в 2018 году позволяет сэкономленные деньги оставлять в обороте. Кроме того, данная система допускает совмещение различных видов н/о. При этом следует тщательно проверить, будет ли выгодно такое совмещение.
Нулевая ставка ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли и по некоторым видам коммерции, для впервые получивших статус ИП до 2020г., включают и нулевые проценты. Впрочем, они вводятся местными властями довольно редко.
Кассовые аппараты По ЕНВД в 2018 году изменения не коснулись вычетов потраченных средств на онлайн-кассы. Это возможно лишь для ИП на 18 тыс. руб. Освобождение от их обязательного установления действует до июля 2019 года.

back to menu

Недостатки

Минусы такие:

  • сумма ЕНВД в 2018 году независима от прибыли, а это может обернуться минусом. Если ЕНВД для ООО в 2018 году установлен и организация убыточная, то она обязана платить его, это же касается и периода, когда деятельность не велась;
  • данное н/о утверждено не во всех частях РФ – это зависит от решения местных властей. Например, ЕНВД в 2018 году изменения по этому пункту отсутствуют в г. Москве и там им нельзя воспользоваться;
  • вычет платежей по страховкам доступен только за время, когда данным н/о пользовались. Исключение: когда средства вносились до момента подачи декларации за это время. То есть, если ИП рассчитался за 1 квартал 15 апреля, а декларацию сдал 25 числа, то он вправе вычесть их. Если же сначала будет сдана отчетность, а потом внесены взносы, то инспекция пересчитает ЕНВД.
  • переход на ЕНВД в 2018 году осуществим, когда параметры персонала и торговых площадок находятся в определенных рамках. При «вмененке» они шире, чем у ПСН, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и общепитов будет экономнее, но при большом количестве сотрудников этот режим будет неудобным и тогда есть смысл воспользоваться ОСНО;
  • сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – ежеквартально, это минус по сравнению с упрощенкой, при которой ее надо подавать раз в 12 мес.

back to menu

Последние новшества

По ЕНВД в 2018 году изменения незначительные. Как и прежде, он продлен до 2021 г. и при этом произошли некоторые усовершенствования:

  • можно вычитать взносы по страховкам, выплачиваемые за себя и за сотрудников. Для ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли по этому пункту позволяют существенно экономить;
  • декларация ЕНВД в 2018 году изменена в связи с вышеуказанным, но сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД остались неизменными;
  • показатель К1 повысили;
  • ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли не претерпел по вопросу важному для ИП, можно ли рассчитываться безналом с юрлицами: все осталось по-прежнему, можно это делать со всеми контрагентами;
  • отсрочка по онлайн-кассам продолжена до середины следующих 12 мес.

back to menu

Что нужно, чтобы оформить ЕНВД

По ЕНВД в 2018 году изменения по требованиям к предприятиям отсутствуют. Возможность пользоваться данным режимом доступна при выполнении субъектом следующих правил:

  • ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и иной коммерции допустим, если штат компании до 100 чел.;
  • вид предпринимательства должен быть предусмотрен в законодательстве;
  • переход на ЕНВД в 2018 году ограничивает участие сторонних организаций в бизнесе до 25%;
  • не должно быть использования доверительных договоров и договоров простых товариществ;
  • род занятий не должен быть связанным с предоставлением в аренду заправок (включая и газовые), а также их мест;
  • ЕНВД для ООО в 2018 году возможно, если нет патента и ЕСХН;
  • организация не является крупным плательщиком.

back to menu

Кому доступно

Деятельность на ЕНВД в 2018 году возможна, если ее параметры отвечают закону:

Предпринимательство Параметры, которые делают невозможным применение
Бытовая сфера Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна включать предоставление в пользование земли под точки для коммерции и (или) участки на заправках.
Ветеринария Крупные плательщики.
Ремонт, обслуживания транспорта Штрафстоянки.
Аренда машиномест, стоянок, включая охранные услуги. Если есть применение сборов по торговле
Грузо и пассажироперевозки при условии наличия до 20 единиц транспорта для такой коммерции. Кроме таковой при сельхозпроизводствах.
ЕНВД в 2018 году для розничной торговли можно применить, если она имеет: 1 точки до 150 кв. м.; 2 пункты в стационарных объектах без залов (на крытых рынках, посредством палаток, киосков, автоматов) или через нестационарные объекты (прилавки, фургоны, цистерны). При медицинских или соцучреждениях.
Общепит до 150 кв. м., в том числе, без имеющий залов. Численность персонала в прошлом году была больше 100 чел.
Размещение рекламы снаружи объектов на спецконструкциях, а также на/в транспорте. Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна вестись при наличии 25% вклада иного предприятия. Это касается также и всех видов коммерции на ЕНВД.
Сдача площадок до 500 кв. м. в аренду, а также точек для розничной торговли, общепита, включая земельные участки. Использование доверительных договоров или простого товарищества.
Гостиничный бизнес со спальными местами до 500 кв. м.

Важно: Местные власти уполномочены определять соответствие ЕНВД коммерческой деятельности, предусмотренной в законе. Если же вид предпринимательства есть в нормативном акте, но не введен в определенном районе страны, то субъект не вправе использовать «вмененку».

back to menu

Как перейти и сроки

Переход на ЕНВД в 2018 году допустим после подачи в ИФНС заполненной формы заявления в двух экземплярах, а именно:

  • бланк ЕНВД в 2018 году №1 для организаций;
  • бланк ЕНВД в 2018 году №2 для ИП.

Указанные шаблоны, как и декларация ЕНВД в 2018 году, предоставляются в отделение по адресу ведения дела.

Для развозной/разносной коммерции, перевозок, транспортной рекламы – бланк ЕНВД в 2018 году сдают по месту учета.

Должно пройти не меньше 5 дней с начала ведения бизнеса для подачи такого заявления.

Если дело ведется в нескольких регионах, то не важно, в какое отделение инспекции подавать уведомление; его достаточно подать в любой офис ведомства в районе ведения бизнеса.

back to menu

Что платить на «вмененке»

Один налог – это преимущество ЕНВД в 2018 году. Упраздняется НДС, НДФЛ, платежи на имущество (если налоговая база не считается как кадастровая стоимость).

Деятельность на ЕНВД в 2018 году все же подразумевает несколько платежей, а именно: НДФЛ, отчисляемый из зарплат сотрудников, взносы по страховкам (пенсионные, медицинские, социальные). Но их можно вычитать из налога.

Важно: Если недвижимость входит в специальный список, утвержденный властями региона и налог касательно его рассчитывают по кадастру, а не по инвентаризационной стоимости (характерно для ТРЦ и деловых центров), налог на имущество нужно платить.

back to menu

Условия, и кто не может воспользоваться

По требованиям для ЕНВД в 2018 году изменения отсутствуют.

Итак, помимо наличия определенной деятельности, требуются такие параметры: не более 100 чел. в штате, участие иных организаций не должно превышать 25%, «вмененка» должна быть разрешена там, где ведется предпринимательство.

back to menu

Совмещение

Не содержит ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по вопросу совмещения с другими режимами, например с УСН, ОСНО и пр., но нельзя применять сразу две системы по отношению к одному виду предпринимательства.

back to menu

Величины К1 и К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица фиксирует в исчерпывающем виде, они устанавливаются законодательно. Расчет ЕНДВ в 2018 году осуществляется путем умножения базовой доходности на эти два показателя и на физические параметры в каждом месяце (ст. 349.29 НК). Таким способом рассчитывают налогооблагаемую базу.

back to menu

Понятие К1

ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли включают и коррекцию посредством дефлятора.

Расчет ЕНДВ в 2018 году включает эту цифру. Она имеет непосредственное влияние на базовую доходность (БД) для конкретной разновидности предпринимательства.

С 2015 г. по 2017-ый К1 не менялся и был равен 1,798. В текущем периоде согласно приказу Минэкономразвития №579 К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868.

Эта цифра неизменная и не зависит от части страны и от вида коммерции.

С возрастанием К1 на 2018 год ЕНДВ возросла и сумма единого платежа.

Несмотря на это, данный вид н/о по-прежнему является весьма выгодным для небольшого предприятия.

При подготовке документов по ЕНВД в 2018 году отображать описываемую величину предписано в стр. 050 в Р. №2.

back to menu

Для чего нужен К2

Расчет ЕНДВ в 2018 году предыдущее значение использует в роли повышающей константы.

Она неизменная для всей страны и любых видов коммерции, а К2 – это цифра для коррекции БД по ее понижению.

Эти коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица подает по каждому виду предпринимательской деятельности.

К2 по ЕНВД на 2018 год таблица вводит на 12 мес., и его диапазон – от 0,005 до 1.

Если он изменен, то новые цифры применяются только в следующем году.

Одновременно допускается, что если К2 по ЕНВД на 2018 год таблица улучшает для субъекта, то его допустимо учитывать с даты, указанной в соответствующем акте, до конца года.

Полномочиями касательно ведения для ЕНВД в 2018 году изменения К2 наделены муниципальные власти.

Именно по их решению он вводится в конкретной части страны.

Важно: Если коэффициент не претерпел трансформаций до начала года, то он остается таким же и на его протяжении. В реальности К2 редко претерпевает коррекцию и в 2018 г. он остался неизменным.

back to menu

Специфика К2

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может подавать разные для одного города.

Это зависит от разновидности предпринимательства, места его ведения, а также от физпоказателей и ассортимента реализуемого.

ЕНВД для ООО в 2018 году и для ИП обладает особенностями К2: он может иметь отклонения, назначение которых – учитывать конкретные физпоказатели предпринимательства (например, сезонность).

В процессе исчисления эти подзначения перемножаются, а результатом и есть К2.

Если коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица не отображает, то есть, они не установлены, но ЕНФД применяется – тогда ему присваивают показатель 1.

Это является причиной того, что в таких регионах база по «вмененке» находится стабильно на неизменном уровне.

Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица и нормы использования публикуются регулярно на региональных ресурсах ФНС в разделах для данного вида н/о.

Там же есть актуальный бланк ЕНВД в 2018 году и все необходимые цифровые значения на сегодняшний день – плательщики могут легко отследить коррекцию К2 по ЕНВД на 2018 год.

По интересующим субъекта предпринимательства моментам можно также обращаться в консультационные отделы ведомств по налогам.

В декларациях по ЕНВД в 2018 году применяемый К2 отображается в стр. 060 в Р. № 2. Сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – в конце квартала.

back to menu

К2 на сегодняшний день

Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица может иметь для каждой территории разные показатели – как уже мы писали выше, это зависит от решений властей на месте, утвержденных в локальных актах.

Вся информация по стране касательно этого вопроса весьма объемная, поэтому здесь мы опишем лишь ее часть по некоторым населенным пунктам

back to menu

Коды и БД

Исчисление осуществляется посредством данных, которые подает таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года. БД являет собой условный доход на величину физпоказателя. Эти два параметра установлены в законе.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года отображает неизменные константы, корректируемые К1 и К2.

Отобразим ее вместе с кодами предпринимательства для декларации:

Все коды и значения отображены в налоговом кодексе и в подзаконных актах.

Их нужно строго соблюдать, так как в случае ошибки ИФНС не примет декларации и иные документы.

back to menu

Расчет

Для расчета есть специальные формулы. Можно также воспользоваться и онлайн-калькуляторами.

Для определения, сколько надо заплатить «вмененщику» за квартал есть следующее уравнение:

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год х физпоказатель х K1 х K2 х 15% х 3.

Цифра 15% – это процент по ЕНВД, 3 – длительность периода в мес.

Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, приведенная частично нами выше, содержит по каждому региону, в полном виде она есть на сайте налоговых органов.

back to menu

Пример исчисления для торговли

Приведем, как пример, типичную совокупность параметров (для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли учтены):

  • вид коммерции: стационарная розница с залами;
  • площадь точки – 30 кв. м.;
  • сотрудников нет, всем делом занимается ИП единолично.

Расчет ЕНДВ в 2018 году по заданным параметрам такой:

  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год – 1800 руб. (см. табл.);
  • ФП – 30 кв. м.
  • К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868. Это стабильная величина;
  • К2 по ЕНДВ на 2018 год таблица для города А отображает как 1;
  • подставляем величины в уравнение и получаем результат 45392,40;
  • страховые взносы составили 7500, делаем их вычет: 45932,40 – 7500 = 37892 руб. 40 коп.

back to menu

Для рекламы на транспорте

Параметры ситуации:

  • наружные площади транспорта, количеством 3 шт. Эта цифра и будет физпоказателем;
  • базовая доходность по ЕНВД на 2018 год является константой – 10 000 руб. (см. таб. выше);
  • К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868;
  • К2. Власти на местах вправе дифференцировать разную рекламу, размещаемую на транспорте, в зависимости от его габаритов и иных параметров, поэтому коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может содержать разные для каждого региона. В нашей ситуации реклама коммерческая и имеет значение 1.

Расчет ЕНДВ в 2018 году по данной совокупности параметров: 10 000 х 3 х 1,868 х 3 х 15% = 25218.

back to menu

Для грузоперевозок

Налог ЕНВД в 2018 году ИП или организация, занимающаяся грузоперевозками, исчисляет таким же образом, как указано выше.

В формулу подставляются значения, которые мы указали и базовая доходность по ЕНВД на 2018 год.

Важно: Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год могут меняться каждый год, поэтому крайне желательно уточнять их. Это можно сделать, зайдя на сайты налоговых ведомств и выбрав соответствующий регион проведения коммерческой деятельности.

Рассмотрим пример, когда деятельность на ЕНВД в 2018 году заключается в предоставлении услуг по грузовым перевозкам посредством трех единиц транспорта.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года показывает значение в 6000 руб., физпоказатель – 3, то есть, столько, сколько техники в наличии, при этом ее марка и габариты не имеют значения. К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868 и К2 в нашем регионе – 1.

Подставляем все величины в уравнение: 6000х4 х 1,686 х 3 х 15% = 20174 руб.40 коп.

Важно: Во всех случаях, если индивидуальный предприниматель выплачивал взносы по страховке за себя и своих сотрудников, их можно вычесть из налога по ЕНВД.

back to menu

Для бытовых услуг

Деятельность на ЕНВД в 2018 году по бытовым услугам – группа коммерции, занимающая весьма значительную часть на рынке и особо популярная для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.

Она включает в себя мастерские по ремонту, гарантийные центры, парикмахерские, специалистов по сантехнике и подобное.

Деятельность на ЕНВД в 2018 году для таких предпринимателей выгодна, так как не подразумевает ведения сложной отчетности и в то же время имеет сниженные ставки.

Рассмотрим параметры для мастерской по выполнению бытовых работ:

  • БД равна 7500 руб. Напоминаем эта величина стабильная;
  • ФП для всевозможных ателье, обувных, технических мастерских равно количеству работников. Если их 5 то и значение равно этой цифре. В нашем случае гражданин сам занимается всем делом, поэтому значение – 1;
  • К1 – постоянный параметр, этот дефлятор мы описали выше в статье, он равен 1,868;
  • К2. Эту цифру можно узнать на сайте администрации или местных органов самоуправления, где предприниматель ведет свой бизнес. Допустим, что для нашего города она равна 0,8.
  • подставляем все значения в уравнение: 7500 х 1 х 1, 868 х 0,8 х 15% = 1681,2. Умножаем результат на количество месяцев в квартале и получаем окончательную цифру 5043,6 руб.

back to menu

Как можно уменьшить

Для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли минимальные, поэтому как прежде, его можно откорректировать, воспользовавшись несколькими приемами:

  • налог ЕНВД в 2018 году ИП напрямую зависит от физпоказателей – количества персонала, от площадей, единиц транспорта, – поэтому при их сокращении уменьшится и она. Одним из методов касательно торговых площадей является перевод некоторой их части в подсобные помещения;
  • совмещение с «упрощенкой»;
  • ЕНВД для ООО в 2018 году можно понизить, если подать документы о том, что некоторое время коммерческая деятельность не осуществлялась;
  • вычет страховки уплаченной за себя и за сотрудников, но не больше чем половины от суммы пошлины. Налог ЕНВД в 2018 году ИП таким способом может откорректировать, только если он внесен до подачи декларации;
  • если устанавливалась онлайн-касса, то платеж можно снизить на ее стоимость, но до 18 000 руб.

back to menu

Сроки и порядок уплаты

Налог ЕНВД в 2018 году ИП выплачивает ежеквартально. Средства должны быть внесены на бюджетный счет до истечения 25 дней по завершении квартала.

Платеж делают по месту коммерции или учета для развозной/разносной торговли, перевозок, размещения транспортной рекламы

back to menu

Отчеты

Декларация ЕНВД в 2018 году подается за 3 мес., поэтому сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД подразумевают их подготовку ежеквартально на протяжении 20-дневного периода с момента его завершения.

Если крайняя дата попадает на выходные или праздничные дни, то она переносится на первый рабочий день после них.

back to menu

Какая документация ведется

Субъекты на ЕНВД в 2018 году пользуются послаблениями, одним из которых является упрощенная отчетность.

Ее вести, как и бухгалтерский учет, не обязательно, но это не значит, что упраздняются полностью инструменты контроля и фиксации.

Они дают возможность отслеживать изменения в предприятии соответствующими органами.

«Вмененщики» ведут следующую документацию:

  • учетность физпоказателей;
  • налоговую декларацию (сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД ежеквартальные);
  • как правило, ведут также бухгалтерский баланс, отчеты по работникам;
  • дисциплину по кассе.

Важно: В 2018 году те предприятия, которые осуществляют расчеты с клиентами, как наличными, так и электронными деньгами обязаны установить и зарегистрировать онлайн-кассы.

back to menu

Правила по кассовым аппаратам

ЕНВД в 2018 году изменения касательно касс имеет следующие.

Для того чтобы воспользоваться льготой по вычету их стоимости, ИП нужно зарегистрировать ККМ с 01.02.2017-го до 01.07.2019-го.

Если это общепит или торговля в розницу, то аппарат должен быть зарегистрирован с 01.02.2017-го по 01.07.2018-го.

Налог ЕНВД в 2018 году ИП может уменьшать на эти суммы при исчислении за 2018-2019 годы, но не ранее года взятия кассы на учет.

back to menu

Когда утрачивается право

Право на ЕНВД в 2018 году исчезает, если субъект перестает отвечать указанным в законе параметрам, а именно: если численность сотрудников стала больше 100 чел., используются договоры доверительного управления, при возрастании доли иных организаций (свыше 25%).

А также, если меняется деятельность и ее нет в списке как такой, для которой предусмотрено это право.

ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по этим параметрам не претерпел.

После утраты права бизнесмен может закрыть свое дело или сразу же перейти на иную систему налогообложения, выбрав ее среди доступных по его параметрам, например на УСН и подав соответствующие документы в налоговые ведомства.

back to menu

Как снять с учета

Если вмененная деятельность по ЕНВД для ООО в 2018 году прекращена, то плательщик на протяжении 5 дней после ее завершения должен подать в налоговые ведомства бланк ЕНВД в 2018 году по форме №3 (организации). То же касается ИП (форма №4).

Правила подачи стандартные: по месту регистрации или по месту учета для развозной торговли, перевозок.

Плательщик снимается с облика на протяжении 5-дневного периода с момента сдачи в инспекцию уведомления.

Следует отметить, что все действия можно осуществить посредством МФЦ, заявки также можно подавать через сайт госуслуг.

В этих случаях нужно учесть время, которое необходимо для передачи информации ФНС, поэтому срок может увеличиться на несколько дней.

Важно: Сменить ЕНВД на другой режим можно только с начала следующего года, кроме ситуаций, когда прекращается «вмененное» предпринимательство, ликвидируется ИП или организация, а также когда условия не подходят под требования для этого вида налогообложения.

Единый налог на вмененную деятельность идеально подходит для малого бизнеса.

Его плюсы: несложная отчетность, сумма ЕНВД в 2018 году стабильная и есть возможность вычитать из нее взносы по страховке.

Его планируется упразднить и изъять из системы н/о, но пока это не сделано.

По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли обнадеживающие – действие этого режима продлено до 2021 года.

Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)

Когда подается заявление на ЕНВД

Заявление на вмененку — 2020: образец формы

Заявление на вмененку — 2020: бланк подает представитель налогоплательщика

Итоги

Когда подается заявление на ЕНВД

Если у компании или индивидуального предпринимателя появится желание использовать в дальнейшей деятельности ЕНВД и они удовлетворяют требованиям налогового законодательства, следует подать в налоговый орган заявление на вмененку. Постановка на учет для перехода на ЕНВД обязательна.

О том, кому доступно применение вмененки, читайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

ВНИМАНИЕ! Ряд субъектов РФ уже отказался от ЕНВД. А с января 2021 года спецрежим отменят на территории всей России. Подробности читайте в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года».

Для такой операции существуют определенные сроки, установленные п. 6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В соответствии с нормами этих статей подать заявление следует в 5-дневный срок с того момента, когда налогоплательщик начинает работать на ЕНВД.

Момент перехода может не совпадать с действительным началом деятельности на ЕНВД. Ничего страшного в этом нет, поскольку налогоплательщик сам указывает в заявлении дату начала применения этого спецрежима. Она же будет являться и датой постановки на учет как плательщика ЕНВД (абз. 2 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Пример

ООО «Сигма» начало оказывать услуги по мойке автомобилей с 11.02.2020. До указанной даты организация использовала в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако мойка автомобилей в регионе, где зарегистрирована в качестве налогоплательщика данная организация, подпадает под ЕНВД. Решено было перейти на этот спецрежим с 14 марта — именно эта дата фигурировала в заявлении.

Чтобы организация была поставлена на учет с указанной даты, следует представить в налоговый орган заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней. Этот срок отсчитывается со следующего дня после даты, определяющей его начало. Такие правила установлены п. 2 ст. 6.1. НК РФ.

В приведенных обстоятельствах срок, отведенный на постановку на учет, начинается 15 марта, а заканчивается 22 марта.

Иначе говоря, чтобы считаться вставшим на учет в качестве плательщика ЕНВД 14 марта, ООО «Сигма» надо обязательно подать заявление до 21 марта включительно.

Заявление на вмененку — 2020: образец формы

Заявление на переход на ЕНВД строго регламентировано. Его форма утверждена отдельным циркуляром — приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ (далее — приказ № ММВ-7-6/941@).

Для составления заявления на ЕНВД — 2020 образец можно взять из приложений 1 и 2 к упомянутому выше приказу налоговой службы. Такая возможность существует и поныне.

Следует иметь в виду, что форма заявления, в соответствии с которой происходит постановка на учет, для организаций одна — ЕНВД-1, а для индивидуальных предпринимателей другая — ЕНВД-2. Ниже приведены ссылки для скачивания данных форм.

Скачать заявление на ЕНВД для организаций

Скачать заявление на ЕНВД для ИП

Дополнительные документы к заявлению прилагать не надо. ФНС России в письме от 21.09.2009 № МН-22-6/734@ отдельно обратила на это внимание налогоплательщиков. Но это касается лишь тех случаев, когда форму подает сам налогоплательщик.

Заявление на вмененку — 2020: бланк подает представитель налогоплательщика

ЕНВД-2020 — заявление на переход может подать как сам налогоплательщик, так и его представитель. Возможность привлечения представителя предоставляет п. 1 ст. 26 НК РФ.

Однако для того, чтобы налоговый орган принял заявление, к нему в таком случае надо приложить копию документа, подтверждающего полномочия данного лица. Это условие содержится в приказе № ММВ-7-6/941@, в примечаниях к формам ЕНВД-1 и ЕНВД-2.

Итоги

Чтобы перейти на ЕНВД, подайте заявление в ИНФС самостоятельно или через представителя. В течение 5 рабочих дней налоговый орган выдаст уведомление, подтверждающее применение вами этого спецрежима.

О том, как перейти на ЕНВД, читайте также в статье «Порядок перехода на ЕНВД».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Порядок перехода на ЕНВД

Как осуществить переход на ЕНВД в середине года

Какова ответственность «вмененщика»

Итоги

Как перейти на ЕНВД

Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ для того, чтобы произвести переход на ЕНВД, следует встать на налоговый учет в качестве плательщика этого налога по месту осуществления деятельности или нахождения налогоплательщика. Для этого в течение 5 рабочих дней с даты начала фактического применения ЕНВД нужно подать в налоговый орган заявление по утвержденной форме о применении данного режима.

Датой постановки на учет при этом окажется та дата, которую налогоплательщик укажет в своем заявлении в качестве даты начала работы на ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Еще через 5 рабочих дней ИФНС выдаст уведомление о том, что налогоплательщик поставлен на учет в качестве уплачивающего ЕНВД.

Об оформлении заявления на переход к применению ЕНВД читайте в материале «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)».

ВАЖНО! Режим налогообложения ЕНВД прекратит свое действие на всей территории РФ с 2021 года, а в некоторых случаях он неприменим уже в 2020 году. Какие это случаи, и как происходит отмена ЕНВД в России, мы рассказали в нашей статье. Ознакомьтесь с ней, прежде чем продолжите чтение данного материала. Возможно, вам уже нельзя перейти на ЕНВД.

Когда можно перейти на ЕНВД

Дату перехода на ЕНВД налогоплательщик указывает в заявлении. Причем переход может быть осуществлен как с начала года, так и в течение него. При переходе на ЕНВД после применения УСН необходимо сообщить в ИФНС о том, что компания или ИП отказывается от УСН, не позднее 15 января года осуществления такого перехода.

Завершение применения ЕНВД может происходить:

  • в добровольном порядке по заявлению (п. 3 ст. 346.28 НК РФ);
  • в силу закона, когда налогоплательщик перестает соответствовать критериям, дающим ему право на применение ЕНВД (п. 2.2 ст.346.26 НК РФ).

Как осуществить переход на ЕНВД в середине года

При возникновении необходимости перехода на ЕНВД не с начала года следует учесть следующие особенности:

  • При переходе с УСН воспользоваться ЕНВД можно только с 1 января года, следующего за годом, в котором применялась упрощенная система налогообложения.
  • При переходе с ОСНО расчет вмененного налога осуществляется с учетом даты, указанной в заявлении, представленном в налоговые органы (в течение 5 дней после постановки на ЕНВД).
  • Для новых налогоплательщиков заявление о необходимости применения ЕНВД подается не позднее 5 дней после постановки на налоговый учет.

При этом расчет налоговой базы за неполный месяц производится с учетом коэффициента, полученного от пропорции количества дней пребывания на ЕНВД по отношению к количеству календарных дней в месяце (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

О нюансах расчета вмененного налога вы узнаете из этой статьи.

Какова ответственность вмененщика

Ответственность для плательщика ЕНВД не отличается от ответственности, предусмотренной для налогоплательщиков, избравших другие режимы, в связи с чем можно выделить следующие виды нарушений законодательства, влекущих за собой наступление наказания:

  • непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ);
  • нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ);
  • неуплата налогов (ст. 122 НК РФ);
  • невыполнение обязанностей налогового агента (ст. 123 НК РФ);
  • непредставление отчетности в фонды (ст. 26.30 закона «О страховых взносах от НС и ПЗ…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 17 закона «О персонифицированном учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
  • непредставление данных для налогового контроля (ст. 126 НК РФ).

Выбрать налоговый режим между ОСН, УСН и ЕНВД вам поможет эта статья.

В связи с переходом на режим ЕНВД налогоплательщику, соответствующему критериям, ограничивающим применение этого спецрежима, необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика указанного налога, подав соответствующее заявление об этом. Переход является добровольным и возможен как с началом деятельности, так и в ее процессе, как с начала года, так и в течение него. Плательщики ЕНВД, как и другие плательщики налогов, подчиняются требованиям действующего законодательства и могут быть привлечены к ответственности за их нарушение.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *