Земельный налог для ИП

Содержание

Физлица и организации, в собственности которых имеются земельные участки, обязаны ежегодно перечислять в бюджет земельный налог. Лица, зарегистрированные как ИП, не являются исключением. Налогообложение предпринимателей имеет свои особенности. Сегодня мы поговорим о том, каков порядок оплаты земельного налога ИП, как предпринимателю рассчитать сумму платежа, какие сроки установлены для перечисления сумм в бюджет.

ИП – плательщики земельного налога

Если Вы зарегистрированы как ИП, то Вы, наряду с физлицами и организациями, обязаны оплачивать земельный налог за участок, находящийся у Вас собственности.

Общий порядок

По общему правилу Вы являетесь плательщиком земельного налога, если одновременно выполняются два нижеследующих условия:

  • Ваш участок находится в регионе, на территории которого введен земельный налог;
  • Право собственности на участок документально закреплено за Вами. Также Вы обязаны платить налог, если участок оформлен на Вас по праву бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

В случае, если Вы пользуетесь землей, но документы на нее еще не оформили (например, нет свидетельства о регистрации права собственности), то возможны следующие варианты:

  • Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено. Но следует понимать, что умышленная нерегистрация земли с целью уклонения от уплаты налога грозит Вам солидным штрафом (до 40% от суммы неустойки по налогу);
  • Вы обязаны оплачивать налог, если земля куплена до 31.01.1998 (данный факт подтверждает договор купли-продажи). Связано это с тем, что в данном случае право собственности может быть подтверждено иными документами, выданными до 31.01.1998.

Освобождение от налоговых обязательств

Вы имеете все основание не оплачивать налог на землю в бюджет в случае, если Ваш участок не признан объектом налогообложения. Это возможно в следующих случаях:

  • земля признана изъятой из оборота согласно ст. 27 ЗК. Такие участи не могут быть переданы в частную собственность, налог на них не начисляется. К примеру, участок, который находится на территории заповедника, не является объектом налогообложения:
  • надел частично изъят из оборота. В общем порядке такие земли являются собственностью федеральных или муниципальных властей и могут быть переданы в собственность юрлицам или ИП только в исключительных случаях. К данной категории земель относятся участки, используемые под линии связи, гидротехнические сооружения, а также загрязненные отходами (в том числе биогенными и радиологическими);
  • участок относится к земле, которая оформлена как собственность многоквартирного дома. Если Вы являетесь владельцем участка, отнесенного к данной категории, то Вы имеете право не оплачивать налог согласно ст. 389 НК;
  • участок не сформирован согласно установленному порядку. Если в отношении Вашего участка не проведен кадастровый учет (не зафиксирован вид объекта, не установлены границы участка, его площадь), а в Госкадастре не зарегистрирован его кадастровый номер, то налог на землю Вы можете не платить.

О последнем условии освобождения от уплаты налога поговорим более подробно.

Льготы по уплате земельного налога

Если Вы относитесь к льготной категории граждан, то в определенных случаях Вы имеете право на льготы в виде полной или частичной оплаты налога на землю.

Законодательством предусмотрены как общегосударственные, так и региональные льготы по оплате налога. Перечень федеральных льгот зафиксирован в НК. Вы освобождены от уплаты налога, если Вы:

  • имеете свидетельство инвалида 1 или 2 группы;
  • являетесь инвалидом с детства;
  • имеете звание Героя СССР, РФ;
  • являетесь ветераном ВОВ, прочих боевых действий;
  • признаны пострадавшим вследствие техногенных катастроф (катастрофа на ЧАЭС, авария на заводе «Маяк», испытания на Семипалатинском полигоне).

В случае, если Вы владеете несколькими участками, то льготу Вы можете оформить:

  • на оба участка, если они находятся в разных регионах (различных муниципальных образованиях);
  • только на один участок, если второй находится в том же городе (области и т.п.).

Кроме того, местные власти могут предоставлять дополнительные льготы для ИП. К примеру, в некоторых регионах законом установлена площадь участка, которая не облагается налогом. ИП оплачивает налог только с площади свыше установленной нормы. Если участок меньше зафиксированного показателя, то ИП освобождается от налоговых обязательств.

Следует отметить, федеральные льготы применяются во всех регионах РФ и действуют наряду с региональными льготами.

Как рассчитать сумму земельного налога к оплате. Формула

Согласно общему порядку, для расчета земельного налога Вам потребуются два показателя: налоговая ставка и кадастровая стоимость земли. Налог рассчитывается как произведение данных показателей:

ЗемН = Ст * КадСт

где Ст – налоговая ставка,

КадСт – стоимость участка согласно данным Госкадастра.

Ставки налога определяют региональные власти, но в пределах значений, установленных НК (ст. 394):

  • если Вы используете участок для жилищного строительства, то для расчета платежа Вы можете применять пониженную ставку 0,3%. Аналогичная ставка используется также в случаях, когда на участке размещены дачные постройки либо ведется сельскохозяйственная деятельность (разведение животных, садоводство, огородничество и т.п.);
  • в общем порядке для прочих видов участков предусмотрена ставка 1,5%.

Что касается кадастровой стоимости участка, то этот показатель Вы можете узнать:

  • лично обратившись в Госкадастр;
  • использовав сайт Росреестра;
  • проверив данные, указанные в кадастровом паспорте.

Для расчета Вам понадобятся данные на 1 число отчетного года (для расчета налога за 2016 года – на 01.01.16). Если Ваш надел был образован в середине года, то для расчета используйте показатель на момент формирования участка.

Возможна ситуация, когда кадастровая стоимость на участок отсутствует (актуально для ИП в Республике Крым). В таком случае Вам для расчета необходимо применять нормативную стоимость земли.

Если участок находится в собственности нескольких лиц

Достаточно часто право собственности на земельный участок делят между собой несколько лиц и организаций, и предпринимателю, как правило, принадлежит небольшая доля. Если Вы владеете частью общей земли, то оплачивать налог Вы должны пропорционально площади, которая имеется у Вас в собственности.

Пример №1.

ИП Власов С.Д. владеет землей площадью 124 кв. м. Данный участок является частью общей собственности площадью 1.520 кв. м. Согласно данным Росреестра, кадастровая стоимость общей земельной собственности составляет 401.960 руб.

Власов использует землю для разведения домашней птицы с целью ее последующей продажи. Для данной категории земель в регионе применяется ставка 0,3%.

Власову необходимо заплатить сумму налога, рассчитанную следующим образом:

  • определяем кадастровую стоимость надела, который находится в собственности у Власова

401.960 руб. * 124 кв. м / 1.520 кв. м = 32.791 руб.;

  • вычисляем сумму налога к оплате Власовым

32.791 руб. * 0,3% = 98 руб.

Отметим, что из общего правила существуют исключения. В случае, если совладельцем Вашего участка выступает государственное учреждение или муниципальное унитарное предприятие, то Вам придется оплачивать налог полностью за весь участок, в том числе и за ту часть, которая находится в государственной собственностью. Объясняется это так: согласно ЗК государственные учреждения ограничены в правах пользования землей, в связи с чем не признаются плательщиками налога.

Если ИП владеет участком неполный год

Предприниматели, которые оформили в собственность участки не в начале, а течение года, также несут обязательства по уплате налога в бюджет. Расчет налога в данном случае осуществляется пропорционально месяцам фактического владения согласно следующем правилу:

При расчете учитывается полный месяц владения землей · право собственности оформлено в период 1 – 15 число месяца включительно;

· участок переоформлен на нового владельца (к примеру, продан) в период 16 – 31 число месяца включительно.

При расчете НЕ учитывается полный месяц владения землей · право собственности оформлено в период 16 – 31 число месяца включительно;

· участок переоформлен на нового владельца (к примеру, продан) в период 1 – 15 число месяца включительно.

Пример №2.

18.07.2016 ИП Иволгин Г.В. оформил право собственности на землю, приобретенную для постройки дачного дома. В кадастровом паспорте на землю указана стоимость на 01.01.16 – 704.610 руб.

В регионе для данной категории земли применяется пониженная ставка налога – 0,3%.

Рассчитывая налог, Иволгин учел фактический период пользования землей – 5 месяцев (август – декабрь 2016). Июль не был учтен Иволгиным, так как земля была оформлена 18 июля (после 16 числа месяца).

По итогам 2016 года Иволгин оплатит в бюджет 881 руб.:

(704.610 руб. * 0,3%) / 12 мес. * 5 мес. = 881 руб.

Если ИП имеет льготы на оплату налога

Для ИП – физлиц, которые относятся к льготным категориям граждан, законодательством предусмотрены особые условия для оплаты налога. Это может быть уменьшение налоговой базы, льготная ставка или полное освобождение от налоговых обязательств – размер льгот и условия их получения регулируются законодательными актами конкретного региона. При расчете налога следует учитывать наличие льгот и порядок их применения.

Пример №3.

Ветеран боевых действий Марков Г.К. зарегистрировал ИП и в сентябре 2016 приобрел земельный участок, стоимость которого согласно кадастровому паспорту составляет 405.740 руб.

Для данного вида участков местными властями установлена ставка для расчета налога на уровне 0,5%.

Рассчитаем сумму налога, которую оплатит Марков за 2016 год:

  • Марков может воспользоваться льготой в виде уменьшения налоговой базы на 10.000 руб. Таким образом, базой будет показатель 395.740 руб.:

405.740 руб. – 10.000 руб. = 395.740 руб.;

  • Фактический период пользования участком для Маркова составил 4 месяца (сентябрь – декабрь);
  • Итоговый расчет налога выглядит так:

395.740 руб. * 0,5% / 12 мес. * 4 мес. = 659 руб.

Таким образом, по итогам 2016 года Марков должен оплатить в бюджет сумму 659 руб.

Оплата земельного налога ИП: процедура, сроки, документы

Если Вы зарегистрировали ИП, то Вам не стоит беспокоиться о расчете налога на землю и подаче отчетности в ФНС. Все необходимые действия проведет фискальная служба, Вам же остается только оплатить налог в установленный срок.

ИП – собственник земельного участка при оплате налога действует согласно следующей упрощенной процедуре:

Необходимые действия Кто проводит Срок
Расчет налога Расчет сумм к оплате осуществляется специалистом ФНС на основании данных, полученных из Росреестра, и ставок налога, утвержденных в конкретном регионе Установлен единый срок для расчета и составления уведомлений – до 31 октября следующего года (за 2016 год – до 31.10.17).
Оформление уведомления об оплате налога Уведомление составляется ФНС и направляется предпринимателю вместе с квитанцией об оплате. Согласно документу ИП может оплатить налог в ближайшем отделении банка Предприниматель должен получить налоговое уведомление до 31 октября следующего года (за 2016 год – до 31.10.17).
Оплата налога Перечисление сумм налога в бюджет – обязанность ИП. Подтверждением факта оплаты может выступать квитанция или платежное поручение. Дата платежа ИП должна быть осуществлена не позднее 1 декабря следующего года (за 2016 год – до 01.12.17).

Предоставлять предпринимателям какую-либо отчетность относительно земельного налога действующее законодательство не требует.

Вопрос – ответ по земельному налогу для ИП

Вопрос: В марте 2016 ИП Савельев приобрел земельный участок для использования его в целях постройки жилого дома. По состоянию на декабрь 2016 дом Савельевым построен не был. Должен ли Савельев оплачивать налог на землю за 2016 год?

Ответ: Да, Савельев должен оплатить налог за 2016. Для расчета необходимо использовать показатель кадастровой стоимости и пониженную ставку 0,3%.

Вопрос: ИП Уткин владеет участком, часть из которого находится на территории Белгородской области, часть – на территории Воронежской области. Каким образом Уткин может рассчитать сумму налога по данному участку?

Ответ: Для того, чтобы определить размер налога, Уткину необходимо отдельно рассчитать бюджетного платежа для части участка в Белгороде и части земли, находящейся в Воронеже. Для начала Уткин должен определить кадастровую стоимость каждой из двух части земли, пропорционально общей площади. Исходя из полученных данных, Уткину необходимо рассчитать налог на каждую часть земли с учетом ставки, применимой в конкретном регионе. Полученные данные нужно сложить, это и будет сумма платежа в бюджет.

Виды использования участков в новом Классификаторе

Всем собственникам и владельцам земельных участков известно:

  • наделы должны использоваться в соответствии с их назначением и видом разрешённого использования (ВРИ)
  • при необходимости изменения ВРИ приходится ориентироваться на те варианты, что включены в набор ВРИ для территориальной зоны, в которую попадает земельный участок

С наименованиями ВРИ нередко возникали сложности:

  1. у местных органов власти – при комплектации видов использования участков для градостроительных регламентов территориальных зон при градостроительном зонировании
  2. у собственников – при выборе ВРИ для конкретного земельного участка.

Недостаток количества ВРИ ЗУ в классификационном перечне был причиной обострения проблем. Собственникам требовалось подобрать такой вид использования, который:

  1. наиболее соответствовал фактическому использованию
  2. минимизировал риски наложения штрафов за нецелевое использование участка

Нередко необходимых ВРИ в Классификаторе, действовавшем с 2015 года, просто не существовало. Он не справлялся с затруднительным положением. Назрела необходимость внесения существенных поправок. Так и произошло.

Приказом Министерства экономического развития № 44 от 4 февраля 2019 года в Классификатор ВРИ ЗУ были внесены изменения. Новый перечень видов использования земельных наделов представил:

  • расширенный набор ВРИ
  • подробные сведениями о назначении земельных наделов
  • понятные наименованиям видов
  • подробную текстовую информацию о видах

Из описаний некоторых ВРИ были удалены излишние уточнения, а в других, наоборот, они стали более глубокими, исключающими многие неясности.

Например, в описании земель, предназначенных для ведения садоводства с выращиванием с/х культур для собственных нужд, уже нет уточнения о том, что к этим культурам должны относиться плодовые, ягодные, овощные, бахчевые или иные декоративные культуры. При этом устранение таких подробностей в описании ВРИ не влечёт ни ограничения, ни запрет на их выращивание.

Обязательность соответствия ПЗЗ Классификатору ВРИ – 2019. Выбор ВРИ только по классификатору

Роль прежнего Классификатора в наведении порядка при разработке Правил землепользования и застройки (ПЗЗ) несомненна. Она не утратила своей злободневности со вступлением в силу нового перечня наименований видов разрешённого использования ЗУ.

Виды использования ЗУ устанавливаются органами местного самоуправления в соответствии с ПЗЗ. Правоообладатели земельных наделов могут делать выбор ВРИ из состава:

  1. основных
  2. вспомогательных

без получения дополнительных разрешений и согласований.

Если же необходимый ВРИ включён в перечень условно разрешённого использования, то для изменения существующего вида нужно решать вопрос на общественных слушаниях, получать одобрение и согласовать итоги с администрацией.

Если же будущий правообладатель участка получает первичный надел, то он также может самостоятельно выбрать основной и вспомогательный виды использования. Помощь Классификатора ВРИ в этом вопросе незаменима.

С введением нового Классификатора ситуация в плане выбора вида использования для владельцев участков не изменилась. Она даже улучшилась по причине обилия этих видов. Но вот для муниципалов работы прибавилось. В срок до 1 января 2020 года им необходимо внести изменения в действующие ПЗЗ и привести наименований ВРИ ЗУ в соответствие с классификатором.

Соответствие Классификатору может быть установлено решением органа местного самоуправления и по заявлению самого правообладателя земельного участка. И это решение о присвоении нового кода ВРИ будет основанием для внесения изменений в сведения ЕГРН о разрешённом использовании земельного участка.

Если вид использования участка:

  1. был установлен до вступления в законную силу Классификатора ВРИ 2019
  2. не противоречит нормам Земельного кодекса

то его наименование менять не нужно. Это положение действует даже в случае отсутствия наименоания в новом Классификаторе. При отсутствии у собственника необходимости замена ВРИ не производится.

Классификатор в официальной публикации

В новый классификатор добавлено около 40 новых разделов, в 42 подкатегории внесены изменения.

Нет смысла копировать здесь десятки страниц всего перечня видов, увеличивая до безмерных масштабов объём статьи. Проще воспользоваться ссылками:

  • на Приказ Минэкономразвития РФ
  • на страницу Публичной кадастровой карты Российской Федерации с перечнем ВРИ

Полезнее сейчас остановится только на главных моментах и некоторых пояснениях.

Для каждого ВРИ в Классификаторе введены:

  1. подробные сведения о принадлежности
  2. цифровая комбинация
  3. краткое текстовое наименование каждого вида
  4. детальное описание ВРИ

Категории земельных участков в Классификаторе ВРИ (2019) не представлены. По этому поводу ожидается официальная публикация ещё одного важного федерального документа – официального регламента, который станет дополнением к классификатору.

Разделы Классификатора ВРИ — 2019

  • 1.0 Сельскохозяйственное использование

Раздел содержит 20 видов разрешённого использования с кодами 1.1 – 1.18.

Допускается строительство зданий и сооружений, предназначенных:

  1. для хранения и переработки сельхозпродукции
  2. содержания с/х животных

Подробности .

  • 2.0 Жилая застройка

Раздел включает в себя содержание 9 видов разрешённого использования участков с кодами 2.1 – 2.3, 2.5 – 2.7.1

Включённые в этот раздел ВРИ допускают строительство и размещение зданий с помещениями, где может постоянно жить и проживать человек.

Исключения

  • здания для предпринимательской деятельности, ведущейся в целях извлечения прибыли:
  1. пансионаты
  2. дома отдыха
  3. отели
  4. здания для проживание и одновременно для лечебных целей или социального обслуживания населения:
  5. дома ребёнка
  6. дома престарелых и инвалидов
  7. санатории
  8. больничные комплексы
  9. пункты ночлега для бездомных граждан
  10. объекты капитального строительства для временного размещения вынужденных переселенцев, признанных беженцами
  • здания, используемые для непрерывной производственной деятельности:
  1. служебные помещения
  2. вахтовые комнаты
  3. помещения, используемые для производственных целей
  4. помещения и здания для деятельности режимного характера:
  5. казармы
  6. караульные комнаты
  7. здания для содержания осуждённых и подозреваемых лиц
  8. и т.д.
  • 3.0. Общественное использование объектов капитального строительства

Раздел содержит перечень из 33 видов разрешённого использования с кодами 3.1 – 3.10.2

Допускается размещение ОКС для бытовых, социальных и духовных потребностей человека.

  • 4.0. Предпринимательство

В раздел включены 18 видов разрешённого использования участков с кодами 4.1 – 4.10 для размещения объектов, связанных с ведением предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли. Включается также эксплуатация ЗУ для банковской и торговой деятельности.

  • 5.0. Отдых (рекреация)

Раздел включает в себя содержание 13 видов разрешённого использования с кодами 5.1 – 5.5.

Эксплуатация ЗУ связана с обустройством мест для следующих задач:

  1. занятие спортом, физической культурой, пешими или верховыми прогулками
  2. отдых и туризм
  3. наблюдение за природой
  4. пикники, охота, рыбалка и иная деятельность
  5. создание и уход за городскими лесами, скверами, прудами, озерами, водохранилищами, пляжами, а также обустройство мест отдыха в них
  • 6.0. Производственная деятельность

Разрешённое использование распространяется на субъекты предпринимательства, ведущие производственную деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, их переработки, изготовления продукции промышленным способом

В раздел включены 16 видов разрешённого использования участков с кодами 6.1 – 6.12.

Среди них есть новый ВРИ «Научно-производственная деятельность» (код 6.12), обеспечивающий размещение технологических, промышленных, агропромышленных парков, бизнес-инкубаторов.

  • 7.0. Транспорт

Раздел содержит перечень из 10 видов разрешённого использования участков, предназначенных для следующих задач:

  • обслуживание транспортных сетей, в том числе для перевозки людей и передачи грузов или вещных материалов
  • обслуживание транспортных средств

В раздел включены ВРИ участков с кодами 7.1 – 7.5.

  • 8.0. Обеспечение обороны и безопасности

Для поддержания в боевой готовности Вооруженных Сил РФ, других войск, воинских формирований и органов управлений ими используются зоны и участки, имеющие оборонное значение:

  1. для размещение военных организаций, внутренних войск, учреждений и других объектов
  2. для дислокации войск и сил флота
  3. для строительства, эксплуатации и размещения инженерных сооружений и заграждений, пограничных знаков, коммуникаций и других объектов, необходимых для обеспечения защиты и охраны Государственной границы Российской Федерации, а также для устройства пограничных просек и контрольных полос
  4. для строительства зданий пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации
  5. для проведения воинских учений и других мероприятий
  6. для разработки, испытания, производства ремонта или уничтожения вооружения, техники военного назначения и боеприпасов
  7. для размещения объектов капитального строительства, необходимых для создания и хранения запасов материальных ценностей в государственном и мобилизационном резервах (хранилища, склады и другие объекты)
  8. сооружения и объекты военного назначения:
    • для сухопутных участков
    • для водных участков
    • для обслуживания авиации на местах

Также ВРИ земельных распределены в соответствии со спецификой оборонных сооружений и объектов:

  1. для боевого дежурства действующих воинских частей и т.д.
  2. военные институты, училища, академии и университеты, имеющие статус военно-образовательного цикла

В данный раздел включены и ВРИ земельных участков под строительство, эксплуатацию и размещения объектов:

  1. для таможенной деятельности
  2. для подготовки и поддержания в готовности органов внутренних дел, Росгвардии и спасательных служб, в которых существует военизированная служба
  3. для размещения объектов гражданской обороны, за исключением объектов гражданской обороны, являющихся частями производственных зданий

В этом разделе коды трёх видов ВРИ: 8.1 – 8.3

  • 9.0. Деятельность по особой охране и изучению природы

К этому разделу относятся территории и участки, связанные:

  1. с природоохранной деятельностью
  2. с охранением окружающей среды и биоресурсов

Запрещена хозяйственная деятельность на данных ЗУ, связанная:

  1. с извлечение прибыли
  2. со строительством промышленных объектов

Территория по границам не может изменена ни при каких условиях, как и статус временного использования, если участки находятся в границах:

  1. государственных природных заповедников
  2. национальных и природных парков
  3. памятников природы
  4. дендрологических парков
  5. ботанических садов
  6. оранжерей

Разрешена только деятельность, связанной с охраной и изучением природы.

В раздел включены виды использования участков в курортных и санаторных целях, а также участков, связанных с историко-культурной деятельностью

Коды 4 видов разрешённого использования земельных участков в этом разделе: 9.1 – 9.3.

  • 10.0. Использование лесов

Эксплуатация лесных участков связана со следующими вариантами деятельности:

  1. заготовка
  2. первичная обработке
  3. вывоз древесины и недревесных лесных ресурсов
  4. охрана и восстановление лесов
  5. иные цели

Коды 4 видов использования земельных участков в этом разделе: 10.1 – 10.4.

  • 11.0. Водные объекты

К водным объектам относятся:

  1. ледники
  2. снежники
  3. ручьи
  4. реки
  5. озёра
  6. болота
  7. территориальные моря
  8. другие поверхностные водные объекты, имеющие схожую водную структуру
  • 12.0. Земельные участки (территории) общего пользования

Земельные наделы, имеющие статус общего пользования и предназначенные для решения таких задач:

  1. строительство и эксплуатация объектов уличной сети:
    • автомобильных дорог
    • трамвайных путей и пешеходных тротуаров в границах населённых пунктов
    • пешеходных переходов
    • бульваров
    • площадей
    • проездов
    • велодорожек
    • объектов велотранспортной и инженерной инфраструктуры
  2. строительство, эксплуатация, с последующим размещением придорожных стоянок (парковок) транспортных средств в границах городских улиц и дорог
  3. благоустройство территории с размещением:
    • декоративных, технических, планировочных, конструктивных устройств,
    • элементов озеленения
    • различных видов оборудования и оформления
    • малых архитектурных форм
    • некапитальных нестационарных строений и сооружений
    • информационных щитов и указателей, применяемых как составные части благоустройства территории
    • общественных туалетов
  4. ритуальная деятельность:
    • размещение кладбищ
    • крематориев и мест захоронения
    • размещение соответствующих культовых сооружений
    • осуществление деятельности по производству продукции ритуально-обрядового назначения
  5. запас:
    • отсутствие хозяйственной деятельности

Комплексное содержание земельных наделов общего пользования включает в себя коды: 12.0.1 – 12.0.2.

  • 13.0. Земельные участки общего назначения

Это земельные участки, имеющие граничащую территориальную расположенность в пределах населённых пунктов.

Такие участки являются имуществом общего пользования и предназначены для общего использования правообладателями земельных участков, расположенных в границах территории, где граждане занимаются садоводства или огородничества для собственных нужд, и (или) для размещения объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования.

Земельные наделы имеют право принадлежности к конкретному собственнику садового участка СНТ или ОНТ.

В соответствии с выбранной категорией для таких участков:

  1. или допускается строительство объектов недвижимости, сооружений, временных построек
  2. или устанавливается полный запрет на строительство объектов недвижимости, сооружений, временных построек

Коды ВРИ земельных участков в этом разделе: 13.1 – 13.2.

Значение Классификатора ВРИ-2019 для государства и местных властей

О взаимосвязи Классификатора ВРИ (2019) и ПЗЗ уже было отмечено выше. Классификатор применяется для широкого круга задач, решаемых государством и местными властями.

Кодирование наименований ВРИ с присвоением цифрового обозначения каждому наименованию соответствует разделам и подразделам. классификатора. Земельные участки систематизированы. Этим обеспечивается:

  1. рациональное использование и управление ЗУ
  2. выполнение оценки земель
  3. ведение учёта и регистрации прав собственников
  4. определение допустимых действий по распоряжению землёй

Присвоение кода виду разрешённого использования ЗУ позволяет определить:

  1. максимально допустимый размер участка
  2. ограничения по распоряжению, застройке и заключению сделок любого характера (при необходимости)
  3. нормы налогообложения, применительно к ставкам, льготам
  4. имущественные права собственника в отношении участка и строений на нём
  5. субсидирование
  6. другие параметры

Значение Классификатора для собственников

Владельцы наделов ставят перед собой конкретные цели:

  1. построить дом
  2. разбить сад или огород
  3. заняться фермерским хозяйством
  4. разместить торговый центр
  5. организовать цех по металлообработке
  6. другие

Разом все эти задачи не решаются ни на одном из участков. Содержание ВРИ предоставляет возможность реализации целого комплекса направлений, но только таких, что связаны с назначением надела. Именно поэтому невозможно увидеть пастбища возле многоэтажек, среди сельхозугодий — гипермаркеты, а на стадионе – бетонный завод.

Разобраться с тем, что можно делать, скажем, на участке, предназначенном под магазин, поможет содержание кода 4.4 Классификатора ВРИ:

  1. можно построить ОКС, назначение которого — продажа товаров
  2. торговая площадь не должна превышать 5000 кв.м

Следовательно, Классификатор помогает понять, как эффективно и по закону можно распорядиться своим земельным наделом. Этому способствует также уточнение описания видов коснулось следующих разделов:

  1. «Жилая застройка»
  2. «Общественное использование объектов капитального строительства»
  3. «Предпринимательство»
  4. «Отдых (рекреация)»

Введены дополнительные виды, связанные с предоставлением коммунальных услуг:

  1. административные здания организаций
  2. дома социального обслуживания
  3. общежития
  4. здания для медицинских организаций особого назначения

Уточнены характеристики жилых домов на участках:

  1. для ИЖС
  2. для ЛПХ
  3. для малоэтажной многоквартирной жилой застройки
  4. для блокированной жилой застройки

Все эти новшества расширяют возможности использования земельных участков.

Добавлено в закладки: 0

Собираясь начать свой бизнес необходимо помнить, что для различных видов деятельности существуют свои правила. Аренда земли ИП не является исключением. Предпринимателю нужно учитывать тонкости договорных отношений, налогообложение и бухгалтерский учет.

Начало предпринимательской деятельности

По общим правилам сдача в аренду недвижимости не является бизнесом. Человек являясь собственником земли, просто уплачивает НДФЛ с полученной выручки.

Однако арендные отношения будут расценены как предпринимательство, если:

  • лицо регулярно сдает свое имущество разным лицам;
  • участок используется для коммерческой деятельности;
  • земля сдается в субаренду.

Если такая деятельность будет признана предпринимательской, неформального бизнесмена могут оштрафовать и принудить к регистрации ИП.

Сущность договора аренды

Аренда – это возмездная сделка, согласно которой одно лицо передает другому имущество во временное пользование.

В договоре обязательно нужно указывать признаки сдаваемого в аренду имущества, чтобы его можно было легко идентифицировать:

  • местоположение участка;
  • кадастровый номер;
  • площадь земли в гектарах.

Если собственник планирует сдать только часть участка, то он должен заказать отдельный кадастровый план для этой доли, произвести замеры, сделать топографический снимок, подготовить другие документы.

Также в договоре аренды земли указывается:

  • назначение земли;
  • обязанности по ее использованию, включая договоренность по поводу отчисления земельного налога, оплаты охраны, воды и электроэнергии.

Также нужно указать цель, для которой будет использован участок, цену и другие обязательные условия. Имущество с согласия арендодателя может сдаваться третьим лицам (субаренда). Право на сдачу земельного участка в субаренду предоставляется арендатору на основании основного соглашения.

На видео: Аренда земельного участка

Сроки договора аренды

В законе не установлены минимальные сроки аренды земельных участков. Однако существуют предельные сроки для подобных сделок. Если заинтересованное лицо арендует землю у ИП, которая относится к категории сельскохозяйственного назначения, то максимальный срок договора составляет 49 лет.

Форма соглашения

Гражданское законодательство предусматривает устную форму, если сделка заключается менее чем на год и стороны соглашения граждане. Договор аренды земли между ИП и ИП должен быть составлен в письменной форме. Аналогичные требования распространяются на сделки между юридическими и физическими лицами. Дополнительно к договору аренды обязательно прикладывается передаточный акт. Соглашение подлежит регистрации в государственных органах (Росреестр).

Для этого необходимо подготовить:

  • договор аренды;
  • документы, подтверждающие право арендодателя распоряжаться недвижимостью;
  • кадастровый паспорт земельного участка;
  • другие документы (сведения об обременениях, свидетельство о праве на наследство). Детальный список можно узнать у сотрудников Росреестра.

Порядок использования участка

По общим правилам к арендатору переходят права владения и пользования земельным участком, на котором находится помещение. Однако бывают случаи, когда у земельного участка и здания разные собственники. Арендовать помещение можно без согласия собственника земли. Арендатор также может в разумных пределах использовать земельный участок, например, чтобы пройти или проехать к строению.

Налогообложение при аренде земли

Аренда земли ИП – возмездная сделка. Так как предприниматель получает деньги за использование земли. Налог рассчитываться на основании положений НК РФ.

Определение вида и размера налога зависит от таких критериев:

  • форма собственности
  • система налогообложения ИП;
  • масштабы деятельности арендатора и арендодателя.

Если предприниматель указал аренду как вид деятельности при регистрации, то ему не придется платить НДФЛ, в отличие от физического лица без статуса ИП.

Однако операции по передаче в аренду земельных участков ИП (налоговый агент), который использует ОСН, являются объектом обложения НДС (письмо ФНС от 18.06.2015 № ГД-3-3/2391).

В письме Минфина от 07.02.2011 № 03-03-06/1/74 сказано, что у предпринимателя есть выбор – признать выручку, полученную от сдачи участка в качестве внереализационных доходов или обозначить как оказание услуги. В качестве выручки доходы от аренды могут быть признаны тогда, когда аренда является основным видом деятельности для налогоплательщика. Если аренда не относится к числу основных видов деятельности, то полученный доход может быть признан внереализационным.

На практике налоговые органы предлагают использовать критерий систематичности – если предприниматель заключил сделку на один и тот же участок более двух раз за год, то следует считать, что аренда земли ИП принесет прибыль от реализации.

Намного проще обстоят дела у тех ИП, которые перешли на УСН. Аренда земли ИП попадет по специальные налоговые режимы. Предпринимателю не нужно платить налог на прибыль, НДС, имущественный сбор. Все эти налоги заменяются единым сбором. Сдача участков в аренду может осуществляться также на патентной системе налогообложения (ст.346.43 НК РФ).

Если участок сдается под торговую точку или пункт общественного питания, предпринимателю придется использовать ЕНВД. Сделки по аренде земли могут облагаться ЕНВД вне зависимости от желания ИП и того, применяет он этот режим налогообложения или нет.

Под эти налоговые режимы попадает деятельность, связанная со сдачей недвижимого имущества, как в аренду, так и в субаренду. Не имеет значения, правомерно ли сдавалось имущество в субаренду или нет.

Сдача в аренду земли ИП в году не очень сложная процедура. Если придерживаться установленного порядка, то стороны сделки смогут избежать административной или уголовной ответственности. Однако чтобы права участников сделки были защищены законом необходимо оформлять письменное соглашение.

На видео: Тонкости аренды муниципальной земли

ИП применяет УСН. ИП как физическое лицо продал земельные участки с построенными на них жилыми домами и сдал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Участки были приобретены до регистрации физического лица в качестве ИП. С момента приобретения участков прошло менее трех лет. В налоговой декларации по НДФЛ ИП были также заявлены налоговые вычеты по земельным участкам. Налоговый орган требует, чтобы доход от продажи участков был указан в декларации как доход ИП, так как у ИП зарегистрированный вид деятельности — продажа земельных участков.
Правомерно ли требование налогового органа?

19 июля 2016

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
У налогового органа имеются предпосылки для предъявления претензий ИП. Правомерность обложения дохода от продажи земельных участков НДФЛ предпринимателю с большой долей вероятности придется доказывать в суде.

Обоснование вывода:
На основании п. 1 ст. 346.15 НК РФ ИП, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, а также внереализационные доходы.
Применение ИП УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю (постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П). Получение статуса индивидуального предпринимателя не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не «создает» его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.
Законодательство о налогах и сборах не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса ИП.
В настоящее время вопрос налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП и применяющими УСН, нельзя назвать однозначным, поскольку существуют различные позиции, высказываемые финансовым ведомством и налоговыми органами.
В отношении доходов от продажи недвижимого имущества, которое использовалось ИП в предпринимательской деятельности, позиция контролирующих органов сводится к тому, что такие доходы признаются полученными в рамках осуществления предпринимательской деятельности и доходы от его продажи должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Иными словами, если ИП применяет на момент продажи такого имущества УСН, положениями главы 23 НК РФ он руководствоваться не вправе, поскольку такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ (смотрите, например, письма Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-11/1390, от 07.10.2013 N 03-11-11/41798, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963, от 22.02.2013 N 03-04-05/3-122, ФНС России от 07.05.2013 N АС-3-3/1626@). В данных письмах обязанность по уплате налога по УСН не ставится в зависимость ни от видов предпринимательской деятельности, указанных при регистрации ИП в качестве такового, ни от того, в каком статусе ИП приобретал недвижимое имущество (как ИП или как физическое лицо), ни от факта использования/неиспользования имущества непосредственно перед продажей.
По мнению Минфина России (письма Минфина России от 22.08.2013 N 03-04-05/34352, от 23.04.2013 N 03-04-05/14057, от 01.02.2012 N 03-11-11/21, от 16.03.2011 N 03-11-11/55), доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, являются доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный ИП при регистрации.
В других разъяснениях высказывается позиция, согласно которой если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП и в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в ЕГРЮЛ указаны виды экономической деятельности, в частности, такие как «Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества», «Покупка и продажа земельных участков», то доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного для перепродажи, в том числе земельных участков, учитываются ИП в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (смотрите, например, письма Минфина России от 24.07.2015 N 03-11-11/42684, от 26.06.2013 N 03-11-11/24263, от 16.08.2012 N 03-11-11/247, от 10.05.2012 N 03-11-11/151, от 15.03.2012 N 03-11-11/83). Однако работники официальных органов не указывают, должны ли эти условия выполняться одновременно.
В свою очередь, например, в письмах Минфина России от 24.05.2016 N 03-04-05/29559, от 18.04.2016 N 03-11-11/22134, от 10.06.2015 N 03-11-11/33583, от 28.10.2013 N 03-11-11/45470, от 23.04.2013 N 03-04-05/14057 отмечается, что если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности или если ИП при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН.
Если же земельные участки не использовались ИП в предпринимательской деятельности и в ЕГРЮЛ в отношении данного налогоплательщика не указаны вышеназванные виды экономической деятельности, то доходы от продажи земельных участков подлежат налогообложению в соответствии с положениями главы 23 НК РФ (письма Минфина России от 18.04.2016 N 03-11-11/22134, от 24.07.2015 N 03-11-11/42684).
В анализируемой ситуации ИП при регистрации заявил такой вид деятельности, как «Продажа земельных участков». Поэтому считаем, что предпосылки для того, чтобы доходы от продажи земельных участков учитывались в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН, имеются.
Соответственно, в таком случае ИП не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ (письма Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-05/21156, от 06.07.2011 N 03-04-05/3-489, от 04.10.2010 N 03-04-05/3-583, ФНС России от 22.12.2011 N ЕД-2-3/985@).
Вместе с тем следует учитывать, что земельные участки были приобретены физическим лицом до регистрации в качестве ИП.
В этой связи отметим, что у финансового ведомства ранее имелась еще одна точка зрения по рассматриваемому вопросу. В письмах Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131, от 24.10.2007 N 03-04-05-01/340 указывалось, что доходы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве ИП и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ.
Однако, как видим, в настоящее время акцент в разъяснениях контролирующих органов сменился.
Судебная практика не единообразна. Существуют судебные решения, принятые в пользу налогоплательщиков, принявших решение облагать полученные доходы НДФЛ (постановления ФАС Уральского округа от 03.04.2012 N Ф09-1610/12, ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2012 N А05-5609/2011). В первом случае суд указал, что в договорах купли-продажи недвижимого имущества отсутствовало указание на статус физического лица как ИП, суммы от продажи были получены на личный счет физического лица, сделки по продаже недвижимого имущества носили разовый характер и не были направлены на систематическое получение дохода. В связи с этим, по мнению судей, доходы не облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (смотрите также постановление ФАС Уральского округа от 02.12.2010 N Ф09-2787/10-С2).
И все же в большинстве случаев судьи приходят к выводу о том, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН.
Так, суды принимают во внимание назначение используемого и в дальнейшем реализуемого имущества. Если спорные объекты недвижимости по своему хозяйственному назначению не применяются для удовлетворения личных или семейных потребностей, а предназначены для ведения предпринимательской деятельности, то есть для извлечения прибыли, то доходы от их продажи подлежат налогообложению в рамках УСН (постановления ФАС Поволжского округа от 17.01.2014 N Ф06-1394/13, ФАС Северо-Западного округа от 15.08.2013 N Ф07-5216/13, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.03.2013 N А27-10232/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 10.05.2012 N А79-5243/2012).
С учетом изложенного выше мы придерживаемся позиции, что в рассматриваемом случае у налогового органа имелись предпосылки для предъявления претензий ИП. Правомерность обложения дохода от продажи земельных участков НДФЛ ИП с большой долей вероятности придется доказывать в суде.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

Бизнес на даче – как использовать земельный участок по максимуму

По данным самого большого портала РФ количество россиян, имеющих дачу, составляет от 61 до 87%. Большинство из них имеет дачи, площадь которых от 600 м2.

Предлагаем рассмотреть варианты бизнеса для дачи, и вы узнаете, как эффективно использовать каждую земельную сотку.

Лучшие идеи бизнеса на даче

Выращивание улиток

Ферма по разведению особых улиток (виноградных) на данный момент является довольно редким бизнесом. При этом моллюски (их мясо) имеет большую ценность и спрос в ресторанах, любителей экзотической кухни и в медицинской промышленности. Стоимость одной улитки может варьировать от 20 до 32 рублей за штуку. Но даже эти затраты можно минимизировать, если самостоятельно собрать биоматериал. Улитки растут приблизительно 1.5 месяца (6 недель), стартовый капитал для покупки 750 улиток равен 34 000 рублей, куда входит покупка улиток 5 000 рублей, инвентарь и вольер примерно 11 000 рублей, корм на 20 000 рублей. Стоимость улиток составит от 100 рублей за 1 кг. Если продавать 4 тонны, то за 1,5 года доход будет 360 000 рублей. При вычитывании всех расходов в месяц чистая прибыль за месяц равна примерно 20 000 рублей.

Выращивание малины или клубники

Выращивание ягод способно приносить большой доход круглый год. Во время сбора плодов можно реализовывать свежую продукцию, а еще консервировать ягоды для продаж в будущем. Стоимость одного побега составляет от 160 до 300 рублей (все зависит от сорта). Также будут траты на инвентарь и доставку. Если засеять 12 соток полностью саженцами, то во время сбора продукции 2 раза в год можно получить 2 тонны ягод. При стоимости 300 р/кг выручка будет 600 000 рублей, а затраты на саженцы будут примерно 140 000 рублей. Выращивание клубники можно организовать и в открытом грунте, и в дачном доме. Самым простым и рентабельным способом будет высадка саженцев в мешки, которые наполнены грунтом.

Подробнее о рентабельности и выращивании клубники в мешках рассказано в видеоматериале. Вариантов реализации несколько – продавать на рынке, поместить объявление о продаже через Интернет, предлагать знакомым и друзьям, делать поставки в рестораны и кондитерские.

Выращивание фруктов и овощей

Выращивание овощей в качестве бизнеса можно реализовать в открытом грунте, и тогда доход получится сезонным, но затраты будут минимальными. Также нужно купить семена или рассаду, садовый инвентарь и укрывающий материал. Первоначальные затраты будут не больше 5 000 рублей. Еще менее затратный способ – продажа сезонных фруктов, но с учетом того, что на участке уже есть плодовые деревья. Потребуется купить только емкости для сбора и на доставку покупателям. Но большого дохода ждать не стоит, потому что в сезон стоимость фруктов минимальная.

Выращивание зелени

Бизнес достаточно простой – посадочный материал стоит копейки, в среднем зелень растет месяц, а урожайность с 1 м2 может быть до 3 кг. Такой бизнес тоже сезонный. Стоимость зелени равна 80 р/кг. Плотность посева равна 20 грамм семян на 10 м2. Засеять подобную площадь будет стоить 300 рублей (семена), за лето можно получить примерно 5 000 рублей. Можно высаживать зелень в теплицах, но это рентабельно в южных регионах страны.

Перепелиная ферма

Перепелов очень любят за то, что их яйца богаты витаминами и их мясо диетическое. Малую ферму можно организовать с подсобным помещением, площадь которого будет равна 20 м2. Основная площадь должна быть заставлена клетками с поилками и кормушками. Их можно сделать своими руками из сетки, фанеры и картона. Из недостатков такой бизнес идеи для дачи выделим то, что нет готового корма для птиц. Рентабельность оценена от 50 до 100%, а производства мяса примерно 25%. За счет высокой плодовитости перепелов окупаемость будет уже в первый год.

Куриная/гусиная ферма

Выращивание гусей – это прибыльно, так как яйца, мясо, пух, жир и перья пользуются большим спросом. Для проживания птиц потребуется птичник, для каждый птицы нужно минимум 1 м2. С учетом расходов на вольер, птичник, оборудование и корма общие затраты составляют примерно 100 000 рублей. За гуся, средний вес которого 6 кг, можно получать 800 рублей. С учетом того, что такой вес будет уже через 4 месяца, бизнес окупается уже в первый год. Разведение кур более простое дело, но доход получаем с пера, яиц и мяса. Для жилья курам не нужно капитальное строение, потребуется лишь насест и гнезда. Питание – любые растительные отходы, хлеб, зерно, зелень.

На каждые 10 несушек требуется 1 петух. Средняя стоимость курицы, которой 3 месяца примерно 100 рублей, а еще через пару месяцев она начнет приносить доход. Для прокорма 10 кур потребуется 400 кг корма, стоимость примерно 10 р/кг. Расходы составят 5 000 рублей, а выручка от продажи яиц по максимуму составляет 36 000 рублей. Реализовывать яйца можно по базарам, ярмаркам и объявлениям.

Ферма кроликов

Возведение кроличьей фермы можно сделать своими руками при помощи фанеры, досок, гвоздей и рубероида. Она может быть и в помещении, и под открытым небом. Много места для клеток не нужно, так как их можно ставить в несколько ярусов. Кроме того, часто кроликов разводят в утепленных ямах. Затраты на создание клеток для 50 кролей составят 25 000 рублей. Молодняк можно купить за 15 000 рублей, корм на год равен 40 000 рублей, коммуналка и прочие материалы примерно 10 000 рублей.

Забивать кроликов бройлеров можно с 2 месяца, а многие другие породы в 4 месяца. С 50 кролями в год получается примерно 1 тонна мяса. При стоимости 200 р/кг выручка составит 200 000 рублей, а от продажи шкур еще 100 000 рублей. Чистая прибыль будет 210 000 рублей в год. Из недостатков отметим то, что кролики чувствительны ко многим заболеваниям, требования к содержанию жесткие, а также требуется делать документацию на мясо. На начальном этапе продукцию можно продавать знакомым, а также через объявления на разных сайтах.

Разведение рыбы

Такой вариант самый сложный из всех подобных, потому что:

  • Требуются обширные навыки и знания.
  • Нужен большой объем оборудования (озонаторы, компрессоры, очистительные системы, водонагреватели).
  • Качественный импортный корм дорогой.
  • В зимний период водоем нужно будет спускать, а рыбу рассаживать в другие места на время.
  • Многие разновидности подвержены заболеваниям.

Для рыбы предпочтительно использовать искусственный водоем большого размера, для организации которого потребуется примерно 550 000 рублей:

  • Создание водоема – 300 000 рублей.
  • Оборудование для разведения – 100 000 рублей.
  • Покупка мальков 0 от 40 000 рублей.
  • Лекарства, корм, коммуналка – на первый цикл 100 000 рублей.
  • Ветеринар – 10 000 рублей.

Доход от выращивания карпов можно получить уже спустя 4 месяца, а вот осетровые виды будут готовы к продаже не раньше, чем через 2 года. Окупаемость составляет больше 2 лет. Учтите, что конкуренция высокая.

Разведение червей

Довольно интересная бизнес идея на даче для мужчин, которая дает возможность зарабатывать с минимальными вложениями. Тут не потребуется покупать сложное оборудование. Покупатели – рыболовные хозяйства, рыбацкие магазины, зоопавильоны. В качестве домов можно использовать деревянные ящики, контейнеры из пластика или картонный короб. Главное, чтобы была вентиляция и кислотность почвы примерно от 6.5 до 7.5 рН. Черви питаются растительными остатками. Находить знакомых можно по объявлениям через Интернет, соцсети, на специальных сайтах. С 2 м3 площади червей за год можно получить на продажу до 20 000 особей. Всего по 2 рубля за единицу вы получите доход в 40 000 рублей с минимальными затратами.

Личная пасека

Пчеловодство – это тоже тот вид заработка на даче, когда первоначальные вложения небольшие. Помимо меда доход дает пчелиный воск и прополис. Идеальное место для пасеки – участок возле цветущих садов, полей и фруктовых деревьев. Основная задача при создании пасеки – установка ульев и покупка пчел. Затраты для начала небольшого бизнеса размером в 10 ульев приведены ниже.

Название Количество Затраты, руб
Ульи 10 штук 19 000
Подставки для улья 10 штук 4 000
Деревянные рамки 200 штук 2 500
Вощина 10 кг 3 500
Медогонка 1 штука 5 500
Одежда 1 штука 2 500
Инвентарь 1 набор 1 000
Пчелы 10 штук 50 500
Всего 88 500

Одна пчелиная семья за сезон дает примерно 40 литров меда. При стоимости 500 р/литр и без наемных рабочих получается 200 000 рублей выручки, а чистая прибыль составляет 111 000 рублей.

Изготовление гвоздей

Следующий бизнес для дачи – производство изделий для крепежа. Материал для гвоздей – проволока, которая покупается в бобинах весом от 750 до 1250 кг (тонна стоит 30 000 рубле). Основной инструмент производства – станок, а еще потребуется устройство для подачи проволоки и подъема тяжестей. Самый простой станок, который за минуту делает 600 единиц, стоит 90 000 рублей. Чистая прибыль от продажи 1 кг изделий составляет 11 рублей. Предприятие окупается в первый год. Минус – большая конкуренция и сложность сбыта.

Производство керамзитобетона, шлакоблока, газосиликата или пеноблока

Изготовление пеноблока несложное – специальный раствор заливают в формы/опалубку, все твердеет и выдерживается в автоклаве или при естественных условиях. Самая простая линия по производству стоит 220 000 рублей, а для производства 10 м3 блоков за 1 день затраты составляют примерно 14 000 рублей. Продать 10 м3 можно примерно за 30 000 рублей, чистая прибыль 16 000 рублей. Окупаемость за 2-3 месяца.

Для производства шлакоблоков потребуются формы, цемент, песок и шлак. Стоимость блока составляет примерно 34 рубля. Формы можно сделать самостоятельно, тогда рентабельность будет не меньше 20%. Керамзитблок делают из воды, цемента, песка и керамзита. Линия на 12 м3 продукции за смену будет стоить примерно 1 500 000 рублей. Самостоятельно собрать оборудование можно за 350 000 рублей. При изготовлении в месяц 15 000 единиц с себестоимостью 18 рублей, а продажей по 36 рублей прибыль за месяц составит примерно 100 000 рублей, окупаемость в течение года.

Минимальная инвестиция в производстве составляет 500 000 рублей. Стоимость блоков за 1 м3 равна от 2400 до 4100 рублей, причем себестоимость кубометра будет от 1750 до 2050 рублей, а значит, рентабельность будет на уровне от 20 до 50%. Для реализации потребуется оформлять сертификат качества, основной метод сбыта – это прямые продажи и создание на заказ.

Изготовление тротуарной и резиновой плитки

Такая продукция в небольшом объеме больше ориентирована для розничных покупателей. Бизнес сезонный. Первоначальные инвестиции для форм, бетономешалки и вибростола составляют примерно 160 000 рублей. Себестоимость 1 м2 плитки для тротуара равна 210 рублям, отпускная цена 360 рублей. При выпуске в день по 15 м2 прибыль будет примерно 2000 рублей за смену, а значит, оборудование окупится за 3-4 месяца. Резиновая плитка производится аналогично, при этом конкуренция ниже. Но тут потребуется стартовый капитал от 1 500 000 рублей, а значит, срок окупаемости будет куда больше.

Теплицы

Идея выращивания зелени и овощей может быть реализована не только при открытом грунте, но и в теплице. Вариант оптимальный для южных регионов. Популярное в выращивании – томаты, болгарский перец, тыква, кабачки, огурцы или баклажан. Стоимость теплицы 6*3 метра составляет примерно 25 000 рублей. Максимум затрат на расходники и электроэнергию составит 5 000 р/месяц. Урожайность томатов может быть от 8 до 25 кг с 1 м2, а значит, за сезон при урожае в 1.5 тонны можно получать не меньше 150 000 рублей. Предприятие будет окупаться уже за год работы. реализовывать товар можно и на рынке, и через интернет. Самым простым выгодным будет выращивание в теплице овощей, зелени и цветов.

Выращивание рассады и семян

Выращивание рассады следует начать с покупки семян, в идеале должны быть ранние растения. Для экономии можно не покупать, а самостоятельно заготовить грунт. Дешевле будет расположить ящики с рассадой на даче, причем коробка размером 30*30 см лает возможность вырастить до 500 корней для рассады. Если цена на одно растение составит 10 рублей, то выручка с ящика 5000 рублей, затраты на семена 1000 рублей. Доход за сезон будет зависеть от объема посадки, рынок сбыта – сельскохозяйственные ярмарки.

Цветочный бизнес

Интересная бизнес идея для дачи – заработок на цветах, который можно организовать двумя способами:

  1. Выращивать на открытом пространстве, реализовывать лишь в теплое время года. Минус то, что вы пропустит все весенние праздники, которые дают наибольшую прибыль.
  2. Выращивание в теплице – для этого потребуются большие затраты на отопление и освещение.

Первоначальные затраты для тепличного способа составляют примерно 50 000 рублей (посевные, теплица, расходники), а доход будет зависеть от сорта и разновидности растения + объема получаемого товара. Реализация – через интернет, на рынке, сдавать оптом либо продавать в собственном магазине.

Выращивание грибов

Новички в этом деле выбирают шампиньоны и вешенки. Оптимальная площадь помещения составляет от 15 м2, где можно разместить от 45 до 76 блоков с субстратами. Мицелий можно купить в большом грибном хозяйстве или вырастить самостоятельно. Самый простой и популярный способ – использование мицелия в мешках или контейнерах. Для реализации потребуется не больше 30 000 рублей, а доходность высокая и составляет примерно 80%.

Пакетированное сено и мульча

Изготовлении сена можно отнести к самому дешевому и простому способу. Потребуется лишь засеять участок травой, скосить, просушить, расфасовать и сдать в зоомагазин. Высокий доход получать сложно, но и времени будет отнято немало. Если дачный участок находится рядом с лесом, можно собирать и продавать мульчу (декоративные щепки). Инвестиций не нужно – после сбора щепки нужно отсортировать, подсушить и расфасовать. При продаже за сезон 1 тонны мульчи доход будет 20 000 рублей, т.е. финансовых затрат вообще нет. Покупателями станут дачники и дизайнеры по ландшафту.

Бизнес на приусадебном участке

Дача, которая расположена в селе, дает возможность выгодно использовать земельный участок и для садоводства, и для производства. Земля тоже может приносить доход, все зависит от видов деятельности.

Личная мастерская

Для мужчин есть много вариантов – сделать столярную, ремонтировать авто, обувь, делать ключи. Если по близости нет конкурентов и есть рынок сбыта (к примеру, спальный район), то бизнес даст хороший доход. В дачных поселках большой спрос на затачивание и ремонт инструментов, бытовых приборов.

Детский городок

Обычно в поселках сложно найти хорошо организованное место для детей, к примеру, городок. Если поставить на участке качели, лестницы, горки, а еще организовать занятия с детьми, то можно брать почасовую оплату. Инвестиции могут быть разными – минимальными, если самостоятельно обустроить площадку, или же покупать все, и тогда получится дороже (но будет батут или бассейн). Стоимость часа может быть от 100 до 1000 рублей.

Аренда банного помещения

Еще одна идея бизнеса на даче для мужчины – строительство и дальнейшая сдача бани, которая способна приносить доход круглый год. Если на участке будет беседка, зона для барбекю и бассейн, спрос на место отдыха будет постоянно. При наличии готовой бани затраты будут и вовсе минимальными – купить полотенца, шапочки, дрова и веники. Если участок находится недалеко от города, баня и ее строительство может окупиться уже в первый год.

Экотуризм

Данное направление набирает популярность в РФ. На большой площади можно организовать большие комплексы для отдыха, а если участок небольшой, то составить программу по развлечению гостей. Если рядом есть реки и озера, можно организовать купание, рыбалку, катание на лодке. Такой бизнес требует больших вложений, но будет давать хорошую прибыль не один год.

Сдача в аренду (земли и дома)

Данный вид бизнеса даст возможность получать пассивный доход, без вложений. Потребителями могут быть бизнесмены, которые хотят организовать свое производство на территории, а еще люди, которые хотят отдохнуть за городом. К примеру, аренда дачи с домом на территории Подмосковья стоит за сутки от 6 000 рублей.

Копчение продуктов

Конкуренция невысокая, но копчение имеет свои особенности:

  • Срок хранения готовой продукции ограниченный.
  • Сложно рассчитывать объем производства без излишков.
  • Оптимальный вариант – работать под заказ, но доход будет невысокий.

Потребители – предприятия общественного питания, частные лица, перекупщики на рынке, розничные магазины. Так как это продукты питания, то потребуется получать разрешение Роспотребнадзора.

Бизнес идей для дачного участка много. Для некоторых требуются большие вложения, покупка сложного оборудования, особые навыки и физический труд. Для других практически не нужно тратить деньги, но и нет возможности получать высокий доход. Оптимально по простоте и рентабельности будет выращивание зелени, фруктов, грибов, разведение червей и кур, а также сдача в аренду дачного участка и бани.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *